UST is Aanwas, bydraes, plasings, aftrekkings, rente en berekening van UST

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-09 14:06

Die verenigde sosiale belasting (UST) is 'n ernstige innovasie in die belastingstelsel. Hy kon die voorheen bestaande belasting vervang wat aan drie buite-begrotingsmaatskaplike fondse van die staat gegaan het. Voor die bekendstelling van die UST is daar van betalers vereis om afsonderlike vorme van verslae by elk van die bogenoemde fondse in te dien, asook om betalings betyds te maak binne die tydsbeperkings wat deur die betrokke fonds gestel is.

Geskiedenis van ESN

Die idee om 'n verenigde maatskaplike belasting (UST) in te stel, wat alle versekeringspremies sou dek, het in 1998 ontstaan toe die Staatsbelastingdiens voorgestel het om 'n enkele verenigde belastingbasis te skep, wat alle rekeningkunde en beheer oordra funksioneer na 'n enkele departement. In daardie jare het hierdie plan egter onvoltooid gebly, daarom moes dit gevries word. Na 2 jaar is die tweede deel van die Belastingkode van die Russiese Federasie aangeneem, sowel as die Federale Wet van 2000-05-09. Op 2001-01-01, 'n nuwe prosedure vir die berekening en betaling van bydraes tot sosiale nie- begrotingsfondse van die Russiese Federasie is ingestel. Hoofstuk 24, deel 2 het gepraat oor die bekendstelling van UST. Belasting aan die Pensioenfonds, sowel as belasting aan die Maatskaplike Fondsversekering en verpligte gesondheidsversekeringsfondse is as deel van die UST gekonsolideer ten einde fondse te mobiliseer vir die verwesenliking van die regte van burgers op pensioen en maatskaplike sekerheid, asook behoorlike mediese sorg. Hierbenewens is 'n sekere prosedure ingestel vir bydraes tot verpligte maatskaplike versekering teen nywerheidsongelukke en beroepsiektes.

ESN: essensie en kenmerke

Die oorgang na 'n oopmarkekonomie in Rusland is gekenmerk deur dramatiese veranderinge in die finansiële stelsel, toe nie-begrotingsfondse van die nasionale begrotingstelsel begin ontkoppel het. As gevolg van die begrotingstekort, inflasie, afname in produksie, groei van onvoorsiene uitgawes en ander omstandighede, het die vorming van buitebegrotingsfondse een van die belangrikste elemente geword in die opdatering van die meganismes van maatskaplikediensinstellings. Soos vroeër genoem, is die UST ingestel na die inwerkingtreding van die 2de deel van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Oor die algemeen is UST 'n belasting wat ontwerp is om alle versekeringspremies aan bogenoemde fondse te vervang, maar sonder bydraes tot versekering teen ongelukke en beroepsiektes, wat onafhanklik van die UST betaal moet word.

In 2010 is die UST afgeskaf, en dit is vervang deur versekeringspremies, wat egter nie veel van laasgenoemde verskil het nie. Die betaling van belasting self het 'n beduidende verskil tussen die UST en versekeringspremies geword: voorheen het burgers deur die belastingdiens betaal, en met die koms van versekeringspremies het hulle belasting aan buitebegrotingsfondse begin betaal. Daarbenewens was daar 'n paar veranderinge in belastingtariewe. Vanaf 1 Januarie 2014 is daar egter 'n voorstel gemaak om terug te keer na die ou UST-skema, wat tot 2010 van krag was.

Voorwerpe van belasting

Vir belastingbetalers van die 1ste groep is die oogmerke van belasting alle opgelope betalings, sowel as vergoeding, bonusse en ander inkomste, insluitend betalings ingevolge sivielregtelike kontrakte, kopiereg- en lisensie-ooreenkomste, en, laastens, betalings wat bedoel is om verskaf materiële hulp. Dit is die moeite werd om kennis te neem van 'n interessante feit dat al die bogenoemde inkomste nie aan belasting onderhewig mag wees as hulle betaal is uit die wins wat op die oorblywende rekening van die organisasie was nie.

Vir entrepreneurs is die oogmerke van belasting alle inkomste wat hulle uit hul entrepreneuriese/professionele aktiwiteite ontvang, minus die koste verbonde aan hul onttrekking.

Laastens, kom ons sê dat die oogmerke van belasting nie verskeie betalings insluit nie, waarvan die onderwerp die oordrag van eienaarskap van eiendom of die oordrag van eiendom vir tydelike gebruik is. Sulke kontrakte kan byvoorbeeld 'n "koop en verkoop"-ooreenkoms en 'n huurooreenkoms wees.

Belastingbasis vir UST

Baseer op die oogmerke van belasting wat deur die wet vasgestel is, word die belastingbasis ook gevorm. Vir werkgewers word dit bepaal deur:

• alle soorte vergoeding en betalings gemaak in ooreenstemming met arbeidswette;
• betaling kragtens sivielregtelike kontrakte;
• inkomste uit kopiereg en lisensieskontrakte;
• verskeie betalings vir finansiële bystand en ander kostelose betalings.

