Betaling vir brandstof en smeermiddels: kontrakuitvoering, berekeningsprosedure, reëls en kenmerke van registrasie, aanwas en betaling

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Situasies ontstaan dikwels wanneer, as gevolg van produksiebehoeftes, 'n werknemer gedwing word om sy eiendom te gebruik. Meestal gaan dit oor die gebruik van die masjien. Boonop is die werkgewer verplig om hiervoor te vergoed: betaal vir brandstof en smeermiddels (POL), waardevermindering en ander koste. Hoe om dit so doeltreffend moontlik te maak?

wetgewende raamwerk

Nie baie mense verstaan eers wat dit beteken om vir brandstof en smeermiddels en vergoeding vir die gebruik van persoonlike voertuie te betaal nie. En werkgewers trek voordeel hiervan. Alhoewel hul verpligting om die werknemer vir die koste te vergoed, verskans is in Artikel 188 van die Arbeidskode. Soos hieronder gesien sal word, is die gebruik daarvan egter nie die beste opsie nie. Baie meer nuttige inligting is vervat in die Siviele en Belastingkodes. Om voordeel te trek uit al die voordele wat hulle bied, moet jy die kwessie korrek benader.

Hoe werk dit in die praktyk?

Dikwels word 'n werknemer 'n keuse gegee: óf jy gaan 300 km na 'n ander stad in die hitte op 'n bus,of bestuur jou eie motor. Dit kom nooit by hom op dat die uitgawes vir die betaling van brandstof en smeermiddels en nie net aan hom vergoed kan en moet word nie. Ondernemings trek voordeel uit die wettige ongeletterdheid van werknemers. Meeste weet nie wat brandstof by die werk en kostevergoeding is nie.

Terloops, dit geld nie net vir die motor nie, maar ook vir enige ander persoonlike eiendom wat die werknemer in die uitvoering van sy amptelike pligte gebruik. Net persoonlike vervoer word die meeste gebruik. Gevolglik is die betaling van brandstof en smeermiddels aan werknemers ten koste van die werkgewer die norm. Alhoewel nie alle werkgewers instem om te betaal nie.

Paar voorbeelde

Almal wat al ooit as 'n verkoopsverteenwoordiger probeer werk het, het dit ervaar. Nog 'n voorbeeld waar werknemers die meeste van hul eie vervoer gebruik, is taxi's. Om vergoeding te ontvang, moet die werknemer 'n motor of ander eiendom slegs met die medewete en toestemming van die bestuur gebruik. En alles moet gedokumenteer word.

Betaling vir brandstof en smeermiddels aan werknemers - wat is dit?

Dikwels ken selfs rekeningkundige personeel nie die antwoord op hierdie vraag nie, wat nog te sê van gewone werknemers. Baie mense dink dat brandstof en smeermiddels net brandstof is: petrol of diesel. Dit is nie heeltemal waar nie. Trouens, daar word na baie meer dinge verwys as brandstof en smeermiddels (brandstof en smeermiddels):

• botter;
• vriesmiddel - in die winter;
• ander nodige verbruiksgoedere.

Gevolglik sluit die betaling vir brandstof en smeermiddels nie net die koste van brandstof in nie.

Hoe om dit amptelik te maak?

Daar is 3 maniereformaliseer jou ooreenkomste met die werkgewer:

• bykomende ooreenkoms tot die dienskontrak;
• motorhuurooreenkoms;
• kontrak vir die verskaffing van vervoerdienste.

Elkeen van hulle het sy voor- en nadele. Kom ons kyk hieronder in detail na hulle.

Bykomende ooreenkoms tot die dienskontrak

Die eenvoudigste ding is om 'n bykomende ooreenkoms met die werkgewer tot die dienskontrak te sluit. Eenvoudiger beteken egter nie meer doeltreffend nie: dit sal nie maklik vir werknemers wees om betaling vir brandstof en smeermiddels ten koste van die werkgewer te ontvang nie. Hieronder is 'n voorbeeld van so 'n ooreenkoms.

Dit moet duidelik gestel word:

• handelsmerk en kenmerke van die voertuig;
• die bedrag van maandelikse vergoeding en die koste wat die werkgewer ook vergoed: betaling vir brandstof en smeermiddels, huidige en groot herstelwerk, diagnostiek en instandhouding, versekering;
• sperdatum waarteen die werklike kosteverslag ingedien moet word;
• bepalings waarbinne die werkgewer die werknemer se uitgawes vergoed.

