Hoe om 'n BTW-opgawe in te vul? Bereken BTW. Voltooiing van 'n BTW-opgawe

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

implementering. Daarom moet jy weet hoe om 'n BTW-opgawe in te vul.

Wat is BTW?

As jy vir die leek in eenvoudige woorde sê wat BTW is, sal dit iets soos volg lyk: dit is 'n tipe belasting wat 'n vervaardiger aan die staat betaal vir die skep (of verkoop van iets wat deur ander geskep is) 'n produk van wat hy dan 'n wins sal maak, wat die koste van die produksie daarvan oorskry.

Met ander woorde, die belasting word bereken uit die verskil tussen die verkoopprys van die produk en die hoeveelheid fondse wat in die verkryging (of vervaardiging) daarvan belê is. Daar moet kennis geneem word dat die verkoper homself steeds vergoed vir die bedrag van BTW, deur dit in die finale koste van die goedere te plaas.

Oor wie en hoe moet verslag gedoen wordBTW

Die Wet op Belasting in Artikel 174.1 van die Kode oor Fooie en Belasting sê dat hierdie belasting verklaar moet word:

• persone wat nie betalers van die gespesifiseerde belasting is nie (vir meer besonderhede - artikel 173, paragraaf 5);
• natuurlike en regspersone, as hulle BTW betaal;
• belastingagente omskryf deur artikel 161.

Om te weet hoe om 'n BTW-opgawe in te vul, moet 'n mens ook by die reël hou waarvolgens ondernemings wat nie die las dra om belasting te betaal nie, maar fakture aan hul kliënte verskaf, die belastingwaarde moet verklaar.

Artikel 80 van die Kode bepaal dat die verklaring van hierdie belasting ingedien kan word in die vorm van 'n aansoek vir die hele bedrag van wins, die oorsprong daarvan, uitgawes aangegaan, die voorwerp onderhewig aan belasting, voordele, die bedrag van BTW opgelope en ander gedokumenteerde inligting, waarop dit bepaal word belasting berekening.

BTW-betalers dien alle verslagdoeningsdokumentasie met relevante inligting by hul werklike plek van registrasie in vir 'n tydperk tot die 20ste kalenderdag van die maand wat volg op die belasbare tydperk.

Die opdaterings van Artikel 174 wat vanaf die eerste dag van die huidige jaar in werking getree het, verplig alle belastingbetalers (ongeag die aantal werknemers) om 'n verklaring van die toepaslike formaat in te dien deur gebruik te maak van telekommunikasiekanale deur die toepaslike dokumentvloei operateur.

Basiese verslagdoeningsbepalings

Vul nou die BTW-verklaring insonder veranderinge uitgevoer - in ooreenstemming met die amptelike bevel van die Ministerie van Finansies No. 104n van 15 Oktober 2009. Maar in die brief van die Federale SN (17 Oktober 2013 No. ED-4-3 / 18585 "Op die invul van belastingopgawes wat by die belastingowerhede ingedien is"), is aanbeveel om OKTMO in plaas van OKATO in te stel vanaf die begin van die eerste maand van die jaar.

As die BTW-opgawevorm behoorlik ingevul is, word die maatskappy 'n belastingterugbetaling gewaarborg. Daarom is dit belangrik om te verstaan hoe om 'n BTW-opgawe korrek in te vul en die struktuurplan vir die samestelling van 'n verslagdoeningsdokument te kan gebruik.

Die artikel beskryf hoe om die BTW-opgawe te voltooi. Die vorm daarvan bevat sekere items.

Hoofgedeeltes van 'n belastingaanmeldingsdokument

Vorm van titelblad:

1. Die eerste afdeling is die volle bedrag van die belastingbedrag wat na die staatsbegroting oorgeplaas word.
2. Die tweede afdeling is aftrekkings, volgens die inligting van belastingagente, oorgeplaas na die staatskas.
3. Afdeling 3 van die BTW-opgawe bereken bedrae wat afgetrek word teen 'n koers van 0%.
4. Toep. 1 vir die derde afdeling - die bedrag belasting betaal, wat verskyn het as gevolg van die herstel.
5. Toep. 2 vir die derde afdeling - die berekening van die bedrag van BTW vir die verskaffing van dienste, handel in verskeie produkte, herregistrasie van die regte van eienaars, BTW (koshuise van ander lande wie se aktiwiteite deur georganiseerde verteenwoordigende kantore plaasvind).
6. In die vierde afdeling moet jy BTW bereken op grond van transaksies wat 'n advertensie hetessensie waarop die nulkoers bevestig word.
7. Vyfde afdeling - Bereken die koste van kommersieel gerigte aktiwiteite met 'n ooreengekome waardetoevoegingskoers.
8. Sesde afdeling - BTW word bereken met betrekking tot kommersiële-tipe aksies sonder amptelike bevestiging.
9. 7 Die afdeling van die BTW-verklaring verwys na kommersiële aktiwiteite wat nie by die belasting van BTW ingesluit is nie, wat nie as belastingbetalers erken word nie, of na prosesse wat buite die grondgebied van die Russiese Federasie uitgevoer word.

