Enkel landboubelasting - berekeningskenmerke, vereistes en betaling

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

ESKhN (enkele landboubelasting) is 'n soort vereenvoudigde regime wat entrepreneurs wat in die landbou werk, 'n lae belasting laat betaal. Wanneer hierdie stelsel gebruik word, word rekeningkunde verder aansienlik vereenvoudig, sodat die individuele entrepreneurs self hierdie proses kan hanteer sonder dat dit nodig is om ervare rekenmeesters te betrek. Jy moet verstaan wie hierdie fooi kan toepas, watter vereistes hiervoor in ag geneem word, asook hoe om na die regime oor te skakel en hoe die belastingbedrag bereken word.

Versamelingkenmerke

Die enkele landboubelasting is bedoel vir entrepreneurs en ondernemings wat spesialiseer in die produksie van landbouprodukte. Elke individuele entrepreneur wat in hierdie rigting werk, besluit onafhanklik of hulle hierdie vereenvoudigde belastingregime of die standaardstelsel sal toepas - BASIES.

Die ESHN kan slegs gebruik word deur entrepreneurs wat in hierdie rigting werk. Dit neem die vereistes vir individuele entrepreneurs en firmas, die reëls vir die berekening en oordrag van die fooi in ag.

Voordele van die gebruik van ESHN

Daar is baie voordele verbonde aan die toepassing van 'n landboubelasting, wat insluit:

• op grond van Art. 346 dit is nie nodig vir betalers van hierdie fooi om persoonlike inkomstebelasting of eiendomsbelasting te betaal nie, wat deur elke eienaar van enige eiendom oorgedra moet word;
• geen fooi word betaal op die winste wat deur die maatskappy ontvang word of op die eiendom wat dit in die proses van werk gebruik nie;
• nie na die BTW-begroting oorgeplaas nie, maar die uitvoerbelasting is 'n uitsondering;
• dit is moontlik om vereenvoudigde rekeningkunde te gebruik, en dit is regtig so eenvoudig en verstaanbaar dat entrepreneurs self sonder gespesialiseerde rekeningkundige opleiding hierdie proses kan implementeer;
• die oorgang na die UAT is vrywillig, so entrepreneurs besluit self of dit raadsaam is om hierdie regime te gebruik of nie.

Hierdie regime word toegepas deur maatskappye of individuele entrepreneurs wat spesialiseer in die produksie van landbouprodukte, veeteelt, gewasproduksie of werk in die veld van bosbou. Dit word toegelaat om bykomende aktiwiteite in ander gebiede te doen, maar die inkomste uit landbou moet ten minste 70% van alle kontantontvangste wees.

Wie is die betaler?

Slegs in sommige areas van werk kan die enkele landboubelasting toegepas word. Belastingbetalers word verteenwoordig deur maatskappye of entrepreneurs wie se inkomste uit landbouwerk 70% van alle kontantontvangste oorskry. Hierdie vereiste word in Art. 346 NK. Betalers van die fooi kan by verskillende werke betrokke wees:

• produksie van landbouprodukte, waarvoor firmas spesialiseer in gewas- of veeproduksie;
• verskaffing van 'n diens aan maatskappye wat hierdie produkte produseer, en hulle kan verskillende dienste verskaf, soos die plant van gewasse, versorging van verskillende voorwerpe, oes of ander plaaswerk doen;
• boerdery of vis vang;
• werk met ander akwatiese biologiese hulpbronne.

Verenigde landboubelasting word nie toegelaat om betaal te word deur maatskappye wat spesialiseer in die verwerking of verskaffing van landbouprodukte nie.

Elke maatskappy wat hierdie regime gebruik, kan sy reg verloor om hierdie stelsel selfs in die middel van die jaar toe te pas as dit nie tekens het van voldoening aan die vereistes van die wet, wat in Art. 346 NK.

Watter belasting word nie betaal nie?

Alle maatskappye en individuele entrepreneurs wat hierdie regime toepas, is vrygestel van die betaling van baie ander fooie. Dit sluit inkomstebelasting en eiendomsbelasting in, sowel as BTW en persoonlike inkomstebelasting.

Die vrystelling is vir beide firmas en entrepreneurs. Maar terselfdertyd is dit nodig om die belasting self betyds te betaal, sowel as om aan die vereistes van die stelsel te voldoen, andersdie belastingbetaler sal na die OSNO oorgeplaas word, wat die oordrag van baie fooie vereis.

Hoe om oor te skakel na hierdie modus?

