Hoe om afdeling 2 van die 6-persoonlike inkomstebelasting in te vul: stap-vir-stap-instruksies

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Deur Bestelling No. ММВ - 7/11/450, op 14 Oktober 2015, het die Federale Belastingdiens van Rusland die aanmeldingsvorm goedgekeur: berekening van persoonlike inkomstebelasting in die vorm 6persoonlike inkomstebelasting, wat bereken is en in die verslagtydperk van individue weerhou. Die verklaring volgens die goedgekeurde vorm moet voltooi en by die IFTS ingedien word vir alle belastingagente (maatskappye, organisasies, ondernemings en individuele entrepreneurs).

Rapporteer op vorm 6-NDFL: afleweringsregulasies, struktuur

Die 6NDFL-verslag word kwartaalliks by die belastingkantoor ingedien. Die sperdatum vir indiening is die laaste dag van die maand wat volg op die verslagmaand. As hierdie datum op 'n vakansiedag, Saterdag of Sondag val, is die geldige datum vir die indiening van die verslag die volgende werksdag na die naweek of vakansiedag.

In 2017 moet die berekening van die verslag nie later nie as: by die belastingowerheid ingedien word

• 3 April 2017 (jaarlikse berekening vir 2016),
• 2 Mei 2017 (kwartaalverslag vir drie maande van 2017),
• 31 Julie 2017 (Halfjaarverslag 2017),
• 31ste Oktober 2017 (Ne Maande-verslag 2017).

Verslag vir 2017 moet nie later nie as 2 April 2018 ingedien wordjaar.

Oortreding van spertye vir aanmelding lei tot sanksies van die belastingowerhede. Die belastingagent word gestraf met 'n boete van duisend roebels vir elke agterstallige maand, al was die vertraging net een dag.

Boetes word voorsien vir verkeerde registrasie en foute in die berekening van 6 persoonlike inkomstebelasting. Vir onakkuraathede wat deur die belastingowerhede ontdek is, sal jy 'n boete van vyfhonderd roebels moet betaal.

Hierdie verslag verskaf nie inligting oor 'n spesifieke individu nie, maar oor die algemeen oor die opgelope en oorgeplaaste inkomstebelasting vir alle individue wat inkomste in die organisasie ontvang het.

Die berekening van opgelope en teruggehoue bedrae in die 6NDFL-verslag het die volgende samestelling:

• basiese inligting oor die weerhoudingsagent: titelblad
• Totale skattings: Afdeling 1
• besonderhede: afdeling 2

Dit is belangrik om die reëls vir die vorming van afdeling 1 te ken, hoe om afdeling 2 van die 6 persoonlike inkomstebelastingverslag in te vul, titel.

6NDFL-verslag: titel

Op die eerste (titel) bladsy word aangedui:

• registrasiedata van die belastingagent (naam met dekodering, OKTMO-kode, TIN, KPP, kontakfoonnommer);
• inligting oor die verslag wat ingedien is (naam van die vorm, KND-kode, voorsieningskode en jaar van die belastingtydperk);
• data oor die belastingowerheid (IFTS-kode).

Die titelblad word deur die hoof of sy verteenwoordiger gesertifiseer.

'n Voorbeeld van die invul van blad nr. 1 (titel) word hieronder gegee.

Vorm 6 persoonlike inkomstebelasting: totale

Algemene aanwysers vir die berekening en weerhouding van persoonlike inkomstebelasting in die verslagtydperk word in die eerste afdeling aangedui.

Afdeling 1 word voorgeskryf vir elke koers waarteen inkomstebelasting bereken is. Tipies pas die maatskappy 'n koers van 13 persent toe.

Afsonderlik, vir elke koers, toon die eerste afdeling data vir die verslagdoeningskwartaal, bereken op 'n aanwasbasis vir die hele belastingtydperk:

• totale bedrag van berekende inkomste (saam met dividende) en afsonderlik die bedrag van dividende;
• toegepaste belastingaftrekkings (totale bedrag);
• die bedrag van berekende, teruggehou, nie teruggehou nie, terugbetaalde inkomstebelasting deur die werkgewer;
• aantal werknemers (individue wat belasbare inkomste ontvang het).

