Inkomstekode 4800: transkripsie. Ander inkomste van die belastingbetaler. Inkomste kodes in 2-NDFL

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die gewildste belasting wat van toepassing is op elke persoon wat werkende ouderdom bereik het, is persoonlike inkomstebelasting, of inkomstebelasting. As gevolg hiervan word in 'n groot mate federale, streeks- en plaaslike begrotings gevorm. Om die bestaande persoonlike inkomstebelasting-invorderingstelsel korrek toe te pas, is dit nodig om 'n idee te hê van watter soort inkomste individue oor die algemeen het en watter van hulle by die belasbare basis ingesluit is.

Inkomste onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting

Persoonlike inkomstebelasting word gehef op alle soorte inkomste van individue. Dit sluit in:

• Salaris by die hoofplek en deeltyds.
• Premium-uitbetalings.
• Betaling vir basiese en bykomende vakansiedae.
• Siekteverlofbetaling.
• Geskenke en wengeld.
• Fooie ontvang vir intellektuele aktiwiteit.
• Versekeringsbetalings.
• Betaling vir werk ingevolge sivielregtelike kontrakte.
• Opbrengs uit die verkoop van eiendom.
• Die verhuurder se inkomste uit die huurkontrak.
• Ander inkomste van die belastingbetaler.

Vir die korrekte berekening van persoonlike inkomstebelasting maak die burgerskap van 'n individu nie saak nie, dit is belangrikslegs of hy 'n inwoner is of nie. Dit word bepaal deur hoeveel dae hierdie persoon in 'n jaar spandeer het (dit is die kalenderjaar wat die belastingtydperk vir persoonlike inkomstebelasting is) binne die grense van Rusland. Wanneer 'n persoon langer as 183 dae in die land bly, word 'n persoon as 'n inwoner beskou, andersins - 'n nie-inwoner. Vir 'n inwonende individu is alle inkomste onderhewig aan belasting ooreenkomstig die wet. 'n Nie-inwoner betaal slegs uit die inkomste wat hy ontvang het van 'n bron in Rusland.

Die belasbare basis vir inkomstebelasting van 'n individu bestaan uit alle inkomste wat aan hom gegee word in finansiële of in natura vorm, met die uitsondering van bedrae wat, ooreenkomstig die Belastingkode van die Russiese Federasie, vry is van belasting, en verskeie tipes aftrekkings.

Watter inkomste is nie onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting nie

Jy moet verstaan: met betrekking tot inkomstebelasting is daar geen sogenaamde begunstigdes nie, dit wil sê individue wat heeltemal daarvan vrygestel is om dit te betaal. Slegs sekere soorte inkomste is onderhewig aan vrystelling:

• Kraamvoordele vir vroue.
• Versekering en befondsde pensioene.
• Sosiale aanvullings vir pensioene.
• Alle wettig goedgekeurde vergoeding wat verband hou met: vergoeding vir skade aan gesondheid; met kostelose toekenning van persele vir woon- en gemeenskapsdienste; met die ontslag van 'n werknemer, behalwe vir die betaling van ongebruikte vakansie.
• Betaal vir geskenkte bloed en borsmelk aan skenkers.
• Alimony ontvang deur die belastingbetaler.
• Materiële bystand betaal aan werknemers binne die perke niemeer as vierduisend roebels.
• Materiële bystand betaal aan werknemers by die geboorte of aanneming van 'n kind binne die perke van hoogstens 50 duisend roebels.
• Ander inkomste gelys in die RF-belastingkode Art.217.

Van die belastingbasis wanneer persoonlike inkomstebelasting bereken word, word verskeie tipes aftrekkings afgetrek. Dit is 'n statutêre bedrag wat nie aan belasting onderhewig is nie. Aftrekkings word verskaf aan burgers met kinders, verteenwoordigers van sekere beroepe, veterane, slagoffers van mensgemaakte rampe en ander wat in die Russiese belastingkode gelys word.

Verskaffing van inligting deur die belastingagent aan die IFTS

Alle organisasies en individuele entrepreneurs met werknemers word hul belastingagente vir persoonlike inkomstebelasting. Wat is hul verantwoordelikhede? Eerstens moet inkomstebelasting teruggehou word van alle inkomste wat deur 'n werkgewer aan 'n individu betaal word. Tweedens moet die teruggehoue bedrae oorgedra word na die rekening van die Federale Belastingdiens binne die tydsbeperkings wat deur die wet gespesifiseer word. Derdens, na die einde van die kalenderjaar (wat die belastingtydperk vir persoonlike inkomstebelasting is), is die agent verplig om data aan die inspektoraat te verskaf oor alle bedrae inkomstebelasting wat vir elke werknemer teruggehou en oorgedra is. Die werkgewer voorsien vir elke werknemer 'n sertifikaat in die vorm van 2-NDFL binne die tydsbeperkings gespesifiseer in die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Die verskaffing van laat of mis 'n sertifikaat sal lei tot boetes. Die kodes in 2-NDFL in 2016 was effens anders as die huidige.