Die werknemer moet dikwels reis in opdrag van die bestuur, of die reizende aard van die werk maak voorsiening vir die uitvoering van sy amptelike pligte. Trouens, volgens die wet is betaling vir brandstof en smeermiddels by die gebruik van persoonlike voertuie, sowel as vergoeding vir ander uitgawes, slegs moontlik indien daar 'n produksiebehoefte is.

Die werknemer dien elke maand 'n verslag oor sy reise in, waar hy aandui:

• reisdatum;
• vertrektyden keer terug;
• bestemming;
• doel van reis.

Boonop moet hierdie dokument die datum van samestelling en die handtekening van die werknemer bevat.

Voor- en nadele van 'n bykomende ooreenkoms

Vergoeding van die werknemer se uitgawes ingevolge 'n dienskontrak is hoofsaaklik voordelig vir die werkgewer. U kan dit immers altyd beperk tot die grootte waarvoor Staatsbesluit No. 92 van 8 Februarie 2002 voorsiening maak: 1200 roebels - vir motors met 'n enjinkapasiteit van minder as 2000 cm³ en 1500 roebels - vir motors met 'n enjinkapasiteit van meer as 2000 cm^3.

Dit is egter onwaarskynlik dat sulke vergoeding die werknemer sal pas - teen huidige petrolpryse is dit byna onmoontlik om daaraan te voldoen. Gevolglik moet die werkgewer 'n kompromie aangaan en 'n huurooreenkoms of 'n kontrak vir die verskaffing van vervoerdienste aangaan, of uit sy eie sak betaal - dit sal nie moontlik wees om vergoeding deur belastingverlagings te verreken nie.

Hoe om 'n motor te huur?

In hierdie geval sal die verhouding tussen die partye deur die Burgerlike Wetboek beheer word. In die praktyk word bareboat-huur meer algemeen gebruik. Hieronder kan jy 'n tipiese kontrak sien.

Dit is verpligtend om in die huurooreenkoms te spesifiseer:

• motorkenmerke: handelsmerk, jaar van vervaardiging, kleur, bak- en enjinnommer, meldnommer;
• onderhuurvoorwaardes - dit is wenslik om die werkgewer te verbied om 'n motor aan iemand anders te huur;
• ander reëlings - wie en in watter tydraamwerk voer MOT uit, wie betaalverbruiksgoedere en onderhoud, vir watter doeleindes die motor gebruik kan word - byvoorbeeld slegs passasiersvervoer.

Wanneer jy 'n huurooreenkoms aangaan, moet jy verstaan dat jy daardeur jou motor na die maatskappy oordra, al is dit tydelik, maar vir gebruik. Terwyl 'n dienskontrak net jy die motor kan gebruik.

Daarom moet die huurooreenkoms presies bepaal hoe die werkgewer jou motor kan gebruik. Andersins, moenie verbaas wees dat jy gedwing sal word om verskeie goedere of een of ander soort vullis te vervoer nie - die maatskappy besit immers nou die motor, al is dit tydelik.

Belangrik: maak seker dat die koste van die motor ten tyde van die huur in die kontrak vasgestel word.

Dikwels is daar 'n probleem met die feit dat die partye nie weet hoe om die betaling van brandstof en smeermiddels in die huurooreenkoms voor te skryf nie. Selfs prokureurs stry hieroor. Berekening van betaling vir brandstof en smeermiddels word uitgevoer op grond van vragbriewe - volgens die werklike kilometers. Hiervoor is daar spesiale reëls, op grond waarvan die afskrywing uitgevoer word.

Kenners beveel steeds aan om 'n motorhuurooreenkoms te sluit met betaling vir brandstof en smeermiddels. Dit is egter volgens ooreenkoms. Indien die huurkontrak nie voorsiening maak vir betaling vir brandstof nie, word 'n aparte ooreenkoms vir betaling vir brandstof en smeermiddels met die verskaffer gesluit, en die bestuurder kry 'n brandstofkaart met 'n sekere limiet.

Dit is ook belangrik om ander nuanses vooraf te spesifiseer: betaal die maatskappy jou elke maand 'n vaste bedragof betaling is uurliks – afhangend van die werklike ure wat gewerk is, wie en hoe vir versekering betaal.

Kontrak vir die verskaffing van vervoerdienste

Word baie minder gereeld gebruik - hoofsaaklik as goedere per persoonlike vervoer vervoer word. Stel jou 'n verhuisingsmaatskappy voor. In plaas daarvan om 'n motor te bekom of te huur, kon sy 'n kontrak aangegaan het met 'n laaier wat die verlangde motor besit vir die verskaffing van vervoerdienste.

