BTW-rekeningkunde in rekeningkunde

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

BTW-berekening in rekeningkunde het sy eie kenmerke. Laasgenoemde kan veral noukeurig nagegaan word deur werknemers van die Federale Belastingdiens wanneer hulle die aktiwiteite van regspersone nagaan. Daarom is korrekte boekhouding van BTW in die organisasie nodig.

Belastingberekening

Rekeningkunde vir so 'n belasting in rekeningkunde word op verskeie rekeninge uitgevoer. Die belangrikstes is 19 en 68. By laasgenoemde word so 'n betaling op die subrekening met dieselfde naam aangeteken.

• Die ontvangs van sekere waardevolle items deur die onderneming word gereflekteer in die plasing (debiet-krediet): 19 - 60 (76).
• Die bedrag BTW wat in die debiet van rekening 19 aangeteken is, wat in die faktuur gereflekteer word, word teen die rekening gedebiteer op 68.02: 68.02 - 19.
• As 'n organisasie produkte verkoop en fakture met die betrokke belasting uitreik, word die volgende inskrywing in rekeningkunde gebruik: 90.3 - 68.



• Na die einde van die verslagdoeningstydperk op die subrekening "BTW" 68 rekeninge (68.02) wys ons die saldo wat die skuld van die regsentiteit vir hierdie belasting weerspieël.
• Nadat hierdie betaling na die begroting oorgeplaas is, maak ons die plasing: 68.02 - 51.
• As die sperdatum vir belastingbetaling agterstallig is, word 'n boetefooi van die organisasie gehef, wat in die plasing weerspieël word: 99 (c / rekening)"Opgelope boetes") - 68.02 (ons gebruik ontledings op opgehoopte boetes).
• Die betaling van 'n boete gaan gepaard met plasing: 68.02 (selfde ontleding) - 51.

BTW-rekeningkunde vir 'n organisasie – belastingagent vir hierdie belasting

'n Organisasie kan as 'n belastingagent vir so 'n belasting optree as dit produkte gekoop het van 'n maatskappy wat nie 'n inwoner van die Russiese Federasie is nie en nie in ons land geregistreer is nie, en ook as dit eiendom verhuur wat aan staats- of munisipale strukture.

In hierdie geval word die betalingsbedrag bereken deur die produkkoste en 18 (10) te vermenigvuldig en dit dan deur 118 (110) te deel. Nommers tussen hakies of buite hakies is van toepassing na gelang van die belastingkoers van toepassing op 'n spesifieke produk.

BTW-rekeningkunde in rekeningkunde wanneer 'n organisasie as 'n belastingagent vir hierdie belasting optree, word volgens die volgende inskrywings uitgevoer:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - die bedrag wat aanvaar word vir rekeningkunde vir produkte BTW uitgesluit;
• 19 - 60 - berekende belasting;
• 60 - 68.02 - weerhou van 'n buitelandse organisasie;
• 68.02 - 51 - belastingoordrag na die begroting.

'n Organisasie aanvaar 'n betalingsaftrekbaar as 'n weerhoudingsagent indien aan die volgende voorwaardes voldoen word:

• daar is 'n aanvaardingsertifikaat wat deur die partye onderteken is;
• betaling van die verskaffer is ingevorder en na die begroting oorgeplaas;
• is deur myself 'n faktuur uitgereik.

USN en BTW

Soos jy weet, regsentiteite en individuele entrepreneurs,die toepassing van die vereenvoudigde belastingstelsel in hul aktiwiteite is vrygestel van betaling en rekenskap vir BTW.

Daar is egter 'n paar uitsonderings op hierdie reël.

