Vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs: tipes aktiwiteite, toepassing

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs word baie dikwels gekies, aangesien dit 'n spesiale regime is wat daarop gemik is om die fiskale las op entrepreneurs te verminder en hul rekeningkunde te vereenvoudig.

Keuse van USN

Die oorgang na 'n vereenvoudigde belastingstelsel word deur 'n individuele entrepreneur uitgevoer deur 'n aansoek by die inspeksie in te dien. Hierdie spesiale modus kan nie in die volgende gevalle gebruik word nie:

• Die personeel oorskry honderd mense.
• Totale kumulatiewe bedryfsinkomste vir die verslagdoeningstydperk het die vasgestelde limiet oorskry (in die vorige en huidige jaar is die limiet honderd-en-vyftig miljoen roebels).
• Besigheidseienaars het nie die inspeksie van die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel in kennis gestel nie.
• EAT toegepas in aktiwiteite.
• 'n Soort IP-aktiwiteit word uitgevoer, waarvoor nie voorsiening gemaak word onder die vereenvoudigde belastingstelsel nie.

As die voorwaardes nie nagekom word nie, moet sake-eienaars afstand doen van die spesiale belastingregime. Hulle moet dit doen vanaf die verslagdoeningstydperk wanneer die voorwaardes van die vereenvoudigde belastingstelsel nie nagekom is nie. Die entrepreneur moet die oorgang na die gemeenskaplike stelsel rapporteer nie later nie as vyftien dae vanaf die datum van beëindiging van die toepassing van die spesiale regime.

Redes vir die kanselleer van die toepassing van die vereenvoudigde belastingstelsel:

• 100 werknemers oorskry;
• inkomste oorskry;
• maak nuwe aktiwiteite oop (byvoorbeeld die praktyk van private notarisse, prokureurs).

Eienaars van ondernemings wat pas hul besigheidsaktiwiteite begin het, is daarop geregtig om 'n spesiale belastingregime toe te pas deur 'n aansoek vir 'n vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs in te vul en die belastingkantoor vooraf daaroor in kennis te stel. Die termyn vir die verskaffing van inligting oor die keuse van belastingregime vanaf die oomblik van registrasie by die inspeksie is dertig kalenderdae.

tipes verslagdoening

Spesiale regime vir eenmansake behels die indiening van slegs 'n belastingopgawe.

Entrepreneurs moet 'n papierboek van inkomste en uitgawes druk en hou. As die boek gedurende die jaar in elektroniese vorm gehou is, dan moet dit voorberei, gedruk, gestik en genommer word.

Voorwerp van belasting

Verklaring word deur die entrepreneur ingedien, ongeag watter voorwerp van belasting gekies word.

'n Individuele entrepreneur bepaal onafhanklik die doel van belasting: 6% van inkomste of van 5% tot 15% van die verskil "inkomste - uitgawes". Die belasting wat die belastingbetaler aan die begroting betaal, hang af van die keuse wat gemaak is. Die voorwerp van belasting kan 'n onbeperkte aantal kere verander word in die loop van entrepreneuriese aktiwiteit.

Hoe om jou belastingopgawe in te dien

Rapportering aan die IFTS kan verskaf word:

• deur te plaas;
• oorhandiging aan die belastinginspekteur;
• deur via die internet te stuur, indien die maatskappy elektroniese dokumentbestuur met inspeksie handhaaf.

Rapporteervorm

Entrepreneurs, wat die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs gebruik, rapporteer hul verdienste inkomste en uitgawes aan die inspektoraat deur 'n belastingopgawe te gebruik. Die vorm, wat in die lente van 2016 aangeneem is, word ook in 2018 gebruik. Deur 'n verouderde verklaringsvorm te gebruik, oortree die besigheidseienaar die wet en word sy optrede gelykgestel aan versuim om verslae in te dien.

Hoe om die vorm in te vul

Basiese reëls vir die invoer van data in die verklaringvorm vir die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs:

• inligting word in blokletters in die vorm ingevoer (op die rekenaar is die Courier Nuwe grootte 16-18 punte);
• die vorm is ingevul met donker ink (swart of blou);
• geen vlekke, foute of tikfoute op die vorm toegelaat nie;
• briefhoof gedruk wanneer eensydige drukwerk gebruik word;
• vormnie gekram of gestik nie;
• slegs voltooide velle is genommer in die vorm;
• digitale waardes (waarde) word as 'n heelgetal ingevoer (in roebels sonder kopeke word bedrae tot vyftig kopeke weggegooi, en vyftig kopeke of meer word na die roebel gebring) en na regs in lyn gebring;
• datum word volgens die beginsel ingevul: dag - twee syfers, maand - twee syfers, jaar - vier syfers;
• belastingkoers word volgens die beginsel ingevul: twee karakters geskei deur ".";
• leë selle is gevul met "-".

