Minimum belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigde belastingstelsel)

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belasting betaal is die mees relevante onderwerp vir entrepreneurs. Sy is veral bekommerd oor beginnersakemanne wat net probeer om die lys van nuwe verantwoordelikhede wat hulle ontvang het in verband met die verkryging van die status van 'n individuele entrepreneur uit te vind. Dit is egter nie so moeilik nie. Vandag is daar 'n vereenvoudigde belastingstelsel, en die oorgrote meerderheid individuele entrepreneurs is in hierdie regime. Daarom wil ek nou graag praat oor die minimum belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel en ander nuanses wat met hierdie onderwerp verband hou.

Inkomste minus uitgawes

Dit is die naam van die “vereenvoudigde” tipe, wat individuele entrepreneurs en maatskappye verplig om die minimum belasting te betaal. USN "inkomste - uitgawes" (hierna na verwys as die afkorting DSM) is moeiliker om te verstaan vir beginner sakemanne. Daarom maak baie, wat nie regtig die onderwerp verstaan nie, 'n keuse ten gunste van die regime waarna verwys word as die USN 6%. In hierdie geval is alles uiters eenvoudig: die entrepreneur betaal 6% van die wins van sy onderneming as 'n belasting.

Wat van die ander saak? As 'n persoon VHI gekies het, dan synedie belasting kan wissel van 5 tot 15 persent. In die algemeen moet 'n entrepreneur eerstens die koers wat vir sy tipe aktiwiteit vasgestel is in die omgewing van die implementering daarvan uitvind. En die presiese waarde word bepaal deur 'n paar berekeninge te doen. En dit is die moeite werd om in meer besonderhede oor te praat. Maar eers 'n paar woorde oor vooruitbetalings. Dit is 'n belangrike nuanse wat nie geïgnoreer kan word nie.

Vooruitbetalings

Elke persoon wat die minimum belasting onder die STS betaal volgens die aangewese regime, sal hulle gereeld teëkom. Elke kwartaal moet die entrepreneur die sogenaamde "vooruitbetaling" maak. Dit wil sê, hy dra elke drie maande’n vooruitbetaling na die begroting oor. Die bedrag wat betaal moet word, word vanaf die begin van die jaar op 'n aanwasgrondslag bereken. En jy moet dit oordra voor 25 dae vanaf die einde van die kwartaal verstryk.

Aan die einde van die jaar word die res van die belasting bereken en betaal. Dan word die belastingopgawe ingedien. Individuele entrepreneurs moet dit teen 30 April doen. Vir 'n LLC is die maksimum sperdatum 31 Maart.

Berekening

Dit word kwartaalliks uitgevoer, sowel as aan die einde van die jaar. Met die vereenvoudigde belastingstelsel "inkomste minus uitgawes", word die minimum belasting eenvoudig bereken. Eerstens word die wins vanaf die begin van die jaar tot die einde van 'n sekere tydperk opgesom. Dan word alle uitgawes vir dieselfde tydperk van die verkryde waarde afgetrek. En daarna word die bedrag wat ontvang word vermenigvuldig met die belastingkoers.

As 'n persoon 'n vooruitbetaling vir die tweede, derde of vierde kwartaal bereken, danin die volgende stadium moet hy vorige vooruitbetalings van hierdie waarde aftrek.

Wat die berekening van belasting aan die einde van die jaar betref, is alles ook eenvoudig hier. 'n Persoon bepaal die minimum belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel en vergelyk dit met die bedrag van die belasting wat op die gewone manier bereken is.

Minimum belasting

Met die vereenvoudigde belastingstelsel word dit teen 'n koers van 1% bereken. In watter gevalle word dit uitbetaal? Ver van die gunstigste.

1% belasting word gehef wanneer die bedrag van 'n entrepreneur se uitgawes sy inkomste oorskry. Dit wil sê in geval van verlies. Dit is duidelik dat daar in sulke situasies eenvoudig geen basis is om 'n standaardbelasting van 5-15% te hef nie. En terselfdertyd sal 'n persoon, wat verliese is, steeds een persent moet betaal, soos deur die wet bepaal.

Daar is nog 'n geval. 1% word betaal indien die bedrag van die enkelbelasting, wat op die verskil tussen uitgawes en inkomste teen 'n 15%-koers bereken is, nie die minimum belasting vir dieselfde tydperk oorskry nie.

Voorskotte en minimum belasting

Dit is die moeite werd om nog een nuanse te noem wat verband hou met die onderwerp wat oorweeg word. Dit gebeur dikwels dat 'n entrepreneur aan die einde van elke kwartaal vooruitbetalings vir 'n enkele belasting betaal, en aan die einde van die jaar word 'n minimum van 1% van hom gehef.

Hierdie situasie kan met een van twee metodes hanteer word.

Die eerste metode behels die betaling deur die entrepreneur onder die vereenvoudigde belastingstelsel van die minimum belasting en krediteringreeds vroeër voorskotte vir die toekomstige tydperk gemaak. En hiervoor hoef u niks ekstra te doen nie, aangesien die verrekening outomaties plaasvind, aangesien die CBC nie verskil van die minimum belasting van die vereenvoudigde belastingstelsel nie. Dit is dieselfde vir beide belasting en vooruitbetalings.