'n Soortgelyke belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel word in die volgende gevalle betaal:

• As produkte in die grondgebied van ons staat ingevoer word.
• As die aktiwiteit onder konsessie-ooreenkomste, trustbestuursooreenkomste of eenvoudige vennootskappe uitgevoer word wanneer 'n ekonomiese entiteit as 'n belastingagent erken word. BTW-rekeningkunde onder die vereenvoudigde belastingstelsel word uitgevoer deur dieselfde transaksies wat vroeër getoon is. Die teruggehoue bedrag van sodanige belasting is nie by die aftrekking ingesluit nie, aangesien hierdie ekonomiese entiteit nie 'n betaler van die betrokke belasting is nie.
• Indien, op versoek van kliënte, 'n organisasie wat op die vereenvoudigde belastingstelsel geleë is, fakture gemaak het met toegewysde BTW. Terselfdertyd word inkomste as inkomste geklassifiseer, terwyl belasting nie aan uitgawes toegeskryf kan word nie.

As 'n ekonomiese entiteit geleë op die vereenvoudigde belastingstelsel as 'n tussenganger optree, wat namens sy eie optree, dan word die betrokke belasting in die fakture toegewys, waarvan die bedrag nie na die begroting oorgedra word nie.

Belastingrekeningkunde

As 'n organisasie of individuele entrepreneur die betaler van die betrokke betaling is, word beide rekeningkundige en belastingverantwoording vir BTW toegepas. Dit gebeur op grond van Hoofstuk 21 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Wanneer laasgenoemde geïmplementeer word, is dit nodig om die doel en basis van belasting, die samestellende dele van die belasting betaalbaar, in ag te neem. Die eerste in die oorweegde BTW-rekeningkunde is bedrywighede wat deur 'n ekonomiese entiteit vir die verkoop uitgevoer wordprodukte. Die belastingbasis is die geldwaarde van hierdie voorwerp.

Die betrokke rekeningkunde word uitgevoer teen die opgelope bedrag minus die toegekende belasting vir terugbetaling deur die herstelde betaling by te voeg.

Gedurende die implementering daarvan word die boeke van verkope, aankope gevul, en ook, indien die ekonomiese entiteit 'n tussenganger is, die register van fakture.

Hierdie registers is gebaseer op alle fakture. Daardie vorme van bogenoemde wat in die organisasie gebruik word, vorm sy rekeningkundige belastingbeleid. Dit word saam met rekeningkunde ontwikkel.

Pryse vir goedere vir belastingrekeningkunde moet gemiddelde mark wees met moontlike fluktuasies binne 20%.

BTW-rekeningkunde in die program van die maatskappy "1C"

In 2016 het die maatskappy die program opgedateer, waardeur dit moontlik geword het om aparte rekeningkunde vir die betrokke belasting toe te pas. Dit moet gebruik word vir daardie entiteite wat transaksies uitvoer onderhewig aan so 'n betaling en nie onderhewig daaraan nie.

Daarna het BTW-rekeningkunde in 1C meer verstaanbaar geword. Insetbelasting kan enige tyd nagespoor word.

BTW-rekeningkunde in "1C: Rekeningkunde" is gebaseer op akkumulatiewe registers, wat die ooreenstemmende databasisse is. Deur hulle kan jy foute in berekeninge en aftrekkings opspoor. Hulle versnel verslaggewing en ontleding.

Verrekening van so 'n belasting in die betrokke program vind outomaties plaas. Dit word op die basis vervaardigtransaksies en dokumente wat deur gebruikers in die databasis ingevoer is.

U kan die "Faktuur" vanaf die "Kwitansie"- of "Verkoop van goedere en dienste"-vorms registreer.

As 'n organisasie net begin om rekeningkunde in die beskryfde program uit te voer, dan is dit eers nodig om die rekeningkundige beleid van die organisasie te stel. Vir entiteite wat OSNO gebruik, stel die program die BTW-rekeningkundige parameters op.

Ter afsluiting

Die hoof BTW-rekeninge is 19 en 68.02. Die bedrading word hierbo getoon. Dit word uitgevoer in beide rekeningkunde en belastingrekeningkunde. Die belasting word in ag geneem deur die relevante registers by te hou, wat insluit: 'n boek van verkope, aankope en 'n register van fakture. Hierdie konsep, as 'n stoor databasis, word ook gebruik in die hoofprogram wat gebruik word vir rekeningkunde in die algemeen en vir rekeningkunde vir die betrokke belasting in die besonder - "1C: Rekeningkunde".