Hierdie jaar impliseer die ooreenstemmende invul van die BTW-verklaring die verpligte teenwoordigheid van 'n voltooide titelblad. As die praktyk van 'n sekere verteenwoordiger van 'n entrepreneuriese organisasie aksies insluit wat in regulatoriese dokumente aangedui word, dan word die oorblywende afdelings volgens die struktuur in die verslagdoeningsdokument ingesluit.

Die instruksies vir invul dui aan dat BTW-betalers verkoopsboeke, aankoopboeke en rekeningkundige registers as basis moet neem vir die opstel van 'n verklaring (belastingrekeningkunde is moontlik).

Voorbeeld: 2014 BTW-opgawe

Die belastingverslagdokument onder bespreking word opgestel met 'n titelblad. Die sertifikaat van registrasie by die belastingowerhede dui aan dat eerstens inligting oor die kontrolepunt en TIN ingevoer is.

Die item "Aanpassingsnommer" impliseer die kode van die dokumenttipe aflewering (in die geval van primêre liassering - 0, hersiene dokument - 1). Die kodes in die BTW-verklaring sluit ook 'n kode in wat inligting bevat oor die prosedure vir die invul van die verklaring in die tydperkbelasting.

Die kolom "Verslagjaar" moet inligting bevat oor die jaar waarin die BTW-opgawe ingedien word. Die vorm moet genommer wees en die nommer van die betrokke diens wat die rapportering aanvaar, aandui. Terselfdertyd word 'n kode van 400 aangedui, dit dui aan dat die belastingbetaler geregistreer is op dieselfde plek waar die dokument ingedien is.

Gegrond op vanjaar se ekonomiese aktiwiteit-kode klassifiseerder, wys OKVED aan. In die paragraaf "Ek bevestig die akkuraatheid en volledigheid van die inligting gespesifiseer in hierdie verklaring", word 'n kode ingevoer, waarvan die nommer afhang van wie die dokument onderteken het (hoof van die organisasie - 1, gemagtigde persoon - 2).

Voorletters en skildery word in die kolom "Handtekening" neergesit. As die handtekening ingevolge 'n notariële volmag gemaak is, word inligting oor die amptelike dokument, wat al die magte bevestig aan die ondertekenaar, bykomend weerspieël in die kolom "Dokument wat die magte van die verteenwoordiger aandui."

Gedetailleerde plan

Hoe om 'n BTW-opgawe volgens die ontwikkelde plan in te vul:

• die eerste afdeling vertoon inligting oor die bedrae belasting wat onderhewig is aan oordrag na die staatsbegroting of wat beplan word vir terugbetaling;
• in reël 010 word die OKTMO-kode ingevoer (van die begin van hierdie jaar is OKTMO OK 033-2013 geldig);
• kolom 020 - hier word die tipe begrotingsklassifikasie in syfers in gekodeerde vorm ingevoer, dit is geskep vir die doel om BTW te bereken (18210301000011000110);
• in reël 030 voer data in kwantitatiewe terme in oor die belasting wat aan die staatskas betaal moet word;onafhanklik bereken deur besigheidsentiteite wat fakture uitreik;
• kolom 040 is bedoel om die belastingbedrag aan te dui wat vir betaling toegeken is, soos bepaal in artikel 173 (paragraaf 1);
• in kolom 050 word die bedrag van die beplande terugbetaling uit die staatsbegroting aangeteken;
• finale waardes van 040 en 050 word bereken op grond van die inligting in afdeling 3.