Hoe om in te vulverwysing 2-NDFL

In 2017 is die 2-NDFL-vorm geldig, waarvan die vorm goedgekeur is in bestelling MMV 7-11 / 485 gedateer 10/30/15

Hoe om 2-persoonlike inkomstebelasting in te vul sodat die vorm die tjek slaag en deur die belastinginspekteur aanvaar word? Kom ons let eerstens op die afdelings waaruit dit bestaan:

1. Afdeling 1. Die naam, adres, telefoonnommer, TIN, KPP, OKTMO-kode van die belastingagent word aangedui.
2. Afdeling 2. Vul die belastingbetaler-identifikasienommer, volle naam, status, geboortedatum, burgerskap, paspoortbesonderhede en belastingbetaleradres in.
3. Afdeling 3. Alle opgelope belasbare bedrae word maandeliks ingevoer, afgebreek in ooreenstemming met die inkomstekode, professionele aftrekkings word gemaak.
4. Afdeling 4. Kodes en bedrae van maatskaplike aftrekkings, sowel as eiendoms- en beleggingsaftrekkings word ingevul.
5. Afdeling 5. Opgesomde inkomste vir die hele jaar, belasbare basis, berekende belasting betaalbaar, aangedui teruggehou en oorgedra persoonlike inkomstebelasting.

Voordat jy 2-persoonlike inkomstebelasting invul, is dit nodig om die relevansie van die data op die adres, besonderhede van die belastingbetaler se paspoort, na te gaan. Indien die data gedurende die afgelope jaar verander het, moet regstellings gemaak word. Wanneer 'n werknemer aansoek doen vir 'n terugbetaling van inkomstebelasting by die koop van 'n huis of betaalde onderwys en behandeling, sal die Federale Belastingdiens Inspektoraat 'n verskil vind tussen die data in die sertifikaat en die ingediende dokumente. 'n Voorbeeld van die nuwe vorm 2-NDFL word in hierdie materiaal aangebied.

Wat is 'n inkomstekode en hoe word dit bepaal

Inkomstekodes vir die 2-NDFL-sertifikaat moet gekies word uit Bylae No. 1 tot Order No. kontant of in natura, 'n unieke viersyferkode word toegeken.

Dit is baie belangrik vir die werkgewer om te bepaal aan watter kode die inkomste behoort en dit korrek in die sertifikaat aan te dui. Die lys wat deur die Ministerie van Finansies goedgekeur is, word voortdurend gewysig. 'n Voorbeeld is die berekening van lone en voordele. Hierdie operasie word deur elke werkgewer uitgevoer. In 2015, na die goedkeuring van die nuwe lys, is inkomste soos volg verdeel:

1. Salaris opgeloop (insluitend bonusse) - kode 2000.
2. Vakansiebetaling opgeloop (insluitend betaling van ongebruikte vakansie by ontslag) - kode 2012.
3. Tydelike ongeskiktheidsertifikate betaal - kode 2300.

In 2016 is veranderinge aan die lys kodes in 2-persoonlike inkomstebelasting aangebring: bonusse is toegeken uit die bedrag van lone, en hulle is verdeel na gelang van die bron van betalings. In 2017 is 'n afsonderlike vergoedingskode vir die oorblywende vakansiedae by ontslag toegeken en toegeken uit die bedrag van die vakansiebetaling wat aan die werknemer verskuldig is. In die verslag vir 2017 sal die inkomste van werknemers as gevolg van die berekening van lone en voordele volgens inkomstekodes in 2-persoonlike inkomstebelasting soos volg verdeel word:

1. Salaris opgeloop - kode 2000.
2. 'n Bonus is opgeloop vir produksieresultate en ander aanwysers wat uit die betaalstaatfonds betaal word nie ten koste van netto wins of geoormerkte fondse nie - kode 2002.
3. Bonus toegeken vir dieselfde prestasieten koste van wins en teikenfinansiering - kode 2003.
4. Vakansiegeld opgeloop - kode 2012.
5. Betaling opgeloop vir die oorblywende vakansiedae by ontslag - kode 2013.
6. Tydelike ongeskiktheidsertifikate betaal - kode 2300.

