Verduidelikende BTW-verklaring: monstervulling, sperdatums

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Om belastingopgawes voor te berei en dit daarna in te dien is 'n baie ernstige en moeilike taak. 'n Spesiale posisie onder verslagdoening word beklee deur 'n belastingopgawe op toegevoegde waarde (BTW), aangesien dit voorsien word in enige operasie vir die verkryging of verkoop van goedere - tasbare bates. Organisasies met 'n groot omset elke maand stel 'n klomp fakture op, waarin, benewens ander dinge, BTW bereken word. Dit is nie verbasend dat in so 'n aantal berekeninge 'n misrekening gemaak kan word nie, dus is dit van groot belang om die reëls te ken en hoe om dit reg te stel. As die verklaring vir die aangewese belasting reeds ingedien is, en die fout in die berekeninge is later ontdek, dan is dit onmoontlik om dit in die dokument self reg te stel. In hierdie geval moet jy 'n bygewerkte verklaring vir belasting op toegevoegde waarde (VDT) addisioneel indien.

Hoe om 'n bygewerkte verklaring in te dien

Indien 'n wanberekening geïdentifiseer word wat die finale bedrag beïnvloed het, is dit nodig om 'n aanpassing / uitgeklaarde verklaring vir belasting op toegevoegde waarde op te stel. Dit vertoon nie die voorheen ingediende korrek nieinligting, dui die nuwe dokument slegs die verskil tussen die inligting aan. As die fout gelei het tot 'n onderskatting van die belasting, op die oomblik toe die belastingbetaler die verhoogde koers ingedien en betaal het, dan besluit die verklaarder onafhanklik of hy 'n nuwe dokument met veranderinge sal vorm, of alles sal laat soos dit is.

Nadat jy 'n verduidelikende BTW-opgawe ingedien het, behoort jy gereed te wees vir 'n belastinginspeksie. Die betaler kan na die FTS-kantoor geroep word, of die inspekteur sal persoonlik kom om die dokumentasie na te gaan. As daar skielik 'n teenstrydigheid in die data aan die lig gebring word, dreig dit met aansienlike bedrae boetes, waarvan die bedrag afhang van die tipe aktiwiteit.

Die verklaringsvorm verander van tyd tot tyd, volgens nuwe wetgewing, sedert 2015 is die hersiene verklaring slegs in elektroniese vorm ingedien, papiermedia het in die verlede gesink.

Wat word vereis om 'n verduidelikende verklaring in te dien

Vereis om UD in te dien:

• Het 'n digitale handtekeningsleutel.
• Installeer die nodige sagteware op jou rekenaar.
• Installeer Crypto Pro.
• Installeer kripto-arm.

Stap-vir-stap-instruksies

• Skep 'n verduidelikende verklaring.
• Argiveer dit met behulp van kripto-arm.
• Sit 'n digitale handtekening.
• Stuur die lêer na die belastingkantoor.
• Wag vir 'n antwoord op die aanvaarding van die verklaring per e-pos.

In watter gevalle word UD toegepas

Vorming van verfyndeverklarings word voorsien deur die Belastingkode van die Russiese Federasie, die reël is nie net van toepassing op belasting op toegevoegde waarde nie, maar ook op ander tipes waarvoor verslae by die Federale Belastingdiens ingedien word. Hierdie tipe belastingverslag word in verskeie gevalle ingedien:

• In die geval van 'n self-geïdentifiseerde fout in 'n voorheen ingediende verklaring, wat gelei het tot 'n onderskatte bedrag vir die betaling van belasting. Byvoorbeeld, 'n faktuur met foute is vir BTW-aftrekking aanvaar, wat 'n struikelblok in die berekening geword het.
• Van die belastingkantoor is 'n versoek ontvang om aan hulle verduidelikings oor die verklaring te verskaf of om 'n bygewerkte inkomsteverklaring in te dien. As die belastingbetaler saamstem met die geïdentifiseerde onakkuraathede, moet die UD ingedien word voor die verstryking van die tydperk van vyf dae. In geval van onenigheid met die foute, moet 'n verduidelikende nota binne dieselfde tydperk by die belastingdiens ingedien word. Vir versuim om te voldoen aan die vereistes van die Federale Belastingdiens binne die gespesifiseerde tydperk, sal die organisasie beboet word met 5 duisend roebels, in die geval van 'n tweede oortreding gedurende die kalenderjaar, sal die bedrag 20 duisend roebels wees.
• Die goedere is vir uitvoer gestuur, maar die dokumentasiepakket wat die rentevrye koers bevestig, is nie binne die tydperk wat deur die wet bepaal word, afgehaal nie. In hierdie geval word 'n bygewerkte inkomstebelastingopgawe ingedien vir die tydperk waarin die uitvoergoedere verskeep is (dienste gelewer en werk verrig teen 'n koers van 0%).

Wie die fout ontdek het, die belastingbetaler of die belastinginspektoraat, byvoorbeeld tydens 'n lessenaaroudit, maak nie saak nie. Regstelling reëls virrekeningkundige dokumentasie word in PBU 22\2010 uiteengesit, en in ooreenstemming met die Belastingkode, artikel No. 81, word die indiening van 'n verduidelikende verklaring verskaf vir die verslagdoeningstydperk waartoe die geïdentifiseerde onakkuraatheid behoort.

Weet jy nie hoe 'n elektroniese gewysigde verklaring lyk nie? 'n Voorbeeld kan hieronder gesien word.

Moontlike oorsake

Soos hierbo genoem, kan die rede vir die indiening van UD 'n fout wees in die berekeninge van 'n werknemer van die finansiële departement. Sommige rekenmeesters dien 'n verduidelikende verklaring in indien die bedrag tydens die finansiële oudit verander is, beide op en af. Dit is nie die moeite werd om dit te doen nie, aangesien daar 'n artikel in die belastingkode is wat sê dat UD slegs ingedien word as 'n fout onafhanklik ontdek word.

Die resultate van die oudit word aangeteken en bly by die belastinginspektoraat, wat op sy beurt onafhanklik die nuwe inligting in die belastingbetaler se persoonlike rekeningkaart weerspieël, en wanneer die rekenmeester 'n verduidelikende verklaring indien, word die data gedupliseer.

Wanneer dit nie nodig is om UD in te dien nie

Opgedateerde winsverklaring word nie in verskeie gevalle ingedien nie:

• Wanneer 'n aanpassingsfaktuur uitgereik of ontvang word.
• As die belastingdiens addisionele BTW gehef het as gevolg van die oudit.
• Wanneer foute wat in die verklaring gevind word, nie die bedrag van BTW betaalbaar beïnvloed nie of 'n oorbetaling behels nie. In hierdie geval is die indiening van 'n gewysigde opgawe nie 'n verpligting nie, maar indien verlang, kan die belastingbetaler dit indien.

Hoekorrigeer foute in BTW-berekenings

Die metodologie vir die maak van aanpassings aan belasting op toegevoegde waarde berekeninge word in detail beskryf in Artikel No. 54 van die Belastingkode van die Russiese Federasie in die eerste paragraaf. In ooreenstemming hiermee, wanneer 'n fout vir die vorige kwartaal in die huidige verslagdoeningstydperk opgemerk is, moet slegs die resultate van die tydperk waarin dit gemaak is, herbereken word. As dit onmoontlik is om die oomblik vas te stel wanneer die fout plaasgevind het, kan u die situasie in die huidige verslag regstel. Dikwels word foute in die berekening van belasting op toegevoegde waarde toegelaat in die volgende gevalle:

• Wanneer 'n faktuur uitgereik word.
• Ten tyde van 'n merk op aankope en verkope.
• In die proses om besigheidstransaksies in belastingrekeningkunde te vertoon.
• Wanneer die belastingverslag self ingevul word.