Hoe om 'n BTW-belastingopgawe in te vul vir belastingagente vir wie die tweede afdeling van die dokument verskaf word? Oorweeg 'n voorbeeld. Die BTW-opgawe lyk soos volg:

• lyn 010 is bedoel om die kode neer te lê van die rede vir die registrasie van 'n tak van 'n buitelandse organisasie wat die betaling van belastingfooie beheer en finansiële dokumentasie indien;
• lyn 020 vertoon die volle naam van 'n buitelandse sake-entiteit wat nie by die belastingowerheid geregistreer is nie;
• in reël 030 voer die TIN van hierdie vak in;
• in reël 040 word die kode volgens die begrotingsklassifiseerder geplaas;
• lyn 050 is die kode volgens die klassifiseerder van gebiede van munisipaliteite;
• in reël 060 skryf die finale berekeninge vir BTW wat bedoel is vir betaling deur die belastingagent neer;
• lyn 070 word gebruik om die kode neer te sit van die aktiwiteit wat uitgevoer word deur die entiteit wat belastingfooie moet bereken en betaal;
• lyn 080 toon die bedrag van BTW wat deur die agent in die huidige belastingtydperk bereken is;
• reël 090 teken die bedrag van belastingaftrekkings aan wat bereken word teen toekomstige transaksies vir die verkoop van goedere (dienste, werke).

Daar is 'n punt wat beklemtoon moet word wanneer die 2014 BTW-opgawe geformuleer word. Die vorm kan in sommige gevalle ingevul word met veranderinge. As daar geen data in kolom 080 is nie, word die waarde van kolom 090 in 060 aangeteken. In die afwesigheid van data in kolom 090, word die waarde van 080 in 060 aangeteken. Die derde afdeling toon die tariewe van die belasting self, sy basis, die bedrag van belasting wat reeds opgeloop het, die bedrag van alle terugbetalings. Indiening van die BTW-opgawe impliseer slegs die korrekte uitvoering, wat moet lyk soos die een hieronder beskryf.

• betaler moet hul KPP en TIN aandui;
• 010-040 vertoon data oor die bedrag van belasting teen 'n sekere koers en op die belastingbasis bepaal deur artikels 153-157 en 159 van die belastingkode;
• 010, 020 - reëls vir bedrae onderhewig aan 18% en 10% tariewe. Die data word bereken deur die getalle gr. 3de afdeling met 10 of 18 en deel die totaal deur 100.

Reël-vir-reël ontwerp van die derde afdeling

1. Om 030, 040 te bereken, word die waardes van paragraaf 3 van die afdeling vermenigvuldig. 3 by 18, deel dan deur 118 (indien nodig, word 18 vervang deur 10, 118 - 110).
2. 050 - hier word die volume van die belastingbasis en die berekening van BTW neergesit wanneer die onderneming as eiendom verkoop word.
3. 060 - in hierdie paragraaf, data oor die belastingbasis en die volume daarvan wat opgeloop het tydens die vervaardiging van die installasiekonstruksiewerk vir persoonlike doeleindes.
4. 070 - hier word die volumes betalings op grond van toekomstige handelstransaksies ingevoer; hier teken gevolmagtigdes inligting aan oor verskeie betalings op grond van beplande realiseringsbedrywighede.
5. 080 - bevat inligting oor heffings wat verband hou met die betaling van aanbiedinge wat bydra tot 'n verhoging in die belastingbasis (artikel 162).
6. 090 - die bedrag van BTW wat herstel moet word. Ook, in 090 en 100 voer hulle data in oor die bedrag wat by aankoop verklaar is en wat voorheen vir aftrekking aanvaar is, dit moet herstel word tydens transaksies wat teen 0% belas word.
7. 110 - data oor die berekening van BTW, wat aan die kliënt voorgelê word wanneer hy die betaling oordra.
8. 120 - hier word die totale aanwas van belasting op toegevoegde waarde ingevoer.
9. 130-210 – BTW-bedrae bepaal vir aftrekking. Belangrike nota: in reël 200 voer die verkoper die data in wat in paragraaf 070 van artikel 3 aangeteken is. Ook die bedrae wat aanvaar is vir aftrekking van die opvolger van eienaarskap en deur hom opgeloop het uit die volumes van verskeie betalings word hier aangeteken.
10. 210 - waardes word ingevoer deur die koper, wat verplig is om die belasting te betaal. Dit is inligting oor die waardes van die aftrekking en kreditering aan die staatskas.
11. 220 - hier is die resultaat van die byvoeging van punte 150-170, 200 en 210, 130.
12. 230 - data oor die finale bedrag verskuldig vir die hele afdeling.
13. 240 - die finale bedrag wat vir die huidige afdeling bereken is om te verminder.

In die vierde afdeling word inligting ingevoer oor aksies wat absoluut nie onderhewig is aan die las van belasting nie, ofdie koers waarvoor nul is.

