Voorsiening vir moontlike verliese op lenings: definisie, vorming, funksies en berekening

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Daar is vyf verskillende kategorieë banklenings, wat deur kwaliteit onderskei word. En om verskeie redes word nie almal betyds teruggestuur nie. Daarom is reserwes nodig vir moontlike verliese op lenings. As die lenings nie terugbetaal word nie, moet die bank aanhou betalings maak. Dis waarvoor 'n reservaat is. Hoe word dit egter gevorm, hoe word dit gereguleer?

Die skep van reserwes vir moontlike verliese op lenings is 'n verpligte aksie vir alle banke en organisasies wat sulke operasies uitvoer. Die belangrikste regulatoriese dokument vir sulke werk is Regulasie No. 254-P van die Bank van Rusland van 2004. Daar is 'n addendum tot hierdie dokument wat verpligtend is. Dit is instruksie van die Bank van Rusland nr. 2459-U van 2010, wat die risikobepaling van skuld betref.

Grootteriglyne

Om die vereiste hoeveelheid reserwes vir moontlike verliese op lenings te bepaal, is dit nodig om die bestaande portefeulje te ontleed en dan te klassifiseerreeds uitgereik lenings volgens die kwaliteit kriteria gespesifiseer deur die Bank van Rusland. Van die vyf kategorieë van hierdie klassifikasie, afhangende van die kriteria, is daar sy eie vlak van risiko. Die eerste kategorie - die risiko's is standaard, daar is geen gevaar van nie-terugkeer nie, en daarom is daar nul in die berekening van die bedrag van die reserwe. In die tweede kategorie is risikosituasies reeds nie-standaard nie, want die berekende risiko's van nie-terugsending wissel van 0,01 tot 0,2. Daarom sal reserwes tot 20% van die bedrag geskep moet word.

Die derde kategorie - transaksies is twyfelagtig, die risiko is 0,21-0,5, en die reserwe moet ook groter wees - van 21 tot 50 persent. Probleemlenings val in die vierde kategorie, met die risiko van wanbetaling van 0,51 tot 0,99, en reserwes verhoog tot honderd persent. In die laaste, vyfde kategorie, is operasies letterlik hopeloos uitgevoer, waarskynlik sal die bedrag nie terugbetaal word nie. Daarom moet reserwes vir moontlike verliese op lenings 100% wees. Die assessering word gemaak deur bankspesialiste gebaseer op professionele ontleding.

Evalueringskriteria

In die eerste plek ontleed kundiges alle veranderinge in die finansiële situasie van die persoon wat die lening ontvang het, sowel as sy pligsgetrouheid of gebrek daaraan in die diens van hierdie skuld. As die ontvanger van die lening goed vaar met die finansiële situasie en met skulddiens, dan is die risiko's van wanbetaling standaard, jy kan net force majeure vrees.

As, met 'n goeie finansiële situasie, 'n bankkliënt onderbrekings het in die terugbetaling van geld, dit wil sê, skulddiens is gemiddeld, dan word die risiko's nie-standaard. En dit is reeds nodig om reserwes te vorm virmoontlike leningsverliese. As 'n finansieel suksesvolle persoon skuldterugbetalings baie sleg behandel, word die operasie as twyfelagtig beskou.

Wanneer 'n persoon probleme het

Risiko's neem proporsioneel toe: met 'n gemiddelde finansiële posisie en goeie skulddiens is die situasie steeds nie-standaard, en as hierdie persoon ook betalings laat maak, raak sy kredietgeskiedenis twyfelagtig. Dit gebeur ook dat 'n persoon met 'n gemiddelde inkomste ophou om 'n skuld terug te betaal, dan word die operasie op sy kwessie problematies. Die vorming van reserwes vir moontlike verliese op lenings van so 'n plan behoort in volle swang te wees.

Wel, en die laaste opsie: die finansiële situasie van die persoon aan wie die bank 'n lening uitgereik het, het sleg geword, maar hy probeer sy bes om sy rekeninge te betaal. Die operasie op sy lening word egter as twyfelagtig beskou. Wie weet hoe gou hy glad nie sal kan betaal nie? Voorsiening vir moontlike verliese op lenings word noodwendig gevorm. As hierdie verloorder vir 'n lang tyd nie die beplande dele en rente op die bedrag bydra nie, is dit 'n problematiese operasie. Maar wanneer die kliënt hoegenaamd ophou betaal en niks voorspel 'n wysiging aan sy finansiële situasie nie, is daar niks om te verwag nie, hierdie operasie is hopeloos.

Groep

Om die ontleding en vorming van RVPS (reserwes vir moontlike verliese op lenings) suksesvol te laat verloop, word soortgelyke kriteria (meestal onbeduidend) in 'n enkele portefeulje gekombineer. Sy naam is nie moeilik om te raai nie. Dit is 'n groep homogene lenings. In hierdie gevalle kan alle berekeninge maklik uitgevoer word inportefeulje-inhoud.