Dit is die maklikste om foute reg te stel wat gemaak is wanneer die verklaring self ingevul word, maar dit is moeiliker om wysigings aan 'n sekere belastingberekening in die faktuur aan te bring. In die aanvanklike stadium word veranderinge in die dokument aangeteken, dan word wysigings aan die rekeningkundige inligting en die verslag self aangebring. Wanneer die belasting op 'n toevallingsgrondslag bereken word, word 'n verduidelikende verklaring ingedien vir alle verslagdoeningstydintervalle, vanaf die oomblik waar die fout opgespoor is.

Indien 'n verklaring

As die fout aan die lig gebring is nadat die verklaring vir die huidige verslagdoeningstydperk ingedien is, maar voor die sperdatum vir die indiening van die verslagdoening self en/of die betaling van belasting, in hierdie geval, word straf in die vorm van boetes nie voorsien nie. Maar wanneer die gespesifiseerdedie BTW-opgawe word vir die verlede tyd ingedien, 'n fout is gemaak in die bedrag van belasting, dan is die oplegging van 'n boete en strawwe onvermydelik. In ooreenstemming met die Belastingkode moet BTW-dokumentasie teen die 25ste dag van die maand na die einde van die verslagdoeningstydperk ingedien word. Belasting op toegevoegde waarde word elke maand tot die 25ste in gelyke bedrae betaal.

Die verduidelikende verklaring moet ingedien word in die vorm wat op die tyd geldig was om reggestel te word, byvoorbeeld, as die verklaring ingedien word vir die tydperk wat 1 Januarie 2014 voorafgaan, dan kan dit op papier gemaak word. As die fout nie verband hou met die bedrag van BTW nie, sal daar geen boetes wees nie. Diegene wat egter die verhogingsbelasting vir vorige tydperke herbereken, sal aanspreeklikheid opdoen ten bedrae van 20% van die bedrag wat nie betyds betaal is nie. In sommige gevalle mag belastingbeamptes nie die betaler aanspreeklik hou nie:

• Toe hy self die onakkuraatheid geïdentifiseer het.
• As, nadat die verklaring gestuur is, 'n kontrole uitgevoer is wat geen foute gevind het nie.

'n Gewysigde belastingopgawe word op dieselfde vorm geliasseer as die verslaggewende een. Om die doel van die dokument aan te dui, dit wil sê om die fout uit te skakel, op die titelblad, in die reël “korreksienommer”, moet jy die nommer 1 aandui. 'n Dekbrief moet by die dokument aangeheg word waarin die betaler gevra word om te aanvaar die dokument deur die territoriale liggaam van die Federale Belastingdiens, sowel as die aard van die regstellings en 'n lys van verwante dokumente. Volgens die Belastingkode van die Russiese Federasie is 'n dekbrief nie verpligtend nie, maar die meestekantore vereis dit.

Dekbrief

Benewens die verduidelikende verklaring, vereis die belastingowerhede 'n dokument wat die volgende inligting moet bevat:

• Die naam van die belasting waarvoor die DD uitgereik word, in hierdie geval, moet die BTW aangedui word.
• Rapportering en belastingtydperk waarvoor die herberekening uitgevoer word.
• Gronde vir liassering.
• Veranderde aanwysers, slegs nuwe waardes word vereis.
• Dokumentreëls moet verander word.
• Besonderhede van betalingsdokumente waarvoor die ontbrekende bedrae belasting oorgedra is.
• Handtekening van 'n gemagtigde persoon (algemene direkteur of hoofrekenmeester).
• Afskrif van betalingsbevel wat betaling van belasting en boetes bevestig.

Wanneer 'n lessenaaroudit uitgevoer word, kan werknemers van die Federale Belastingdiens die primêre dokumentasie aanvra waarop die fout vasgestel is.

Vanaf 2017 kan die verduidelikende nota by die gewysigde belasting op toegevoegde waarde-opgawe uitsluitlik in elektroniese vorm ingedien word volgens die vasgestelde formaat.