Vulstandaarde

• Kolom 1 bevat transaksies in die vorm van kodes.
• In kolom 2 word belastingbasisse voorgeskryf vir kodes, waarvan die koers nul is vir die verslagdoeningstydperk.
• Kolom 3 wys inligting oor aftrekkings vir bewerkings vanaf punte 1 en 2.
• Kolom 4 is ontwerp om die bedrag van BTW vir elke kode te vertoon.
• Kolom 5 bevat belastingaanwasdata wat voorheen aftrekbaar was vir aksies wat nie 'n gedokumenteerde rede vir die 0%-koers gehad het nie.
• Die tiende reël vertoon die hele belastingbedrag wat aftrekbaar is (die derde kolom + die vierde kolom - die vyfde kolom).

Daar is 'n behoefte om die vyfde afdeling in te vul as die organisasie die reg ontvang om belastingbedrae met 'n gedokumenteerde nulkoers by belastingaftrekkings in te sluit.

Daar is 'n sekere stelsel om hierdie afdeling te voltooi.

• Kolom 1 bevat inligting oor die bewerkingskode.
• Kolom 2 wys belasting vir elke proses, met 'n bevestigde nulkoers wat vereis word.
• Kolom 3 weerspieël die belastingbedrag vir alle transaksies.
• Kolom 4 bevat belastingbasisse vir elke kode.
• Kolom 5 stel die belastingvolume vas vir onredelike nulkoerse van kodes wat die reg gehad het om af te trek gedurende die tydperk aangedui in die verklaring.

Afdeling ses word opgestel as die organisasie aktiwiteite uitgevoer het met 'n onbevestigde regverdiging vir geen belastingkoers.

Ontwerp:

• Kolom 1 - inligting oor bewerkingskodes.
• Kolom 2 - vir elke aksie word die belastingbasisse afsonderlik vertoon, soos gespesifiseer in artikel 167 van die belastingwetgewing.
• Kolom 3 bevat 'n nota oor die bedrag van belasting.
• Kolom 4 voer inligting oor verkoopsaftrekkings in vir alle kodes waarvoor nulkoerse nie bevestig is nie.
• Die resultate vir kolomme 2, 3, 4 word in reël 010 ingevoer.
• As die data in kolom 3 van reël 010 groter is as die data in kolom 4 van reël 010, word reël 020 ingevul.
• As daar 'n situasie is teenoor die een hierbo beskryf, vul reël 030 in.

Die sewende afdeling bevat inligting oor belastingvrye of belastingvrye aktiwiteite en buitelandse transaksies.

• 1 kolom 010 - inligting oor bewerkingskodes.
• 2 kolom 010 - die koste van voorstelle wat nie aan BTW onderhewig is nie en in die buiteland verkoop word.
• 3 kolom 010 - die prys van tasbare aankope of dienste wat nie aan BTW onderhewig is nie (met betrekking tot elke kode).
• 4 kolom 010 - inligting oor die belastingbedrae wat ontvang is met die betaling van kommersiële aanbiedinge.
• 020-lyn dokumenteer die bedrae van betaling (of vooruit) vir kommersiële aanbiedinge wat vir meer as ses maande gemaak (uitgevoer) word.

Verantwoordelikheid vir onakkurate inligting

Bogenoemde het die basiese reëls beskryf vir die voorbereiding van belastingdokumente vir die indiening van 'n verslagdie betrokke owerheid. Daar moet kennis geneem word dat artikel 81 van die belastingkode aksies definieer in geval van onvoldoende data wat ingedien is, foutiewe invul van afdelings en ander foute.

Indien gebreke gevind word, moet die organisasie 'n hersiene BTW-opgawe indien. Boonop word 'n boete en agterstallige skuld ten gunste van die staat gehef vir die indiening van 'n "opheldering". Die basis van die belastingwetgewing van ons land maak voorsiening vir gevalle wanneer 'n entiteit wat verplig is om belasting te betaal 'n kans het om ontslae te raak van verantwoordelikheid vir die verskaffing van opgedateerde verslagdoening.

In watter gevalle kan verantwoordelikheid vir die "opheldering" vermy word?

• Die belastingbetaler het daarin geslaag om opgedateerde inligting in te dien voordat die belastinginspektoraat hom in kennis gestel het van die ontdekking van die proses van onderstatering van die belastingbedrag, wat as 'n betaling gestel word, of voor die kennisgewing van die aanvang van 'n finansiële oudit van die huidige situasie.
• Die oorblywende bedrag en rente is voortydig betaal, voordat die "opheldering" aan die belastingowerhede verskaf is.