Daar is baie firmas wat, volgens hul parameters, 'n enkele landboubelasting kan toepas. ESHN is 'n vereenvoudigde regime, so oorskakeling daarna word ook as 'n eenvoudige proses beskou. Dit neem sekere reëls in ag:

• die oorgang is vrywillig, dus kan belastingbetalers hul eie besluit neem oor die raadsaamheid om saam met hierdie regime te werk;
• die oorgang word tot 31 Desember van die jaar geïmplementeer, dus voor daardie tyd moet 'n kennisgewing van die oorgang by die Federale Belastingdiens ingedien word;
• die dokument dui aan wat die maatskappy se inkomste uit werk in die landbouveld is;
• as slegs 'n individuele entrepreneur of 'n maatskappy oopgemaak word, word die inspeksie binne 30 dae na die uitreiking van die registrasiesertifikaat van die toepassing van die verenigde landboubelasting in kennis gestel;
• as 'n individuele entrepreneur na hierdie regime oorgeskakel het, kan hy voor die einde van die jaar nie na 'n ander stelsel oorskakel nie, en die uitsondering is die outomatiese oorgang na die OSNO as die aktiwiteit ophou om aan die vereistes van die vereenvoudigde regime.

As die werknemers van die Federale Belastingdiens nie in kennis gestel word van die oorgang na hierdie regime binne die voorgeskrewe tydraamwerk nie, sal die toepassing van die enkele landboubelasting as onwettig beskou word, dus sal verskillende boetes vir belastingbetalers gebruik word. Boonop word belasting herbereken op grond van die BASIESE.

As 'n maatskappy of individuele entrepreneur verstaan dat hul werk nie aan die vereistes van die enkele landboubelasting voldoen nie, dan moet hullestel die Federale Belastingdiens hiervan in kennis sodat die maatskappy na die algemene modus oorgeplaas word.

Voorwerp van belasting

'n Belasting word op inkomste gehef, wat vooraf vir alle uitgawes van die onderneming verminder moet word. In Art. 346.5 van die Belastingkode skryf die korrekte prosedure voor, op grond waarvan dit moontlik is om alle inkomste en uitgawes te bepaal wat in ag geneem word by die berekening van die belastingbasis. Hierdie basis word uitgedruk in die vorm van geld van alle inkomste, wat met koste verminder word. Die belangrikste skikkingsreëls is:

• die datum van ontvangs van inkomste word verteenwoordig deur die dag wanneer fondse van kopers in die rekening of kastoonbank van die organisasie ontvang word;
• inkomste kan nie net deur geld verteenwoordig word nie, maar ook deur verskeie eiendom, sowel as verskeie dienste of werke, regte of skuld;
• uitgawes kan slegs erken word na die werklike besteding van fondse;
• as daar kwitansies van geld of besteding in buitelandse valuta is, word 'n herberekening gemaak, waarvoor die Sentrale Bank-wisselkoers gestel is op die datum waarop die spesifieke operasie uitgevoer is;
• as daar inkomste verteenwoordig word deur natuurlike waardes, dan word dit in ag geneem afhangende van die waarde gespesifiseer in die kontrak, of markpryse vir soortgelyke goedere word toegepas.

Dus, die doel van die verenigde landboubelasting word verteenwoordig deur wins, waaruit 'n vaste persentasie in die vorm van belasting gehef word.

Dit word toegelaat om die belastingbasis te verminder deur die verlies wat in vorige tydperke ontvang is, te gebruik. Enhierdie reg word voorbehou vir 10 jaar na die tydperk waarin die onderneming 'n verlies uit werk gely het.

Rekeningkunde by die onderneming

Die stelsel van belasting van die verenigde landboubelasting veronderstel dat elke maatskappy of individuele entrepreneur vrygestel is van komplekse rekeningkunde, maar terselfdertyd moet hulle 'n behoorlik opgestelde en gereeld ingevulde boek van inkomste en uitgawes hê.

Gegrond op die inligting uit hierdie dokument, word die belasting bereken. Dit moet in die korrekte vorm ingedien word, goedgekeur deur bevel van die Ministerie van Finansies No. 169n.

Vanaf 2017 kan UAT-betalers die besteding van fondse wat nodig is om die kwalifikasies van werknemers te assesseer by hul uitgawes insluit.

Bied

Die enkele landboubelastingkoers vir alle betalers van hierdie fooi is 6%. Die standaardformule word vir berekening gebruik: UAT=belastingbasis6%.

Die belastingbasis word verteenwoordig deur die verskil tussen inkomste en uitgawes wat in die loop van werk ontstaan. Alles moet in geldwaarde uitgedruk word.

Die belastingkoers is vas en onveranderd, so dit word nie deur enige faktore en kenmerke van die onderneming beïnvloed nie. Betalers kan die belastingbasis verminder as uitgawes in vorige tydperke inkomste oorskry. Maar dit is onmoontlik om meer as 30% te verminder.

Wanneer is die fooi betaalbaar?

Betaling van die enkele landboubelasting moetjaarliks uitgevoer, aangesien die jaar die belastingtydperk is.

