BTW insluitend: hoe om met behulp van die formule te bereken?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

BTW is 'n begrotingvormende betaling van die Russiese belastingstelsel. Daarom moet baie sake-entiteite dit tel en betaal. Die uitsondering is maatskappye en entrepreneurs wat alternatiewe belastingstelsels gebruik – hulle is vrygestel van die betaling van hierdie belasting, behalwe vir sekere bedrywighede. Meestal word BTW deur die verkoper gehef op die koste van goedere (dienste) en word in dokumente toegewys. Maar daar is gevalle wanneer dit nodig is om dit te isoleer van die totale bedrag van die operasie. Vervolgens sal ons uitvind wanneer dit nodig is en hoe dit gedoen word.

BTW in kort: meganisme en tariewe

BTW is 'n indirekte belasting wat op die verkoop van die meeste goedere en dienste gehef word. Dit word gewoonlik by die prys ingesluit en uit die koper se sak betaal. Terselfdertyd is die verkoper formeel die belastingbetaler – hy moet die belasting neem van die bedrag wat van die koper ontvang is en dit aan die begroting betaal. Dit is hoe die meganisme van indirekte belasting werk.

Die basisbelastingkoers is 18%. Dit is van toepassing op die meeste belasbare voorwerpe. Daarmee saam is daar 'n verlaagde tarief van 10% vir voorkeurkategorieë goedere. Baie soorte kos val daaronder,babaprodukte en sekere mediese toestelle. Nog 'n voorkeurkoers is 0%. Dit word gebruik vir uitvoer, vir die implementering van 'n hele reeks dienste wat verband hou met internasionale vervoer, sowel as vir individuele verkoopvoorwerpe. Daarbenewens is daar 'n aantal transaksies wat ten volle van BTW vrygestel is.

Wat beteken BTW "insluitend"

BTW is gewoonlik ingesluit by die prys gespesifiseer in die kontrak of op die prysetiket, dit wil sê, die prys word voorgeskryf insluitend belasting. Die bedrag daarvan word afsonderlik aangedui saam met die totale bedrag van die transaksie. Dit is te wyte aan die feit dat sonder belastingtoewysing as 'n aparte lyn, dit onmoontlik is om die belastingaftrekkingsmeganisme toe te pas. En alhoewel die vereiste om die bedrag van belasting vir aftrekking toe te ken, slegs op fakture van toepassing is, word dit as 'n reël altyd in ander dokumente aangedui - in kontrakte, handelinge, fakture. In hierdie geval ontstaan die vraag hoe om BTW "insluitend" te bereken nie, want die bedrag van belasting word direk aangedui.

Die diensooreenkoms sê byvoorbeeld dat die totale koste van dienste 354 000 roebels is, terwyl die belastingbedrag 54 000 roebels is. Alles is hier duidelik: die kontrakteur het 300 000 roebels vir sy dienste aangevra, BTW op hierdie bedrag teen die basiskoers gehef en die volle koste in die kontrak aangedui.

Maar dit gebeur dat slegs die totale bedrag in die dokumente geregistreer word en daar word aangedui dat die belasting daarby ingesluit is. Dit is egter nie duidelik presies hoeveel dit beloop nie, so dit sal bereken moet word indien nodig.

Berekenmetode

Die belastingkode verskaf die prosedure vir die toepassing van die BTW-berekeningsmetode. Dit word genoem in deel 4 van artikel 164. Die berekening is redelik eenvoudig. Die koers is gelyk aan die verhouding waarteen die teller die huidige belastingkoers is, en die noemer is dieselfde, verhoog met 100. Dus, die beraamde BTW-koers is:

• 18/118 - teen 18% belastingkoers;
• 10/110 - teen 'n koers van 10%.

Kom ons kyk nou hoe om die getal sonder BTW te bereken. Vir 'n voorbeeld van 'n koers van 18%, sal die formule soos volg lyk:

B=S – S(18/118), waar B die basiskoste van die item voor belasting is en S die totale bedrag van die transaksie insluitend belasting is.