Besonderhede van die indiening van hersiene verklarings

Eerstens moet daarop gelet word dat die "opheldering" die korrekte inligting volledig moet bevestig. Dit is ook nodig om die feit in ag te neem dat die BTW-verklaring nie voorsiening maak vir die belastingtydperk vir elke betaler as dieselfde tydperk nie.

Alle data moet voldoen aan die norme wat deur die wet bepaal word. Belastingagente kan die data weerspieël van daardie belastingbetalers wat hetwatter foute of vervormings gevind is.

In die algemeen is daar twee hoofredes vir die behoefte om duidelike inligting te verskaf: onderbetaling of oorbetaling. In die geval van onderbetaling van belasting deur die organisasie, is dit verplig om verhelderende inligting in te voer. Maar as die fout na die indiening van die verklaring deur die belastingbetaler ontdek is en nie tot 'n onderskatting van die belastingbasis gelei het nie, dan word die verpligting om die inligting reg te stel van die organisasie verwyder.

Om geld aan die belastingowerheid terug te gee in geval van oorbetaling, is dit ook nie nodig om 'n "opheldering" in te dien nie. Dit word gereguleer deur artikel 78 van die belastingwetgewing. Maar terselfdertyd moet gesê word dat die belastingowerhede 'n baie verantwoordelike benadering tot die terugbetaling van fondse volg, en daarna streef om die feit van die oorbetaling te bevestig met 'n bygewerkte verklaring. Daarom, in die geval dat die organisasie van voorneme is om die oorbetaalde bedrae terug te gee, is dit beter om die "opheldering" by die belastingdiens in te dien.

Hoe om belastingaftrekkings te verifieer

As 'n organisasie die funksies van 'n belastingagent verrig, is sulke aftrekkings onderhewig aan besonder streng ondersoek (dit word in reël 210 van die derde afdeling aangedui). Hierdie data word deur belastingbetalers self ingevul.

Terselfdertyd is daar 'n lys van organisasies waarvoor daar geen belastingaftrekking is nie:

1. Diegene wat vrygestel is van die betaling van BTW ooreenkomstig artikel 145 van die wetgewing oor belasting en fooie.
2. Ondernemings wat gekonfiskeerde materiële bates en eiendom verkoop.
3. Organisasies wat as tussengangers optree (en deelneem aan skikkings) in die verkoop van kommersiële aanbiedinge van buitelandse firmasgeregistreer by die belastingdiens in die Russiese Federasie.

'n Weerhoudingsagent kan 'n BTW-aftrekking eis vir die aankoop van kommersiële produkte van firmas van buitelandse oorsprong, sowel as vir die aankoop of huur van munisipale eiendom.

Die lys dokumente om die legitimiteit van die aftrekkingseis te bevestig, is klein. Dit is alles betalingsdokumente wat inligting bevat dat die teruggehoue BTW aan die staatsbegroting betaal is; fakture moet ook deur die belastingbetaler verskaf word. Jy kan slegs op die aftrekking reken wanneer die verkrygings bedoel is om gebruik te word vir aktiwiteite onderhewig aan BTW.

Daar is 'n paar belangrike dinge om op te let oor fakture. In die geval waar die “agent se” aftrekking bedoel word, word dit bevestig deur dokumente wat direk deur die agent self opgestel is. Die organisasie in hierdie opsie stel onafhanklik fakture in twee kopieë op. Een kopie word in die joernaal gehou vir die beheer van fakture wat uitgereik is, dit word in die verkoopsboek vasgestel teen die datum van die finale voorbereiding van die dokument.

Nog 'n kopie word na die ontvangde fakturekontroleboek gestuur en in die aankoopjoernaal aangeteken. Hierdie reëls word vasgestel deur die Besluit van die Regering van die Russiese Federasie, wat in Desember 2000 aangeneem is (No. 914).

Dit is ook nodig om aandag te skenk aan die feit dat in die bogenoemde opsie die faktuur nie deur die verkoopende entiteit uitgereik word nie, dus word 'n aansoek om 'n aftrekking van die bedrag van die vooruitbetaling wat oorgeplaas is nie toegelaat nie. Jy kan jou belastingvoordele gebruikeers wanneer die gevorderde produkte uiteindelik geregistreer is.

Ons hoop ons inligting sal jou help om BTW korrek te bereken en die verklaring korrek in te vul.