BTW: hoe die afkorting staan, doel van belasting, tariewe

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Ons staar BTW-belasting in die gesig elke keer as ons produkte in winkels en ander plekke koop. Baie dikwels in die kontantkwitansie kan jy 'n aparte reël "BTW-bedrag 10%" of "BTW-bedrag 18%" sien, en nou "BTW-bedrag 20%".

Die kwessies van die berekening en toepassing van belasting vir 'n lang tyd was nog altyd baie relevant in rekeningkunde en die voorbereiding van 'n verklaring.

In die raamwerk van hierdie artikel sal ons die vraag oorweeg hoe BTW ontsyfer word en watter koerse vandag toegepas word wanneer belasting deur ondernemings bereken word.

Konsep

Verstaan jy hoe die afkorting VAT staan? Dit is hierdie kwessie wat eerstens hanteer moet word.

Die afkorting VAT (BTW) staan vir Belasting op Toegevoegde Waarde. Dit beteken die bedrag wat die verkoper aan die staat moet betaal met die verskil tussen die koste van die produk waarteen dit deur die eindgebruiker gekoop is en die prys wat die verkoper aan die groothandelkoper betaal het.

Hoe word BTW ontsyfer? Drie letters, so gewild oor die hele wêreld,soos volg verduidelik: belasting op toegevoegde waarde. Ons gaan almal na winkels toe vir kruideniersware of ander goedere en sien hierdie letters onwillekeurig op die prysetikette. Op die ou end vervaardig ons egter nie hierdie produk of verkoop dit deur afsetpunte nie, ons koop dit net vir ons behoeftes. BTW is deel van die fondse wat die belasting op toegevoegde waarde op produkte of dienste uitmaak wat na die staatsbegroting gestuur word. Indien die onderneming nie hierdie toegevoegde waarde geskep het nie, met ander woorde, die finale koste van die produk is minder as die aanvanklike prys, dan is daar geen BTW-aanspreeklikheid nie. Daar moet kennis geneem word dat dit die kragtigste bron van aanvulling van die staatsbegroting is.

Hoe word BTW in rekeningkunde ontsyfer? Nog 'n belangrike vraag wat beantwoord moet word. Rekeningkunde behels nie net die weerspieëling van transaksies in belastingrekeningkundige registers nie, maar ook in rekeningkundige rekeninge. Hierdie inskrywings is nodig vir die korrekte weerspieëling in die boekhouding van belastingbedrae vir verskeie transaksies.

In rekeningkunde word rekening 68 en rekening 19 gebruik. BTW wat opgeloop is, word op krediet 68 van die rekening aangeteken, en die betaalde bedrag word op debiet gereflekteer. Rekening 19 weerspieël die insetbelastingbedrae wat van verskaffers ontvang is. Hierdie bedrae is nog nie uit die begroting terugbetaal nie.

Berekening

Om te verstaan wat dit is - BTW, hoe hierdie belasting staan, oorweeg die basiese beginsels van sy berekening.

Om die bedrag te vind wat na die staatsbegroting gaan, moet jy aanvanklik die belastingbasis en belastingaftrekkings bepaal. Die verskil tussen die opgelope BTW en die aftrekking sal gelyk wees daaraandie bedrag wat maatskappye na die tesourie moet oordra. Die koste van enige produk (C) bestaan uit die kosprys (A) en die bedrag van belasting (B), met ander woorde:

C=A + B.

In hierdie geval word die belasting self bereken deur die prys van die produk (A) te vermenigvuldig met die rentekoers (K) op die belasting en deur 100 te deel:

B=AK / 100.

Kom ons kyk na 'n voorbeeld. Stel jou voor dat die koste van die produk 700 roebels is, die BTW-koers is vasgestel op 18%, dan sal dit gelyk wees aan 126 roebels. Met ander woorde:

70018/100=126.

Die finale prys sal wees: 700 + 126=826 RUB

In sommige opsies kan jy BTW bereken wanneer die finale prys van die produk (C) en die belastingkoers bekend is:

B=C / (100 + K)K.

Byvoorbeeld, C=300 roebels, en K=18%, dan:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 roebels - hierdie bedrag sal op die staatsbegroting gekrediteer word.

As jy 'n groot aantal berekeninge en bewerkings moet uitvoer, is niemand immuun teen foute in berekeninge nie. Vir sulke gevalle is daar aanlyn sakrekenaars.