Aandag: as 'n reël is die bedrag van inkomstebelasting wat bereken word nie gelyk aan die bedrag wat teruggehou word nie. Die werklike terughouding van inkomstebelasting word gemaak by die betaling van die finale maandelikse vereffening en vind dikwels in die maand van die volgende verslagdoeningstydperk plaas.

'n Voorbeeld van die invul van afdeling 1 van die verslag 6 van die persoonlike inkomstebelasting word hieronder gegee.

Die waardesvan die aanwysers van die eerste afdeling hang af van hoe om afdeling 2 van afdeling 6 van die persoonlike inkomstebelasting in te vul.

Tweede afdeling 6 persoonlike inkomstebelasting: basiese besonderhede

2 afdeling 6 persoonlike inkomstebelasting – inligtingstabel. Dit dui in chronologiese volgorde aan:

• alle inkomste-oplooptransaksies wat in die verslagtydperk (gedurende die kwartaal) betaal is met die verpligte aanduiding van die datum van aanwas;
• bedrag van inkomstebelasting teruggehouvan elke betaalde inkomste, wat die datum van aftrekking aandui;
• werklike datum van oordrag van inkomstebelasting na die IFTS.

Inligting oor elke inkomste wat in die tweede afdeling van die vorm ontvang word, word in blokkies aangedui:

• datum en bedrag van inkomste wat werklik deur werknemers ontvang is - gr. 100 en gr. 130 onderskeidelik;
• datum en bedrag van belasting teruggehou (van die bedrag gespesifiseer in kolom 130) - gr. 110 en gr. 140 onderskeidelik;
• sperdatum vir die oordrag van inkomstebelasting na die begroting (vir hierdie tipe inkomste) - gr. 120.

Volgende word die blokkering soveel keer herhaal as wat daar weerhoudings van inkomstebelasting was.

2 afdeling 6 van persoonlike inkomstebelasting (voorbeeld invul van rekeningkunde) word hieronder aangebied.

Basiese reëls vir die invul van die tweede afdeling van 6NDFL

'n paar algemene wenke oor hoe om afdeling 2 van die 6 persoonlike inkomstebelastingverklaring in te vul, word hieronder gegee.

Kontantbelonings wat in die verslaggewende kwartaal betaal is, maar nie onderhewig aan inkomstebelasting nie, word nie in die verslag gewys nie.

In die vorm van 6NDFL word die bedrag van inkomste voor belasting ingevoer, dit wil sê, dit word nie verminder met die bedrag van inkomstebelasting nie.

Die inligting wat in die tweede afdeling van die vorm verskaf word, stem nie ooreen met die inligting in die eerste afdeling nie. Aangesien die eerste afdeling die groeiende resultate van die hele belastingtydperk verskaf, insluitend die verslagkwartaal, en die tweede - die data van slegs die verslagkwartaal.

As op dieselfde dag inkomste ontvang is met verskillende sperdatums vir die betaling van persoonlike inkomstebelasting aan die begrotingpersone, dan word hulle in die vorm in verskillende reëls aangedui.

Reël 120 dui die sperdatums aan vir die oordrag van inkomstebelasting wat deur die Belastingkode van die Russiese Federasie vasgestel is. As die belasting voor die sperdatum oorgedra word, word in gr. 120 weerspieël nie die werklike datum van betaling nie, maar die maksimum toelaatbare NC.

Jy moet veral versigtig wees in 'n situasie waar die betaling van inkomste en die oordrag van belasting werklik op die laaste dag van die kwartaal gedoen is. Die datum van betaling van belasting aan die begroting moet in ooreenstemming met die Belastingkode aangedui word, en dit sal reeds die datum van die volgende verslagdoeningstydperk wees. Daarom behoort die transaksie in die volgende kwartaal aangeteken te word.

Indien die inkomste by die onderneming slegs in een kwartaal of een keer per jaar betaal is, word die verslag ingedien vir die kwartaal waarin die inkomste betaal is, en sonder versuim in daaropvolgende kwartale van die huidige jaar.

