2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16
Vorm 6-NDFL is op 14 Oktober 2015 deur die belastingdiens van Rusland ingestel in opdrag van die MMV 7/11/450. Volgens hierdie bevel word van alle belastingagente (maatskappye, ondernemings, instellings, ens.) wat individue geldelike vergoeding vir werk betaal en ander betalings maak waarvan inkomstebelasting teruggehou word, 'n verklaring in die vorm van 6-NDFL vanaf 2016.
Berekening van 6-persoonlike inkomstebelasting - kwartaalliks, bestaan uit slegs twee afdelings, die struktuur daarvan het nie verander sedert die aanvaarding van die Wet nie.
Die verslag is egter tot dusver die moeilikste vir rekenmeesters, om dit in te vul, laat baie vrae ontstaan, en die antwoorde van die belastingowerhede is nie altyd ondubbelsinnig nie.
Dikwels is 'n rekenmeester (veral 'n beginner) verstom oor die vraag hoe om vakansiebetalings in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël.
Sommige tipiese situasies vir die betaling van vakansiegeld, wat probleme veroorsaak met die invul van die reëls van die verslag, sal hieronder oorweeg word.
Inhoud 6-persoonlike inkomstebelasting
Verklaring 6-persoonlike inkomstebelasting bestaan uit twee inligtingsafdelings.
Die eerste een weerspieël die opsommingsinligting:
- die bedrag van inkomste (vir die hele onderneming), opgeloopwerknemers;
- berekende persoonlike inkomstebelasting vir die hele onderneming;
- persoonlike inkomstebelasting teruggehou.
Alle bedrae word vir die belastingtydperk vanaf die begin van die jaar vir elke belastingkoers aangedui.
Die tweede afdeling bevat gedetailleerde inligting oor elke transaksie waarmee dit nodig is om belasting terug te hou (persoonlike inkomstebelasting).
Die hoofaanwysers daarvan is:
- dag van ontvangs van werklike inkomste (weerspieël op reël 100),
- dag terughou inkomstebelasting (getoon op reël 110),
- dag, nie later nie as wat, volgens die wet, die teruggehoue belasting oorgedra moet word na die belastingowerheid (reël 120),
- voorbelaste inkomste (reël 130),
- inkomstebelasting teruggehou (getoon op reël 140).
6-persoonlike inkomstebelasting: die reël vir die reflektering van vakansiebetaling
Van die betaling van lone, bonusse en sommige ander betalings onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting, verskil vakansiebetalings met die sperdatum vir die betaling van belasting (persoonlike inkomstebelasting) tot die begroting.
So, hoe om vakansiebetaling in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël? Wanneer vakansiebetalings in die 2de afdeling van die verklaring gereflekteer word, is dit belangrik om die basiese reël te onthou: betaling van inkomstebelasting op betaalde vakansiegeld moet nie later as die laaste dag van die maand waarin vakansiegeld betaal is, geskied nie.
Dus, as vakansiegeld byvoorbeeld op 20 Junie 2017 betaal is, dan is die sperdatum vir die betaling van inkomstebelasting daarop 30/06/17 (werksdag). Dus, ongeag watter datum die belasting werklik oorgedra is, word die datum in 6-NDFL op bladsy 120 ingevoer30/06/17.
As die sperdatum vir die oordrag van belasting na die begroting op 'n "rooi" dag van die kalender (vakansie of naweek) val, dan is die laaste dag van betaling die volgende werksdag van die volgende maand.
Vakansiebetaling is byvoorbeeld op 28 April aan 'n werknemer betaal. Die laaste dag van April (30 April) het geval op 'n afdag (Sondag), die werksdag (naaste) - 3 Mei. Reël 120 teken die datum 2017-03-05 aan.
Jy moet die verslag nog versigtiger invul as die einddag van die maand nie net 'n naweek blyk te wees nie, maar ook die laaste dag van die kwartaal. In hierdie geval val die sperdatum vir die betaling van inkomstebelasting op die volgende werksdag van die volgende kwartaal (hierdie situasie het in Desember 2016 plaasgevind), vakansiebetaling wat betaal is, word in die volgende verslagdoeningstydperk aangedui.
Voorbeeld: vakansiegeld in Desember 2016
Hoe om die oorrolvakansiebetaling in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël, word in die voorbeelde hieronder aangedui.
In Desember 2016 het OJSC "Privat" vakansiebetaling aan die volgende werknemers opgeloop:
- Sergeev L. Yu. - 15/12/16 - 28 000 roebels;
- Aan Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 roebels.
By die uitbetaling van vakansiegeld is belasting teruggehou teen 'n koers van 13 persent:
- 28000 x 13%=3640 roebels;
- 14000 x 13%=1820 roebels.