Kenmerk van belasting

Om te oorweeg hoe BTW ontsyfer word, kom ons karakteriseer die hoofkenmerke daarvan. Hierdie tipe belasting word gebruik in baie gevorderde lande van die wêreld, sowel as in ons land. Dit is vir die eerste keer sedert 1992 hier bekend gestel. Die oordrag van hierdie belasting na die begroting, sowel as die betaling daarvan, word gereguleer deur multi-lid regulatoriese dokumente. Maar, soos tipies is, is daar een kenmerk wat kan inbringverwar byna alle belastingbetalers.

Diegene wat vertroud is met die bestuur van munisipale sake weet dat die sogenaamde verpligting direk of indirek kan wees. Belasting op toegevoegde waarde verwys na die tweede opsie, dit wil sê na die stelsel van indirekte belasting.

As ons die essensie van BTW in eenvoudige terme stel, dan kom dit alles daarop neer dat slegs sakemanne aan hierdie belasting onderworpe is. Op die ou end is dit egter die inwoners van die land wat hierdie belasting betaal wanneer hulle aankope in winkels doen of wanneer die nodige dienste bestel word.

Ander kenmerke sluit die volgende in:

• belasting word slegs een keer gehef, wat lei tot 'n verlaging in die finale koste van produksie;
• vir uitvoerders is daar 'n kans om hulself van die betaling van hierdie belasting vry te stel;
• byna altyd, voordat enige produk van die vervaardiger na die eindgebruiker kom, gaan dit deur verskeie tussengangers;
• Deur die belastingbetalingskema verminder die regering die risiko van belastingontduiking.

BTW vir dienste

Wat is die koers in hierdie geval? Is jy gewoond daaraan dat die belasting op goedere vasgestel word? Maar dienste is ook onderhewig aan belasting. Die verstekkoers is 20%. Sommige dienste is belastingvry. Dit sluit in:

• mediese dienste;
• gestremdheidsorgdienste;
• kinderondersteuningsdienste;
• passasiervervoerdienste;
• begrafnisdienste;
• bewaardienste en ander.

Historiese feit

Voorheen was so 'n belasting 'n verkoopsbelasting, wat nie die bedrag fondse wat deur die verkoper vir die aankoop van goedere betaal is, in ag geneem het nie. Maar die toepassing van so 'n belasting het bygedra tot die herhaalde belasting van dieselfde produk in die proses van die produksie, berging, aflewering en verkoop daarvan. Terselfdertyd is die koste van goedere vir die eindgebruiker opgeblaas. Hierdie situasie dra nie by tot die ontwikkeling van die ekonomie nie, lok inflasie uit en moedig deelnemers aan die implementeringsproses aan om belastingverpligtinge op verskeie maniere te ontduik.

In hierdie situasie is BTW voorgestel in plaas van verkoopsbelasting. Aanvanklik is die voorstel oor die moontlikheid om BTW toe te pas deur die hoof van die Direktoraat van Belasting en Pligte van die Ministerie van Ekonomie van Frankryk, Maurice Loret, in 1954 gemaak.

Hy het voorgestel om die bedrag BTW deur elke deelnemer aan die produksie- en verkoopsproses slegs te betaal uit die hoeveelheid waarde wat by die produk gevoeg is. Dit beteken dat hierdie bedrag by die verkoper se koste vir die aankoop van goedere gevoeg sal word.

Dus, die instelling van BTW het gelei tot:

• om die belastinglas te verminder;
• na 'n meer volledige invordering van belasting, want as een van hulle ontduik om die belasting te betaal, sal die ander skakels hul verpligtinge betaal.

Sedert 1930 was daar 'n omsetbelasting in die USSR. Ná die hervorming gedurende die NEP-tydperk is die aksynsbelastingstelsel herstel, wat nie lank gehou het nie, en die omsetbelasting is weer teruggegee. Die onderwerpe van belasting was organisasies en entrepreneurs in verskeie sektore van die ekonomie. Gevolglik is die voorwerp van belastingdirek eweredig aan die omset van maatskappye. Op daardie tydstip was 'n meganisme in plek wat dit moontlik gemaak het om 'n groot bedrag van hierdie belasting te ontvang, wat die stabiliteit en volhoubaarheid van die staatsbegroting verseker het.