Nuanses van indiening van UD en gevolge

Wanneer jy 'n verduidelikende verklaring indien, moet jy 'n paar nuanses ken:

• Situasies is redelik algemeen wanneer 'n belastingbetaler sy wettige adres verander, wat 'n verandering in die belastingkantoor behels. Indien 'n fout in verslaggewing later ontdek word, wat reeds voor die adresverandering gemaak is, dan is die betrokke verklaring alewe by die territoriale liggaam van die Federale Belastingdiens by die nuwe plek van registrasie ingedien.
• As teenstrydighede in die berekening van BTW na die herorganisasie van die onderneming geïdentifiseer is, word die hersiene belastingopgawe ook by die territoriale liggaam van die Federale Belastingdiens ingedien by die plek van registrasie van die regsentiteit wat gevorm is na die veranderinge.
• Daar moet in ag geneem word dat die indiening van die belastingbetaler se UD altyd die belang van die belastingdiens genereer. As 'n verhelderende verklaring vir 'n geslote belastingtydperk gevorm word, dan is 'n lessenaar of ter plaatse oudit van toevallings byna onvermydelik. In hierdie verband probeer baie werknemers van die finansiële departement om die indiening van 'n DO te vermy, met die hoop dat die belastingkantoor nie 'n fout sal vind voordat die verjaringswet verstryk nie.

Op die sperdatums vir die indiening van 'n bygewerkte verklaring

Die bepalings vir die toekenning van UD en aanspreeklikheid word gereguleer deur die Belastingkode van die Russiese Federasie, paragraaf 2–4, artikel No. 81:

• Wanneer 'n bygewerkte 3-persoonlike inkomstebelastingopgawe ingedien word voor die einde van die tydperk gespesifiseer vir die indiening van die aanvanklike opgawe, word dit gewoonlik gelykgestel aan indiening in ooreenstemming met die vasgestelde sperdatums.
• As die "opheldering" verskaf word na die einde van die tydperk vir die indiening van die aanvanklike verklaring, maar voor die sperdatum vir die betaling van die belasting, sal die belastingbetaler nie beboet word nie. In hierdie geval moet die hoofvoorwaarde nagekom word: die verklaring moet ingedien word voordat die FTS-werknemers bewus word van die identifikasie van 'n fout of die aanvang van 'n inspeksie ter plaatse.
• Wanneer 'n UD na die verstryking van alle bepalings ingedien word, beide vir die indiening van 'n aanvanklike verklaring en vir die betaling van belasting, doen die belastingbetaler niesal aanspreeklik gehou word indien, benewens bogenoemde voorwaardes, nog twee voorwaardes nagekom word.

Opgelope boetes en agterstallige bedrae is betaal voordat die gewysigde persoonlike inkomstebelastingopgawe ingedien is.

Veldinspeksie van die belastingdiens het nie die fout en die verskaffing van vals inligting bevestig nie, waarna 'n hersiene verklaring ingedien is.

Met betrekking tot die lessenaaroudit van die primêre verklaring, waarbinne die UD ingedien is, kan die beëindiging daarvan volg wanneer 'n "verduideliking" verskaf word totdat die belastingonderstelling aan die lig gebring word.

Om misverstande te vermy, moet 'n gewysigde belastingopgawe ingedien word as selfidentifikasie van teenstrydighede in die verslagdoening.

Indien 'n bygewerkte verklaring

Die gewysigde belastingopgawe moet bevat:

• Afdelings wat op die oorspronklike verklaring voltooi is, selfs al het dit nie foute bevat nie.
• Afdelings wat jy nie vroeër ingevul het nie, maar moes hê. Byvoorbeeld, 'n belastingpligtige is 'n belastingagent, maar het nie agent-BTW in die aanvanklike verklaring bereken nie, so wanneer hierdie onakkuraatheid reggestel word, moet nog een afdeling by die UD ingesluit word.
• Bylae nr. 1 tot die 8ste afdeling, indien 'n bykomende vel van die aankoopboek ingevul is vir die tydperk waarvoor die "opheldering" uitgereik word.
• Bylae No. 1 tot die 9de afdeling, indien 'n bykomende vel van die aankoopboek ingevul is vir die tydperk waarvoor die UD uitgereik word.

