TC RF Hoofstuk 26.1. Belastingstelsel vir landbouprodusente. Enkele landboubelasting

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Voordat 'n individuele entrepreneur of maatskappy geregistreer word, moet elke entrepreneur besluit oor die optimale belastingregime. In Rusland is daar 'n geleentheid om voordeel te trek uit verskeie voorkeurstelsels, waardeur die belastinglas op sakemanne aansienlik verminder word. As 'n entrepreneur beplan om betrokke te raak by die produksie en verkoop van landbouprodukte, dan word die ESHN as 'n ideale keuse vir hom beskou. Hierdie stelsel van belasting vir landbouprodusente is vereenvoudig en toeganklik vir elke entrepreneur. Weens die gemak van berekening en voorbereiding van 'n verklaring is dit nie eers nodig om gereeld met ervare rekenmeesters in verbinding te tree nie.

Moduskonsep

Die stelsel van belasting vir landbouprodusente word die enkele landboubelasting genoem. Dit is 'n spesiale regime wat uitsluitlik gebruik kan word deur entrepreneurs wie se aktiwiteite verband hou met die produksie, verwerking of verkoop van landbouprodukte.

Boonop kan sakemanne wat in die visbedryf werk, hierdie regime gebruik. Die grootste voordeel daarvan is 'n lae rentekoers en gemak van rekeningkunde, so baie entrepreneurs spaar op die dienste van 'n ervare rekenmeester.

Voorwaardes vir aansoek

Hoofstuk 26.1 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bevat basiese inligting oor die reëls en kenmerke van die toepassing van hierdie belastingregime. As 'n entrepreneur dus beplan om aktiwiteite op die gebied van landbou te begin, is dit raadsaam om eers hierdie regulasie te bestudeer.

Om oor te skakel na ESHN is slegs moontlik as sekere voorwaardes nagekom word. Dit sluit in:

• entrepreneurs of maatskappye moet betrokke raak by aktiwiteite wat direk verband hou met die skepping, verwerking of verkoop van landbouprodukte, en hulle kan ook visvang;
• die hoofvoorwaarde is die produksie van hierdie produkte, so as die maatskappy net goedere verwerk of herverkoop, kan dit nie die verenigde landboubelasting gebruik nie;
• minstens 70% van die inkomste van so 'n maatskappy moet ontvang word as gevolg van werk met landbouprodukte.

As selfs een van die bogenoemde voorwaardes nie nagekom word nie, sal die entrepreneur 'n ander manier moet kies om sake te doen. Andersins sal hy die vereistes van die wet oortree, wat noodwendig sal lei tot herberekening en gedwonge oordrag na die OSNO.

Wieis 'n vervaardiger van landbouprodukte?

Die belastingstelsel vir landbouprodusente is spesifiek ontwerp om die boekhouding van hierdie organisasies te vereenvoudig. Die volgende ondernemings kan hierdie regime gebruik:

• firmas of entrepreneurs wat betrokke is by die produksie van landbougoedere wat verder verwerk of verkoop kan word, maar die aandeel van die verkoop van sulke goedere moet 70% van die maatskappy se totale inkomste oorskry;
• verbruikerskoöperasies, maar meer as 70% van hul inkomste moet uit die verkoop van landbouprodukte kom, wat deur hierdie koöperasie geskep word;
• vissery-ondernemings of individuele entrepreneurs wat vissersvaartuie gebruik, en hierdie vaartuie kan aan entrepreneurs uitgereik of ontvang word op grond van 'n handves-ooreenkoms;
• organisasies wat verskeie dienste aan landbouprodusente verskaf, hulle kan byvoorbeeld betrokke wees by die oes van produkte, die voorbereiding van landerye, distilleer en beweiding van vee, en ander soortgelyke aktiwiteite.

Bogenoemde organisasies kan by die Federale Belastingdiens aansoek doen om na die verenigde landboubelasting oor te skakel. Terselfdertyd kan sakemanne in verskillende tipes landbou-aktiwiteite spesialiseer.

Wat van landbouprodukte?

Om te bepaal of 'n entrepreneur die ESHN kan gebruik, moet jy weet wat van toepassing is op landbouprodukte. Dit sluit vee en gewasprodukte in. Daarbenewens sluit dit visseryprodukte in, waarbyverwys na die vang of grootmaak van visse en ander waterliggame.

Firms wat spesialiseer in die skepping van bosbouprodukte kan voordeel trek uit die vereenvoudigde belastingregime.

Wie kan nie gebruik nie?