Daarom sou die laaier sy onmiddellike pligte (op- en aflaai) kragtens die dienskontrak uitvoer. En hy sal privaat dienste verskaf vir die vervoer van hierdie goedere van punt A na punt B. Hiervoor sal hy egter 'n IP moet uitreik, want entrepreneuriese aktiwiteit is in die Russiese Federasie verbode sonder registrasie.

Hoe kan 'n motoreienaar belasting optimaliseer?

Om 'n motor te huur of vervoerdienste te verskaf, sal 'n werknemer 'n IP moet uitreik. Streng gesproke kan hy sy motor verhuur sonder om 'n entrepreneur te wees. As daar egter verskeie sulke motors is, moet u steeds 'n IP uitreik. Daarbenewens betaal hy in hierdie geval minder belasting - 6% op vereenvoudigde belastinginkomste, in plaas van 13% persoonlike inkomstebelasting. Persoonlike inkomstebelasting van 13% sal egter steeds van sy amptelike salaris teruggehou word.

Daar is nog 'n belangrike nuanse hier. Ongeag die prestasie van die individuele entrepreneur, moet hy versekeringspremies betaal, selfs al het hy nie werknemers nie. Die bedrag is vas en in 2018 is 32 385 roebels. As die inkomste van 'n individuele entrepreneur egter 300 000 roebels per jaar oorskry, danbykomende betaling van 1% van die verskil "inkomste minus 300 000 roebels".

Die bedrag van versekeringspremies kan egter nie 'n sekere bedrag oorskry nie. In 2018 is dit 212 360 roebels aan die pensioenfonds (hierdie geld "verdwyn nie", maar gaan na die vorming van die toekomstige pensioen van die entrepreneur) en 5 840 roebels in die vorm van bydraes tot gesondheidsversekering. In totaal kan versekeringspremies vir individuele entrepreneurs nie 218 200 roebels per jaar oorskry nie.

Met die eerste oogopslag is versekeringspremies onnodige bykomende koste. Maar is dit regtig so? Nie regtig nie. Die feit is dat individuele entrepreneurs die reg het om die vooruitbetaling onder die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste" te verminder met die bedrag van versekeringspremies wat betaal is. Dus, wanneer u 'n motor huur, kan u glad nie belasting betaal nie (die bedrag van belasting sal waarskynlik nie die betaalde bydraes oorskry nie), en dit is heeltemal wettig. En die grootste deel van die betaalde bydraes gaan na jou toekomstige pensioen.

Belangrik: die status van 'n individuele entrepreneur en die vereenvoudigde belastingstelsel stel die entrepreneur nie vry van vervoerbelasting nie. Dit sal in elk geval betaal moet word. Maar eiendomsbelasting hoef in hierdie geval nie betaal te word nie.

'n Voorbeeld van hoe 'n individuele entrepreneur inkomste uit die huur van 'n motor verhoog

Kom ons verbeel ons dat Ivan sy motor aan Romashka LLC, waarvan hy 'n werknemer is, gehuur het vir 100 000 roebels per maand. Terselfdertyd sorg die maatskappy vir die huidige en groot herstelwerk van die motor, asook betaling vir brandstof en smeermiddels en ander verbruiksgoedere.

Sonder om 'n individuele entrepreneur te registreer, sal 'n werknemer slegs 1 044 000 roebels per jaar ontvang. Die werkgewer, wat as Ivan se belastingagent optree, sou onafhanklik 13% van persoonlike inkomstebelasting van hierdie bedrag terughou. Terselfdertyd het 'n IP op die vereenvoudigde belastingstelsel uitgereik"Inkomste", Ivan sou die volgende belasting betaal:

• versekeringsbydraes tot die Pensioenfonds: 32385 + 1% × (100,000 × 12 - 300,000)=41385 roebels;
• gesondheidsversekeringbydraes: 5840 roebels;
• USN 6%: 100 000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 roebels.

Gevolglik was sy netto inkomste 100 000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1 128 000 roebels. Boonop sou 41 385 roebels na Ivan se toekomstige pensioen gegaan het, en nie na die staatskas nie. Dus, belastingbesparings sal 125 385 roebels per jaar beloop. Of 'n bietjie meer as 10 000 roebels per maand.

