2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16
In die belastingstelsel is elkeen van sy elemente - die betaler (regspersoon of individu) verplig om huur of belasting te betaal. Hulle dra dus by tot die aanvulling van die algemene tesourie - die begroting van die Russiese Federasie, en belê in staatsbesteding. Hierdie artikel sal die beginsels van die bou van 'n belastingstelsel oorweeg of 'n paar voorbeelde wat toegepas moet word met betrekking tot belastingbetalers en die staat.
Definisies
Kom ons gee die belangrikste interpretasies van die terme van hierdie tak van die ekonomie:
- Die konsep van "belasting" beteken 'n individuele betaling op 'n gratis en verpligte basis, wat deur die staat ingevorder word. Die onderwerpe van belastingbetalings is burgers (individue) en verskeie ondernemings en instellings (regspersone). Die hooftaak van sulke gelde is om die funksionering van die staat en/of sy munisipaliteite in stand te hou en te verseker.
- 'n Stelsel is 'n komplekse organisasie of toestel wat uit verskeie strukturele bestaanelemente. Die stelsel word gekenmerk deur die teenwoordigheid van verskeie strukture, verbindings en klassifikasies van sy individuele elemente, wat 'n sekere meganisme vorm, wat deur verskeie gereelde beginsels en reëls georden word.
- Die belastingstelsel is 'n sosiale struktuur gebaseer op die beginsels en norme van wetgewing, wat gevorm word as gevolg van die behoefte om belastingbetalings en fooie te hef.
Belastingstelsel van die Russiese Federasie
In Russiese wetgewing het die konsep van "belasting" 'n wye betekenis en sluit pligte en fooie in. Die belastingstruktuur in Rusland word in hoofstuk 2 van die belastingkode aangebied. Alle belasting op die grondgebied van die staat is verenig in 'n gemeenskaplike stelsel. So, wat is die Russiese belastingstruktuur?
Die belastingstelsel in die Russiese Federasie kan gedefinieer word as die totale bedrag van verskeie belastingbetalings. Dit kan ook fooie of heffings insluit. Die wet vestig belastingverpligtinge op federale vlak, wat in werking gestel word deur verskeie wetgewende handelinge van Rusland en sy onderdane.
Russiese belasting en bydraes word in verskeie vlakke verdeel, dit is:
- Federaal. Hierdie belasting geld regdeur die land. Dit sluit in belasting op inkomste (persoonlike inkomstebelasting), mynbou, toegevoegde waarde of BTW, waterbronne, sowel as staatspligte en meer.
- Belasting op die dobbelbesigheid word oorgedra na die streeksake, dit wil sê vir organisasies wat besig is met besigheid gebaseer op dobbelmasjiene, wedstryde en ander besonderhede. Die streekbelasting is ook ingesteleiendom van ondernemings en voertuie (vervoerbelasting).
- Munisipale of plaaslike belasting is belasting op grond, persoonlike eiendom en handelsfooie.
Elkeen van die bogenoemde belastings het 'n ander wetlike regime. Dit wil sê, aparte tariewe en voorwaardes vir die betaling daarvan kan vir verskillende belastings vasgestel word. In die streke van Rusland en in munisipaliteite kan hul eie reëls en regulasies vir die betaling van belastingbetalings en bydraes bepaal word.
Regulasies
In die belastingstelsel van die Russiese Federasie is die belangrikste regulatoriese dokument wat die bepalings van belasting en fooie bepaal, die Belastingkode, wat sedert Januarie 1999 van krag is. Deel 1 van die kode reguleer die hoofaspekte van belastinginvordering in Rusland, byvoorbeeld:
- Watter soorte belasting word in Rusland gehef?
- Wat is die gronde vir die ontstaan van verpligtinge om staatsgelde te betaal of die verandering en beëindiging daarvan?
- Basiese regte en verpligtinge van onderdane van belasting en liggame wat gemagtig is om toesig- en beheerfunksies oor belasting en/of fooie uit te voer.