In 1992 is 'n nuwe tipe belasting in die vorm van BTW ingestel. Die prosedure vir die berekening daarvan is beskryf in Art. 21 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Gevolglik wissel die aandeel van hierdie belasting in die struktuur van die Russiese begroting vandag van 30 tot 40%, wat 'n beduidende aanwyser is.

Die belastingkoers. Nuanses

Kom ons kyk na die huidige BTW-koerse.

Nou kan hierdie tipe belasting toegeskryf word aan diegene wat nie een koers het nie. Baie dikwels, wanneer daar by ondernemings bereken word, is daar vrae oor die gebruik van sekere waardes. Die situasie sal verder gekompliseer word deur die feit dat vanaf 1 Januarie 2019 'n nuwe BTW-koers van 20% in plaas van 18% in Rusland van krag is.

Die tariefverhoging tot 20% het baie onduidelikheid oor die oorgangstydperk veroorsaak. Die nuwe tarief is van toepassing op produkte wat vanaf 2019-01-01 gestuur word

Die koers van 20% op BTW in Rusland het vroeër in die tydperk van 1993 tot 2004 bestaan. In die tydperk van 1992 tot 1993 het die koers tot 'n waarde van 28% gestyg. In 2004 is die koers verlaag tot 18%.

Daar moet kennis geneem word dat voedsel steeds onderhewig is aan 'n 10%-tarief. Vir lugvervoer na die Krim, Sevastopol en die Verre Oostelike Federale Distrik, is die tarief vir dienste beperk tot 0% tot 2025.

Pas moontlike tariewe toe. 2019

Kom ons kyk watter BTW-tariewe in 2019 geld.

Die skaal vir vandag is soos volg: 0, 10, 20%. Daar is ooktariewe: 20/120, 10/110, 16, 67%.

Die belangrikste moontlike BTW-koerse in 2019 word hieronder getoon.

Weddenskapgrootte	Tot 2019	Watter BTW om in 2019 aan te dui? Watter persentasie?	BTW-tariewe en watter produkte is van toepassing?
20 %	Was 18 %	Het 20% geword op goedere wat voorheen teen 18% belas is	Meeste goedere en bedrywighede in ons land
10 %	Was 10%	10% oor	Slegs vir kos, kinder-, mediese, sosiaal belangrike produkte
0 %	Was 0 %	Resterende 0%	Uitvoer en internasionale versending
16, 67%	Voor 15, 25 %	Het 16 geword, 67%	Om die maatskappy as 'n eiendomskompleks te verkoop

Die tabel hieronder beskryf die kenmerkende kenmerke van die tariewe 20/120 en 10/110.

Stakes	Kenmerke	Notes
20/120	Kan gebruik word in situasies waar die belastingbasis BTW-bedrae insluit (bv. voorskotte, terughouding deur agent)	Teen 20%
10/110	Kan gebruik word waar die belastingbasis BTW-bedrae insluit (bv. voorskotte, terughouding deur agent)	Teen 10%

Besinning van die koers in oorgangsdokumente

'n Kenmerk is die berekening van tariewe gedurende die oorgangstydperk.

In die situasie van die sluiting van kontrakte tot 2019, is dit moontlik om die koers op die vlak van 18% toe te pas. Daar is geen uitsonderings op die nuwe tarief in die wet nie; in die situasie van langtermynkontrakte tot 01.2019, word 'n koers van 20% vir alle goedere gebruik. Dit is nie nodig om kontrakte te heronderhandel en veranderinge aan te bring nie.

Hieronder is 'n paar verduidelikings oor die toepassing van tariewe in 2019.

Karakterisering van die situasie	Wat moet BTW wees?	Belastingbedrag
Produkte gekoop in 2018 en verkoop in 2019.	Inset-BTW word op die aftrekking toegepas teen die koers van 18%	BTW 20%
Item is in 2018 vrygestel en in 2019 betaal	BTW 18%	BTW 20% word slegs gehef op goedere wat in 2019 verskeep is. BTW hoef nie aangepas te word nie
100% vooruitbetaal in 2018 en verskeep in 2019	BTW op vooruitbetaling 18/118	BTW 20% aftrekbaarvooruitbelasting teen die koers van 18/118. Die gevolglike verskil word geskryf in 'n bykomende ooreenkoms met die koper
Vooruitbetaling in dele ontvang in 2018, produkte is in 2019 gestuur, ander betaling is in 2019 gemaak	BTW teen die koers van 18/118	BTW 20%. Vanaf die eerste voorskot, aanvaar BTW-aftrekbaar teen 'n koers van 18/118. Die gevolglike verskil word geskryf in 'n bykomende ooreenkoms met die koper

Berekenvoorbeelde

Kom ons kyk na voorbeelde van die toepassing van BTW-koerse.

