Doeane-BTW: tipes, berekening van die bedrag en metodes van opgawe

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Daar is verskeie tipes doeane-betalings wat 'n groot rol speel in die vorming van die land se ekonomie. Alle invoere en uitvoere gaan deur hierdie staatsliggaam, wat beteken dit is onderhewig aan sekere betalings. Vandag sal ons doeane-BTW oorweeg.

Wat is dit?

Byna alle handelstransaksies vereis doeanebetalings aan sekere staatsagentskappe. Dit word gedoen sodat die goedere in die grondgebied van ons land toegelaat of uit die land vrygelaat kan word.

Volgende kan ons sê dat beide individue en individue vereis word om doeane-betalings te maak wanneer sekere goedere uitgevoer of ingevoer word. Dit word uitgespel in die Doeane-kode, artikel 4. In ons land word sulke betalings gebruik om die begroting te vorm en aan te vul.

Die heffings wat deur die bestudeerde staatsliggaam gehef word, is nie net doeane-BTW nie, maar ook ander fooie en heffings. Almal word beskou as nie-tariefinstrumente van staatsregulering van buitelandse handel.

'n Volledige lys van alle doeane-betalings kan gevind word in die Doeane-kode, artikels 70 en 3. Daarbenewens is daar 'n Ooreenkoms oor die prosedure vir betaling enberekening van doeanebetalings in die deelnemende lande. Dit sluit in:

1. Uitvoer doeaneregte.
2. Invoerregte.
3. Indirekte belasting.
4. Doeane-fooie.
5. Teenstorting, spesiale en teenstrydige pligte. Hulle word gestig op grond van internasionale verdrae tussen lidlande van die Doeane-unie (CU). Sowel as die wette van hierdie lande.

Indirekte belasting sluit doeane-BTW (belasting op toegevoegde waarde) in, aksyns wat gehef word wanneer goedere in die gebied van die Doeane-unie ingevoer word.

Wat van betalings?

Nadat die konsep van "douane-BTW" behandel is, is dit belangrik om ander soorte soortgelyke betalings te bestudeer. Kom ons lys:

1. Peni.
2. Fondse vir die implementering van beslagleggings.
3. Rente wat verskyn as 'n paaiementplan of 'n uitstel van betaling van doeaneregte aan 'n persoon toegestaan word.
4. Vooruitbetalings teen toekomstige betalings.
5. Geld wat invoerders aan doeane-owerhede betaal het vir die uitreiking van aksynsseëls.
6. Verseker die betaling van doeanebelasting of heffings.

Betaalkenmerke

Voordat jy die doeane-BTW op invoer ontleed, moet jy besluit watter funksies al sulke betalings het. Dit is:

1. Fiskaal. Met behulp van betalings word die inkomstedeel van die staatsbegroting aangevul.
2. Regulering. Toepaslike dienste verhoed die ongewenste uitvoer van goedere waarvan die pryse in die wêreld hoër is as in die land.
3. Beskermend. Die staat probeer binnelandse produsente ondersteun en hulle teen buitelandse mededingers beskerm.
4. Handel en politiek. Die land se regering probeer om sekere sektore van die nasionale ekonomie te beskerm teen mededinging met buitelandse vervaardigers deur die geskepte prysversperring.

Soos jy kan sien, is doeane-BTW op invoere ingestel net om binnelandse produsente te help ontwikkel en groei.

Tekens van betalings

Om te verstaan wat doeanebetalings is, veral BTW, moet jy ook die kenmerke daarvan verstaan. Meer oor hulle hieronder.

Alle doeaneverwante fooie moet betaal word. As ons praat oor die prosedure en vorm van berekening van betalings, dan word hierdie oomblik gereguleer deur die Doeane-wetgewing, die belastingkode van ons land, sowel as die Doeane-unie. Dit is belangrik om te onthou dat die spesiale onderwerp van sulke betalings die doeane-owerheid is, wat op 'n sekere tyd en op 'n sekere plek verantwoordelik is vir doeane-bedrywighede. Enige doeanebetalings gaan na die begroting van ons land.

Indirekte belasting

Van alle doeane indirekte belastings kan belasting op toegevoegde waarde onderskei word. Ons sal in meer besonderhede daaroor praat, maar eers sal ons 'n definisie van hierdie tipe belasting gee.