- Watter aanspreeklikheid kan ontstaan vir belastingoortredings?
Die wetgewing oor belasting en fooie van Rusland bepaal dat elke persoon verplig is om die belasting te betaal wat deur die staat vasgestel is. Wanneer dit gevorm word, word die werklike moontlikhede van betalers in ag geneem. Die hoofbeginsels of begin van Russiese belastingwetgewing word in artikel 3 van die betrokke kode gespesifiseer.
BHierdie artikel reguleer dat die maatstaf vir belasting nie enige diskriminerende kriteria kan wees nie, byvoorbeeld godsdiens, nasionaliteit, sosiale status, ensovoorts. Elke belasting moet ekonomies geregverdig wees en moet nie die Grondwet van die Russiese Federasie, die grondwet van die land, weerspreek nie.
Wie het met belastingbeginsels vorendag gekom?
Met die ontstaan van die konsep van die staat as 'n politieke vorm van organisasie in 'n sekere gebied, het besprekings en teorieë ontstaan oor die beginsels van die bou van belastingstelsels. Die Skotse ekonoom Adam Smith kan die stigter van hierdie dogmas genoem word.
In sy hoofwerk van 1776, waarin arbeidsproduktiwiteit, kapitaal en ander kwessies van die ekonomie en welsyn van volke en lande bestudeer is, vorm die wetenskaplike vier hoofbepalings van belasting:
- Gerief - Die tyd om belasting en fooie in te vorder moet gemaklik wees, en die prosedure vir die betaling van belasting moet eenvoudig en sonder onnodige formaliteite wees.
- Beslis - die bedrag van belasting moet seker wees sodat die betaler bewus is van hoeveel hy moet aanvul voor die aanvang van die belastingtydperk.
- Regverdigheid - die vorming van permanente belastingaftrekkings moet gebaseer wees op die rykdom en vermoëns van die burger.
- Ekonomies - Die belastingstelsel moet so ontwerp word dat die koste wat aangegaan word, klein is. Die doeltreffendheid van bydraes moet verbeter word deur administratiewe koste vir belastingowerhede te verminder.
Adam Smith wetenskaplikhet hierdie beginsels in sy werk gestaaf. Hierdie bepalings het 'n soort grondslag geword vir die vorming van teoretiese kennis en beginsels vir die bou van die belastingstelsel.
Volgende sal die belastingbeginsels wat in moderne toestande werk, oorweeg word. Die Kode noem nie beginsels as sodanig nie, maar daar kan gesê word dat verskeie fundamentele reëls in die belastingstelsel van die Russiese Federasie gevorm is. Kom ons bekyk hulle van nader.
Stabiliteit
Wat word onder die beginsel van stabiliteit geïnterpreteer? Die belastingstelsel wat in die land geld, behoort nie gereeld die koers en tipe belasting te verander nie. In ontwikkelde lande verander die belastingregime vir ongeveer 3-5 jaar. Hierdie interval word as normaal beskou vir periodieke belastinghervormings. Skerp skommelinge in belastingkoerse wat herhaaldelik voorkom, kan 'n probleem vir betalers wees.
Dus, artikel 5 van die Belastingkode van Rusland bepaal dat enige veranderinge in terme van belasting en/of fooie aangeneem moet word en nie vroeër as 1 Januarie van die volgende jaar in werking tree nie. Daarbenewens moet die aanvaarding van hierdie wette en regulasies nie vroeër as een maand vanaf hul publikasie in amptelike bronne wees nie. Dit wil sê, 'n wet oor nuwe reëls vir fooie en/of belasting kan nie byvoorbeeld aan die einde van Desember aanvaar word en so vroeg as Januarie volgende jaar in werking tree nie.
Enkeltyd
Een betaler vir 'n sekere tydperk moet een keer belas word. Hierdie beginsel word enkelbelasting genoem.
