Rekeningkunde: verantwoording vir vaste bates onder die vereenvoudigde belastingstelsel

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Rekeningkunde vir vaste bates onder die vereenvoudigde belastingstelsel word gebruik om die belasbare basis te verminder. Dit is egter nie altyd moontlik nie. Die feit is dat daar twee weergawes van die vereenvoudigde stelsel is.

Met die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste", sal verantwoording vir vaste bates nie lei tot 'n afname in die belasbare basis nie. In hierdie geval is daar geen belasbare koste nie. Gevolglik, met die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste", kan rekeningkunde vir vaste bates slegs uitgevoer word om die toestand van bates te ontleed. Hierdie inligting kan gebruik word om bestuursbesluite te neem. Maar op die vereenvoudigde belastingstelsel "Inkomste minus uitgawes" rekeningkunde vir vaste bates is baie gepas. Kom ons bekyk dit van naderby.

OS-kenmerke

Regulerende wette wat op die gebied van rekeningkunde van krag is, het sekere kenmerke ingestel wat aan die bedryfstelsel moet voldoen. Vaste bates is wesenlike bates:

• Ontwerp om vir 'n lang tydperk (meer as 'n jaar) te werk.
• Gebruik vir wins.
• Afskryfbaar.
• Waarvan die koste bo die vasgestelde perke is. Vir rekeningkunde, die marginale prysis vasgestel in die rekeningkundige beleid en moet ten minste 40 duisend roebels wees, in belastingrekeningkunde is die syfer hoër - minstens 100 duisend roebels.

In rekeningkunde onder die vereenvoudigde belastingstelsel word die koste van vaste bates (hul aankoop, modernisering, verbetering, bykomende toerusting, heropbou, herstel) by die belasbare basis ingesluit, wat dit verminder.

Kapitalisering

Op die vereenvoudigde belastingstelsel word rekeningkunde en belastingrekeningkunde van vaste bates, as 'n reël, deur organisasies uitgevoer. Gewoonlik word die dokumentasie in 'n vereenvoudigde vorm gevorm, aangesien die ondernemings klein is. Individuele entrepreneurs mag nie rekeninge hou nie. Nietemin moet hulle steeds die koste van vaste bates bepaal, aangesien die aanwysers vir belastingdoeleindes gebruik word.

In rekeningkunde onder die vereenvoudigde belastingstelsel word vaste bates teen hul oorspronklike koste verantwoord. As die entrepreneur verkorte verslagdoening handhaaf, word die voorwerpe verantwoord:

• Teen die koste wat gevorm word uit die prys wat deur die verskaffer in die meegaande dokumente aangedui word, en installasiekoste - by die aankoop van die OS.
• Volgens die bedrag van betaling vir dienste aan die kontrakteur - wanneer 'n voorwerp geskep word.

Die res van die koste wat ontstaan wanneer 'n bedryfstelsel gekoop of geskep word, word as ander uitgawes afgeskryf.

Indien vaste bates ten volle onder die vereenvoudigde belastingstelsel verantwoord word, sluit die aanvanklike koste, benewens bogenoemde bedrae, in:

• Leningsrente indien betaling met geleende fondse gemaak word.
• Vervoerkoste.
• Konsultasiekoste.
• Fooie enpligte (gebruike, ens.).
• Ander uitgawes. Onder hulle, byvoorbeeld, die koste van 'n sakereis om 'n bedryfstelsel te koop.

As die teenparty (verskaffer, kontrakteur) 'n faktuur met BTW aan die onderneming uitreik, is die belasting ook by die koste van die voorwerp ingesluit, aangesien ekonomiese entiteite wat die vereenvoudigde belastingstelsel gebruik nie die betalers daarvan is nie.

Nuances

Wanneer vaste bates onder die USN verantwoord word, word die ingebruikneming van 'n voorwerp uitgevoer op die dag wanneer die nodige installasie-, toets- en ingebruiknemingsaktiwiteite voltooi is. Na voltooiing van sodanige werk, word die aanvanklike koste daarvan bereken.

Die dag waarop die voorwerp geplaas word, hang nie af van die datum van oordrag van die dokumentasie wat nodig is vir staatsregistrasie van regte nie. Dit word bepaal deur die feit van die bepaling van die aanvanklike st-ti OS. Hierdie reël is slegs van toepassing op daardie voorwerpe wat geregistreer moet word (eiendom, byvoorbeeld).

Om rekening te hou met vaste bates onder die vereenvoudigde belastingstelsel, word verenigde vorme van dokumente gebruik. Hulle is 'n handeling volgens f. OS-1 en voorraadkaart f. OS-6.

Rekeningkunde vir vaste bates onder die vereenvoudigde belastingstelsel: plasings

Gerieflikheidshalwe word transaksies en die rekeninge waarop dit gereflekteer word in die tabel aangebied.

Feit van besigheidsaktiwiteit	db	cd
Wespieël die koste van die aankoop of skep van 'n voorwerp	08	02, 70, 69, 10, 60
Weerspieëling van grootteinstallasiekoste	07	60
Gee 'n voorwerp deur vir montering	08	07
Aantekening van 'n bate as 'n vaste bate	01	08

Die bedrag wat in die laaste inskrywing aangedui is, is die oorspronklike koste van die vaste bates, dit wil sê die totale bedrag van alle kostes.