Baie mense neem kennis dat die proses om voorsiening te maak vir moontlike verliese op lenings baie soortgelyk is in terme van risikobeoordelingskriteria aan die prosedure vir die skep van versekeringsreserwes. Die waardes van risiko's en reserwes wat deur die Bank van Rusland aanbeveel word, word bepaal deur die metode van wiskundige statistieke.

Norme en hul toepassing

'n Reserwe vir moontlike leningsverliese word geskep in ooreenstemming met die dokumente wat deur die Bank van Rusland verskaf word, en daar is ook 'n enkele prosedure vir hierdie doel. Dit is 'n permanente proses en moet nooit vergeet word nie. Selfs gister se aanwysers van die waarde van die reserwe vandag moet uitgeklaar en aangepas word. Dit is omdat die hoofkriteria wat in ag geneem word voortdurend verander.

Eerstens word ou lenings terugbetaal en nuwes uitgereik, en tweedens is die situasie van leners besig om te verander, sodat transaksies met hul lenings vrylik tussen kategorieë kan beweeg – van een na die ander. Om dieselfde rede is die reserwekoers onderhewig aan aanpassing, hoewel dit gespesifiseer word en minder gereeld - kwartaalliks.

Voorbeeld van reserwevorming

Daar is verskeie reëls vir die proses om die reserwekoers te skep en aan te pas, maar een daarvan is die belangrikste een, uiteengesit in Regulasie No. 254-P (vierde hoofstuk). As een lener verskeie lenings het wat skuld ophoop met verskillende beraamde kwaliteitwaardes, word alle skuld in hierdie geval teen die laagste waarde aangeslaan. Gevolglik word die voorsiening vir moontlike verliese op lenings ook bereken.

Byvoorbeeld, 'n lener het twee lenings,wat hy betyds terugbetaal, en hulle het tot die kategorie behoort wanneer beide die finansiële situasie en die houding teenoor verpligtinge van die kliënt pligsgetrou is, dit wil sê beide is "goed". Die lener het hom egter belas met nog 'n lening wat geneem is. En dit het duidelik geword uit die inligting wat verskaf is dat die finansiële situasie vererger het.

Dus, die nuwe lening word as "goed-medium" gegradeer in die risikokategorie "nie-standaard", en die waarskynlikheid van wanbetaling vereis die skep van 'n voorsiening vir leningsverliese. Volgende stap: twee bestaande lenings word na dieselfde kategorie geskuif. En hulle skep 'n reservaat. Alhoewel die lener die eerste twee lenings sonder probleme en betyds terugbetaal het.

Ander reëls

Indien daar bedrae is wat nie van die debiteur verhaal word nie, word bankwaarborge verskaf, maar dieselfde reëls geld vir die beoordeling van hierdie operasie as vir ander, gewone leners, dit wil sê, dit is nodig om reserwes vir leningsverliese te vorm wanneer risiko's ontstaan. Bedrae wat deur verbande verseker word, word volgens bykomende kriteria geëvalueer, aangesien 'n ontleding van veranderinge in die waarde van eiendom wat onder verband is nodig is.

Finansieringstransaksies wat uitgestelde betalings toegestaan word of wat toegelaat word om bates oor te dra, moet gepaard gaan met die vorming van bykomende reserwes wat honderd persent van die waarde van hierdie finansiële bate sal dek. 'n Gesindikeerde lening (wanneer daar verskeie leners is) vereis die berekening van 'n reserwe met betrekking tot elke lid van hierdie sindikaat. Hierdie reëls is in 2012 deur die Bank van Rusland vasgelê(Instruksie No. 139-I).

Meer oor versekering

Die kliënt se versekering (ongeskiktheid, gesondheid, lewe, ens.) word soms beskou as 'n feit wat die aanslag van die reservaat beïnvloed, en soms word dit nie in ag geneem nie. Dit is omdat die maatstaf hier slegs die bedrag van vergoeding is in die geval van 'n versekerde gebeurtenis wat aan die bank verskuldig sal wees, sowel as die vlak van dekking van die bedrag wat die lener nodig het sodat hy kan voortgaan om sy skuld te delg. normaalweg.

Indien die bedrag wat aan die bank verskuldig is in die geval van 'n versekerde gebeurtenis nie hierdie skuld van die kliënt dek nie, beskou die bank glad nie die teenwoordigheid van versekering as 'n faktor wat bydra tot die vermindering van die reserwe vir moontlike verliese op lenings. Dus sluit die slegste (vyfde) kategorie by verstek juis daardie bedrae in wat aan kredietinstellings uitgereik word, wat daarna van 'n lisensie ontneem word. Sowel as dié waarvoor daar geen dokumente is wat die verband met hierdie lening bevestig nie. En vir die vyfde kategorie word reserwes vir moontlike verliese op lenings uit kapitaal gevorm. Dit is eenvoudig.