En in so 'n situasie, hoe om afdeling 2 van vorm 6 van die persoonlike inkomstebelasting in te vul - inkomste is eers in die tweede kwartaal betaal? Vir die eerste kwartaal kan die verslag nie ingedien word nie (aangesien dit met nul aanwysers is), moet die verslag vir die tweede, derde en vierde kwartaal ingedien word. In hierdie geval word slegs die eerste afdeling in die verslag vir die derde en vierde kwartaal ingevul.

Hoe om 6 persoonlike inkomstebelasting in te vul: reëls 100-120

Inligting in reëls 100-120 hang af van die tipe heffing.

'n Tabel wat jou toelaat om te bepaal hoe om afdeling 2 van afdeling 6 van persoonlike inkomstebelasting korrek in te vul, word hieronder gegee.

Tipe inkomste	Datum feit. uitbetaling inkomste bl. 100	Datum gehou. inkomstebelasting bl. 110	Sperdatum vir betaling van terughoubelasting tot die begroting bl. 120
Salaris, bonusse en bonusse	Laaste. dag van die maand volgens. betaalstaat	Betaaldag	Volgende dag na dag enum. of uitbetaling by die betaalstaat
Vakansie, betaling blaaie werkloos.	Vakansiebetaaldag en betaalstrokies is maklik abilities	Vakansie betaaldag, en betaalstrokies gestremdheid	Laaste. dag van maand uitbetaling vakansie en blaaie werkloos.
Finale skikking wanneer jyvertrek werknemer	Afdankdag	Betalingeinddatum berekening by ontslag.	Volgende dag vir gelukkige uitbetaling finale skikking
Inkomste in natura. shape	Inkomste-oordragdag in natura. vorm	Sluit betaaldag ander inkomste	Volgende dag vir gelukkige uitbetaling inkomste
Dais oor limiet	Laaste. dag van maand, aan die kat. vooruitverslag uitgereik	Naaste. betaaldag ander inkomste	Volgende dag vir gelukkige uitbetaling inkomste
Materiaalvoordeel by ekonomie op %	Laaste kalender. dag van die maand waarop die kontrak geldig is	Volgende uitgawedatum ander inkomste	Volgende dag vir middag verdeling van inkomste
Bv. nie-looninkomste	Dag ontvang inkomste, beloning.	Dag ontvang inkomste, beloning.	Dag daarna inkomste verdien, beloning.
Beloning. deur diensooreenkoms kontrakteur	Dag van opsomming na persoonlike rekening of kontantvoorskot belonings kontrakteur	Dag van oordrag of kontantvoorskot beloning.	langs uitbetaling beloningdag

Samestelling van die tweede afdeling van 6NDFL: data vir die verslag

Hoe om afdeling 2 6 persoonlike inkomstebelasting in te vul? Die berekening word aangebied volgens die aanvanklike data van Lampochka LLC.

In die vierde kwartaal. In 2016 het 14 individue inkomste by die onderneming ontvang:

• twaalf mense wat onder arbeidskontrakte werk;
• een stigter van LLC (nie 'n werknemer van Lampochka LLC nie);
• een ontwerper wat in 'n LLC werk ingevolge 'n sivielregtelike kontrak vir die verskaffing van dienste.

Die maatskappy het mense in diens wat die reg het omstandaard inkomstebelasting-aftrekkings.

Twee personeellede het standaard kindertoelae gedurende 2016 ontvang:

• Petrovoi N. I. - binne 10 maande vanaf die begin van die jaar vir 1 kind 1400 roebels x 10 maande=14 000 roebels
• Morozov E. N. - binne 3 maande vanaf die begin van die jaar vir drie kinders - ((1400 x 2) + 3000) x 3 maande.=17 400 roebels
• Een werknemer is gedurende 2016 voorsien van 'n standaardaftrekking as 'n gestremde persoon: Sidorov A. V. - vir 12 maande vanaf die begin van die jaar het die aftrekking 500 x 12 maande beloop.=6000 roebels.

Om maklik afdeling 2 van die berekening van 6 persoonlike inkomstebelasting vir die vierde kwartaal in te vul. 2016, sal ons die volgende hulptabel gebruik. Dit weerspieël die bedrae van betalings, belastingaftrekkings, opgelope en betaalde belasting in die 4de kwartaal.