Wanneer rekening gehou word met lone, voordele en vergoeding in spesiale programme, soos 1C:Enterprise, is dit genoeg om een keer toepaslike toevoegings tot die program te maak wanneer die volgende verandering in die lys in werking gestel word. Wanneer salarisse met die hand bereken word, sal die rekenmeester die inkomste van individue versigtig moet verdeel. Volgens artikel 126.1 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, vir die verskaffing deur 'n belastingagent van sertifikate wat onbetroubare inligting bevat, dreig 'n boete van vyfhonderd roebels per dokument. As daar baie werknemers is, sal die bedrag van die boete in die geval van 'n verkeerde inkomstekode sensitief wees.

Voor watter inkomstekode 4800 is

Die dekodering van inkomstekode 4800 in die bylaag tot die bevel van die Ministerie van Finansies klink so - “ander inkomste”. Geen bykomende verduidelikings is verskaf nie. Dit beteken dat wanneer u in natura (pryse, geskenke, uniforms) betaal of uitreik aan 'n individuele inkomste wat nie ingesluit is in die lys van vrygestelde belasting op grond van die Belastingkode van die Russiese Federasie, Artikel 217, moet inkomstebelasting wees teruggehou en na staatsinkomste oorgeplaas.

Wat om te doen as inkomste nie in die huidige lys gespesifiseer is nie? Dit word toegeskryf aan die inkomstekode 4800, waarvan die dekodering "ander inkomste" beteken. Daar moet onthou word dat in die geval toe die uitreiking inin natura word die waarde daarvan bepaal, maar dit is onmoontlik om die belasting terug te hou, want in geldelike terme in die belastingtydperk na hierdie uitreiking is niks aan 'n individu verskuldig nie. Dit is die verantwoordelikheid van die belastingagent om dit by die IFTS aan te meld.

Belasting van daaglikse toelaes op sakereise

Kode 4800 word meestal gebruik om die werknemer se inkomste te weerspieël in die vorm van daaglikse toelaes wat betaal word tydens 'n sakereis. Die bedrag van reiskoste word bepaal in die "Regulasies oor besigheidsreise", wat 'n aanhangsel tot die kollektiewe ooreenkoms is. Dit is 'n opsionele dokument, jy kan al die nodige punte voorskryf in die "Interne Reëls", of die volgorde van die hoof. Maar baie organisasies aanvaar die regulasie, dit kan geskep word in personeelbestuursprogramme met outomatiese rekeningkunde. Die bedrag van die daaglikse toelae word bepaal deur die besluit van die bestuur en word nie deur die boonste perk beperk nie. Daar moet onthou word dat in artikel 217 die maksimum dagtoelae wat nie aan inkomstebelasting onderhewig is nie, genoem word:

1. Op sakereise binne Rusland - 700 roebels.
2. Op sakereise in die buiteland - 2500 roebels.

Daaglikse toelae wat hierdie limiet oorskry, is onderhewig aan 2-persoonlike inkomstebelasting. Byvoorbeeld, as 'n daaglikse toelae van 1000 roebels bepaal word vir 'n interne sakereis in 'n organisasie, het die werknemer vir vyf dae vertrek, hy is gekrediteer met 5000 roebels. Hiervan is 700 x 5=3500 roebels. nie aan inkomstebelasting onderhewig is nie. Die bedrag is 1500 roebels. moet by die 2-NDFL-sertifikaat ingesluit word in die maand toe die dagtoelae opgehoop en uitgereik is, met inkomstekode 4800.

'n Soortgelyke situasie metreiskoste vir verblyf. Die Organisasie het die reg om in sy Regulasies voorsiening te maak vir die volle terugbetaling van lewenskoste op grond van die dokumente wat verskaf word. In die afwesigheid van dokumente kan die werknemer geregtig wees op vergoeding in 'n vaste bedrag. In artikel 217, die perke vir nie-belasbare vergoeding vir verblyf sonder stawende dokumente:

1. Op sakereise binne Rusland - 700 roebels.
2. Op sakereise in die buiteland - 2500 roebels.

Bedrae wat meer is as dié gespesifiseer in artikel 217 is onderhewig aan inkomstebelasting en word met inkomstekode 4800 vertoon. Alle bedrae wat met hierdie kode verband hou, moet in die rekeningkundige afdeling ontsyfer word om misverstande tydens belastingoudits te vermy.

Terhouding van persoonlike inkomstebelasting van bykomende betalings tot die gemiddelde maandelikse loon wanneer sekere soorte voordele betaal word

Organisasies het die reg om ekstra aan hul werknemers te betaal gedurende daardie tydperke wanneer hulle nie werk nie en voordele van die sosiale sekerheidsfonds ontvang. Dit kan siekteverlof of kraamverlof wees.

