Beheerverhouding 6-NDFL: kenmerke, vereistes en aanbevelings

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Wanneer 'n belastingfaktuur saamgestel word, moet 'n rekenmeester die inligting wat ingevoer is, nagaan. Vir verkeerdelik verskafde data staar die organisasie op sy beste 'n boete in die gesig, en in die ergste geval, 'n inspeksie ter plaatse deur regeringsagentskappe. Die goeie nuus is dat vir 'n vinnige nagaan van inligting oor 'n teenparty, dit genoeg is om die beheerverhouding van 6-NDFL te bereken.

Berigte kortliks

6-NDFL is 'n kwartaallikse inkomstebelastingverslag. Dit bevat opsommende data van 2-NDFL-sertifikate. Volgens die nuwe reëls het ondernemings in 2016 begin rapporteer. Die regering het nie net 'n nuwe verslag bekendgestel nie, maar het ook 'n manier gevind om oortreders aan te spoor. Vir laat verskaffing van data, staar die organisasie blokkering van die rekening in die gesig.

Rapportering is ontwerp om beheer oor die korrektheid en volledigheid van belastingbetalings deur ondernemings te verhoog. Die dokument bevat inligting oor toevallings en betalings vir almalwerknemers van die organisasie. Belastingagente is besighede wat salarisse aan werknemers betaal. Hulle verskaf ook verslagdoening aan die Federale Belastingdiens by die plek.

Die dokument kan in gedrukte en elektroniese vorm ingedien word. Maar hierdie keusereg is slegs beskikbaar vir maatskappye met tot 25 werknemers. Alle ander organisasies sal elektronies moet aanmeld. Die datum van indiening van die verslag is:

• die dag waarop die gedrukte verslag by die IFTS ingedien is of die dag waarop die brief per pos gestuur is;
• dag van ontvangs van bevestiging van die stuur van 'n elektroniese dokument.

Kenmerke van 6-persoonlike inkomstebelasting

Die verslag word elke kwartaal voltooi. 'n Deel van die inligting word inkrementeel ingevoer. Takke van die maatskappy genereer 'n verslag afsonderlik, maar die 6-NDFL beheerverhouding word geverifieer vir alle werknemers van die organisasie.

Dit is in hierdie verslag dat oordraglone die meeste gevind word. Daar is 'n verskil tussen die datums van inkomstebetaling en belastingaftrekking. Veral as die eerste dae van die nuwe maand op naweke val.

Die 6-persoonlike inkomstebelastingverslag verskil ook van ander deurdat die inligting wat daarin ingevoer is, daarna met ander verslae vergelyk kan word. Die inligting wat in die eerste drie paragrawe van die dokument gespesifiseer word, word deur die belastingkantoor tydens 'n oudit ter plaatse nagegaan. Dit beteken nie dat u nie die korrektheid van die invul van die data kan volg nie. Inteendeel, jy moet eers 'n beheerstelsel ontwikkel en skep vir die outomatiese invul van dokumente. Vir onderbetaling van belastingbedrae staar die organisasie boetes en boetes in die gesig. Daarom is dit so belangrik om beheerverhoudings te vindom die vorm 6-NDFL na te gaan. Kom ons kyk van nader na hoe om dit te doen.

Hoe om die beheerverhoudings van 6-NDFL na te gaan?

Eerstens word die datum van verslaggewing nagegaan. As die organisasie die sperdatum vir die indiening van die verklaring met ten minste een dag uitgestel het, sal die Federale Belastingdiens 'n boete hef en 'n wet oor oortredings uitreik. Die kontroleverhoudings vir die berekening van 6-NDFL begin met die kontrolering van die aftrekkings. Die bedrag wat in reël 020 aangebied word, moet groter wees as in reël 030. Die verskil tussen hierdie verhoudings word in reël 010 weerspieël. Die maksimum toelaatbare afwyking per individu is 1 vryf. Vervolgens moet u die kontroleverhoudings 6-NDFL op reëls 040 en 050 nagaan. Die bedrag van opgelope inkomstebelasting moet meer as die voorskot wees. Op die laaste stadium word die volumes betalings en die datums van hul oordrag na die begroting nagegaan.

Beheerverhoudings van 6-NDFL en 2-NDFL word in die tabel hieronder aangebied.

Bladsy 6-NDFL		Som van lyne … vanaf sertifikate 2-NDFL en DPN
020 "Inkomste"	=	"Totale inkomste"
025 Dividende	=	"Dividende"
040 "Berekende belasting"	=	"Bedrag van belasting opgeloop"
080 "Onterhoubelasting"	=	"Nie opgelope persoonlike inkomstebelasting nie"
060 "Aantalwerknemers"	=	Aantal ingediende 2-persoonlike inkomstebelastingsertifikate

Die jaarlikse belastingopgawes word nagegaan met 2-persoonlike inkomstebelastingsertifikate, 'n winsverklaring. Vir 'n logiese kontrole word die kontroleverhoudings van 6-NDFL en versekeringspremies en ander verhoudings bereken. Almal van hulle word gebruik om verslae vinnig na te gaan.