Afhangende van die voorwerp van belasting, word verskillende blokke in die vorm ingevul:

Inkomste	Inkomste – Uitgawes
Eerste vel
Afdeling 1.1	Afdeling 1.2
Afdeling 2.1.1-2.1.2	Afdeling 2.2
Blok 3 (as daar redes is - ontvangs van 'n toelaag, skenking, liefdadigheidsbydrae)

Eers word data in blokkie 2.1 of 2.2 ingevoer, dan, gebaseer op berekeninge, in blokkie 1.1 of 1.2 van die rapporteringsvorm.

Vormvoorblad

Hoofvelde vir die invul van die titelblad van verslaggewing:

• TIN van die entrepreneur;
• Checkpoint sit 'n strepie;
• regstellingnommer;
• belastingtydperk;
• verslagjaar;
• IFTS-kode;
• liggingkode;
• entrepreneur se paspoortbesonderhede;
• kernaktiwiteitkode;
• foonnommer vir kontak;
• aantal velle;
• belastingbetaler se handtekening(kode 1) of sy verteenwoordiger (kode 2);
• tekendatum.

Hoe om 'n verklaring in te vul met 'n voorwerp van inkomste

Hoofvelde vir die voltooiing van die verklaring:

• vul voorblad 1 in;
• gaan na bladsy 2;
• spesifiseer OKTMO-kode;
• tik die data in afdeling 2.1.1 in: dui op bladsye 110-113 die totale inkomste op 'n aanwasgrondslag aan, dui op bladsye 120-123 die belastingkoers van 6% aan, op bladsye 130-133 dui die bedrag aan belasting bereken volgens die formule bl 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• voer data in in afdeling 2.1.1: dui op bladsye 140–143 die bedrag versekeringsbydraes aan wat deur die individuele entrepreneur betaal is, maar nie meer as die belastingbedrag aangedui op bladsye 130–133 nie, vir die ooreenstemmende belastingtydperk;
• voer data in afdeling 2.1.2 in (onderhewig aan betaling van verkoopsbelasting);
• vul afdeling 1.1 in: op bladsy 020, dui die bedrag van betaling betaalbaar vir 1 kwartaal aan, op bladsy 040 - vir 'n halfjaar, op bladsy 070 - vir driekwart, op bladsy 100 - vir die jaar;
• gaan na bladsy 3.

Hoe om 'n verklaring in te vul met 'n voorwerp inkomste minus uitgawes

Die vereenvoudigde belastingstelsel vir IP-inkomste maak voorsiening vir die volgende velde om in te vul:

• vul voorblad 1 in;
• gaan na bladsy 2;
• dui die korrekte OKTMO-kode aan;
• voer data in in afdeling 2.2: op reëls 210-213 dui die bedrag van inkomste op 'n aanwasgrondslag aan, op reëls 220-223 dui uitgawes aan, op reël 230 dui verliese van die vorige jaar aan, op reëls 240-243 dui aan die bedrag, verkry nadat uitgawes van inkomste afgetrek is, in pp. 250-253 wat jy kanstel die verlies van die huidige jaar vas, dui in reëls 260-263 die belastingkoers aan, dui in reëls 270-273 die bedrag van belasting aan waarvoor die spesiale regime voorsiening maak;
• vul die data in afdeling 2.2 in: dui in reël 280 die minimum belastingbedrag aan (reël 2131%) as dit meer is as die belasting volgens die vereenvoudigde belastingstelsel;
• vul afdeling 1.2 in: dui op bladsy 020 die bedrag van die voorskot aan wat vir 1 kwartaal betaalbaar is, op lyn 040 - vir 'n halfjaar, op lyn 070 - vir nege maande, op bladsy 100 - vir 'n jaar;
• gaan na bladsy 3 as die entrepreneur 'n toekenning, skenking, liefdadigheidsbydrae ontvang het;
• vul afdeling 3 in: dui die kode vir die tipe kwitansie aan, die datum waarop die fondse na die huidige bankrekening gekrediteer is en die bepalings vir die gebruik daarvan, die bedrag wat betyds bestee is en in stryd met die gebruiksvoorwaardes die fondse, die bedrag van die oorblywende fondse.

