Eiendomsbelastingaftrekking by die koop van 'n woonstel: voorwaardes, dokumente, kwitansie

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Om 'n woonstel te koop is duur. Baie burgers koop behuising op 'n verband. Die staat bied 'n aantal ondersteuningsmaatreëls aan Russe wat eiendomseiendom bekom het. Een van die gewildste is die moontlikheid om die eiendomsbelastingaftrekking te gebruik. Wat is die kenmerke van sy ontwerp? Hoe groot kan die uitbetalings wees?

essensie van aftrekking

Wat is die eiendomsbelastingaftrekking wanneer jy 'n woonstel koop? Burgers van die Russiese Federasie wat residensiële eiendom op hul eie koste koop, is geregtig op 'n terugbetaling van 13% van die koste verbonde aan die verkryging van behuising. Dit is egter toelaatbaar om hierdie geleentheid slegs te verwesenlik as die burger persoonlike inkomstebelasting aan die staat betaal, wat gelyk is aan 13% van die salaris of ander bron van inkomste. Uit die relevante aftrekkings word 'n terugbetaling van 'n deel van die koste van die koop van 'n woonstel gevorm. Daar word dus na die betrokke betalings verwys as "belastingbetalings".

Vergoedbare uitgawes

Die aankoop van 'n woonstel kan gepaardgaande koste meebring. Sulkesoos byvoorbeeld die aankoop van boumateriaal en afwerkingselemente vir herstelwerk, die vergoeding van spesialiste van die betrokke profiel. Eintlik kan hierdie twee tipe uitgawes, saam met dié wat die bedrag wat vir die woonstel betaal is, ook by die belastingaftrekking ingesluit word.

In sommige gevalle is dit ook moontlik om op vergoeding te reken vir die koste verbonde aan die verkryging van 'n erf vir individuele konstruksie. Die eiendomsbelastingaftrekking by die koop van 'n woonstel is ook van toepassing op die koste om rente aan die bank op 'n verbandlening te betaal. Die hoofbedrag van die skuld is by die koste van behuising ingesluit.

Slegs reg van burgers

Ons het kennis gemaak met wat 'n belastingaftrekking is wanneer 'n woonstel gekoop word. Is slegs burgers wat natuurlike persone is geregtig op hierdie soort vergoeding? Ja dit is. Retourontvangers is slegs natuurlike persone. Persoonlike inkomstebelasting is die enigste tipe belasting wat in ag geneem word wanneer die ooreenstemmende betalings bereken word. Byvoorbeeld, 'n BTW-terugbetaling by die koop van 'n woonstel ten gunste van 'n organisasie is nie moontlik nie. Boonop moet die woonstel waarvoor die aftrekking gemaak word, op die grondgebied van Rusland geleë wees. Ons neem ook kennis dat slegs belastinginwoners van die Russiese Federasie die reg het om persoonlike inkomstebelasting terug te gee. Dit is die burgers wat meer dae per jaar in Rusland woon as in die buiteland. As 'n persoon die status van 'n nie-inwoner het, is die belasting wat hy betaal 30%.

Dus, BTW-terugbetaling wanneer 'n woonstel gekoop word en 'n aftrekking maak vir burgers wat die meeste van die tydom in die buiteland te woon is wetlik onmoontlik. Maar dit is ver van al die wetgewende nuanses rakende die verwesenliking van die regte van Russe op die ooreenstemmende voorreg by die aankoop van behuising. Kom ons kyk na ander noemenswaardige aspekte. Byvoorbeeld, dié wat verband hou met die bepaling van die bedrag van die aftrekking, gebaseer op onlangse veranderinge in die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Bedrag van aftrekking en wetlike nuanses

Hoe groot kan die eiendomsaftrekking wees wanneer jy 'n woonstel koop? Om hierdie vraag so korrek moontlik te beantwoord, moet ons van die nuanses van die wetgewing bestudeer. Die feit is dat tot 01.01.2014 dieselfde reëls vir die berekening van die bedrag van die aftrekking van krag was, na - ietwat verskillendes. Die veranderinge hou verband met die aanpassing van sommige bepalings van die belastingkode.

As deel van die relevante wetgewende hervorming, is daar bepaal dat die maksimum aftrekking 13% kan wees van die bedrag van 2 miljoen roebels wat bestee is in die proses om een of meer eiendomsvoorwerpe te bekom (insluitend herstel- en grondkoste). Wat verbandrente betref, is die maksimum opbrengs daarop na die hervorming 13% van die 3 miljoen roebels wat aan die bank betaal is.