Dus, indirekte belasting is belasting op dienste en goedere, wat as 'n toeslag op die tarief of prys vasgestel word. Wat beteken dit? Ondernemings wat dienste lewer of sekere goedere produseer, verkoop hul produkte teen 'n tarief (prys) wat reeds die toeslag in ag neem. Hulle is'n sekere bedrag uit die winste tot die staatsbegroting by te dra. Daar kan gesê word dat vervaardigers soort van belasting van die bevolking invorder, terwyl kopers hierdie belasting betaal.

'n Ander naam vir indirekte belasting is onvoorwaardelik. Dit is omdat hulle nie afhanklik is van die inkomste van die belastingbetaler nie en geneem word ongeag wins of prestasie.

As indirekte belasting verhoog word, kan so 'n maatreël daartoe lei dat die bevolking die verbruik van produkte of dienste sal verminder.

Hoekom praat ons van indirekte belasting? Ja, want die BTW van die Doeane-unie geld ook vir hulle.

So, belasting van hierdie tipe het hul voor- en nadele. Kom ons kyk na hulle.

Belastingvoordele

Doeane-unie BTW en enige ander indirekte belasting hou 'n aantal voordele bo ander betalings in:

1. Dit is die mees voordelige belasting vir die land, want daar is geen direkte verband tussen belasting en die resultate van die onderneming of organisasie nie.
2. Indirekte belasting gaan nie gepaard met agterstallige skuld nie, want dit is by die koste van goedere en dienste ingesluit. Dit blyk dat as 'n persoon iets gekoop het, dan het hulle reeds die belasting betaal.

Dit blyk dat ons net goeie dinge gehoor het, is daar regtig geen minuses nie? Kom ons kyk nou na hulle.

Nadele van belasting

BTW doeaneregte het ook nadele, insluitend:

1. Die regering bestee baie geld om belasting te beheer.
2. Omgekeerde eweredigheid tot solvensie.
3. Die fiskale aard van die indirekte belasting is teenstrydig met die belange van ekonomiese ontwikkeling.

Soos jy kan sien,Doeane-BTW-betalings is nie so goed nie, as jy kyk.

Wat is BTW

BTW word 'n indirekte belasting genoem, 'n vorm van onttrekking van 'n deel van die waarde wat by die staatsbegroting gevoeg word. Dit word op enige stadium van die produksieproses van goedere, dienste en werke geskep en word by verkoop in die begroting inbetaal.

As ons die doeanebetalings van BTW, verkoopsbelasting en omsetbelasting vergelyk, dan hou eersgenoemde baie meer voordele in. Dit dek byvoorbeeld die omset in elke stadium. Wanneer die belastingbasis uitbrei, kan inkomstekoerse ook styg, en so 'n belasting is baie meer effektief as die ander twee gelys.

Die belasting bring minder beswaring vir elke produsent, want slegs die toename in waarde word belas. Dit blyk dat die erns deur die hele kommoditeitsirkulasieketting versprei word, dit wil sê, alle deelnemers aan markverhoudings is in 'n gelyke posisie in verhouding tot mekaar.

Die vorm van belasting is redelik eenvoudig, want 'n enkele invorderingsmeganisme is vir alle belastingbetalers in die land ingestel. Dit is baie gerieflik vir die staat, want dit sal nie moontlik wees om so 'n belasting te ontduik nie, wat beteken dat almal dit sal betaal.

Wie betaal BTW

Doeanefooie - belasting betaal:

1. Persone wat goedere oor die doeanegrens van die betrokke diens beweeg.
2. Organisasies.

Persone wat vereis word om BTW te betaal in verband met die beweging van goedere oor die grens, word in Russiese wetgewing en die wetgewing van die Doeane-unie gespesifiseer.

Organisasies word genoemregsentiteite wat in ooreenstemming met ons wette gevorm word. Dit sluit ook regsentiteite van buitelandse oorsprong, maatskappye of ander korporatiewe entiteite in wat siviele regsbevoegdheid het en georganiseer is in ooreenstemming met die wette van 'n vreemde land. Terloops, internasionale takke, organisasies en hul verteenwoordigende kantore in ons land behoort ook aan organisasies.

BTW verrig nie net 'n regulatoriese funksie nie, maar ook 'n fiskale een. Dit is te wyte aan die feit dat die belasting die begroting aansienlik aanvul deur 'n stabiele belastingbasis en maklike invordering.

Die koers van doeane-BTW word deur die wet vasgestel. Alle goedere wat na die land ingevoer word, word belas teen dieselfde tariewe wat binnelands gebruik word.

Dit is interessant dat sommige indirekte belastings in groepe verdeel word: sommige word op verbruikersgoedere gehef, ander op tweede-orde benodigdhede en ander op luukse goedere. Maar BTW word op al hierdie items gehef. Geleerdes verwys soms na BTW as 'n universele aksynsbelasting. Omdat dit breedweg alle verbruikerswerke, goedere en dienste dek.