Nuttige lewe

In rekeningkunde onder die vereenvoudigde belastingstelsel word waardevermindering van vaste bates oor die leeftyd van die voorwerp gehef. Dit word bepaal deur die Klassifiseerder, afgebreek volgens groepe.

Die term word in die voorraadkaart vir die voorwerp gereflekteer.

Depresiasie

In rekeningkunde onder die vereenvoudigde belastingstelsel kan aftrekkings vir waardevermindering van 'n voorwerp met verskillende intervalle gemaak word - een keer per kwartaal of 'n jaar. Vir huishoudelike of industriële voorraad kan afskrywings onmiddellik en ten volle by ontvangs gemaak word.

Depresiasie begin in die maand wat volg op die maand waarin die vaste bate in ag geneem is, en eindig na die maand waarin die voorwerp afgeskryf is. Vir die tydperk van modernisering, herstel, heropbou, bewaring, hertoerusting, word aanwas opgeskort.

Die tabel hieronder toon die rekeninge wat gebruik word om waardevermindering vir verskeie vaste bates te weerspieël.

Voorwerpdoel	db	cd
Gebruik vir produksie	20	02
Uitbuiting vir bestuursdoeleindes	26	02
Handel	44	02

Belastingrekeningkunde

Wanneer dit in stand gehou word, is die oomblik dat die voorwerp by die onderneming aankom van besondere belang. Die vaste bate kan óf voor die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel óf tydens die toepassing van hierdie spesiale regime aankom.

'n Kenmerk van belastingrekeningkunde is dat vaste bates-koste na betaling erken word en mits die voorwerp reeds deur die onderneming gekrediteer en bedryf is.

Toeskrywing van vaste bates-koste aan uitgawes vir belastingdoeleindes word uitgevoer in die jaar wat die fondse in werking gestel word. Vir vaste eiendom geld effens ander reëls. Uitgawes daarvoor word eers ná staatsregistrasie by die belasbare basis ingesluit.

Nog 'n voorwaarde vir belastingrekeningkunde is dat wesenlike bates afskryfbaar moet wees.

Die koste van modernisering, hertoerusting weerspieël dieselfde as die koste van die verkryging en skep van 'n voorwerp. In hierdie geval moet 'n mens gelei word deur die bepalings van paragraaf 3 van Artikel 346.16 van die Belastingkode.

Ontvangs van 'n voorwerp onder USN

OS vir belastingdoeleindes word aanvaar teen die aanvanklike koste (soos in rekeningkunde). Dit word in gelyke paaiemente deur die jaar op die laaste dag van elke kwartaal na uitgawes oorgeplaas. Afhangende van die tyd van kapitalisering van wesenlike bates, kan koste afgeskryf word:

• In 1 vk. - teen 1/4 van die koste aan die einde van die 1ste kwartaal, 'n halfjaar, 9 maande. en jaar;
• In die 2de - 1/3 aan die einde van 6, 9, 12 maande;
• In die 3de - 1/2 aan die einde van 9, 12 maande;
• In die 4de - die totale bedrag aan die einde van die jaar.

Ontvangs van 'n voorwerp voor oorskakeling na USN

Indien die kapitalisasie van vaste bates plaasgevind het gedurende die tydperk toe die maatskappy die vaste bates gebruik het, is die afskrywing van uitgawes vir belastingdoeleindes in 'n ander volgorde nodig.

Aan die einde van Desember van die laaste jaar wat die organisasie onder die hoofbelastingregime funksioneer, word die reswaarde van die voorwerp in ag geneem. Hierdie aanwyser word in kolom 8 van die Boek van inkomste en uitgawes weerspieël.

Die metode om die koste na uitgawes onder die vereenvoudigde belastingstelsel oor te dra, word deur die gebruikstydperk geraak.

As die tydperk minder as 3 jaar is, word die hele koste vir die bedryfsjaar, vasgestel ten tyde van die begin van die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel, afgeskryf. 1/4 van die prys word bereken en ingesluit by die uitgawes op die laaste datum van elke kwartaal. Met 'n tydperk van 3-15 jaar skryf hulle gedurende die eerste jaar die helfte van die koste af (12,5% per kwartaal), in die tweede - 30%, in die derde - 20%. Indien die gebruikstydperk 15 jaar oorskry, word die afskrywing teen 10% vir 10 jaar uitgevoer.

Voorbeeld

Kom ons neem aan dat 'n onderneming in 2016 van OSNO na USN oorgeskakel het, en ten tyde van die oorgang het dit 'n masjiengereedskap gehad, waarvan die reswaarde aan die einde van Desember 2015 160 duisend roebels beloop het. Die gebruikstermyn van die toerusting is 5 jaar.

In 2016 word slegs 50% van die koste by uitgawes in ag geneem - 80 duisend roebels. Hierdie waarde moet deur 4 gelyk gedeel worddele. Elkeen van hulle - 20 duisend roebels. – gedebiteer op die laaste dag van die onderskeie kwartaal.