Nou oor die tweede metode. Dit bestaan uit die kreditering van die betaalde voorskotte deur die entrepreneur teen die minimum belasting. En in hierdie geval sal die berugte CSC anders wees. Jy sal dus 'n aansoek moet skryf om voorskotte te verreken, waaraan afskrifte van betalingsbevele en besonderhede aangeheg is. Voor dit moet jy 'n jaarlikse verklaring indien sodat inligting oor belasting betaal deur 'n persoon in die inspeksiedatabasis weerspieël word.

Voorbeeld

Wel, genoeg inligting is hierbo verskaf om te help om die onderwerp rakende die minimum belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel (inkomste minus uitgawes) te verstaan. Nou kan jy na die voorbeeld gaan.

Kom ons sê 'n sekere entrepreneur het die verslagtydperk voltooi met 'n inkomste van 2 000 000 roebels. Terselfdertyd het sy uitgawes 1 900 000 roebels beloop. Die belastingkoers is 15%. Die volgende berekening word gemaak: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 roebels. Dit is die belastingbedrag wat ooreenstem met die algemene bestelling. Maar in hierdie geval is die verlies voor die hand liggend, so die minimum belasting sal op die entrepreneur toegepas word. Dit word soos volg bereken: 2 000 000 x 1%=20 000 roebels

Dit kan gesien word dat die minimum belasting van 20 000 roebels 'n orde van grootte groter is as die bedrag wat ingevolge die algemene reëls verskuldig is. Maar die entrepreneur moet presies hierdie bedrag na die tesourie oordrafondse.

Goed om te weet

Daar is al baie gesê oor wat die minimum belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel impliseer. Inkomste minus uitgawes is 'n gerieflike modus, jy moet dit net uitvind. En nou wil ek veral aandag gee aan sommige van die nuanses wat dit nuttig sal wees vir 'n entrepreneur om te weet.

Soos reeds genoem, kan die verskil wanneer die opgelope bedrag van 1% afgetrek word, by die uitgawes vir die volgende tydperk ingesluit word. Dit is die moeite werd om te weet dat hierdie prosedure nie onmiddellik uitgevoer hoef te word nie. Word toegelaat om hierdie reg vir die volgende 10 jaar uit te oefen.

Jy kan ook 'n volle of gedeeltelike oordrag doen. Maar as die entrepreneur verliese in verskeie tydperke ontvang het, sal dit in dieselfde volgorde opgeloop word.

Dit gebeur dat 'n individuele entrepreneur besluit om sy aktiwiteit te staak. As die verlies nie aan hom teruggegee is nie, sal die opvolger dit gebruik. Dit word gewoonlik gedoen deur hierdie bedrag by produksiekoste in te sluit. Maar dit is die moeite werd om te weet dat hierdie skema nie geïmplementeer kan word as 'n persoon na 'n ander belastingregime oorskakel nie.

Terloops, met betrekking tot betaling. Vanaf 1 Januarie van die huidige, 2017, word nuwe GDS'e gebruik. Vir 'n vaste bydrae tot die Pensioenfonds is die vereiste 18210202140061100160 geldig. Vir 'n bykomende een - 18210202140061200160. Jy moet versigtig wees, want die CCC is amper identies en verskil net in een syfer. Vir FFOMS is die CCC op sy beurt geldig 18210202103081011160.

Hulle kan aanlyn betaal word. Hiervoor is dit nodiggaan na die amptelike webwerf van die belastingkantoor. Navigasie daarop is eenvoudig en duidelik, so enige gewone gebruiker kan dit uitvind. Die belangrikste ding is dan, nadat jy 'n aanlyn betaling gemaak het, elektroniese kwitansies te stoor. Natuurlik sal hulle in elk geval in die argief gestoor word, maar dit is beter om dit dadelik in 'n aparte vouer te plaas.

Wanneer jy niks hoef te betaal nie

Daar is sulke gevalle. Daar moet ook aandag gegee word aan hulle, en praat oor die minimum belasting op uitgawes onder die vereenvoudigde belastingstelsel.

Die feit is dat baie mense individuele entrepreneurs open, maar nie aktiwiteite uitvoer nie. In hierdie geval, aan die einde van die belastingtydperk (die bepalings is hierbo genoem), dien hulle 'n nul-verklaring in. As 'n persoon geen wins gehad het nie, dan is daar geen vooruitbetalings of boetes nie. Die enigste sanksie wat opgelê kan word, is 1 000 roebels vir laat aanmelding.

Jy hoef ook nie enige berekeninge te doen tydens die voorbereiding van die verklaring nie. In alle reëls, wat gewoonlik die bedrag van inkomste en uitgawes aandui, word strepies geplaas. Die inkomste is nul, wat beteken dat die belasting dieselfde is.

Maar! Elke entrepreneur moet vaste bydraes betaal. Al is hy nie aktief nie. Tot op datum is die bedrag van jaarlikse bydraes 27 990 roebels. Hiervan gaan 23 400 roebels na die Pensioenfonds, en 4 590 roebels na die FFOMS.