Wat het gebeur voor die veranderinge in die RF-belastingkode? Die hoofbedrag wat die koste van behuising weerspieël, was dieselfde - 2 miljoen, maar dit was moontlik om 13% daarvan ten volle te ontvang, dit wil sê 260 duisend roebels, net vir een eiendom. Verder, as die prys van 'n woonstel of huis minder as 2 miljoen was, was dit onmoontlik om 13% van die verskil tussen hierdie syfer en die wetgewende maksimum te kry. Wat rente betref, is daar egter geen beperkings op die bedrag vasgestel nie.was.

Hoe korreleer die twee "regimes" waarin die eiendomsbelastingaftrekking gereguleer word wanneer 'n woonstel gekoop word? Het die wet terugwerkende krag in hierdie geval? Dit hang alles af van wanneer presies die persoon vir die eerste keer 'n aftrekking vir homself uitgereik het by die koop van 'n woonstel.

As hy dit gedoen het voor die inwerkingtreding van die wysigings aan die Belastingkode van die Russiese Federasie, dan is die reëls wat van krag was voor die hervormings op sy saak van toepassing. Dit wil sê, hy kan 'n maksimum van 13% van 2 miljoen roebels teruggee van die koste van die aankoop van slegs een eiendom en herstel, as dit onderskeidelik gelyk is aan hierdie bedrag of meer. Terselfdertyd sal hy van die betaalde rente op die verband soveel kan teruggee as wat hulle “inloop” – hier is geen boonste perk nie. Solank 'n persoon 'n betaling vir 'n lening aan 'n bank stuur, kan hy 'n aftrekking ontvang wat bereken word op grond van die ooreenstemmende bedrae.

Indien 'n persoon vir die eerste keer by die Federale Belastingdiens aansoek gedoen het om 'n aftrekking uit te reik by die koop van 'n woonstel na 2014-01-01, dan sal die nuwe bewoording van die wet op sy saak van toepassing wees. Dit wil sê, hy is geregtig op 'n aftrekking van 13% van 2 miljoen - van die koste van die aankoop van een of meer eiendomsobjekte, vanaf 3 miljoen - vir verbandrente.

Die tydperk van aankoop van behuising - voor die hervorming of daarna - maak dus nie saak nie. Die belangrikste ding is wanneer 'n persoon aansoek gedoen het vir die eerste aftrekking. Nou, in werklikheid, oor hoe om dit in die praktyk te doen - kontak die Federale Belastingdiens vir toepaslike vergoeding.

Aftrekkingsprosedure

Eiendomsbelastingaftrekking by die koop van 'n woonstel is as 'n reël niein 'n enkelbedrag betaal word. Vergoeding word een keer per jaar bereken - in verhouding tot die bedrag persoonlike inkomstebelasting wat deur 'n burger aan die tesourie betaal is vir die belastingjaar. Teoreties is 'n volle terugbetaling van die verskuldigde deel van die uitgawes natuurlik moontlik, maar slegs as persoonlike inkomstebelastingaftrekkings van salarisse of ander inkomste gelyk is aan of meer as 260 duisend roebels is. As 'n belastingaftrekking gemaak word by die koop van 'n woonstel op 'n verband en ons praat van rente, dan word die bedrae wat terugbetaal moet word volgens 'n soortgelyke beginsel bereken - die bedrag van betalings aan die bank vir die jaar word opgesom.

Dus, die berekening van die bedrag betaalbaar wanneer aansoek gedoen word by die Federale Belastingdiens word uitgevoer op grond van die volgende kriteria: byvoeging van aftrekkings binne die raamwerk van persoonlike inkomstebelasting en bankrente vir die jaar wat die een in voorafgaan. wat die burger by die Federale Belastingdiens toepas. Jy kan enige dag vir 'n terugbetaling aansoek doen wanneer jy 'n woonstel koop. Daar is 'n weergawe dat dit voor 30 April gedoen moet word, maar dit is nie so nie. Hierdie datum is die sperdatum waarteen die werkgewer inligting aan die Federale Belastingdiens moet verskaf oor belasting wat vir sy werknemers betaal word. Vir die burgers self ontstaan in die algemene geval nie soortgelyke verpligtinge nie. U moet 'n stel van verskeie dokumente na die Federale Belastingdiens bring. Watter een?

Documents

Hierdie is eerstens 'n belastingopgawe, opgestel in die vorm van 3-persoonlike inkomstebelasting. Jy kan daarvoor vra in die rekeningkundige afdeling van die diensmaatskappy. Daar is nog 'n soortgelyke dokument - 'n 2-NDFL-sertifikaat, dit weerspieël die salaris vir die jaar. Dit moet ook belê word in die algemene stel vraestelle vir die verwerking van die aftrekking.