Vorming van portefeuljereserwes

Daar is 'n hele paar onaangename nuanses in hierdie operasies wat in gedagte gehou moet word, en meestal word dit geassosieer met leners wat individue is. Vorm reserwes korrek vir lenings aan individue gebaseer op twee afdelings. Die eerste portefeulje - gewone individue, en die tweede - entrepreneurs. Verder word uitgereikte lenings geklassifiseer in lenings verseker deur kollateraal en onverseker. Die belofte kan anders wees: motor, vaste eiendom, enigewaardevolle eiendom. Enige lenings kan te goeder trou terugbetaal word, dit wil sê - betyds, sonder vertragings, en in slegte trou - met vertragings.

Dit is die kriteria wat hierbo gelys is wat die vorming van 'n portefeulje van homogene lenings beïnvloed. Dit is baie gerieflik vir gebruik: die reserwe word geheel en al volgens die inhoud van die portefeulje bereken, en elke lening word nie afsonderlik ontleed nie. Regulasie No. 254-P bepaal die bedrag van reserwe-aftrekkings vir keuse: 'n opsie vir gewone individue en twee opsies vir entrepreneurs.

Kriteria vir die keuse van 'n standaard

Jy kan die standaard kies om voorsiening te maak vir moontlike verliese op lenings gebaseer op die maatstaf. Wat deur die bank gebruik word om verbandlenings te klassifiseer. Byvoorbeeld, tydens die vorming van portefeuljes, verdeel laerisiko-lenings in aparte lenings. Maar dit hang af van die beleid van die bank - sommige ken nie. Die tweede maatstaf wat ook nie altyd gebruik word nie, is wanneer 'n hele groep lenings met klein vertragings, byvoorbeeld tot dertig dae, in een portefeulje geplaas word. Sommige banke sluit hulle by die groep lenings in sonder om enigsins misdadig te wees.

Die belangrikste ding is dat enige toegepaste prosedure vir die skep van 'n reservaat deur plaaslike regulasies vasgestel moet word. Die bank verskaf ook, op die eerste versoek van die Bank van Rusland, alle verslagdoening oor hierdie kwessies, waar die metodes om 'n reserwefonds vir beweerde leningsverliese te vorm bekend gemaak moet word.

Hoe om voorsiening te maak vir lenings: tipes

Kredietinstellings vorm 'n reserwe gebaseer oprekeningkaart goedgekeur deur Regulasie No. 385-P van die Bank van Rusland in 2012. Dus, volgens hierdie plan, behou die bank die beraamde verliese op die lening van die subrekening, wat vir dieselfde rekening geopen word en waarop die lening self in ag geneem word.

Terselfdertyd word ontleding volgens tipe lening verskaf deur die rekening van die plan te gebruik, plus die bank se uitgawerekening te debiteer. Suiwer tegnies blyk dit dat deur die vorming van 'n reserwe op die balansstaat die bedrag van twyfelagtige skuld verminder word. En die verskil word eweredig oor tyd tot die finansiële resultaat verdeel.

Voorsiening vir verwagte leningsverliese, die bank moet ook presteer om leningsverliese regstreeks aan uitgawes in die proses van risikobepaling eweredig toe te wys. Die risiko's van nie-terugbetaling van lenings kan dus bestuur word.

Portefeuljerisiko

Kredietrisiko-assessering word in kwalitatiewe en kwantitatiewe terme uitgevoer, terselfdertyd word die analitiese metode van assessering, statisties en koëffisiënt gebruik. Die gebruik van hierdie metodes help om die risiko's van die leningsportefeulje te verminder en te vermy.

Analitiese metode beoordeel die risikovlak van die bank. Hierdie werk word gereguleer deur Regulasie No. 254-P van die Bank van Rusland van 2004, wat verwys na die vorming van reserwes en voorsiening maak vir die klassifikasie van uitgereikte lenings. Die kredietrisiko van elke leningsportefeulje word direk deur die bank beoordeel volgens goedgekeurde kriteria.

Evalueringskriteria

Die finansiële toestand van die lener word beoordeel met benaderings watword in die praktyk beide in die internasionale en in die Russiese bankstelsel gebruik. Die kliënt se vermoë om nie net die hoofskuld terug te betaal nie, maar ook die rente verskuldig aan hierdie bedrag ten gunste van die bank, soos aangedui in die leningsooreenkoms, sowel as alle kommissies en ander betalings, word beoordeel, wat die kwaliteit van die lener se diens van sy eie skuld. Daar word gekontroleer of die kliënt hoogs likiede en hoë kwaliteit skuldsekerheid het in 'n bedrag wat voldoende is om te vergoed vir die hoofbedrag van die lening, die rente gespesifiseer in die ooreenkoms, asook die koste van die uitoefening van kollaterale regte. 'n Ontleding word gemaak van die teenwoordigheid van agterstallige betalings en die duur daarvan vir die hoofskuld en vir rente op hierdie bedrag. Die aantal herregistrasies van skuld gedurende die termyn van die kontrak is vasgestel.