BTW vir "teepot". Alles oor BTW vir dummies

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belasting op toegevoegde waarde is verpligtend vir betaling vir enige onderneming wat betrokke is by die produksie, verkoop van goedere, verskaffing van dienste. In hierdie artikel sal ons praat oor belastingkoerse, voorwerpe van belasting, die BTW-berekeningstelsel en die belangrikheid van die invul van 'n belastingopgawe.

BTW-konsep

Belasting op toegevoegde waarde is indirek. Dit word deur die verkoper na die staatsbegroting oorgedra, maar by die uitset word dit deur die verbruiker betaal. BTW is by die prys van enige produk ingesluit en word altyd deur die laaste koper betaal.

BTW-komponente

Dit sal makliker wees om die essensie van BTW vir 'n "teepot" te verstaan as jy die konsepte van 'n belastingkrediet en 'n verpligting verstaan, die verskil tussen wat die werklike bedrag is wat aan die staatskas betaal moet word:

• Belastingkrediet is die bedrag waarmee jy die belastingaanspreeklikheid in hierdie verslagtydperk kan verminder, aangesien dit reeds vroeër betaal is.
• Belastingaanspreeklikheid - die totale belastingbedrag vir die verslagtydperk. Byvoorbeeld, 'n verkoper wil 'n produk ter waarde van $10 000 verkoop. met 'n toeslag van 15%, dit wil sê vir 11500 c.u. Die BTW-koers daarvoor is 20%, dit wil sê die belasting is 2300 USD

Dokumentasie van betalings virgoedere en dienste kom met behulp van belastingfakture. Benewens hulle is daar nog 'n belangrike dokument - 'n faktuur wat in twee kopieë uitgereik word: een is vir die verkoper, die ander vir die koper. As jy 'n produk koop, registreer dan jou faktuur in die aankoopboek, as jy verkoop, dan in die verkoopsboek.

BTW-berekening vir die "teepot" sal maklik wees as jy alle belastingdokumentasie stoor. As daar geen, verkeerd uitgevoer of verlore faktuur van die verkoper is nie, is jy nie geregtig op 'n belastingkrediet nie, wat beteken jy betaal BTW te veel, aangesien jy niks het om van die belastingaanspreeklikheid af te trek nie.

Berekening

BTW-rekening vir "dummies" begin met die registrasie van fakture in die verkoopsboek en die aankoopboek. Die verskil tussen die belastingaanspreeklikheid en die totale belastingkrediet vir die verslagtydperk is BTW betaalbaar. As jy rekeningkundige dokumentasie noukeurig byhou, is dit baie maklik om BTW te bereken. Vir dummies kan plasings baie moeilik wees, so 'n professionele persoon moet inskrywings maak, aangesien dit die basis is vir die finale belastingberekening aan die einde van die verslagtydperk.

Die koers van belasting op toegevoegde waarde hang af van die aktiwiteite wat deur die onderneming uitgevoer word, sowel as van sy jaarlikse kontantomset. Kom ons verduidelik die berekening van BTW deur die voorbeeld van die produksie en verkoop van vrouerokke in die Russiese Federasie te gebruik, waarvoor BTW 18% is. Die vervaardiger het materiaal en bykomstighede in die bedrag van 20 000 roebels gekoop en ook BTW van 3 600 roebels betaal. Hy het 'n faktuur ontvangby die inkopieboek gevoeg. 3600 roebels. is 'n belastingkrediet in hierdie geval.

10 rokke is vervaardig uit die grondstowwe, wat beplan word om teen 'n prys van 3500 roebels verkoop te word. elk, dit wil sê, die totale opmaak op die goedere sal 15 000 roebels wees. Die belastingaanspreeklikheid word soos volg bereken: (350010)18/100=6300 roebels. Die formule vir verpligte BTW vir 'n "teepot" is eenvoudig: 'n belastingkrediet word van die belastingaanspreeklikheid afgetrek. In ons voorbeeld moet u die volgende doen: 6300-3600=2700 roebels. Die entrepreneur moet BTW betaal in die bedrag van 2700 roebels, sedert 3600 roebels. hy het reeds bygedra toe hy die materiaal en toebehore gekoop het.

Belastingbetalers en voorwerpe van belasting

Individuele entrepreneurs, organisasies en persone wat goedere oor die staatsgrens vervoer, is BTW-belastingbetalers. Wat is dit vir dummies? Dit beteken dat jy kan uitvind of jy belasting op toegevoegde waarde op die volgende manier sal betaal: jy moet jou status bepaal in ooreenstemming met die belastingkode van die land waar jou besigheid geregistreer is.