Datum kwessies inkomste	Datum werklik kry (heffings) inkomste	Datum hou NDFL	Hernude datum nommer NDFL	Laaste sperdatumdag lys NDFL	Bekyk ontvang beloning. (inkomste) in roebels	Bedrag inkomste in roebels	Bedrag belasting aftrekkings in roebels	Behou NDFL in roebels
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Salaris vir September (einde. berekening)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, waar 150000 reeds vooruitbetaal vir 1 helfte van Sept.
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Vooruitbetaling vir 1 polo- blame Oktober	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Voordeel volgens tyd werkloos	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Beloning. onder kontrak prov. dienste	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Salaris fooi vir tweede helfte. Oktober	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vakansies	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Verdien. fooi vir die eerste een half November	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Salaris vir die tweede een half November	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Salaris vir die eerste een geslagte. Desember	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividende	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Geskenke in nie kontant vorm	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Die tabel wys Nuwejaarsgeskenke wat aan sewe werknemers gegee is.

In 2016 het hierdie werknemers nie ontvang niefinansiële bystand en ander geskenke.

'n Voorbeeld van die invul van die tweede afdeling van 6NDFL

Volgens die inligting wat in die tabel hierbo aangedui word, oorweeg hoe om afdeling 2 6 van persoonlike inkomstebelasting in te vul:

Eerste blok:

• bl. 100 - 2016-30-09 reël 130 - 300000;
• bl. 110 - 2016-11-10 bl.140 - 58253;
• bl. 120 - 12.10.2016.

Tweede blok:

• bl. 100 - 20.10.2016 bl.130 - 24451.23;
• bl. 110 - 2016-10-20 bl.140 - 3183;
• bl. 120 - 31.10.2016.

Derde blok:

• bl. 100 - 25.10.2016 reël 130 - 40000;
• bl. 110 - 25.10.2016 bl.140 - 5200;
• bl. 120 - 31.10.2016.

Vierde blok:

• bl. 100 - 25.10.2016 reël 130 - 40000;
• bl. 110 - 25.10.2016 bl.140 - 5200;
• bl. 120 - 31.10.2016.

Vyfde blok:

• bl. 100 - 31.10.2016 reël 130 - 317000;
• bl. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• bl. 120 - 2016-11-14.

Sesde blok:

• bl. 100 - 2016-11-11 bl.130 - 37428.16;
• bl. 110 - 2016-11-11 bl.140 - 4866;
• bl. 120 - 2016-11-30.

Sewende blok:

• bl. 100 - 2016-30-11 reël 130 - 32000;
• bl. 110 - 09.12.2016 bl.140 - 6103;
• bl. 120 - 12.12.2016.

Agtste blok:

• bl. 100 - 26.12.2016 reël 130 - 5000;
• bl. 110 - 26.12.2016 bl.140 - 650;
• bl. 120 - 27.12.2016.

Negende blok:

• bl. 100 - 27.12.2016 bl.130 -35 000;
• bl. 110 - 27.12.2016 bl.140 - 910;
• bl. 120 - 28.12.2016.

2 afdeling 6 van persoonlike inkomstebelasting: vorm, voorbeeld van die invul van 'n nulverslag

Die 6NDFL-verslag moet verskaf word deur belastingagente: ondernemings (organisasies) en individuele entrepreneurs wat vergoeding vir werk aan individue betaal. As 'n individuele entrepreneur of 'n onderneming gedurende die kalenderjaar nie inkomste aan werknemers opgeloop of betaal het nie en nie finansiële aktiwiteite uitgevoer het nie, kan die nul-berekening van die 6NDFL-vorm nie by die IFTS ingedien word nie.

Maar as 'n organisasie of individuele entrepreneur 'n nul-berekening verskaf, dan is die Federale Belastingdiens verplig om dit te aanvaar.

Inspekteurs van die IFTS weet nie dat die organisasie of individuele entrepreneur in die verslagtydperk nie finansiële aktiwiteite uitgevoer het nie en nie belastingagente was nie, en wag op berekening in die vorm van 6NDFL. As die verslag nie binne twee weke na die sperdatum vir indiening ingedien word nie, het die Federale Belastingdiens die reg om die bankrekening te blokkeer en boetes op te lê op die individuele entrepreneur of organisasie wat nie die verslag ingedien het nie.