Boonop, in die eerste geval betaal Ivan onmiddellik persoonlike inkomstebelasting. Trouens, hy sien nie eers hierdie geld nie – die werkgewer dra die belasting vir hom oor. In die tweede ontvang Ivan die hele bedrag "in sy hande". En dan betaal hy belasting. Boonop kan hy dit gedurende die jaar versprei soos hy wil - die belangrikste ding is om alles nie later as 31 Desember te betaal nie.

Die vermoë om die tydsberekening van belastingbetalings te bestuur, bied 'n aansienlike voordeel. Gestel Ivan het besluit om die belastinglas eweredig te verdeel en die verskuldigde bedrag elke kwartaal te betaal.

Hy kan dus ook die volgende bedrae vrystel:

• Januarie - 100 000 × 13%=13 000 roebels;
• Februarie - 100 000 × 13% +13 000=26 000 roebels;
• Maart - 100 000 × 13% + 13 000 + 13 000=39 000 roebels.

Tot einde Maart kan hy hierdie geld gebruik soos hy goeddink. En betaal dan eers die ooreenstemmende betaling vir versekeringspremies, waardeur die vooruitbetaling onder die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste" verminder word.

AanMet die eerste oogopslag blyk dit dat die bedrae klein is. Maar as Ivan sy inkomste met 10 keer verhoog – verhuur verskeie motors of kies huur in plaas van huur, sal die besparings indrukwekkend word.

Hoe kan 'n besigheid op belasting bespaar?

As die maatskappy op die DOS (algemene belastingstelsel) of die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" (een van die tipes vereenvoudigde belastingstelsel) is, dan is die koste van die huur van 'n motor, die verskaffing van vervoerdienste of die betaling van vergoeding ingevolge 'n dienskontrak kan in ag geneem word om die belastingbasis te verminder. In laasgenoemde geval, vir motors, word die aftrekkingsbedrag weliswaar deur die wet beperk.

In die geval van die huur van 'n motor op DOS, word nie net die huur verreken nie, maar ook:

• brandstof en smeermiddels en ander verbruiksgoedere;
• onderhoud en opknapping van motors;
• Instandhouding, wasgoed, parkeergeld en motorparkering;
• versekering;
• bestuurderlone.

Boonop word slegs gedokumenteerde uitgawes as aftrekbare uitgawes erken. Terselfdertyd moet hulle ekonomies geregverdig wees.

Belangrik: die maatskappy is nie die eienaar van die gehuurde motor nie, en is dus nie verplig om eiendoms- en vervoerbelasting te betaal nie.

Besighede maak gewoonlik meer geld as motorhuurkoste. Gevolglik, deur inkomstebelasting te verminder, is dit moontlik om meer as te vergoed vir alle werklik aangegaan koste.

Opsomming

Artikel 188 van die Arbeidskode verplig die werkgewerVergoed die werknemer vir die gebruik van persoonlike vervoer vir amptelike doeleindes. As sulke gebruik veronderstel is om af en toe te wees, is dit genoeg om net 'n toepaslike aanvullende ooreenkoms tot die dienskontrak te sluit en die verslag betyds in te dien.

As 'n werknemer sonder die gebruik van persoonlike vervoer egter nie hul pligte kan uitvoer nie en gedwing word om hul motor heeltyd vir besigheidsdoeleindes te gebruik, sal hierdie vergoeding nie die meeste van die werklike koste wat aangegaan is, kan dek nie. Is dit net ten koste van die wins van die onderneming. Die organisasie sal sulke vergoeding kan gebruik om inkomstebelasting te verminder slegs in die bedrag wat deur die wet bepaal word, wat nie eers 'n tiende van die werklike koste sal dek nie.

Gevolglik is hierdie benadering nie voordelig vir die werknemer of die maatskappy nie. En dit alles as gevolg van die eienaardighede van belasting: 'n werknemer, as 'n individu, betaal te veel persoonlike inkomstebelasting, en die maatskappy kan nie belasting behoorlik optimaliseer nie. Dit is baie meer winsgewend vir beide partye om 'n huurooreenkoms te sluit of die verskaffing van vervoerdienste (indien ander passasiers of vrag vervoer moet word).

Slegs in hierdie geval sal die werknemer 'n IP moet uitreik – die prosedure is nie ingewikkeld nie en neem nie baie tyd nie. Sommige mense dink dat, nadat hulle 'n individuele entrepreneur geword het, hulle nie as 'n privaat individu sal kan werk nie. Dit is egter moontlik – die wet verbied dit nie.