Die volgende transaksies is onderhewig aan belasting in die Russiese Federasie:

• Verkoop van goedere en dienste op die grondgebied van die Russiese Federasie. Dit sluit ook die oordrag van eiendomsreg en kollateraal in.
• Verrigting van konstruksie- en installasiewerke.
• Oordrag van goedere, dienste of werke vir eie behoeftes. Wanneer BTW vir die "teepot" bereken word, is dit die moeite werd om in ag te neem dat die koste van sulke operasies nie aftrekbaar is nie.
• Voer ingoedere na die gebied van die Russiese Federasie.

Belastingkoerse in Rusland

BTW vir "dummies" (2014) - dit is 3 tariewe: 0%, 10% en 18%, bepaal na gelang van die tipe aktiwiteit van die onderneming. 0% belasting op toegevoegde waarde word gehef op die verkoop van die volgende goedere, dienste of werke:

• Verpligtinge nagekom deur organisasies vir pypleidingvervoer van olieprodukte, aardgas.
• Internasionale goederevervoerdienste.
• Voorsiening van spoorwegmateriaal.
• Verkoop van goedere wat ingevolge die doeaneprosedure vir uitvoer uitgevoer is.

Die volledige lys van voorwerpe van belasting word uiteengesit in Art. 164 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. 10% BTW word betaal op die verkoop van voedselprodukte:

• vleis, pluimvee, seekos, vis;
• eiers;
• sout, suiker;
• grane, graan;
• pasta;
• suiwelprodukte;
• gebak;
• groente;
• baba- en diabetiese voeding.

10% sal op die volgende babaprodukte gehef word:

• klere en skoene;
• beddens en matrasse;
• luier;
• waens;
• skryfbehoeftes.

Boekprodukte van 'n opvoedkundige aard, wat met wetenskap of kultuur verband hou, sowel as gedrukte tydskrifte is onderhewig aan 10% BTW. Dit is nie van toepassing op gedrukte produkte van 'n erotiese of promosie-aard nie. Mediese goedere: dwelms en mediese produktebestemmings is ook ingesluit by die goedere onderhewig aan 10% BTW.

In alle ander gevalle is die belastingkoers van 18% van toepassing. As ons praat oor goedere wat na die gebied van die Russiese Federasie ingevoer word, dan is hulle onderhewig aan belasting op toegevoegde waarde in die bedrag van 10% of 18%.

Belastingkoerse in die Oekraïne

BTW-koerse in die Oekraïne is vandag soos volg: 0%, 7% en 20%. Die 0% BTW-koers is van toepassing in die volgende gevalle:

• bedrywighede vir die uitvoer van goedere vanaf die grondgebied van die Oekraïne in die doeane-regime van uitvoer;
• aflewering van goedere vir die hervulling van skepe in die territoriale waters van ander state, sowel as skepe van die Oekraïense vloot;
• voorsiening van goedere vir hervulling of instandhouding van vliegtuie wat internasionale vlugte of deel van die Oekraïense Lugmag bedryf;
• internasionale vervoer van passasiers, bagasie en vrag deur verskeie vervoermiddels.

Die volledige lys van voorwerpe van belasting met 'n koers van 0% word uiteengesit in Art. 195 van die Belastingkode van Oekraïne.’n Belasting op toegevoegde waarde van 7% word op mediese produkte gehef. In alle ander gevalle geld die BTW-koers van 20%. In Art. 196 van die Belastingkode van Oekraïne lys transaksies wat nie voorwerpe van belasting is nie. BTW vir "dummies" in 2013 en 2014 was nie onderhewig aan groot wetsveranderings nie. In 2015 kan die hoofkoers tot 17% verlaag word.

Betaal belasting en rapporteer

Die registrasie van fakture is die basis vir die berekening van BTW betaalbaar. Die belastingkrediet en die belastingverpligting word slegs uitgevoer in die teenwoordigheid van hierdie dokumente. Dit is belangrik dat fakture behoorlik geformateer is,anders is hulle ongeldig. In Rusland word BTW na die einde van die verslagtydperk - 'n kwartaal, in die Oekraïne - maandeliks op die begroting afgetrek. Die belastingbetaler het 20 dae om dokumente te verwerk wat BTW reflekteer. Wat is dit vir "dummies": 'n verklaring wat by die belastingkantoor ingedien word. Op grond daarvan word 'n kamerale belastingoudit uitgevoer.

Belastingterugbetaling

As die belastingaanspreeklikheid minder as die belastingkrediet is, word 'n BTW-terugbetaling gemaak. Die belastingbetaler verklaar aan die belastingowerheid die bedrag wat terugbetaal moet word, wat tydens 'n lessenaaroudit bepaal word. As daar geen oortredings is nie, besluit die belastinginspektoraat na 7 dae oor die terugbetaling van fondse. Binne 5 dae nadat die besluit geneem is, word die belastingbetaler skriftelik daaroor ingelig. Die vereiste bedrag word gedurende die werksweek deur die territoriale liggaam van die federale tesourie teruggestuur.