As foute in die dokument gevind word, neem die belastingowerheid die volgende stappe:

• Stuur 'n versoek aan 'n individu om 'n dokument te verskaf wat verskille in die verslag verduidelik.
• As die vorige vereiste nie nagekom is nie, word 'n oortredingshandeling opgestel.

So in die praktyk maak alle beheerverhoudings van 6-persoonlike inkomstebelasting dit moontlik om die verslag na te gaan, verminder die risiko dat die belang van belastingowerhede in die maatskappy verhoog word.

Beheerverhouding van 6-persoonlike inkomstebelasting en finansiële state

In art. 230 van die belastingkode dui die sperdatums aan vir verslagdoening oor die inkomste van individue. Verslae 2- en 6-persoonlike inkomstebelasting moet voor 31 Maart, insluitend, na die verslagjaar ingedien word. Hierdie twee dokumente verbind nie net die sperdatums nie, maar ook die beheerverhoudings van 6-NDFL. Laasgenoemde word gebruik om die inligting wat verskaf is te verifieer.

Beheerverhouding van 6-NDFL met finansiële state

In art. 230 van die belastingkode dui die sperdatums aan vir verslagdoening oor die inkomste van individue. Verslae 2- en 6-NDFL moet voor 31 Maart ingedien word, insluitend die volgende na die verslagjaar. Hierdie twee verslae verbind nie net die sperdatums nie, maar ook die beheerverhoudings van 6-NDFL. Laasgenoemde word gebruik om na te gaaninligting verskaf.

Brondokumente	Beheerverhoudings van 6-persoonlike inkomstebelasting (lyne)	In geval van nie-nakoming van verhoudings
		Artikels van die Belastingkode van die Russiese Federasie wat die implementering van koëffisiënte reguleer	As die verhouding gebreek is, dan
6NDFL	001 <,=datum van indiening van verslag	st. 230 stuks	tydige versuim om skikking in te dien
	020=, > 030	st. 126, Art. 210, Art. 23 NK	Aftrekkings is te hoog
	(020 - 030) / 100010=040		belastingbedrag is verkeerd bereken
	040 >,=050	st. 126, Art. 227, Art. 23 NK	Die belastingvoorskot is te hoog
Beheerverhoudings van 6-persoonlike inkomstebelasting en RSV	070 - 090 <,=KRSB-data	st. 226, Art. 23 NK	die bedrag van die fooi is nie na die begroting oorgeplaas nie
	120 >,=KRSB-oordragdatum AAN		belastingbetalingsperdatums oortree
6NDFL, IR-patent	050 > 0 met kennisgewing	st. 126, Art. 226, 227 NK	Vooruitbelastingbedrag verminder

6-persoonlike inkomstebelasting in 1С

Belastingverklaringsin die program word gevorm volgens die inkomstestate van elke werknemer en die opsommende verslag. Terselfdertyd word die kontroleverhoudings van 6-NDFL en versekeringspremies wat in die vorige tabel aangebied word, vervul. Kom ons beskou die proses om die verklaring in die program in te vul as 'n voorbeeld.

Vir 2016 is die volgende inkomste aan die werknemer toegeval:

• Salaris - 540 duisend roebels.
• NDFL - 70,2 duisend roebels. (gelys in die begroting).

Vir 'n geskenk ter waarde van 150 duisend roebels, wat die werknemer aan die einde van Desember ontvang het, persoonlike inkomstebelasting in die bedrag van 18,98 duisend roebels. is nie gekrediteer nie.

Dividende: 50 000 (persoonlike inkomstebelasting 6,5 duisend roebels oorgedra) + 25 000 (persoonlike inkomstebelasting 3,25 duisend roebels oorgedra).

Die verhoudings word hieronder getoon.

Kenmerke van die invul van die verslag

Die 6-persoonlike inkomstebelasting weerspieël inligting oor die hoeveelheid belasting wat opgeloop en teruggehou word. Die aftrekkings moet op 'n kumulatiewe basis voltooi word, soos alle waardes van Afdeling 1 van die verslag. Dit wil sê, in die berekening vir 9 maande, word die bedrag van belasting van Januarie tot September aangedui. As die belasting teen gedifferensieerde tariewe gehef word, word reëls 010-050 vir elkeen op aparte velle ingevul, en op reëls 060-090 word die totale bedrag op die eerste bladsy van die verslag aangedui. Anders as kwitansies en aftrekkings, word die bedrag van aftrekkings sonder kopeke aangedui. Die verslag het eenvoudig nie die vereiste aantal selle nie.