Vakansiebetaling is gemaak:
- Sergeev L. Yu. - 15/12/16;
- Aan Kozlov P. I. - 30.12.16.
Belasting (3640 + 1820=5460 roebels) is op 30/12/16 aan die begroting betaal.
31.12.16val op 'n naweek, dus is die laaste dag vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting 01/09/17, wat die 1ste werksdag in 2017 is.
Hoe om Desember-vakansie in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël? Vakansiebetaling wat in Desember betaal is, moet in die verslag vir die 4de kwartaal van 2016 en in die 6-NDFL-verklaring vir die 1ste kwartaal van 2017 weerspieël word.
4de kwartaalverslag:
- opgelope vakansiebetaling (28000+14000=42000 roebels) word in die eerste afdeling van die 6-persoonlike inkomstebelastingvorm in reël 020,gereflekteer
- opgelope belasting (3640+1820=5460 roebels) word in die eerste afdeling op reël 040,weerspieël
- belasting teruggehou (5460 roebels) word in reël 070 gereflekteer.
- transaksies word nie in die tweede afdeling vertoon nie, aangesien die sperdatum vir die betaling van persoonlike inkomstebelasting aan die begroting vir vakansiegeld op die 1ste werksdag 01/09/17 val.
Verslag vir die 1ste kwartaal van 2017:
- in die eerste afdeling word die bedrae vir hierdie bewerkings nie getoon nie,
- in die tweede afdeling word soos volg vertoon:
100 12/15/16 130 28000
110 12/15/16 140 3640
120 01/09/17
100 30/12/16 130 14000
110 30/12/16 140 1820
120 09.01.17.
Voorbeeld: vakansiegeld in Junie 2017
Hoe om vakansiebetaling korrek te weerspieël in 6-persoonlike inkomstebelasting in die laaste maand van die kwartaal, as die laaste dag van die maand 'n werksdag is, oorweeg die voorbeeld van Junie 2017.
Die datum waarop vakansiebetaling ontvang word, is altyd die dag waarop hul werknemer betaal word.
Die belastingweerhoudingsdatum moet saamval met die dag waarop die inkomste betaal word, aangesien inkomste (in hierdie geval vakansiegeld) minus inkomstebelasting betaal word.
Vakansie betaal in Junie. Die laaste dag vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting na die begroting is 30 Junie, wat 'n werksdag is. Vakansiebetaling wat in Junie betaal is, rol nie oor na Julie (die volgende verslagtydperk nie), maar word slegs in die halfjaarverslag weerspieël.
Kom ons oorweeg 6-persoonlike inkomstebelasting ('n voorbeeld van vul vir 'n halfjaar) in terme van vakansiebetaling.
In Junie 2017 het Privet LLC vakansiebetaling aan die volgende werknemers betaal:
- Aan Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28000 roebels;
- V. V. Petrov - 30/06/17 - 14 000 roebels.
Inkomstebelasting is teruggehou teen 'n koers van 13% wanneer uit vakansiegeld betaal word:
- 28000 x 13%=3640 roebels;
- 14000 x 13%=1820 roebels.
Inkomstebelasting is op 2017-06-30 na die begroting oorgeplaas.
In die 6-persoonlike inkomstebelastingvorm, 'n voorbeeld van invul wat oorweeg word, moet hierdie bedrywighede vir 'n halfjaar in die eerste en tweede afdelings gereflekteer word:
- in afdeling 1, vakansiegeld is ingesluit in reëls 020, 040 en 070;
- in afdeling 2 word reëls 100-140 soos volg ingevul:
100 16/06/17 130 28000
110 16/06/17 140 3640
120 06/30/17
100 30/06/17 130 14000
110 30/06/17 140 1820
120 06/30/17
Hoe om die herberekening van vakansiegeld te weerspieël
Daar is situasies wanneer vakansie in die eerste dae van die maand uitgereik word. Vakansiegeld word voor die aanvang van die vakansie betaal, dit wil sê aan die einde van die maand wat die maand wat die vakansie begin voorafgaan.
Hoe om die betaling van vakansiegeld in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël? 'n Voorbeeld word hieronder gewys.
Sê nou 'n werknemer het 'n vakansie geneem vir die tydperk van 2017-03-07 tot 2017-07-17. Die rekenmeesters is op 30 Junie opgehoop en vakansiegeld betaal, toe hulle dit betaal is, is die belasting wat op 30 Junie na die begroting oorgeplaas is, teruggehou.
Vakansiebetaling (10 000 roebels) is opgeloop sonder om verdienste vir die afgelope maand in ag te neem (in hierdie geval word Junie-verdienste nie in ag geneem nie. Wanneer lone vir Junie 2017 bereken word, sal die bedrag van vakansiebetaling herbereken word Dit sal 12 000 roebels beloop. Bykomende toevallings vir vakansie - 2000 RUB Belasting teruggehou van die bykomende opgehoopte bedrag - RUB 260 Betalings sal saam met lone gemaak word - 06/07/17.