Indien oortredings tydens 'n lessenaaroudit aan die lig gebring word, word 'n wet opgestel en vir oorweging aan die hoof van die belastingafdeling gestuur. Hy of sy adjunk sal 'n besluit neem oor die teenwoordigheid van 'n belastingoortreding en die belastingpligtige tot die toepaslike aanspreeklikheid bring. Dit is opmerklik dat die bedrag wat vir 'n terugbetaling geëis word, terugbetaal kan word om agterstallige skuld, skuld en federale belastingboetes af te betaal.

Reëls vir die indiening van BTW-opgawes in Rusland en die Oekraïne

Aan die einde van die verslagdoeningstydperk het elke onderneming in die belasting geregistreerinspeksie, dien 'n BTW-opgawe in. Vir "dummies" let ons op: in Rusland is die verslagdoeningstydperk 'n kwart, en in die Oekraïne - 'n maand. Die kwartaallikse tydperk vir die verslag word slegs gebruik as die volume van belasbare transaksies vir die afgelope 12 maande nie die bedrag van UAH 300,000 oorskry nie. Binne twintig dae na die laaste dag van die belastingtydperk moet die verklaring by die betrokke owerhede ingedien word. Betaling van aftrekkings in die Oekraïne moet binne dertig dae na die einde van die verslagdoeningstydperk plaasvind, en in Rusland - binne twintig.

Die indiening van 'n belastingopgawe in die Oekraïne kan persoonlik deur die belastingbetaler uitgevoer word, elektronies versend of per pos gestuur word as 'n waardevolle brief met verpligte kennisgewing. In Rusland, vanaf 01.01.2014, kan die BTW-opgawe slegs elektronies via telekommunikasiekanale ingedien word. U kan 'n elektroniese dokumentbestuuroperateur kies op die streekwebwerwe van die Federale Belastingdiens. Dit is nodig om 'n ooreenkoms met hom te sluit, kriptografiese beskermingshulpmiddels en 'n verbeterde gekwalifiseerde elektroniese handtekening te ontvang, wat gebruik sal word om fakture en verklarings te sertifiseer.

Die invul van die BTW-opgawe moet uitgevoer word in streng ooreenstemming met die vorm wat op die datum van indiening vasgestel is.

Uitvoer BTW

Maatskappye van die Russiese Federasie wat hul produkte in die buiteland bevorder, het 'n voordeel van die staat - dit is 'n 0% BTW-koers, aangesien die finale koper altyd die volle bedrag belasting vir enige produk betaal (in hierdie geval, 'n buitelandseverbruiker, maar aan die tesourie van sy staat). Uitvoer BTW vir dummies: 'n maatskappy wat goedere of dienste in die buiteland verskaf, kan BTW wat vroeër betaal is op grondstowwe, produksie, arbeidskoste verhaal, aangesien dit dikwels die BTW oorskry wat in die verkoopsboek aangeteken is.

Om dit te doen, moet die uitvoermaatskappy die wettigheid van die aanvaarding van 'n nul-BTW-koers, die feit van die uitvoeroperasie en die geldigheid van die belastingterugbetaling bevestig. Dokumente wat by die belastingkantoor ingedien moet word:

• BTW-verklaring;
• fakture en faktuurafskrifte;
• kontrak met 'n buitelandse vennoot;
• douaneverklaring wat die versending van goedere na die buiteland bevestig;
• kopieë van dokumente wat die ontvangs van goedere in 'n ander land bevestig;
• aansoek om BTW-terugbetaling.

Daarna doen die belastingowerheid 'n lessenaaroudit en besluit oor die moontlikheid om die geëisde bedrag terug te gee. As onakkuraathede of foute in enige dokument gevind word, is dit nie net belaai met 'n weiering om die vereiste bedrag terug te betaal nie, maar ook met 'n boete. Om die fondse terug te gee, is dit belangrik om te voldoen aan die spertye en reëls vir die indien van dokumente, asook om betyds op versoeke van die belastingkantoor te reageer indien bykomende inligting oor die maatskappy se aktiwiteite nodig is.

BTW vir die staat

BTW is 'n belasting wat almal betaal. Die verkoper sluit dit altyd in by die prys van die produk wat verkoop word om sy fondse terug te gee, wat hy reeds na die begroting oorgeplaas het. Op hierdie manier,BTW is 'n beduidende en permanente inkomste vir die staatskas. Die nul-BTW-koers vir uitvoermaatskappye maak die ontwikkeling van buitelandse ekonomiese betrekkinge aantreklik, en dit stimuleer die invloei van buitelandse valuta in die begroting en stabiliseer die land se betalingsbalans.

Die stelsel vir die vorming en betaling van BTW is redelik eenvoudig, jy kan meer hieroor lees in die Belastingkode. Alles oor BTW word in die artikel geskryf, vir "dummies" is hierdie inligting heeltemal genoeg om die essensie van die betrokke belasting te verstaan, asook die reëls vir die berekening daarvan, aftrekkings aan die tesourie en die vorming van relevante dokumentasie.