Nul-verklaring op USN

Indien die entrepreneur gedurende die jaar nie inkomste ontvang het nie en nie uitgawes gemaak het nie, is hy verplig om die inspekteur van 'n leë verklaring te voorsien. In die nulverslag word slegs die titelblad ingevul, reëls 010 van blok 1.1 en 102 van blok 2.1. Alle ander verslaglyne is gevul met 'n strepie.

Sperdatums vir die betaling van belasting

Indien 'n entrepreneur vrywillig ophou om die spesiale regime te gebruik, dan is dit nodig om die belastinginspekteur te voorsien van 'n verklaring vir die ure gewerk nie later nie as die vyf-en-twintigste dag van die maand wat volg op die tydperk van beëindiging van werk.

Die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs in 2018 bepaal die volgende sperdatums vir belastingoordrag:

• 30 Aprilbetaling vir 2017 (weens vakansiedae is die sperdatum vasgestel op die eerste volgende werksdag);
• 25 April-betaling vir 1 kwartaal;
• 25 Julie 1ste helfte betaling;
• 25 Oktober betaling vir 9 maande.

Indien 'n entrepreneur nie meer die reg het om die vereenvoudigde regime toe te pas nie, moet die verklaring nie later as die vyf-en-twintigste dag van die maand wat volg op die kwartaal waarin die reg op so 'n regime verlore gegaan het, ingedien word nie.

Ander belasting onder USN

Versekeringsbydraes vir die huidige belastingjaar, die eienaars van hul eie besigheid moet voor die einde van die jaar oordra. In 2017 het die laaste werksdag op 'n naweek geval, Sondag, so die sperdatum vir belastingoordrag is verskuif na die eerste dag van werk volgende jaar, 9 Januarie 2018.

As 'n entrepreneur geen werknemers op die vereenvoudigde belastingstelsel het nie, moet hulle vaste bydraes net vir hulself betaal. Hierdie betalings word op die basis van die minimum loon bereken. As 'n sakeman se inkomste vir die jaar driehonderdduisend roebels oorskry, sal hy, benewens die aangeduide bedrae, nog een persent van die oortollige bedrag aan die Pensioenfonds van Rusland moet betaal.

As 'n individuele entrepreneur 'n vereenvoudigde belastingstelsel toepas en inkomste verminder met uitgawes as 'n voorwerp van belasting gekies het, maak die wetgewing voorsiening vir bydraes wat die belasbare basis verminder:

• betaal verpligte versekeringsbydraes aan buitebegrotingsfondse vir werknemers, sowel as vir die entrepreneur self;
• betaling van siekteverlofvoordele aan werknemers vanaf die eerste tot die derde dagsiekte (met die uitsondering van betalings vir ongelukke wat tydens werksure plaasgevind het en beroepsiektes);
• bedrae betaal ingevolge vrywillige versekeringskontrakte ten gunste van werknemers in geval van hul siekteverlof.

Wanneer inkomste as 'n voorwerp van belasting bepaal word, kan 'n entrepreneur die berekende vooruitbetalings en die belasting self verminder met die bedrag van die bydraes wat vir homself en vir werknemers betaal is. In hierdie geval kan die belastingbetaling slegs met vyftig persent verminder word. As die entrepreneur nie werknemers op die personeel het nie, kan die belasting heeltemal verminder word.

SP-verantwoordelikheid

Oortredings by die invul van verklarings, versuim om die spertye vir aanmelding na te kom maak voorsiening vir straf vir sake-eienaars.

Tipe fout	Straf
Geen verslagdoening nie, insluitend 'n "nul"-verslag in die IFTS	Boete in die bedrag van 5 tot 30% van die onbetaalde belastingbetaling vir elke kalendermaand van oortreding, maar nie minder nie as 1 000 roebels
Oortreding van sperdatums vir verslagdoening
Langdurige vertraging met die indiening van die verklaring (meer as tien dae)	Blokkering van IP-lopende rekening
Verskaffing van 'n verklaring op 'n verouderde vorm	Boete of blokkering van IP-rekening

Entrepreneurs probeer om boetes en rekeningvries te vermy en rapporteer betyds.