In 2017 sal 48 duisend roebels na uitgawes oorgeplaas word. – 30% van die resprys. Hierdie bedrag moet ook verdeel word in 4 gelyke dele (12 duisend roebels). In 2018 sal 32 duisend roebels afgeskryf word. Dit is 20% van die oorblywende kuns. Die bedrag word ook in 4 dele verdeel en aan die einde van elke kwartaal afgeskryf vir 8 duisend roebels.

Rekeningkunde vir vaste bates op die vereenvoudigde belastingstelsel in 1C

Soos hierbo genoem, moet dit gekoop en in werking gestel word om 'n voorwerp vir rekeningkunde te aanvaar. Om uitgawes in belastingrekeningkunde te erken, is dit nodig om die feit van betaling vir die aankoop aan te teken.

Om die aankoopoperasie in die program te weerspieël, moet jy die "Aankoop"-oortjie oopmaak en 'n dokument "Ontvangs van produkte en dienste" skep. Kies "Toerusting" as die tipe operasie. In die tabelgedeelte moet jy die nomenklatuur, hoeveelheid en koste van die aangekoopte voorwerp aandui. In die kolom "Rekening" word 08.04. ingevoer.

Om betaling te weerspieël, word 'n betalingsbevel ingevul.

Op die dag van die inwerkingstelling van die vaste bates, word die dokument "Aanvaarding vir rekeningkunde" uitgereik. Daarin, benewens algemene inligting oor die voorwerp, is daar twee oortjies. Die eerste is rekeningkunde, en die tweede is belastingrekeningkunde. As die rekenmeester goed vertroud is met die kenmerke van die reflektering van inligting, sal hy al die velde korrek kan invul. In hierdie geval sal rekeningkundige bedrywighede (rekeningkunde en belasting) in die program outomaties uitgevoer word wanneer die dokument "Sluiting" geplaas wordtydperk".

Kom ons sê 'n onderneming het 'n rekenaar ter waarde van 25 duisend roebels gekoop. Die voorwerp is op 12 Februarie 2010 in produksie gebruik. Gevolglik moet dieselfde datum in die "Aanvaarding vir Rekeningkunde"-dokument wees.

In die "OS"-oortjie moet jy die naam van die bate spesifiseer. Dit moet 'n voorraadnommer toegeken word. Daarbenewens word die rekening waaruit die bate gedebiteer is (08.04) aangedui. Vervolgens word die tipe bewerking wat op die voorwerp uitgevoer word, aangedui. Dit sal "Aanvaarding vir rekeningkunde met daaropvolgende ingebruikneming" wees. Vervolgens word die metode vir die reflektering van waardeverminderingskoste bepaal, die ooreenstemmende rekening word aangedui waarop waardeverminderingsbedrae afgeskryf sal word

Spesiale aandag moet aan die "Belastingrekeningkunde"-oortjie gegee word. In die veld "Koste" (uitgawes vir die vereenvoudigde belastingstelsel) van die voorwerp, moet die volle waarde van die aanvanklike prys van die bate aangedui word. Die bedrag en datums van betalings wat werklik op die vaste bate gemaak is, word afsonderlik in die toepaslike kolomme gereflekteer. As die koste van die toerusting ten volle terugbetaal is, kan die hele bedrag (byvoorbeeld dieselfde 25 duisend roebels vir 'n rekenaar) as uitgawes erken word.

Die belangrikste ding wanneer vaste bates gereflekteer word, is om inligting korrek in te voer in die "Prosedure om items by uitgawes in te sluit". Die program sal aanbied om dit toe te skryf aan uitgawes of afskryfbare eiendom of om dit nie by uitgawes in te sluit nie. As die vaste bate teen 'n fooi gekoop is, die gebruikstydperk 'n jaar oorskry, en die koste meer as 20 duisend roebels, word dit as afskryfbare eiendom geklassifiseer.

In die "Rekeningkunde"-oortjie moet jy die rekeninge spesifiseer waarop depresiasie-rekeningkundige en berekeningshandelinge in ag geneem sal word, en die metode van die berekening daarvan. Die onderneming mag nie beperk word tot die algemene lineêre metode nie. Hier is dit nodig om die situasie te beoordeel. Dit is waarskynlik dat dit geriefliker sal wees om waardevermindering te bereken deur die verminderde saldo-metode te gebruik deur die versnellingsfaktor te gebruik.

Indien vaste bates in paaiemente aangekoop word, is die koste daarvan onderhewig aan afskrywing in terme van die bedrae wat werklik aan die verkoper oorgedra is.

Gevolgtrekking

As 'n reël, wanneer vaste bates op 'n vereenvoudigde stelsel in ag geneem word, is daar geen spesifieke probleme nie. Daar is egter 'n paar belastingoorwegings om in gedagte te hou. 'n Rekenmeester moet alle veranderinge in wetgewing noukeurig monitor.

vergemaklik die werk van 'n 1C-sagtewarespesialis aansienlik.