Nog 'n verskil tussen BTW en aksyns doeaneregte is die effek van laasgenoemde in sekere areas van die openbare lewe.

Essence

Dit het net so gebeur dat in die belastingstelsel van ons land die hoofrol aan indirekte belasting toegeken word. BTW is 'n federale belasting, waardeur ten minste 35% van alle inkomste na die begroting kom. Daarbenewens beïnvloed BTW ookpryse en verbruikspatrone.

In ons land is die belasting in 1992 ingestel. Dit het die verkoops- en omsetbelasting vervang. Tot op datum is die belastingprosedure voorgeskryf in die Belastingkode van die Russiese Federasie, Hoofstuk 21.

Toegevoegde waarde word geskep deur lewende arbeid, wat beteken dat BTW oral is waar daar lewende arbeid is. Dit is opmerklik dat lewende arbeid teenwoordig is in elke stadium van die skepping van goedere, maak nie saak wat dit is nie: die versameling van grondstowwe of handel.

Object

Voordat jy praat oor die teruggawe van doeane-BTW op invoer, moet jy verstaan wat as die voorwerp van belasting beskou word. Daar is net vier tipes transaksies waaruit jy moet betaal:

1. Implementering van werke, goedere of dienste. Oordrag van eiendomsreg in Rusland.
2. Oordrag op die grondgebied van ons land van goedere, dienste of werke vir persoonlike behoeftes.
3. Voer konstruksie- en installasiewerk vir persoonlike behoeftes uit.
4. Invoer van goedere na Russiese grondgebied.

Hoe verder die goedere binneland toe beweeg, hoe meer dra die produsent die koste, wat beteken dat die waarde van BTW toeneem. Dit wil sê, alle organisasies en ondernemings is belastinggaarders, maar dit word deur 'n gewone klant of koper betaal.

Hoe opgeloop en betaal

Sodra goedere in ons land ingevoer word, begin belastingowerhede en doeane-owerhede die betaling van BTW beheer. Dit gebeur omdat die prosedure vir aanwas en dienooreenkomstig betaling nie net deur die Doeanekode gereguleer word nie, maar ook deur die Belastingkode.

Die belastingbetaler het twee opsies. Eerstens - reik 'n terugbetaling uitdoeane BTW op invoere. Die tweede is om in ag te neem in die koste van gekoopte goedere. Sodat daar geen twyfel bestaan dat die belasting betaal is nie, moet die doeane-owerheid 'n toepaslike verklaring aan die betaler uitreik. Waarin betaling bevestig is.

Douane-BTW-berekening

Om die belasting korrek te bereken, moet jy na die belastingkode van ons land kyk, naamlik artikel 164. Alles staan daar geskryf oor daardie goedere wat oor die doeanegrens beweeg.

Wanneer die belastingkoers 0% is:

1. As die goedere ingevoer is in die doeane-uitvoerregime. 'n Belangrike voorwaarde is die verskaffing van die nodige dokumente aan die belastingdiens.
2. As die voorrade uit die Russiese gebied geneem is in die doeane-regime vir die verskuiwing van voorrade. Ons praat van brandstof en smeermiddels, brandstof, wat nodig is vir die volle funksionering van see-, lug- en gemengde tipe skepe.

In watter gevalle word BTW-berekening van doeanebetalings teen 'n koers van 10% gemaak? Hierdie belasting is onderhewig aan:

1. Kosprodukte, die lys is vasgestel in die belastingkode van ons land. Dit sluit byvoorbeeld groente-olie, groente, suiker, sout en meer in.
2. Kinderprodukte, wat ook in die belastingkode gelys word.
3. Periodieke. Dit sluit nie publikasies van 'n erotiese of advertensie-aard in nie, maar slegs dié wat verband hou met onderwys, kultuur en wetenskap, boekprodukte.
4. Mediese goedere van buitelandse en binnelandse produksie volgens die lys kodes vir produktipes, wat vasgestel isDie regering van ons land.

Alle ander goedere is onderhewig aan 20% belasting. Dit blyk dat vir enige goedere, behalwe vir belastingvrye groepe, doeaneregte van BTW toegepas kan word teen 'n koers van 10 tot 20%.

Formules vir berekening

Om die bedrag van belasting korrek te bereken, moet jy spesiale formules gebruik.