By die invul van die verslag, maak agente dikwels 'n ernstige fout - hulle dui dieselfde bedrag opgeloop (bl. 040) en teruggehou (bl. 070) aan.belasting. Hierdie situasie is moontlik as beide bewerkings in dieselfde verslagdoeningstydperk uitgevoer word. Die verskil vind plaas wanneer die salaris vir die huidige kwartaal in die volgende kwartaal aan werknemers uitgereik word. Op reël 040 sal die bedrag van opgelope salaris, belasting ingesluit, aangedui word, en op reël 070 sal “0” aangedui word, aangesien persoonlike inkomstebelasting teruggehou moet word wanneer inkomste betaal word.

Voorbeeld 1

Vanaf salaristoevallings vir September word die belasting op 30.09 teruggehou. Werknemers ontvang inkomste 10.10. Hoe om dan 'n verslag vir 9 maande uit te reik?

Bladsy 020 - opgelope salaris vir September.

Bladsy 040 – opgelope persoonlike inkomstebelasting.

In reël 070 val die bedrag van reël 040 nie, aangesien die inkomste nog nie betaal is nie. Om dieselfde rede is Afdeling 2 nie voltooi nie.

Wanneer die jaarlikse berekening voltooi word, moet die bedrag van September-aftrekkings beide op reël 070 en in Afdeling 2 gereflekteer word:

• Bladsy 100 - datum van uitreiking van salaris - 30.09.
• Bladsy 110 - aftrekkings - 10.10.
• Bladsy 120 - die laaste dag vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting - 06.10.
• Bladsy 130 - die bedrag van die salaris opgeloop vir September.
• Bladsy 140 – inkomstebelasting teruggehou.

Nog 'n belangrike nuanse. Die oorrolbelastingbedrag kan nie op reël 080 gereflekteer word nie. Die bedrag van die belasting wat die agent nie kon terughou nie, word hier ingevoer. Hierdie situasie vind plaas as die inkomste in natura gegee word. Hoe word die beheerverhouding van 6-NDFL hier toegepas? Lyn 070 en lyn 090 in totaal behoort nie die volume van oorplasings na die begroting vir die jaar te oorskry nie. In die geval van 'n oortreding van hierdie koëffisiënt, sal die belastingowerhede tot die gevolgtrekking kom dat nie die hele bedrag van die fooi oorgedra is nabegroting.

Hoe om siekteverlof in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël

Die 6-persoonlike inkomstebelastingverslag weerspieël inligting oor alle inkomste wat aan 'n werknemer betaal word. Siekverlof ingesluit. Hoe moet inligting oor tydelike ongeskiktheidsvoordele gerapporteer word?

Slegs belasbare bedrae moet by die verslag ingesluit word. Andersins sal die verhouding op bladsy 040 oortree word. Dit wil sê net swangerskapvoordele is nie by die verslag ingesluit nie.

Siektevoordeel is 'n maatskaplike waarborg waarvan die betaling nie verband hou met die uitvoering van arbeidspligte nie. Dit word opgehoop binne 10 dae na ontvangs van die sertifikaat en moet op die volgende dag van terugbetaling van agterstallige loon betaal word.

Op die dag dat die fondse oorgeplaas word, moet die werknemer belasting oploop en weerhou. Vir sulke betalings stel die Belastingkode spesiale spertye vas. Die werkgewer moet nie later nie as die laaste dag van die maand waarin voordele betaal word, fondse na die begroting oorplaas. As dit op 'n naweek val, word die sperdatum na die volgende werksdag uitgestel.

Hoe om die bedrag van siekteverlof in 6-persoonlike inkomstebelasting te weerspieël:

• In "Afdeling 1" moet die bedrag van toevallings en aftrekkings in die advieslyne van die verslag gereflekteer word.
• In "Afdeling 2" word die bedrag van betaling en belasting afsonderlik van ander oordragte gereflekteer.

Kom ons kyk na spesifieke voorbeelde van opsies vir die invul van die verklaring.

Voorbeeld 2

LLC het 1 miljoen roebels vir 9 maande betaal. salaris, waarvan belasting teruggehou is in die bedrag van 130 duisend roebels. In die derde kwartaal het werknemers inkomste ontvangvir die tydperk van Junie tot Augustus, 100 duisend roebels elk. maandeliks. Een werknemer het ook 'n bykomende ongeskiktheidsvoordeel ten bedrae van 10 duisend roebels ontvang, waarvan 'n fooi van 1,3 duisend roebels teruggehou is. Die blad is op 2 September na die rekeningkundige afdeling oorgeplaas, en die betaling het op 5 September plaasgevind. Vul die verklaring in:

Bladsy 020 - die bedrag van inkomste - 1 + 0, 01=1,01 miljoen roebels.