Wanneer die belastingbasis bepaal word, sal alle inkomste wat op een of ander manier deur hul werkgewers aan werkers toegeval word in kontant of in natura, sowel as onder die dekmantel van maatskaplike, materiële en ander voordele, minus nie-belasbare inkomste, wat ons sal later praat. Wanneer UST opgeloop word, moet belastingbetalers-werkgewers die belastingbasis vir elke werknemer afsonderlik deur die hele belastingtydperk bepaal. Die belastingbasis van entrepreneurs is die algemene inkomstebedrag wat die voorwerp van belasting is en deur hulle gedurende die belastingtydperk ontvang is, met die uitsondering van uitgawes wat nie met hul onttrekking verband hou nie. Inkomste wat deur werknemers ontvang word (goedere, dienste) moet in ag geneem word as deel van belasbare inkomste, gebaseer op hul waarde / waarde, wat bepaal word ingevolge Art. 40 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, gebaseer op marktariewe en pryse.

Betalings wat nie by die belastingbasis ingesluit is nie

Dit sluit die volgende in:

• staatsvoordele;
• skeidingsloon;
• reiskoste;
• vergoeding vir skade aan die gesondheid;
• vergoeding vir die gebruik van werknemers se persoonlike besittings;
• alle soorte vergoeding aan atlete;
• ander soorte vergoeding;
• voorsien gratis etes;
• inkomste ontvang deur lede van die plaas;
• terugbetaling vir professionele ontwikkeling van werkers;
• bydraes vir verpligte/vrywillige werkersversekering;
• materiaalbetalings aan staatswerknemers;
• eenmalige materiaalbetalings;
• gratis behuising;
• inkomste van lede van stamgemeenskappe van die min volke van die Noorde;
• ander betalings wat deur Art. 237 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Betalers

Die UST-betalers sal dieselfde persone wees wat bydraes aan buitebegrotingsfondse betaal. In wese is daar nou net 2 groepe betalers, waar die eerste groep werknemers, organisasies, entrepreneurs en korporatiewe entiteite insluit wat siviele regsbevoegdheid het, en die tweede groep selfstandige burgers (prokureurs, notarisse, stamgemeenskappe van die min insluit) mense van die Noorde wat by tradisionele boerdery betrokke was). en ander).

As belastingbetalers aan albei kategorieë behoort, betaal hulle belasting om twee redes. Byvoorbeeld, 'n individuele entrepreneur wat die arbeid van gehuurde werkers gebruik, is verplig om UST te betaal uit inkomste ontvang uit entrepreneuriese aktiwiteit, sowel as uit opgelope betalings ten gunste van sy werkers. Notarisse, speurders en sekuriteitswagte wat in privaat praktyke besig is, behoort nie tot 'n aparte klas betalers nie om die rede dat hulle reeds ingesluit is in die groep "individuele entrepreneurs", wat in paragraaf 2 van Art. 11 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

UST-koers in 2013 en 2014

In Rusland is daar 'n geleidelike toename in die belastinglas, wat veroorsaak word deur die "veroudering van die nasie", en daarnadie afname in die aantal bekwame en werkende burgers. Natuurlik moet die ouer geslag behandel word en moet pensioene op 'n gereelde basis aan hierdie mense betaal word. Vandag betaal individuele entrepreneurs en ander selfstandige burgers die laagste versekeringspremies. Hulle betaal’n vaste versekeringspremie, wat merkbaar laer is as dié van die “gemiddelde” werknemers wat vir enigiemand werk. Wat die werklike rente op versekeringspremies (UST) betref, het dit in 2013 30% van lone beloop. Daarbenewens, sedert 2012, is 'n bykomende koers van 10% onttrek vir lone meer as 512 duisend roebels, 568 duisend - in 2013 en word verwag vir salarisse van meer as 624 duisend in 2014. In 2014 sal die UST in 2014 na verwagting styg tot 34%. As gevolg van die skerp styging in tariewe in 2010, wat met 8% gestyg het (van 26% tot 34%), het die meeste klein besighede "in die skaduwees" gegaan, aangesien hulle nie in staat was om so 'n aansienlike las op hul besigheid te dra nie.

Hoe om UST te bereken?

Die berekening van UST in 2014 word volgens die volgende algoritme uitgevoer:

1. Eerstens moet jy die belastingbasis bepaal, wat die som van die inkomste van 'n individu is. Dit kan deur hom ontvang word as 'n salaris (dit wil sê kragtens dienskontrakte) of onder die dekmantel van ander betalings wat ingevolge sivielregtelike kontrakte uitgereik word: tantieme, belonings vir die verrigting van werk, ensovoorts. Boonop sal beide organisasies en individuele entrepreneurs wat die arbeid van gehuurde werkers gebruik as UST-betalers optree.

2. Die volgende stap is om die belastingkoers te bepaal. Sy besit'n regressieskaal, waarin minder rente van 'n groter bedrag teruggehou word. Vir die grootste deel van die betalers sal die totale persentasie 30% wees (vir inkomste van 1 tot 624 000 roebels): UST-bydraes tot die Pensioenfonds van Rusland - 22%, tot die Verpligte Mediese Versekeringsfonds - 5,1%, tot die Maatskaplike Versekeringsfonds - 2,9%. 10% sal oor die pet (624k) teruggehou word.