Wanneer jy die belasting van die bedrag moet isoleer

Voordat ons na 'n voorbeeld kyk van hoe om BTW "insluitend" te bereken, kom ons kyk wanneer dit nodig is. Die belastingkode bepaal dat die vereffeningsmetode van berekening deur die verkoper van goedere en dienste in die volgende gevalle gebruik word:

• by ontvangs van voorafbetaling, insluitend gedeeltelike;
• wanneer BTW deur 'n belastingagent betaal word;
• wanneer eiendom onderhewig aan belasting herverkoop word;
• by die verkoop van landbouprodukte en motors wat van individue gekoop is;
• in sommige ander gevalle.

Die koper moet soms ook BTW uit die totale bedrag bereken. Byvoorbeeld, as hy vir belasting gefaktureer word, en hy beplan om dit in paaiemente te betaal.

Skei BTW van die vooruitbetaling

In die praktyk ontstaan die vraag oor hoe om BTW "insluitend" te bereken meestal wanneer'n gedeeltelike vooruitbetaling van die koper te ontvang. Byvoorbeeld, die totale bedrag van die kontrak, insluitend BTW, het 472 000 roebels beloop. Die bepalings van die ooreenkoms laat die koper toe om 'n vooruitbetaling van minstens 50% van hierdie bedrag oor te dra. Die koper het 236 000 roebels oorgeplaas, en die verkoper moet die belasting bereken en dit in die rekening weerspieël.

Hoe om BTW te bereken, insluitend? Die formule gebaseer op die berekende koers sal die vorm aanneem:

Vooruitbetalingbedrag18 / 118.

Ons kry die volgende waarde: 236,00018 / 118=36,000 (p) - dit is presies die bedrag belasting bereken teen 'n koers van 18% in die bedrag van die ontvangde vooruitbetaling.

Bereken die bedrag sonder BTW: 236 000 - 36 000=200 000 (p).

Dus, in die voorbeeld hierbo het die koper 236 000 roebels aan die verkoper oorgedra as 'n vooruitbetaling, en die belasting het 36 000 roebels beloop.

BTW by die belastingagentskap

Daar is gevalle waar 'n subjek die plig van 'n belastingagent moet nakom, dit wil sê, BTW betaal nie vir homself nie, maar vir sy teenparty. 'n Tipiese voorbeeld is die huur van persele van munisipale owerhede. Boonop maak dit nie saak op watter belastingstelsel die huurder is nie. Met ander woorde, maatskappye en individuele entrepreneurs wat nie self hierdie belasting betaal nie, kan dalk die behoefte ondervind om BTW te bereken.

Kom ons kyk na 'n voorbeeld. Die maatskappy huur 'n perseel wat as munisipale eiendom geklassifiseer word. Die huur is 118 000 roebels per maand, 18% BTW ingesluit. Die huurder moet bereken, weerhou en betaal die belasting aan die begroting, aangesien in hierdie transaksie diebelastingagent kragtens wet. Hoe sal BTW bereken word? Dit hang af van die bepalings van die kontrak. Daar is 3 opsies:

1. Die kontrak spesifiseer die totale bedrag en die bedrag van belasting. Dit is nie nodig om iets te bereken nie - die agent hou hierdie bedrag terug en dra dit oor na die begroting.
2. Die kontrak bepaal dat die koste van huur 118 000 roebels per maand is, BTW ingesluit. Hoe om die belasting in hierdie geval te bereken, word in detail hierbo beskryf.
3. Daar is geen melding van belasting in die kontrak nie. In so 'n situasie word die huur geag belasting in te sluit. Die berekening word gemaak soos in opsie nr. 2. Wanneer 'n ooreenkoms aangegaan word, is dit egter belangrik om nie te vergeet dat BTW van die bedrag wat daarin verskyn afgetrek sal word nie, en dit in ag te neem wanneer die huurgeld bepaal word.

Opsomming

Dikwels word 'n rekenmeester of 'n sakeman gekonfronteer met die behoefte om die bedrag van BTW "insluitend" te bereken. Soos uit die artikel volg, is daar niks ingewikkeld hieraan nie. Meestal moet na die bogenoemde formules gebruik gemaak word wanneer 'n vooruitbetaling ontvang word, sowel as wanneer as 'n belastingagent optree. Boonop ontstaan in laasgenoemde geval so 'n behoefte nie net vir vakke op die DOS nie. Om die basiese beginsels van werk met BTW te ken, sal dus ook nuttig wees vir diegene wat, as gevolg van die toepassing van 'n spesiale regime, gewoonlik nie hierdie belasting betaal nie.