Vul die gespesifiseerde inverklarings

Dit is baie belangrik om te weet hoe hierdie dokument ingevul word, aangesien dit 'n ander vorm is, waarin slegs betroubare aanwysers wat nie vroeër ingedien is nie, ingevoer word.

Op die titelblad is daar 'n kolom "Aanpassing No.", wat verpligtend is. Artikels 8-12 moet slegs ingevul word wanneer aanpassings aan Aanhangsel No. 001 gemaak word. Wanneer wysigings aan die verkoops- of aankoopboek gemaak word na die einde van die verslagdoeningstydperk, word dit vereis om Aanhangsel No. 1 tot afdelings 8, 9 in te vul..

Tekens van relevansie

'n Ewe belangrike parameter is 'n teken van relevansie, hierdie velde is gevul met die nommers 0 of 1.

• 0 is 'n syfer wat aandui dat inligting in Afdelings 8 en 9 nie voorheen ingedien is nie of ou inligting is vervang.
• 1 - die syfer word geplaas wanneer die data wat vroeër in die verklaring aangedui is waar en op datum is.

'n Teken van relevansie is nodig sodat die betaler nie inligting dupliseer nie. As baie foute in die verklaring gevind is, kan jy 0 in alle afdelings plaas, waarna die inligting heeltemal afgelaai sal word.

Kom ons kyk hoe 'n verduidelikende verklaring met 'n verhoogde bedrag ingevul word. In die geval wanneer die UD gevorm word om die bedrag van belasting te verhoog, moet betaling gemaak word voordat die dokument ingedien word. Indien dit nie gedoen word nie, sal die IFTS-werknemers 'n boete oplê weens vertraging. 'n Verduidelikende verklaring word die volgende dag na die sluiting van die skuld ingedien.

Vermindering van die bedrag

As die belastingbetaler UD genereer om die bedrag te verminder, lei dit tot 'n lessenaarouditbelastingbeamptes of 'n oudit ter plaatse word aangestel.

As dit as gevolg daarvan blyk dat die belastingbetaler steeds verskuldig is, sal die vereiste bedrag na sy rekening oorgeplaas word, maar om so 'n operasie uit te voer, moet hy 'n aansoek aan die Federale Belastingdiens skryf.

Prosedure vir die indiening van UD in 2017

Hoe dien ons 'n gewysigde BTW-opgawe in? Is spertye vasgestel? In 2015 is daar van betalers vereis om dokumentasie in elektroniese vorm by die belastingdiens in te dien. In ooreenstemming met Artikel No. 174 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, paragraaf 5, word alle verklarings wat op papier opgestel is, beskou as nie ingedien nie. Dieselfde reëls geld vir die verhelderende verklaring, dus word dit vanjaar uitsluitlik in elektroniese formaat uitgereik, en wat hiervoor benodig word, word aan die begin van die artikel beskryf.

Wat die spesifieke sperdatums vir die indiening van 'n "opheldering" betref, is daar geen. Dit is beter om dit onmiddellik te oorhandig nadat teenstrydighede in die berekeninge onafhanklik geïdentifiseer is, moenie vergeet dat die opsporing van foute deur die Federale Belastingdiens tot boetes lei nie.

Of 'n verduidelikende verklaring ingedien moet word of nie, elke belastingbetaler besluit onafhanklik, maar moenie van die moontlike gevolge vergeet nie. Daarom is die beste opsie in hierdie geval om alle berekeninge en die verklaring self noukeurig na te gaan voordat dit ingedien word om die voorkoms van foute as sodanig uit te sluit.