Vir goedere wat onderhewig is aan doeane-aksyns en -regte, moet die volgende formule toegepas word: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - BTW-bedrag, St - doeanewaarde van ingevoerde produkte, Ps - bedrag van invoer doeanebelasting, Ac - aksynsbedrag, H - BTW-koers as 'n persentasie.

As goedere onderhewig is aan doeaneregte, maar nie onderhewig is aan aksynsbelasting nie, dan sal die berekeningsformule anders wees: SNDs=(St + Ac) x N. Alle benamings bly onveranderd.

Die bedrag van BTW word betaal by die plek van registrasie van die belastingpligtige in die belastingdiens. Dit is dus geskryf in artikel 174 van die belastingkode, en so moet dit gedoen word. Terloops, dieselfde reël werk ook in 'n situasie waar die goedere buite die doeanegebied van die Russiese Federasie uitgevoer word.

Wanneer goedere in Rusland ingevoer word, moet BTW nie later nie as vyftien dae betaal word vanaf die oomblik dat die goedere by die doeane-owerheid aangebied is. Dit is belangrik!

Betaling van belasting, sowel as die teruggawe van doeane-BTW, word gedoen in die doeane-owerheid waarin uitklaring uitgevoer is. As ons praat van goedere wat in internasionale pos gestuur word, dan is die belasting reeds betaalstaatskommunikasiemaatskappy. Laasgenoemde is 'n soort tussenganger, want dit dra daarna geld na die doeane-owerhede oor.

Dit is belangrik dat die betaler onafhanklik die geldeenheid kan kies om betalings te maak. Maar jy moet kies uit dié wat deur 'n Russiese bank aangehaal word. As die betaler 'n buitelandse geldeenheid kies, sal die herberekening uitgevoer word teen die koers wat in Rusland aanvaar word en wat geldig is op die dag waarop die BTW-doeaneverklaring aanvaar word. Die verskuldigde bedrag word gewoonlik tot die tweede desimale plek afgerond.

Jy kan BTW beide per bankoorplasing en kontant by die kassa van die betrokke owerheid betaal. Enige bankoorplasings na die rekening van die doeane-owerheid moet as betalingsbevele of ander betalingsdokumente verwerk word.

Wanneer jy nie hoef te betaal nie

Soms is daar gevalle waar BTW nie tydens doeane-uitklaring betaal hoef te word nie. In watter situasie is die betaler vrygestel van belasting? Eerstens is dit die moeite werd om te sê dat hierdie oomblik in die belastingkode van ons land uitgespel word. Daar kan jy nie net 'n lys van nie-belasbare goedere sien nie, maar ook daardie goedere waarop belasting nie gehef word as transaksies op die grondgebied van ons land gemaak word nie.

Dus, BTW word nie betaal as die doeanegebied van die Russiese Federasie gekruis word deur goedere wat as nie-aksynsbystand of bystand oorgedra word nie. Die vrystelling word toegepas in ooreenstemming met die instruksie oor die prosedure vir uitklaring van goedere.

Dit is belangrik om te verstaan dat humanitêre hulp of bystand gratis bystand genoem word, wat verskaf word vir die verskaffing van maatskaplike of mediesehulp aan lae-inkomste segmente van die bevolking, of diegene wat geraak word deur natuurrampe of ander noodgevalle. Dit sluit ook die koste van vervoer, berging en begeleiding van die genoemde hulpmiddel in.

Ontvangers van sulke bystand kan die onderdane van ons land, die staat self, openbare owerhede, individue en regsentiteite, plaaslike regerings wees.

Skenkerorganisasies kan buitelandse state, hul munisipaliteite en federasies, buitelandse en internasionale instellings of nie-winsgewende organisasies wees wat humanitêre bystand verskaf.

Aandag! Humanitêre hulp sluit nie goedere in wat onderhewig is aan aksynsbelasting, asook vleis en vleisprodukte nie. Laasgenoemde is te wyte aan die feit dat vleis slegs bedoel is vir industriële verwerking tot halffabrikate ensovoorts. Maalvis of vleis, meganies ontbeende vleis, klere, skoene wat reeds in gebruik is, kan nie as humanitêre hulp beskou word nie. Die uitsondering is skoene, klere en beddegoed, wat na instellings en organisasies van maatskaplike beskerming, onderwys, gesondheidsorg gestuur word.