6-persoonlike inkomstebelasting vir ses maande ('n halfjaar) word soos volg gevorm:
- In afdeling 1 word die herberekende (korrekte) bedrag van vakansiegeld in reël 020 aangeteken.
- In afdeling 2 word reëls 100-140 ingevul:
100 30/06/17 130 10 000;
110 30/06/17 140 1 300;
120 06/30/17
In die verslag van nege maande (derde kwartaal):
- In afdeling 1 word die bedrae wat bykomend vir vakansie opgeloop het nie weerspieël nie.
- Die volgende reëls word in afdeling 2 ingevul:
100 07/06/17; 130 2000;
110 07/06/17; 140 260;
120 31.07.17.
Hoe die belastingowerhede nagaan
Na ontvangs van die verslag, voer die belastingowerhede die sperdatums in vir die betaling van belasting op reëls 120 en weerhou persoonlike inkomstebelasting op reëls 140 in ooreenstemming met 6-persoonlike inkomstebelasting in die maatskappy se vereffeningskaart met die begroting. Dan word die datums en bedrae van werklike betalings aan die begroting deur die bank vergelyk.
As die tjek aan die lig bring dat die inkomstebelasting wat op reëls 140 aangedui is, in 'n kleiner bedrag of later as die dag betaal is,gespesifiseer in reëls 120, dan word die agterstallige skuld in die maatskappy se kaart gereflekteer op skikkings met die begroting
Die maatskappy word beboet: 20 persent van die bedrag van onweergehoue of agterstallige belasting.
Gevolgtrekking
Die proses om die 6-NDFL-verslagdoeningsvorm te genereer, laat baie vrae vir rekenmeesters ontstaan. Dit is klein, maar bevat baie nuanses. Nie altyd weerspieël die rekenmeester sekere bedrywighede korrek nie. Siekteverlof, bonusse, vakansiegeld … Hoe om te reflekteer in 6-persoonlike inkomstebelasting? Bogenoemde is net 'n paar van die aspekte van vul.
Daar moet onthou word dat as jy 'n fout gemaak het met die datums by die invul, maar die belasting is betyds en ten volle betaal, dan moet jy dit met jou fout verduidelik en die opgedateerde berekening by die belastingkantoor indien. Op hierdie manier sal jy onaangename sanksies van die belastingowerhede vermy.
Sterkte met jou verslaggewing!
Aanbeveel:
Nomenklatuur van sake van die organisasie: monstervulling. Hoe om 'n nomenklatuur van sake van die organisasie te maak?
Elke organisasie in die proses van werk word gekonfronteer met 'n groot dokumentvloei. Kontrakte, statutêre, rekeningkundige, interne dokumente… Sommige daarvan moet vir die hele bestaanstydperk by die onderneming gehou word, maar die meeste van die sertifikate kan vernietig word by verstryking van hul geldigheid. Om die versamelde dokumente vinnig te kan verstaan, word 'n nomenklatuur van die organisasie se sake saamgestel
TTN - wat is dit? Hoe om TTN korrek in te vul? Monstervulling TTN
TTN is 'n vragbrief. Die invul van hierdie dokument word gekenmerk deur baie kenmerke en subtiliteite wat nuttig is vir almal wat op die gebied van vervoer van goedere werk
Voorskotte op inkomstebelasting. Inkomstebelasting: vooruitbetalings
Groot Russiese ondernemings is as 'n reël betalers van inkomstebelasting, sowel as vooruitbetalings daarop. Hoe word hul bedrae bereken?
Hoe om gemiddelde verdienste vir 'n sakereis en vakansiebetaling te bereken
Hoe om te betaal vir dae wat 'n werknemer op 'n sakereis spandeer? Dit is 'n probleem wat 'n beginnerrekenmeester ongetwyfeld in die gesig staar. Wat makliker is as om hom 'n gewone salaris te gee, want hy het al die tyd vir die onderneming gewerk. Maar alles wat met arbeidsverhoudinge verband hou, word vervolgens aan 'n noukeurige kontrole deur regulatoriese owerhede onderwerp
Hoe om inkomstebelasting te bereken: 'n voorbeeld. Hoe om inkomstebelasting korrek te bereken?
Alle volwasse burgers betaal sekere belasting. Slegs sommige van hulle kan verminder word, en presies op hul eie bereken word. Die mees algemene belasting is inkomstebelasting. Dit word ook inkomstebelasting genoem. Wat is die kenmerke van hierdie bydrae tot die staatskas?