Om probleme met die IFTS te vermy, het 'n rekenmeester die reg om 'n 6NDFL-verklaring (met leë waardes) in te dien of 'n inligtingsbrief aan die IFTS te skryf.

'n Voorbeeld van 'n verslag wat voorberei is vir aflewering met geen aanwysers, word hieronder getoon.

'n Voorbeeldbrief aan die IFTS oor die nulverslag kan hieronder gesien word.

Vul 6 persoonlike inkomstebelasting in: 'n algoritme van aksies

Om die werk om die tweede afdeling van die berekening van 6NDFL in te vul te vergemaklik, benodig jy:

1. Tel opalle betalingsopdragte vir die betaling van persoonlike inkomstebelasting in die verslagkwartaal.
2. Versamel alle betalingsopdragte vir die oordrag van inkomste aan werknemers en kontantopdragte vir die uitreiking van inkomste vanaf die kastoonbank, rangskik dit in chronologiese volgorde.
3. Skep 'n hulptabel volgens die voorbeeld hierbo beskryf
4. Vul inligting in vir elke tipe inkomste in die tabel volgens die inligting gegee in die afdeling: "Hoe om 6NDFL in te vul: reëls 100-120".
5. Van die voltooide hulptabel, neem inligting vir afdeling 2 van die berekening van 6 persoonlike inkomstebelasting.

Aandag:

• Reël 110 dui die dag aan waarop die werknemer se inkomste werklik betaal is (selfs al is die salaris of ander inkomste later betaal as die datum soos bepaal deur die Belastingkode).
• Persoonlike inkomstebelasting word nie teruggehou wanneer 'n voorskot betaal word nie.
• In reël 120 word die sperdatum vir die oordrag van belasting na die begroting volgens tipe inkomste ingevoer, en nie die werklike datum van inkomstebelastingoordrag nie (selfs al word die belasting later oorgedra as die datum wat deur die Belastingkode bepaal word).
• In reël 140 word die bedrag van die berekende inkomstebelasting van die betaalde inkomste ingeskryf (as die inkomstebelasting nie ten volle oorgedra word nie of glad nie oorgedra word nie, dan word die belasting wat oorgedra moes gewees het steeds ingeskryf).

Tweede afdeling 6 persoonlike inkomstebelasting. Situasie: Onmoontlik om belasting terug te hou

Hoe om afdeling 2 van 6 persoonlike inkomstebelasting in te vul wanneer dit nie moontlik is om inkomstebelasting van 'n werknemer terug te hou nie?

'n Individu het inkomste in natura ontvang (byvoorbeeld 'n geskenk), maar het geen verdere kontantbetalings nie.

Udaar is geen moontlikheid vir die werkgewer om die inkomstebelasting terug te hou en na die begroting oor te dra van die inkomste wat in natura gegee is nie.

Hoe om afdeling 2 van 6 persoonlike inkomstebelasting in hierdie situasie in te vul, word hieronder aangedui:

• bl.100 - dag van uitreiking van inkomste in natura;
• bl.110 - 0;
• bl.120 - 0;
• bl.130 - inkomste in natura (bedrag);
• bl.140 - 0.

Die bedrag van inkomste wat nie teruggehou word nie, word in die eerste afdeling van die verklaring op bladsy 080 aangedui.

Gevolgtrekking

Verklaring 6 persoonlike inkomstebelasting - nuwe verslag vir rekenmeesters. Wanneer u dit invul, ontstaan 'n groot aantal vrae, nie al die nuanses word oorweeg en weerspieël in die aanbevelings wat deur die belastingowerhede gegee word nie. Verduidelikings en verduidelikings oor kontroversiële kwessies word gereeld gegee in amptelike briewe van die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie. In 2017 is daar geen veranderinge aan die aanmeldingsvorm en die reëls vir die invul daarvan nie. Hierdie artikel weerspieël hoe om afdeling 2 van afdeling 6 van persoonlike inkomstebelasting in te vul in die mees algemene situasies, die bogenoemde algoritme vir die samestelling van die tweede afdeling van die berekening word suksesvol in die praktyk toegepas.

Sterkte met jou indiening!