'n Voorbeeld van die gebruik hiervanDie beginsel kan ook genoem word dat vir 'n belastingoortreding 'n persoon nie weer by regsgedinge betrek kan word nie. Ook, sanksies of boetes as 'n maatstaf van siviele en regsaanspreeklikheid kan nie gelyktydig ingevorder word nie, aangesien dit hierdie beginsel en die grondwetlike regte van die betaler direk skend.
Ekonomie
Die beginsel van ekonomie in die belastingstelsel beteken dat die koste van die invordering van belasting so veel as moontlik verminder moet word. Die belastingstelsel moet produktief en ekonomies vir belastingbetalers wees. Volgens sommige studies is gevind dat die koste om belastingaftrekkings in te vorder nie sewe persent van alle belastinginkomste moet oorskry nie. Andersins sal hierdie belastingregime as ondoeltreffend en onproduktief beskou word.
Unity
Die eenheid van die belastingstelsel word uitgedruk in die feit dat belasting in alle onderdane van die land geldig is en alle belastingbetalers moet belasting betaal.
In die Grondwet van Rusland word hierdie beginsel geïnterpreteer as om 'n verenigde beleid op die gebied van finansies, krediet en staatsfondse te verseker. Belastinginvorderings en bydraes van die bevolking en ondernemings word hoofsaaklik op federale vlak gevorm. Territoriale en federale liggame vorm saam 'n komplekse struktuur.
Streeksbelastinginstellings is deel van die federale uitvoerende mag op staatsvlak, en nie op die vlak van die onderwerp van die Russiese Federasie nie. Gevolglik kan territoriale owerhede nie belasting op hul individuele streke hef nie. VoldoeningHierdie beginsel sit ook die beginsel van 'n "verenigde" ekonomiese ruimte binne die Russiese Federasie voort, wat ook grondwetlik verskans is. Dit maak voorsiening vir die vrye beweging van verskeie goedere of dienste deur die hele staat, sonder om dit te beperk deur doeaneregte van individuele entiteite.
Justice
Jy kan sê dat hierdie beginsel 'n uitgebreide omvang het. Dus word die implementering van die beginsel in twee rigtings beheer – horisontaal en vertikaal.
Horizontale belastingbillikheid impliseer dat alle belastingbetalers, ongeag of dit 'n individu of 'n regsentiteit is, op gelyke voet is. Voorwerpe wat aan belasting onderhewig is, moet in gelyke terme staan, of dit nou 'n besigheid of 'n individu is.
Equity vertikaal beteken dat ryk mense dienooreenkomstig meer belasting moet betaal as dié met minder geld. Dit is hoe vertikale geregtigheid gevorm word.
Dus, elke burger of organisasie wat verplig is om belasting te betaal, moet dit betaal. Terselfdertyd word in ag geneem dat hoë inkomste groot belastinglas impliseer.
Obligation
Die beginsel van verpligte belastingstelsel beteken dat die belasting altyd betyds en ten volle betaal moet wees.
Byvoorbeeld, sedert Januarie 2001 betaal alle werkende burgers inkomstebelasting op hul maandelikse lone in die bedrag van 13%. Die deel van gedwonge passiewe bydrae tot die staat word bereken ongeag die bedraginkomste ontvang.
Belastinglas
In die lig van buitelandse grondwetlike dokumente, word die beginsel van gelyke belastinglas onmiddellik gereguleer na die dogma om belastings deur die wet vas te stel. Gevolglik kan die besondere betekenis van hierdie bepaling op die gebied van belastingregulering beklemtoon word.
Gemeenskaplike las vir almal beteken nie 'n gelyke hoeveelheid belasting wat deur betalers betaal word nie. Ondernemings en individue ontvang immers verskillende inkomste en winste. In hierdie verband sal dieselfde hoeveelheid belasting onaanvaarbaar word vir verskeie vorme van bestuur.
Die objektiewe faktor vir belastinginvordering moet vermoë om te betaal wees, en dit moet in ag geneem word nie net met betrekking tot die bydraes van individue nie, maar ook vir die ontwikkeling van die hele belastingstelsel in die staat.