Die Federale Belastingdiens sal dokumente nodig hê watbevestig die reg van eienaarskap van 'n burger tot behuising. Jy sal ook 'n koopkontrak vir 'n woonstel nodig hê, of 'n ooreenkoms oor ekwiteitsdeelname in konstruksie (as die huis nog gebou word). As die nuwe gebou in gebruik geneem is, sal jy ook 'n daad van aanvaarding en oordrag van voltooide behuising nodig hê. Alhoewel sommige kenners glo dat die Federale Belastingdiens nie die laaste dokument op dieselfde tyd as die koop-en-koopooreenkoms of vir 'n "aandeel" moet vereis nie. Terselfdertyd hang baie af van die beleid van spesifieke territoriale departemente van die Federale Belastingdiens.

Ons het die dokumente gelys wat die eienaarskap van die woonstel deur die eienaar weerspieël. Maar 'n belastingterugbetaling by die koop van 'n woonstel is 'n finansiële transaksie. Die Federale Belastingdiens sal van jou vereis om betalingsdokumente te verskaf wat die bedrag van uitgawes sal weerspieël. Dit kan bankstate, kwitansies, tjeks, handelinge, ensovoorts wees, in sommige gevalle 'n kwitansie van die verkoper dat hy so en so 'n som geld ontvang het. As 'n belastingaftrekking uitgereik word wanneer 'n woonstel op 'n verband gekoop word, sal die Federale Belastingdiens 'n leningsooreenkoms met die bank aanvra. Jy sal ook die besonderhede benodig waarna die Federale Belastingdiens die aftrekking sal oordra.

Nadat jy al hierdie dokumente voorberei het, moet jy 'n paspoort neem en die territoriale departement van die belastingdiens besoek. Daar sal die spesialiste van die Federale Belastingdiens 'n aansoek uitreik wat ingevul en aan die res van die vraestelle geheg word. 'n Deel van die inligting kan deur die Gosuslugi. Ru-portaal na die Federale Belastingdiens oorgedra word, maar die prosedure vir elektroniese interaksie tussen die departement en burgers is nog nie so goed gevestig nie - jy moet steeds 'n "aflyn" besoek aan die struktuur. Nadat u die dokumente gegee het, kan u wag totdat die aftrekking by die koop van 'n woonstel oorgedra wordna die gespesifiseerde bankbesonderhede. Die tydsraamwerk waarbinne die Federale Belastingdiens die betrokke banktransaksie moet uitvoer, is nie meer as 3 maande vanaf die datum van ontvangs van die aansoek nie.

Alternatiewe scenario

Daar is 'n ander, alternatiewe opsie waarmee jy aansoek kan doen vir 'n eiendomsbelastingaftrekking wanneer jy 'n woonstel koop. Ons het reeds gesê dat die ooreenstemmende reg vir 'n burger ontstaan uit hoofde van sy betaling van persoonlike inkomstebelasting uit salarisse en ander inkomste. Maar die wet laat 'n alternatief toe vir die teruggawe van persoonlike inkomstebelasting op grond van die aftrekking - om nie hierdie belasting te betaal nie. Dit wil sê, die werkgewer sal hom eenvoudig nie hou nie, bereken die salaris. Om hierdie meganisme te gebruik, moet u die Federale Belastingdiens kontak, 'n dokument daar aanvra wat die reg op 'n aftrekking weerspieël, en dit na die rekeningkundige afdeling bring. True, jy kan dit net een keer per jaar neem. En as 'n persoon van werk verander, sal dit nie moontlik wees om hierdie operasie weer uit te voer nie. As 'n burger egter op verskeie plekke in diens is, kan persoonlike inkomstebelasting nie by elkeen betaal word nie. Nie-betaling van salarisbelasting kan duur totdat die bedrag van die aftrekking 260 duisend roebels bereik, gebaseer op die bedrag wat aan die woonstel bestee is, of drempels (as die aansoek voor 2014-01-01 ingedien is) vir kredietrente. Hierdie opsie is ook van toepassing as ons 'n eiendomsbelastingaftrekking uitreik wanneer ons 'n woonstel op 'n verband koop. Die dokumente is dieselfde as in die eerste scenario.

Let daarop dat die ontvangs van vergoeding van die Federale Belastingdiens onder hierdie skema nie-betaling van persoonlike inkomstebelasting slegs op huidige arbeidsvergoeding behels. As 'n persoon "ongerealiseerde" aftrekkings in die verlede het, sal hulle binne die eerste opsie moet optree.