Hierdie unieke stelsel van belasting van landbouprodusente kan nie deur die volgende tipe maatskappye gebruik word nie:

• firmas of individuele entrepreneurs wat uitsluitlik spesialiseer in die verwerking van produkte of die herverkoop daarvan;
• ondernemings wat belasbare goedere skep en verkoop;
• speletjiemaatskappye;
• maatskappye wat begrotings-, outonome of staatsinstellings is.

Bogenoemde organisasies kan ander tipes regime gebruik vir die berekening van belasting.

Waar werk die stelsel?

Die belastingstelsel vir landbouprodusente werk regdeur Rusland. Streke het nie die reg om enige beperkings op entrepreneurs op te lê nie.

Die reëls vir die oorskakeling na hierdie modus is dieselfde vir alle sakemanne, ongeag die streek waar hulle bedrywig is.

Hoe om te gaan?

Die oorgang na 'n enkele landboubelasting word as 'n eenvoudige proses beskou. Hiervoor moet slegs aan een voorwaarde voldoen word. Dit lê daarin dat die aandeel van die verkoop van landbouprodukte die afgelope jaar meer as 70% van die totale inkomste ontvang as gevolg van die verkoop van verskeie goedere of dienste.

As 'n entrepreneur in die huidige jaar geregistreer is, danbogenoemde voorwaarde moet vir die laaste halfjaar nagekom word.

Daar is bykomende voorwaardes vir vissery-ondernemings. Dit hou verband met die aantal werknemers en die eienaardighede van die gebruik van vaartuie vir besigheid.

As die voorwaardes wel nagekom word, moet ondernemings voor die einde van hierdie jaar 'n toepaslike aansoek by die Federale Belastingdiens indien. Slegs onder sulke omstandighede, vanaf volgende jaar, word firmas UAT-betalers.

As firmas of individuele entrepreneurs slegs geregistreer is, dan het hulle die reg om aansoek te doen vir oordrag na die ESHN vanaf die datum van registrasie. Om dit te doen, word 'n korrek opgestelde kennisgewing binne 30 dae na registrasie aan die departement van die Federale Belastingdiens gestuur. As nuwelinge gedurende die jaar nie inkomste uit die produksie van landbouprodukte ontvang nie, word hulle met geweld na 'n ander regime oorgeplaas met gelyktydige herberekening.

Berekenreëls

Die prosedure vir die berekening van die verenigde landboubelasting word as redelik eenvoudig beskou, so enige entrepreneur kan hierdie proses verstaan. As een individuele entrepreneur besig is met besigheid, dan kan hy spaar op die lone van 'n ervare rekenmeester. Die reëls vir die betaling van die enkele landboubelasting sluit in:

• die doel van belasting is die wins wat ontvang word as gevolg van die skepping, verwerking of verkoop van landbouprodukte, verminder met verskeie produksiekoste;
• uitgawes moet geregverdig en ondersteun word deur amptelike rekeningkundige dokumente;
• die belastingkoers vir hierdie regime is 6%;
• om die fooi wat jy benodig te berekenvermenigvuldig die belastingbasis met 6%;
• die fooi word twee keer per jaar betaal, aangesien 'n vooruitbetaling aanvanklik voor 25 Julie van die huidige jaar gemaak word, maar die laaste betaling word gemaak aan die einde van die jaar, naamlik voor 31 Maart van die volgende jaar.

'n Maatskappy het byvoorbeeld 800 duisend roebels in die vorm van inkomste ontvang vir 'n bedryfsjaar. Uitgawes wat verband hou met die hoofarea van aktiwiteit het 650 duisend roebels beloop. Die belastingbasis word verteenwoordig deur die verskil tussen hierdie waardes, daarom is dit 150 duisend roebels. Die belastingbedrag is: 150 0006%=9 duisend roebels. Die UAT-koers word as redelik laag beskou, so die gebruik van hierdie regime is voordelig vir elke onderneming wat op die landbougebied werksaam is.

Watter ander belasting word betaal?

As 'n maatskappy na ESHN oorskakel, is dit vrygestel van die betaling van ander tipes fooie wat nodig is wanneer die OSNO toegepas word. Al hierdie fooie word vervang deur 'n enkele belasting wat teen 'n koers van 6% bereken word. Vanaf 2019 sal veranderinge aangaande BTW in werking tree.

Maar firmas wat die verenigde landboubelasting bereken, moet die volgende betalings betaal:

• verpligte betalings vir werknemers in die Pensioenfonds en MHIF;
• inkomstebelasting vir werknemers.

Alle berekeninge kan direk deur sakemanne of rekenmeesters gedoen word.

Moet ek BTW betaal?

Van die begin van 2019 af word alle maatskappye en individuele entrepreneurs wat die UAT toepas, erken as BTW-betalers. Hierdie verandering in die belastingkode is ingestel deur die bepalings van die federale wetNo. 335. In sommige situasies kan entrepreneurs staatmaak op BTW-vrystelling.