Elasticity
Hierdie beginsel word ook die beginsel van mobiliteit van belasting genoem. Die staatsbeleid op die gebied van belasting moet mobiele aanpas by enige ontluikende situasies.
Die belastingstelsel behoort aan te pas by verskillende toestande, byvoorbeeld as die staat skielik groot produksiekoste benodig, of andersom, as die geleentheid hom voordoen, moet die owerhede verlagings in belastingbydraes instel en sodoende maatskaplike en ekonomiese beleid nakom. doelwitte.
Gevolgtrekking
Hierdie materiaal lys die konsepte en beginsels van die bou van 'n belastingstelsel. Daar is dus agt basiese beginsels virbelasting: stabiliteit, enkele inskrywing, ekonomie, eenheid, regverdigheid, dwang, sowel as dieselfde belastinglas en mobiliteit van die belastingregime.
Die stigter van die teorie van die beginsels van belasting is die 18de-eeuse ekonoom Adam Smith, wat in sy boek die grondslag vir daaropvolgende belastingreëls uiteengesit het.
Die wetgewing oor belasting en fooie in Rusland neem verskillende vlakke van belastingbydraes in ag – op die vlak van die federasie, streke en munisipaliteite. Belasting kan 'n sekere basis van die staat genoem word vir die uitvoering van sy funksies, sowel as een van die hoofbronne van inkomste.
Aanbeveel:
Monetêre beleid van die Sentrale Bank van die Russiese Federasie: kenmerke, doelwitte, beginsels van skepping
Die leierskap van die Russiese Sentrale Bank streef gereeld na 'n moeilik voorspelbare en terselfdertyd maklik ontleed model van regulering van monetêre verhoudings. Bogenoemde struktuur is geposisioneer as die grootste deelnemer in die finansiële mark, wat nie 'n duidelike en verstaanbare strategie het in die ontwikkeling van meganismes waardeur die nasionale ekonomie bestuur word nie
St. 346 van die Belastingkode van die Russiese Federasie: vereenvoudigde belastingstelsel
Die vereenvoudigde belastingstelsel word beskou as 'n vereiste regime vir baie entrepreneurs en maatskappye. Die artikel beskryf watter soorte vereenvoudigde belastingstelsel beskikbaar is, hoe die belasting korrek bereken word, watter verslae ingedien word, en beskryf ook die reëls vir die kombinasie van hierdie stelsel met ander modusse
St. 154 van die Belastingkode van die Russiese Federasie met kommentaar. P. 1, art. 154 Belastingkode van die Russiese Federasie
St. 154 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal die prosedure vir die vestiging van die belastingbasis in die proses om dienste te lewer, goedere te verkoop of werk te verrig. In die norm word spesiale aandag gegee aan verskillende maniere van die vorming daarvan, wat die betaler moet kies in ooreenstemming met die verkoopsvoorwaardes
Die geldeenheid van die Russiese Federasie is die Russiese roebel. Hoe word die verloop daarvan gevorm, en wat beïnvloed dit
Artikel oor die geldeenheid van die Russiese Federasie - die Russiese roebel. Kortliks geopenbaar is die belangrikste kenmerke van geldeenhede, tipes tariewe, kenmerke van die vorming deur die Sentrale Bank van die Russiese Federasie van buitelandse wisselkoerse teenoor die roebel, sowel as faktore wat die waarde van die roebel teenoor ander geldeenhede beïnvloed
Belastinginwoners van die Russiese Federasie is Wat beteken "belastinginwoner van die Russiese Federasie"?
Internasionale reg gebruik die konsep van "belasting-inwoner" wyd in sy werk. Die Belastingkode van die Russiese Federasie bevat redelik volledige verduidelikings van hierdie term. Die bepalings sit ook die regte en verpligtinge vir hierdie kategorie uiteen. Verder in die artikel sal ons in meer besonderhede ontleed wat 'n belastinginwoner van die Russiese Federasie is