Statuut van beperkings vir aftrekkings

Daar is geen beperkings op wanneer presies aansoek gedoen moet word vir 'n belastingaftrekking nie. Dit maak nie saak hoe lank gelede die woonstel gekoop is nie. Terselfdertyd word persoonlike inkomstebelasting wat op inkomste betaal word, slegs in ag geneem vir die drie jaar wat voorafgaan wanneer 'n persoon aansoek doen vir 'n aftrekking by die Federale Belastingdiens.

Aftrekking - slegs vir persoonlike uitgawes

Die reg op 'n aftrekking wanneer 'n woonstel by 'n burger gekoop word, ontstaan slegs as die behuising deur hom met persoonlike fondse gekoop is. Dit is onmoontlik om persoonlike inkomstebelasting onder hierdie meganisme terug te gee as die woonstel deur iemand geskenk is of gekoop is met 'n subsidie van die staat of van die werkgewer. Dokumente wat by die Federale Belastingdiens ingedien word, moet die feit dat die burger self die uitgawes verbonde aan die aankoop van behuising gemaak het, onomwonde bevestig.

Dit is natuurlik moontlik dat 'n persoon 'n deel van die koste van die verkryging van 'n woonstel of huis opgeneem het, maar terselfdertyd het hy voordeel getrek uit staatsondersteuning. In hierdie geval word die berekening van die aftrekking uitgevoer op grond van die bedrae wat die burger persoonlik spandeer het. In die praktyk is so 'n scenario moontlik as die betaling vir die woonstel in sekere verhoudings uitgevoer is ten koste van kraamkapitaal. In hierdie geval word die bedrag wat van die staat ontvang word van die totaal afgetrek, wat die koste van die verkryging van behuising weerspieël. Die resultaat sal die basis wees vir die berekening van die finansiële aftrekking.

Woonstel in 'n gebou in aanbou

Watter nuanses sluit die belastingaftrekking in wanneer 'n woonstel gekoop wordhuis in aanbou? Die grootste probleem hier is dat sommige tipes kontrakte vir gedeelde konstruksie so ontwerp is dat 'n burger, tot die oomblik dat die eiendom oorhandig word, 'n mede-belegger in status is, maar nie die eienaar van die voorwerp nie.

Die handeling van aanvaarding en oordrag van voltooide behuising totdat die huis voltooi is, sal die kontrakteur dit waarskynlik nie uitreik nie. Om 'n belastingaftrekking te kan uitreik wanneer 'n woonstel gekoop word, moet dokumente eienaarskap bevestig. Sonder hulle sal die Federale Belastingdiens nie geregtig wees om die burger by te staan in die uitoefening van die ooreenstemmende voorreg nie.

Aftrekking en verband

Wat is die kenmerke van die belastingaftrekking wanneer 'n woonstel op 'n verband gekoop word, afgesien van dié wat ons hierbo genoem het? Die sleutelnuanses in hierdie geval hou verband met die versameling van dokumente. Die eerste ding wat die Federale Belastingdiens sal vereis, is 'n leningsooreenkoms. Verder - bronne van betaling karakter. Om die bedrag van verbandbetalings wat gedurende die jaar gemaak is, te bevestig, moet 'n burger die bank kontak met 'n versoek om 'n uittreksel te ontvang, wat afsonderlik betalings vir die hoofsom en rente moet weerspieël. Dit is die hoofdokumente wat benodig word om 'n belastingaftrekking uit te reik wanneer 'n woonstel op 'n verband gekoop word, dokumente.

Daar is 'n aantal ander nuanses. Dit gaan oor aan watter kriteria 'n leningsooreenkoms moet voldoen, op grond waarvan 'n eiendomsbelastingaftrekking uitgereik word wanneer 'n woonstel op 'n verband gekoop word. Maak die bank waar die burger die lening geneem het saak? Kenners glo nie. Verder, kredietkan ook in 'n nie-bank finansiële instelling uitgereik word. Die belangrikste ding is dat dit 'n doel het. Dit wil sê, die kontrak met die bank moet aandui dat die persoon onderneem om die geleende fondse te gebruik om so en so 'n woonstel te koop, te huisves of dit te bou (of herstelwerk te doen).

Is dit moontlik dat 'n persoon 'n belastingaftrekking uitsluitlik op grond van verbandrente sal uitreik? Dit is, byvoorbeeld, in daardie gevalle wanneer hy nog nie 'n daad van aanvaarding en oordrag van 'n woonstel en ander nodige dokumente wat amptelik die reg van eienaarskap bevestig? Kenners glo dat so 'n praktyk onmoontlik is. Verder, wanneer 'n persoon aansoek doen vir 'n aftrekking by die Federale Belastingdiens, word betalings bereken op grond van die koste van die koop van 'n woonstel en die herstel daarvan as 'n kwessie van prioriteit. Sodra 13% van 2 miljoen of die bedrag wat die ooreenstemmende koste weerspieël aan die burger oorgedra word, eers daarna word verbandrente in ag geneem.