Daarom moet landbouprodusente nou ESH en BTW betaal. Sakemanne wat inkomste van hoogstens 100 miljoen roebels in 2018 ontvang het, hoef nie BTW-betalers te word nie. Vir 2019 word 'n limiet van 90 miljoen roebels gestel. Tot 2022 sal hierdie limiet tot 60 miljoen roebels verminder word. Indien 'n maatskappy in aanmerking kom vir BTW-vrystelling, moet dit 'n skriftelike kennisgewing by die FTS-kantoor indien teen die 20ste dag van die maand vanwaar die vrystelling ontvang sal word.

Reëls vir die verantwoording van inkomste en uitgawes

Vir die korrekte berekening van die bedrag van belasting, moet 'n entrepreneur betrokke wees by bekwame boekhouding van alle inkomste en uitgawes. Inkomste uit die kernbesigheid word as inkomste aangebied. Boonop sluit dit kontant in wat van ander soorte werk ontvang word, dus is dit nie-bedryfsinkomste.

Die lys amptelike uitgawes is streng beperk. Dit sluit die volgende tipes koste in:

• salaris van gehuurde spesialiste;
• waarde van vaste bates;
• advertensiekoste.

As 'n maatskappy wat besig is om die verklaring in te vul, uitgawes wat nie deur amptelike dokumente ondersteun word nie, oorskat, dan herbereken die spesialiste van die Federale Belastingdiens onafhanklik die belasting, wat die grootte daarvan vergroot.

Om uitgawes en inkomste aan te teken, moet maatskappye rekeningkundige registers byhou.'n Spesiale boek van uitgawes en inkomste is vir entrepreneurs geskep in die vorm No. 169н.

UAT-belastingbetalers gebruik die kontantmetode vir belastingberekening. Alle inkomste word dus eers erken nadat die fondse na die lopende rekening gekrediteer is of in kontant aan die kassier betaal is. Uitgawes word erken nadat die firma sy verpligtinge teenoor teenpartye vereffen.

Reporting

Die belastingopgawe vir die verenigde landboubelasting moet inligting bevat oor alle inkomste en uitgawes van hierdie aktiwiteit. Hierdie dokumentasie word jaarliks ingedien tot 31 Maart van die jaar wat volg op die verslagjaar. Die vermoë om voort te gaan om die ESHN te gebruik, hang af van die korrektheid van invul en tydige aflewering van hierdie dokumentasie. Die sperdatum word op federale vlak gestel, so as die maatskappy die vereistes van die wet oortree, sal dit boetes en boetes moet betaal.

Daarbenewens moet entrepreneurs 'n boek van inkomste en uitgawes byhou. Slegs in hierdie geval is dit moontlik om die belasting korrek te bereken, en ook alle uitgawes sal deur amptelike dokumente bevestig word. Dit sluit in verskeie kontantkwitansies, 'n diensooreenkoms, kwitansies, verkoopskwitansies, werkshandelinge of ander betalingsdokumentasie.

'n Spesifieke lys van uitgawes wat in die belastingberekeningsproses in ag geneem kan word, word in Art. 346,5 NK.

Kenmerke van die invul van die verklaring

Tipies entrepreneurs wat nie 'n rekenmeester aanstel niedink aan hoe om 'n verklaring vir die gekose belastingregime in te vul. Die prosedure word as redelik eenvoudig beskou, so die sakeman self kan dit maklik hanteer. Om dit te doen, word die volgende reëls in ag geneem:

• dokumentasie word een keer per jaar tot 31 Maart ingedien;
• gebruik die vorm goedgekeur deur die Orde van die Federale Belastingdiens No. ММВ-7-3/384@;
• jy kan die dokumentasie met die hand of op 'n rekenaar invul;
• ink moet swart of blou wees;
• enkelsydige drukwerk word nie toegelaat nie;
• blaaie kan nie gekram word nie;
• as enige foute gemaak word tydens die invul van die verklaring, sal jy dit weer moet doen, aangesien regstellings nie toegelaat word nie;
• as daar leë selle is, word strepies daarin geplaas;
• inligting word in hoofletters ingevoer;
• alle aanwysers word in hele roebels aangedui.

As jy uitvind hoe om die verklaring in te vul, sal daar geen probleme met hierdie proses wees nie. Die dokumentasie bestaan uit verskeie afdelings:

• die titelblad bevat basiese inligting oor die entrepreneur of maatskappy;
• die tweede afdeling wys die bedrag wat 'n sakeman aan die begroting betaal;
• tweede afdeling is vir belastingberekening;
• afdeling 2.1 dui die bedrag van verlies van vorige jare aan, met behulp waarvan die huidige belastingbasis verminder word;
• die derde afdeling is ontwerp om data oor die ontvangs of geteikende besteding van geld te weerspieël.