Indien maatskaplike voordele, bereken in ooreenstemming met die reëls wat deur die wet bepaal word, minder blyk te wees as die gemiddelde maandelikse verdienste van 'n werknemer, kan 'n bykomende betaling gemaak word om vir hierdie verskil te vergoed. Dit is 'n verpligte betaling. Die bestelling vir die organisasie stel 'n lys op van werknemers (dit mag nie alle personeel insluit nie) wat bykomende voordele betaal word, en die berekeningsprosedure.

Indien die betaling van siekteverlof ten volleis onderhewig aan inkomstebelasting, dan is die toeslag daarop ook by die basis ingesluit en word verantwoord in 2-persoonlike inkomstebelasting onder kode 2300. Betaling vir kraamverlof is vrygestel van belasting, maar die toeslag wat gemaak word, is nie 'n staatsvoordeel nie. Op hierdie basis word dit by belasbare inkomste ingesluit en in die 2-NDFL-sertifikaat ten tyde van betaling word dit onder die kode 4800 in ag geneem.

In watter gevalle word persoonlike inkomstebelasting teruggehou van vergoeding by ontslag

In gevalle van herorganisasie, verandering van die eienaar van die onderneming, soms is daar 'n vervanging van die bestuurspan - die hoof, adjunkhoofde, hoofrekenmeester. By ontslag van hierdie werkers maak die wet voorsiening vir 'n aantal betalings:

• Afskeidingsvoordeel.
• Spaar lone terwyl werk.
• vergoeding.

Artikel 217, hierdie betalings is vrygestel van belasting in 'n bedrag wat nie drie keer die gemiddelde maandelikse salaris oorskry nie, of ses keer die bedrag in die geval wanneer werknemers 'n onderneming verlaat wat in die Verre Noorde geleë is of gebiede wat daaraan gelyk is. Betalings aan die gespesifiseerde werknemers wat die nie-belasbare maksimum oorskry, is belasbare inkomste en sal in die 2-NDFL-sertifikaat deur inkomstekode 4800 en in 'n transkripsie aangedui word.

Watter ander inkomste kan daar wees?

'n Organisasie wat gekwalifiseerde personeel benodig, is gereed om spesialiste aan te stel wat in ander gebiede woon. Terselfdertyd betaal bestuurders dikwels selfs kandidate vir 'n pos reis na 'n onderhoud en ander uitgawes, saam met homverwante. Die verskuiwing van 'n werknemer na 'n nuwe werkplek word nie belas nie. Maar die kandidaat is nie 'n werknemer nie, so die terugbetaling van die aangebied reisdokumente, hotelrekening is belasbare inkomste. Die lys verskaf nie 'n kode daarvoor nie, daarom moet die bedrag in die sertifikaat as ander inkomste onder kode 4800 vertoon word. Die organisasie is verplig om inkomstebelasting van ander inkomste terug te hou en oor te dra. Daar is twee opsies hier:

1. Die kandidaat het self reiskaartjies gekoop, vir verblyf betaal, dokumente by die organisasie ingedien vir terugbetaling.
2. Kaartjies is gekoop en die hotel is deur die organisasie self betaal.

In die eerste geval behoort daar geen probleme te wees nie: nadat die vergoeding bereken is, sal die rekenmeester persoonlike inkomstebelasting van hom terughou en dit na die begroting oorplaas. In die tweede geval is daar niks om belasting van terug te hou nie. Alhoewel die inkomste ongetwyfeld ontvang word, maar in so 'n vorm dat dit onmoontlik is om te weerhou. In hierdie geval, nie later nie as Februarie volgende jaar, moet die organisasie, gebaseer op die vereistes van die Belastingkode, die inspektoraat in kennis stel van die belemmering tot belastingweerhouding.

Daar is situasies wanneer, tydens 'n belastingoudit, inspekteurs sekere bedrae aan kode 4800 toeskryf. Dit is inkomste wat nie ooreenkomstig artikel 217 by die belasbare basis ingesluit behoort te word nie, maar as gevolg van die afwesigheid of verkeerde uitvoering van die relevante dokumente (daar is geen kontrak nie, daar is geen sertifikate wat die status van 'n belastingbetaler bevestig, ens.) hulle word nie deur inspekteurs in hierdie hoedanigheid aanvaar nie. Hulle kan toegeskryf word aan ander inkomste (inkomstekode vir 2-NDFL - 4800) en belasting terughou, asook 'n boete hef ofgoed.

Die inkomstebelastingbasis is baie uiteenlopend. Dit sluit baie verskillende aanwas, belonings, voordele, vergoedings, betalings, ens. in. Om al hierdie diversiteit korrek volgens inkomstekodes te klassifiseer, is bedagsaamheid en aandag nodig. Die korrektheid van belastingberekening sal uiteindelik van hierdie eienskappe afhang.