Voorbeeld 1. Veronderstel dat die verkoper in 2018 van die kliënt die bedrag van finansiering ontvang het in die bedrag van 'n vooruitbetaling vir die goedere 100%. Die vrystelling van goedere word beplan om in die eerste maand van 2019 gemaak te word. In die afgelope tydperk was die koers 18%, in 2019 sal dit 20% wees. Dit beteken dat BTW bereken word uit die bedrag van die voorskot teen 'n koers van 18/118.

Op die dag waarop die goedere vrygestel word, word die belastingbedrag wat voorheen uit die bedrag voorafbetalings bereken is, op die aftrekking toegepas. Die aftrekbare koers is 18/118 vir die produkte wat verskeep is, die bedrag word met die koers van 20% gefaktureer. Teen hierdie koers is dit nodig om aftrekkings aan begrotingsliggame te betaal. Daar moet kennis geneem word dat die verkoper die geld vroeër ontvang het teen 'n koers van 18%, dan sal hy die verskil van 2% uit sy eie sak terugbetaal.

Voorbeeld 2. Laat Svetlana LLC 'n vooruitbetaling van 118 duisend roebels van die koper ontvang. (100% betaling). 'n Faktuur is uitgereik. Vooruitbetaling ontvang op 2018-11-20

Vakansie deurproduk is geskeduleer vir 2019.

Bedrag van BTW-toeslag in die bedrag van 2 tr. Die bedrag van BTW-toeslag in die bedrag van 2 duisend roebels. ontvang van die koper op die datum 2018-12-25

Die verkoper berei 'n regstellende faktuur op vir die bedrag van die voorskot wat in 2018 ontvang is.

'n Voorbeeldfaktuur word hieronder getoon.

Kriterium	Watter BTW-koers is van toepassing?	Belasting, t.r.	Produkprys, t.r.
Voor verandering	18/118	18	118
Na die verandering	18/118	18, 305	120
Opwaartse aanpassing	-	0, 305	2

Oorgangstydperk vir bykomende betaling van BTW in 2019

Kom ons gee nog 'n voorbeeld van berekeninge. Laat die bykomende betaling deur die koper gemaak word na 2019-01-01. In hierdie geval kan die betaling aanvaar word as 'n bykomende betaling van BTW, dit word nie gekrediteer op die vooruitbetaling van goedere nie (BTW moet betaal word teen die koers van 20/120). In hierdie geval genereer die verkoper 'n faktuur vir aanpassing vir die kliënt vir die bedrag van die verskil tussen die waarde van die belastingbedrag op die faktuur, wat voorheen opgestel is met inagneming van die koers van 18/118, en die belasting was bereken met inagneming van die bykomende betaling.

Kom ons neem dieselfde maatskappy Svetlana LLC. Die verskil is dat die kliënt die bedrag in Januarie 2019 in die vorm betaal hetbybetalings.

Die bedrag van die bybetaling is ontvang deur die verkoper wat die faktuur aanpas soos in die tabel hieronder getoon.

Kriterium	Weddenskapgrootte, %	Belastingbedrag, t.r.	Produkprys, t.r.
Voor verandering	18/118	18	118
Na die verandering	20/120	20	120
Regstelling (toename)	-	2	2

Wanneer goedere in 2019 as 'n voorskot verskeep word, bereken die verkoper BTW teen 'n koers van 20% van die waarde van verkope van produkte (100 tr.) in die bedrag van 20 tr. en aanvaar BTW-aftrekbaar in die bedrag van 20 tr.

Gevolgtrekking

As deel van hierdie artikel het ons ondersoek hoe BTW ontsyfer word en watter koerse tans van krag is vir hierdie belasting.

Die tarief is nie van toepassing op vaste waardes nie, dit wissel na gelang van die tipe produkte, werke, dienste. Binne die raamwerk van hierdie artikel is verskeie opsies vir die toepassing van BTW-koerse oorweeg. Die wet self verander ook voortdurend. Daarom moet maatskappye veranderinge in wette en regulasies noukeurig monitor om aanwasfoute en eise van die belastingowerhede te vermy.