Gegrond op hierdie verklaringdie korrektheid van die berekening van die belasting deur die werknemers van die Federale Belastingdiens word nagegaan. Daarom hang die korrektheid van die invul van die dokument af van hoeveel fondse deur UAT-betalers na die begroting oorgeplaas sal word. Die sperdatum vir die indiening van die verklaring is dieselfde vir alle entrepreneurs, dus moet die dokument voor 31 Maart by die belastingdiens ingedien word.

Metodes vir die indiening van dokumentasie

Die ESHN-verklaring kan op verskillende maniere by die FTS-afdeling ingedien word. Die entrepreneur kies onafhanklik watter metode vir hom die beste is. Jy kan een van die volgende opsies kies:

• persoonlike besoek aan die instansie met 'n korrek opgestelde verklaring, en dit is wenslik om twee kopieë saam te bring sodat die spesialis van die organisasie 'n merk op aanvaarding op een dokument plaas;
• met die hulp van 'n trustee wat 'n volmag het wat deur 'n notaris gesertifiseer is;
• dokumentasie per waardevolle brief stuur, maar 'n bykomende kennisgewing van aflewering en 'n inventaris van dokumente moet betaal word;
• aflewering van 'n dokument via die internet, maar hiervoor moet 'n sakeman 'n EDS hê.

Die keuse hang af van die moontlikhede en voorkeure van die belastingbetaler.

Wanneer gaan die reg om die belastingregime toe te pas, verlore?

Deregistrasie in die vorm van 'n UAT-betaler kan om verskeie redes uitgevoer word. Dit sluit in:

• 'n belastingbetaler word outomaties gederegistreer as hy wetlike vereistes tydens werk oortree, byvoorbeeld as inkomste uit die produksie en verkoop van landbouprodukte nie 70% van die maatskappy se totale inkomste oorskry nie;
• 'n entrepreneur kanbesluit onafhanklik oor die gebruik van 'n ander modus, stuur dus 'n ooreenstemmende kennisgewing aan die FTS-afdeling.

Sakemanne moet teen die 25ste van die volgende maand 'n kennisgewing van die oorgang na 'n ander regime by die belastingdiens indien.

Kombinasie met ander modusse

Dit word toegelaat om ESHN met ander belastingstelsels te kombineer. Om dit te kan doen, sal jy afsonderlike boekhouding vir inkomste en uitgawes moet hanteer. Die prosedure word as taamlik kompleks en spesifiek beskou, daarom is dit, onder sulke omstandighede, raadsaam om 'n ervare rekenmeester te huur.

UAT-betalers gebruik meestal hierdie regime met UTII of PSN. Wanneer verskeie stelsels gekombineer word, het entrepreneurs dikwels probleme met verteenwoordigers van die Federale Belastingdiens, aangesien dit moeilik is om enige inkomste of uitgawes aan een of ander stelsel toe te skryf.

Die verkoop van vervaardigde produkte deur hul winkels of nie-stasionêre afsetpunte kan nie na UTII oorgedra word nie. Onder sulke toestande word ESHN steeds toegepas.

Verantwoordelikheid vir oortredings

As ENSH-betalers om verskeie redes nie betyds belasting betaal nie of nie betyds 'n verklaring indien nie, sal hulle verantwoordelik gehou moet word vir hierdie oortredings.

Gegrond op kuns. 122 van die belastingkode vir nie-betaling van belasting maak voorsiening vir 'n boete. Die bedrag daarvan wissel van 20 tot 40 persent van die fooi.

Volgens Art. 119 van die Belastingkode, is die afwesigheid van 'n verklaring 'n ernstige oortreding. 'n Boete van 5 tot 30 persent van die betalingsbedrag word daarvoor betaal, en so 'n sanksie word vir elkemaand van vertraging. Die bedrag van die boete kan nie minder as 1 duisend roebels wees nie. Daarom moet entrepreneurs verantwoordelik wees in hul pligte.

Gevolgtrekking

ESKhN is 'n gevraagde en optimale belastingregime vir alle landbouprodusente. Die UAT-koers word verlaag, aangesien die staat met behulp van hierdie stelsel poog om die aktiwiteite van landbou-ondernemings te ondersteun.

Vir hierdie modus om van toepassing te wees, moet sekere voorwaardes nagekom word. Die belasting word twee keer per jaar betaal, en die verklaring word slegs een keer per jaar ingedien. Rekeningkunde is redelik eenvoudig en verstaanbaar, so dit kan deur 'n direkte sakeman hanteer word.