BTW-plasings - is dit so moeilik

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belasting op toegevoegde waarde is 'n ernstige artikel vir 'n rekenmeester wat aan die hoofbelastingstelsel werk. Miskien veroorsaak net twee belastings 'n groot hoeveelheid belastingdispute - inkomstebelasting en BTW. As grond, vervoer, aksyns, belasting vir die gebruik van ondergrond betaal moet word deur ondernemings wat in sekere soorte aktiwiteite werksaam is of sekere soorte eiendom besit, dan moet hierdie twee belastings - wins en BTW - deur alle kommersiële organisasies op die OSNO betaal word, ongeag die vorm eiendom, bestaande eiendom of tipe aktiwiteit. Alle rekeningkundige inskrywings vir verantwoording vir die aanwas en terugbetaling van BTW is een van die belangrikste en soms tydrowende pligte van 'n rekenmeester op 'n onafhanklike balansstaat. Dit is baie algemeen dat groot organisasies 'n aparte personeellid aanstel om hierdie bedrywighede te hanteer.

In watter gevalle hef ons BTW

Kom ons oorweeg die mees algemene gevalle wanneer dit nodig is om BTW te hef vir betaling aan die begroting:

• verkoop van goedere, werk,dienste;
• ontvangs van 'n voorskot van die kliënt;
• BTW-verhaling in verband met die verkoop van 'n voorheen verkrygde vaste bate (ongeag of dit gedepresieer is of nie);
• BTW-toeval op die koste van konstruksiewerk wat op hul eie uitgevoer word.

En nou sal ons elke geval afsonderlik oorweeg en dadelik aandui wat BTW-transaksies in hierdie of daardie geval sal wees. Ek sal nie subrekeninge vir sommige rekeninge gee nie, want hulle kan verskil vir verskillende ondernemings.

Verkope van goedere, werke, dienste

Enige kommersiële onderneming gebruik hierdie operasie in sy aktiwiteite, want sonder die implementering van werke, dienste of goedere is dit onmoontlik om die belangrikste resultaat van aktiwiteit te kry - wins. BTW-transaksies te koop sal soos volg wees:

• D62 - K90.01 - 'n produk, werk, diens verkoop;
• D90 - K68.02 - BTW is teen die begroting gehef. Dit word bereken deur die realisasiebedrag met 18% te vermenigvuldig.

Vooruitkwitansie van kliënt

Soos u weet, by ontvangs van fondse voor die datum van die verskaffing van enige dienste, uitvoering van verskeie werke of verkoop van goedere, moet die verkoper van die ontvangde voorskot die bedrag van BTW hef as gevolg van die aftrekking van die begroting. In hierdie geval moet die plasings soos volg wees:

• D51 of 50.01 - K62 - geld is van die kliënt na die lopende rekening ontvang;
• D76AB - K68.02 - BTW is teen die begroting gehef vanaf die vooruitbetaling. Dit word in hierdie geval beskou volgens die formule 18% / 118%. Dit wil sê, die bedrag van die voorskot moet vermenigvuldig word met 18 en gedeel word deur 118, of omgekeerd -deel eers, vermenigvuldig dan.

BTW-verhaling in verband met die verkoop van 'n voorheen verkrygde vaste bate (ongeag of dit gedepresieer is of nie)

Volgens Deel 2 van die Belastingkode van die Russiese Federasie word die verkoop van 'n voorheen gekoopte vaste bate as inkomste onderhewig aan BTW beskou. Boonop moet in hierdie geval BTW-verhaling gedoen word deur ondernemings in die algemene regime en in die vereenvoudigde belastingstelsel in die "inkomste minus uitgawes"-regime. Hulle het immers ook een keer, met die verkryging van 'n vaste bate op grond van 'n faktuur wat deur die verkoper uitgereik is, hierdie BTW aanvaar as 'n uitgawe wat die belasbare basis vir 'n enkele belasting verminder. BTW-rekeningkundige inskrywings is soos volg:

• D91.02 - K01 - die afskryf van die vaste bate teen die oorspronklike koste word weerspieël;
• D02 - K91.01 - die bedrag van waardevermindering wat op hierdie vaste bate opgeloop het, is afgeskryf;
• D76 - K91.01 - opgelope opbrengs uit die verkoop van vaste bates;
• D91 - K68.02 - BTW is gehef vir betaling aan die begroting.

BTW-aanwas op die koste van selfvervaardigde bouwerk

Wanneer bouwerk vir hul eie behoeftes op hul eie uitgevoer word (die sogenaamde ekonomiese metode), word ondernemings verplig om BTW te hef op die hele koste van bou- en installasiewerk. Die belasting word gehef teen 'n koers van 18%. Plasings is soos volg:

D19 - K68.02 - BTW is gehef vir betaling aan die begroting

In watter gevalle aanvaar ons BTW-verrekening

Maar die belasting optoegevoegde waarde moet nie net aan die begroting betaal word nie. Dit kan ook terugbetaal word - dit wil sê verminder die bedrag betaalbaar aan die begroting met die bedrag wat reeds aan die verskaffer van werke, goedere, dienste of vaste bates betaal is. Daarbenewens vind BTW-terugbetalings plaas wanneer die voorheen ontvangde vooruitbetaling van die kliënt, gemaak tydens die verkoop van werke, goedere, dienste aan hom, verreken word. Daarbenewens is dit moontlik om voorheen betaalde BTW te verhaal op die hoeveelheid konstruksiewerk wat deur die huishoudelike metode verrig is. Om dit te doen, moet jy egter 'n aantal reëls volg. Maar hier praat ons net van plasings, so ons sal daarna terugkeer. Dus, kom ons oorweeg drie gevalle van BTW-terugbetalings.

BTW-krediet vir die aankoop van goedere, werke, dienste

BTW-plasings vir hierdie bewerking is redelik eenvoudig:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - goedere, werke, dienste ontvang van die verskaffer;
• D68.02 - K19 - die bedrag van BTW wat deur die verskaffer by die aankoop van goedere, dienste of werke op grond van sy faktuur aangebied word, is vir aftrekking aanvaar. In hierdie geval is 'n voorvereiste vir die verrekening van BTW die feit van aanvaarding van werke, goedere, dienste, vaste bates of materiaal vir rekeningkunde.

Terugbetaling van voorheen betaalde BTW by ontvangs van voorafbetaling

In hierdie geval word BTW gekrediteer in die maand waarin die vooruitbetaling wat van die kliënt ontvang is, deur die verkoop aan hom gesluit word. Die BTW-inskrywings is soos volg:

• D62 - K90.01 - weerspieël die verkoop van dienste, goedere, werke aan die kliënt;
• D68.02 - K76AB - die bedrag van BTW wat voorheen opgeloop het uit die bedrag van die voorskot word aanvaar vir verrekening.

BTW-terugbetaling van self-uitvoerende konstruksie- en installasiewerke (eienaarskap)