Belastingprosedure

Wanneer goedere vanaf die Russiese gebied uitgevoer word, word die volgende belastingprosedure toegepas:

1. Uitvoer van goedere in die doeane-uitvoerregime word nie belas nie.
2. Uitvoer van goedere buite Rusland in die heruitvoermodus maak voorsiening vir die teruggawe van alle bedrae belasting wat betaal is toe die Russiese Federasie binnegekom het. Dit word in die volgorde gedoenverskaf deur die doeanewetgewing van ons land.
3. Plasing van goedere onder die doeane-regime van 'n doeane, gratis pakhuis of vry doeanesone vir die daaropvolgende uitvoer van produkte word nie belas nie.
4. Die uitvoer van goedere wat oor die Russiese grens beweeg, word nie onder die doeane-regime vir die beweging van voorrade belas nie.
5. Uitvoer van goedere uit die doeanegebied van ons land in ooreenstemming met ander regimes wat voorsiening maak vir vrystelling van BTW of die opgawe daarvan.

Wat die invoer van vee, tegnologiese toerusting, landboumasjinerie op verhuring betref, word die belasting met 'n tussenpose betaal. Laasgenoemde kan duur totdat die huurder die goedere registreer. Maar die termyn kan nie ses maande oorskry nie.

Belastingaftrekkings

Rekeningkunde vir doeane-BTW stel jou in staat om die geld wat aan belasting bestee is terug te gee of die bedrag van laasgenoemde te verminder as gevolg van belastingaftrekkings.

Wat is aftrekbaar? Ons praat van die bedrae belasting wat die belastingbetaler reeds betaal het met die invoer van produkte in die doeanegebied van ons land. Die reël werk vir:

1. Produkte wat aangekoop is vir die implementering van transaksies wat onderhewig is aan belasting in ooreenstemming met die norme van die Belastingkode. Die uitsonderings is daardie goedere waarin die bedrag van belasting reeds in hul koste in berekening gebring is.
2. Produkte gekoop vir herverkoop.

Aftrekkings is onderhewig aan die bedrag belasting wat verkopers aan belastingbetalers voorlê - 'n buitelandse persoon. Laasgenoemde moet nie by die belastingowerhede geregistreer wees nie. Belastingbedraeslegs terugbetaalbaar of aftrekbaar indien die weerhoudingsagent reeds die belasting betaal het.

Aftrekkings word altyd gemaak op grond van dokumente wat die feit van belastingbetaling bevestig. Dieselfde kan gesê word oor die herstel van doeane-BTW. Vir hierdie doeleindes is verklarings, verslae en ander dokumente waarvoor die belastingkode van ons land voorsiening maak geskik.

Slegs belastingbedrae wat die belastingbetaler werklik betaal het ten tyde van die invoer van goedere in die Russiese doeanegebied is onderhewig aan aftrekkings. 'n Belangrike nuanse is dat jy eers 'n aftrekking kan kry nadat die goedere geregistreer is en met voorlegging van die vereiste dokumente.

As dit alles gedoen word, word die belastingbedrag ten volle afgetrek. As ons praat oor transaksies met 0% BTW, sal die aftrekking eers daar betaal word nadat die betaler die vereiste dokumente verskaf het. Die lys is in artikel 165 van die belastingkode van ons land.

Gevolgtrekking

Soos jy kan sien, vereis die vraag 'n baie deurdagte studie. As dit vir jou lyk asof jy na die lees van die artikel al die nuanses van die heffing van BTW begin verstaan het, dan maak ons gou om jou teleur te stel - dit is nie so nie.

Jy kan nie so 'n moeilike onderwerp in vyftien minute leer nie, dit sal baie langer neem, miskien meer as een dag. Slegs 'n deeglike studie van die onderwerp kan jou 'n begrip van die kwessie waarborg.

Ja, doeanebelasting en fooie is nogal stewig, maar steeds hoef uitvoerders en invoerders nie te kies nie. Wat die belasting op toegevoegde waarde betref, kan’n mens nie hier op die regering skel nie, want dit is amper die enigste belastingwat alle Russe betaal.

Jy dink dat die staatsbegroting verkeerd bestee word, miskien so, maar onthou wat die grondgebied van ons land is. Hoe kan jy die grootte van Frankryk en die hele Rusland en die lewenstandaard in hierdie lande vergelyk. Die staat moet gratis onderwys, medisyne, paaie, ensovoorts verskaf, maar waar sal die fondse vandaan kom? Van die bevolking van die land en dit is natuurlik. Daarom, voordat jy Europese lande en ons s'n vergelyk, onthou nie net hul lewenstandaard nie, maar ook hul liefde vir belasting. Europeërs is gewoond daaraan om vir alles te betaal, maar vir 'n Rus is so 'n stelsel nuut. Maak dus die regte gevolgtrekkings.