Bladsy 040 - persoonlike inkomstebelasting opgeloop - 0,13 + 0,0013=0,1313 miljoen roebels

Bladsy 070 - persoonlike inkomstebelasting teruggehou - 0,1313 miljoen roebels

Aangesien die bepalings vir die betaling van belasting op lone en siekteverlof anders is, moet Afdeling 2 van die verslag in 'n aparte blokkie gereflekteer word:

Bladsy 100 - datum van oordrag van siekteverlof 05.09.

Bladsy 110 - datum van persoonlike inkomstebelastingaftrekkings 05.09.

Bladsy 120 - die sperdatum vir die betaling van die fooi is 30.09.

Bladsy 130 - die bedrag van die toelae is 10 duisend roebels.

Bladsy 140 - persoonlike inkomstebelasting vanaf siekteverlof 1, 3 duisend roebels

Voorbeeld 3

Vul die voorwaardes van die vorige voorbeeld aan. Benewens salaris en siekteverlof, het die werknemer op 15 September ook vakansiegeld ten bedrae van 15 duisend roebels ontvang, waarvan 'n fooi van 1,95 duisend roebels teruggehou is.

Afdeling 1 word ook ingevul deur alle bedrae op te som:

Bladsy 020 - 1000 + 10 + 15=1025 duisend roebels

Bladsy 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 duisend roebels

Bladsy 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 duisend roebels

Die sperdatum vir die betaling van belasting op vakansie- en ongeskiktheidsertifikate is die laaste dag van die maand. Die oomblik van ontvangs van inkomste is egter anders. Daarom is Afdeling 2 gevul met twee blokke. Die eerste een is vroeër aangebied. Kom ons voer nou inligting oor vakansiebetaling in die verslag in:

Bladsy 100 - uitbetaling op 15 September.

Bladsy 110 - hou 15 September.

Bladsy 120 – belastingbetaling op 30 September.

Bladsy 130 - die bedrag van heffings is 15 duisend roebels.

Bladsy 140 - persoonlike inkomstebelasting 1, 95 duisend roebels

Voorbeeld 4

Oorweeg nou 'n situasie waar 'n werknemer 'n ongeskiktheidsertifikaat op 29 September ingedien het, en die betaling is op 5 Oktober gemaak. Hoe om 'n verklaring in te vul? Daar sal geen veranderinge in Afdeling 1 van die derde kwartaalverslag wees nie. Afdeling 2 sal die datum van aanwas (05.10) en die sperdatum vir betaling van persoonlike inkomstebelasting (30.10) aandui.

Hoe reken ek vir bybetalings?

'n Organisasie kan werknemers van 'n eenmalige vakansiebonus voorsien. Hierdie aanklagte moet in die verslag weerspieël word. Die datum van oordrag van fondse is die datum van betaling van inkomste (bl. 100). Aftrekkings word gemaak ten tyde van inkomstebetaling, en oordragte word maksimum die volgende dag gemaak.

Voorbeeld. Die organisasie het 22 duisend roebels ekstra betaal. werknemer op 23.08. Op dieselfde dag is 'n belasting van 2,8 duisend roebels teruggehou. Kom ons reflekteer dit in die verslag:

• Bladsy 100 – 23 Augustus.
• Bladsy Augustus 110 – 23.
• Bladsy 120 – 23 Augustus.
• Bladsy 130 - 22 duisend roebels.
• Bladsy 140 – 2,8 duisend roebels

Hoe om 'n nulverklaring te voltooi

As 'n organisasie of individuele entrepreneur geen werknemers het nie, rapporteer die maatskappy nie. Dieselfde geld as die organisasie werknemers met vakansie gestuur het of aktiwiteite gestaak het. Nog iets is as daar leemtes isin die berekening van inkomste. 'n Onderneming het byvoorbeeld nie inkomste in die eerste helfte van die jaar opgeloop nie, maar dit in die tweede. In hierdie geval is verslagdoening vir 3 en 6 maande nie nodig nie, maar vir 9 en 12 maande is dit verpligtend. Om probleme met regulatoriese owerhede te vermy, selfs in so 'n situasie, verkies sommige ondernemings om briewe te skryf en geen verslaggewing vir die eerste helfte van die jaar te verskaf nie.

Rapporteer spertye is standaard – die laaste dag van die maand wat volg op die rapportering een. In 2017 is dit:

• 2 Mei - vir die indiening van die verslag vir die eerste kwartaal;
• 31 Junie - vir die indiening van die halfjaarverslag;
• 30 Oktober - vir die indiening van die verslag vir die derde kwartaal.

Hoe om 'n verslag in te vul? In alle kolomme, dui "0" aan of plaas strepies.