Rapporteertydperke is halfjaar, dus betalings word twee keer per jaar gemaak. Fondse moet teen die 25ste dag van die maand na die verslagdoeningstydperk oorgeplaas word. Daarom moet die eerste betaling van 1 tot 25 Julie gemaak word. Voljaarbelasting word aan die einde van die jaar bereken en die sperdatum vir betaling is 2 April.

Rapportering onder ESHN

Die belastingopgawe vir die verenigde landboubelasting word opgestel en ingedien aan die einde van die belastingtydperk wat deur die jaar verteenwoordig word. Daarom word hierdie verslag een keer per jaar gegenereer. Kenmerke van hierdie proses sluit die volgende in:

• 'n dokument word by die woonplek van die individuele entrepreneur of die werkplek van die onderneming oorgedra;
• Verklaring moet teen 31 Maart volgende jaar ingedien word;
• Vir die vorming van hierdie dokument word die goedgekeurde vorm gebruik, ontwikkel in opdrag van die Federale Belastingdiens No. ММВ-7-3/384@;
• dit word toegelaat om dit in papier of elektroniese vorm oor te dra;
• as die maatskappy se aktiwiteite beëindig word of die individuele entrepreneur gesluit word, dan is dit nodig om 'n verklaring vir die ESHN in te dien voor die 25ste dag van die maand wat volg op die maand wanneer die kennisgewing van beëindiging van werk onder hierdie regime was gestuur na die Federale Belastingdiens.

As meer as 100 mense amptelik in 'n jaar in diens van belastingbetalers is, dan word die verklaring vir die enkele landboubelasting onder sulke voorwaardes uitsluitlik in elektroniese vorm ingedien. Om dit te doen, moet die entrepreneur 'n EDS uitreik.

Die invul van 'n dokument is 'n eenvoudige proses wat selfs jouself maklik kan hanteer'n belastingbetaler wat nie 'n spesifieke opvoeding en spesiale kennis het nie. Om dit te doen, kan jy die "Reglike Belastingbetaler"-program gebruik, uitgereik deur die Federale Belastingdiens om besigheidsverslaggewing te vereenvoudig.

Reëls vir kombinasie met ander modusse

IP's kan UAT met ander belastingstelsels kombineer, byvoorbeeld met PSN of UTII. Organisasies kan hierdie modus uitsluitlik met UTII kombineer. Kan nie met ander stelsels gekombineer word nie.

Firms kan net oorskakel na die vereenvoudigde belastingstelsel of OSNO, net soos individuele entrepreneurs.

As 'n onderneming verskeie modusse gebruik, moet entrepreneurs daarvan bewus wees dat elke stelsel sy eie tipes verslagdoenings- en rekeningkundige reëls het.

Verantwoordelikheid vir oortredings

Elke belastingbetaler wat die verenigde landboubelasting as 'n belastingstelsel gekies het, moet sy verpligtinge verantwoordelik benader, verteenwoordig deur die behoefte om belasting oor te dra en 'n verklaring in te dien. Indien hierdie vereistes oortree word, dan is dit die basis om die oortreder voor die gereg te bring. Die hoofstrawwe sluit die volgende in:

• onder Art. 122 van die belastingkode, as daar geen belasting op die verenigde landboubelasting binne die voorgeskrewe tydperk is nie, word die entrepreneur gedwing om 'n boete te betaal, waarvan die bedrag wissel van 20 tot 40 persent van die bedrag van betaling;
• onder Art. 119 van die Belastingkode, as verslagdoening nie betyds by die Federale Belastingdiens ingedien word nie, word administratiewe aanspreeklikheid ook verskaf, verteenwoordig deur 'n boete van 5 tot 30persent van die betalingsbedrag, maar so 'n boete kan nie minder as 1 duisend roebels wees nie;
• Bykomende boetes word gehef vir elke dag van vertraging, en gewoonlik word die Sentrale Bank-herfinansieringskoers vir berekening gebruik.

Dikwels lê die inspektoraat 'n regsgeding in teen volgehoue nie-betalers, wat hulle in staat stel om fondse van hulle te verhaal deur middel van balju. As kwaadwillige opset bewys word, kan strafregtelike aanspreeklikheid op entrepreneurs toegepas word, en hul aktiwiteite kan opgeskort word.

Gevolgtrekking

Dus, die UAT word beskou as een van die vereenvoudigde regimes, aangesien ondernemings op hierdie stelsel vrygestel is van die betaling van talle belasting, en die rekeningkundige proses word as eenvoudig beskou, so sakemanne doen dit dikwels self. 'n Vaste koers van 6% word gebruik om die belasting te bereken.

Dit is belangrik om te verstaan watter entrepreneurs werklik onder hierdie regime kan werk, hoe die oorgang daarna plaasvind, watter wetlike vereistes in ag geneem word wanneer die belasting oorgedra en die verklaring ingedien word. Presiese nakoming van die bepalings van die wet waarborg die afwesigheid van boetes en strawwe, asook probleme met belastinginspekteurs.