Gesamentlike en gedeelde eienaarskap

In sommige gevalle koop 'n persoon behuising op grond van gedeelde (of gesamentlike) eienaarskap. In hierdie geval behou die burger die reg om 'n aftrekking te ontvang. Maar die "formules" van sy berekening sal afhang van watter tipe verhouding plaasvind - nietemin is dit juis gedeelde of spesifiek gesamentlike eienaarskap. In die eerste geval sal die finansiële basis vir die berekening van die bedrag van persoonlike inkomstebelastingterugbetaling eweredig wees aan die aandeel van eienaarskap. Dit wil sê, as 'n woonstel 3,5 miljoen roebels kos, en 'n persoon besit 20% daarvan, dan sal die Federale Belastingdiens bereken13% aftrekking van RUB 700 000

As die eiendom gesamentlik is, sal die eienaars moet ooreenkom oor die verdeling van die bedrag van die finansiële basis vir die aftrekking, sowel as hul kompromie amptelik formaliseer deur 'n toepaslike aansoek by die Federale Belastingdiens in te dien. Dit is moontlik dat daar nie ooreengekom sal kan word nie – in hierdie geval kan geregtigheid deur die hof gevestig word. Let daarop dat dit met gedeelde eienaarskap onmoontlik is om die finansiële basis vir aftrekking op een of ander manier te herverdeel.

Belastingaftrekking vir pensioenarisse

In sommige gevalle ontstaan die vraag hoe 'n belastingaftrekking gemaak word wanneer 'n woonstel deur 'n pensioenaris gekoop word. Volgens watter norme word interaksie met die Federale Belastingdiens in hierdie scenario uitgevoer? Die feit is dat 'n persoon nie persoonlike inkomstebelasting uit 'n pensioen betaal nie. En as dit die enigste bron van inkomste vir 'n burger is, dan is daar in die algemene geval geen gronde om 'n aftrekking te ontvang nie. Maar daar is opsies waarin jy steeds kan reken op 'n mate van vergoeding vir die koste om 'n huis te koop. Watter een is die mees waarskynlike?

• Die eerste opsie - die pensioenaris werk parallel. In hierdie geval het hy die wetlike reg om die ooreenstemmende reg op aftrekking ten volle uit te oefen binne die raamwerk van al daardie prosedures wat ons hierbo beskryf het.
• Tweede opsie – die pensioenaris het transaksies gehad waarin die staat persoonlike inkomstebelasting ten bedrae van 13% moet betaal. Dit kan, as 'n opsie, die verkoop van ander vaste eiendom wees. En in hierdie geval kan die reg op aftrekking vir die verkrygde woonstel en die verpligting om belasting te betaal op die verkoopte een wedersyds weesverreken.
• Die derde opsie veronderstel dat die pensioenaris reeds belasting betaal het gedurende die drie jaar wat die een voorafgaan toe hy om die aftrekking aansoek gedoen het. In hierdie geval kan die Federale Belastingdiens vergoeding bereken op grond van die bedrae wat na die tesourie oorgeplaas is as deel van persoonlike inkomstebelasting vir vorige jare. 'n Soortgelyke reël geld as die pensioenaris gewerk het - jy kan persoonlike inkomstebelastingaftrekkings vir die vorige drie jaar verreken.

Aftrekking vir diegene wat nie persoonlike inkomstebelasting betaal nie

Daar is intussen ander kategorieë mense wat inkomste het, maar nie belasting daarop betaal nie, en dus nie vir 'n belastingaftrekking kan kwalifiseer nie. Hulle kan byvoorbeeld individuele entrepreneurs wees, sake-eienaars wat nie vir enige pos geregistreer is nie, studente wat 'n beurs ontvang. Daarbenewens is die aftrekking nie te danke aan die burgers wat 'n salaris ontvang "in 'n koevert." Terselfdertyd geld dieselfde reëls vir hulle as wat ons hierbo opgemerk het - as daar werk of ander inkomste was drie jaar voordat die aansoek by die Federale Belastingdiens ingedien is, sal 'n aftrekking gehef word met betrekking tot die bedrag van persoonlike inkomstebelasting betaal. Dieselfde patrone is terloops ook relevant vir burgers wat as werkloos beskou word.