3. Pas jou salaris by die verlangde groep (<624000<) en vermenigvuldig eenvoudig jou bedrag met 'n sekere persentasie. Dit is al, jou individuele UST-berekening is verby.

Belastingperiodes

Die belastingtydperk is 1 kalenderjaar. Terselfdertyd is daar verslagdoeningstydperke vir die 1ste groep belastingbetalers (kwartaal, 6 en 9 maande). Daar is nie sulke periodes vir die 2de groep nie. Aan die einde van die belastingtydperk moet belastingbetalers 'n belastingopgawe indien.

Tipiese UST-aanwasplasings

ESN. Plasings op sy aanwas

Belastingvoordele

Volgens Russiese belastingwetgewing is daar vasgestel dat die volgende organisasies en persone vrygestel was van die betaling van belasting (voor die afskaffing van die UST in 2010):

1. In organisasies word die aanwas van UST nie teruggehou van die bedrae van betalings en ander vergoedings wat gedurende die belastingtydperk nie 100 duisend roebels oorskry vir elke individu wat 'n gestremde persoon van groep I, II of III is nie.

2. Die vorige beginsel is ook van toepassing op die volgende kategorieë belastingbetalers:

   • Vir openbare organisasies van gestremdes (PVB). Daar is geen belasting in hierdie kategorie nie.weerhou indien daar ten minste 80% van gestremde mense en hul regsverteenwoordigers onder die deelnemers is. Dit geld ook vir hul streekkantore.
   • Vir instellings waar die gemagtigde kapitaal uit bydraes (ODI) gevorm word, waarvan die gemiddelde aantal [gestremdes] minstens 50% is. Boonop moet die aandeel in lone ten minste 25% wees.
   • Organisasies wat geskep is om sosiale doelwitte te bereik, insluitend om gestremdes, gestremde kinders en hul ouers te help. Dit is opmerklik dat die eienaars van die eiendom in hierdie geval slegs die OOI moet wees.
3. Individuele entrepreneurs en prokureurs met die status van 'n gestremde persoon van I-, II- of III-groepe. Inkomste uit hul entrepreneuriese/professionele aktiwiteite moet ook nie 100 duisend roebels oorskry gedurende die belastingtydperk nie.

Nou is 'n voorkeurpersentasie van UST (versekeringspremies) ook teenwoordig. Byvoorbeeld, in 2013 was die voorkeurkoers 20% - in die Pensioenfonds van die Russiese Federasie, die FSS - 0%, die MHIF - 0%.

Voorvereistes vir terugkeer na UST

Vir baie het die inligting oor die terugbetaling nie verbasend gelyk nie, want die UST was 'n belangrike komponent van die belastingstelsel van die Russiese Federasie in die 2000's. Die meeste kenners verwys na die feit dat die hoofredes vir die terugkeer na die UST was dat die vervanging van die UST met versekeringspremies, waarvan die skaal verander het ten gunste van 'n meer regressiewe een en 'n verhoging in verpligte bydraekoerse van 26% tot 34% van die betaalstaat (loonfonds), het nie balans van die pensioenstelsel verskaf nie, maar het slegs gelei tot 'n toename in die belastinglas en verskeie komplikasies van administrasie. VanHieruit kan ons aflei dat die terugkeer na die UST heel waarskynlik goed ontvang sal word deur besighede (veral kleins), en die stelsel self sal beide die staat en entrepreneurskap pas. In 2010-13 alle entrepreneurs is gedwing om by drie (!) liggame aansoek te doen, wat weer die koste van rekeningkunde verhoog het.

Dit is ook nie winsgewend vir die land om 'n groter personeel van staatsamptenare te handhaaf nie, wat die beheer van die finansiële aktiwiteite van entrepreneurs bemoeilik. Daarbenewens het ons reeds genoem dat as gevolg van die skerp styging in tariewe, baie klein maatskappye in die skadu gegaan het. So vir eers word net positiewe veranderinge voorspel. Aan die ander kant, in 2014 is die koers van maatskaplike betalings verhoog, want die UST is nou 34% (gewone) en 26% (voorkeur), wat sakemanne nie baie sal behaag nie.

Gevolgtrekking

Dit was 'n geruime tyd vir die UST-belastingstelsel om naby en verstaanbaar vir alle belastingbetalers te word. Intussen moet daarop gelet word dat sekere bepalings in die Belastingkode van die Russiese Federasie bykomende verbeterings en verduidelikings vereis. Die afskaffing van die UST het nie 'n baie negatiewe impak op die belastingstelsel gehad nie, maar die praktyk om versekeringspremies in te stel het geen verbeterings meegebring nie, wat die belastinglas verhoog het. Vandag is UST-tariewe onderskeidelik 34% en 26% vir die grootste deel van die betalers en begunstigdes, wat nie baie lojaal aan entrepreneurs is nie. Dit is egter opmerklik dat UST 'n goeie alternatief vir versekeringspremies is, wat die belastingsituasie in die land kan verbeter.