UTII-stelsel: aansoekprosedure, verslagdoening, voor- en nadele

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Enige entrepreneur wat sy eie besigheid begin, kan onafhanklik 'n belastingstelsel kies. Hiervoor word die vereistes van plaaslike owerhede, die rigting van aktiwiteit en die beplande inkomste uit werk in ag geneem. Die UTII-stelsel word beskou as 'n ideale keuse vir beginnersakemanne wat verkies om te werk op die gebied van die verskaffing van dienste aan die bevolking of kleinhandel. Wanneer hierdie modus gebruik word, word verskeie fooie deur een tipe belasting vervang. Dit word beskou as maklik om te bereken en verander ook nie met verloop van tyd nie. Dit word nie geraak deur die bedrag van inkomste wat ontvang word nie.

Nuanses van die stelsel

Alle aspirant-entrepreneurs moet die verskillende belastingregimes verstaan wat toegelaat word om in die gekose bedryfslyn te gebruik. Hoe werk die UTII-stelsel? Die hoofkenmerke van die modus sluit in:

• berekening van die fooi is gebaseer op 'n spesiale fisiese aanwyser, beraamde opbrengs en streekskoëffisiënte;
• die belastingkoers bly onveranderd as die fisiese aanwyser nie verander nie;
• fooi sal kwartaalliks betaal moet word;
• een keer per kwartaal word 'n verklaring by die Federale Belastingdiens ingedien;
• as 'n fisiese aanwyserkan die grootte van die kleinhandelspasie of die aantal sitplekke in passasiersvervoer wees.

Die belasting onder hierdie regime word beskou as maklik om te bereken, so entrepreneurs besluit dikwels om die berekeninge te doen en die verklaring op hul eie in te vul. Dit laat jou toe om 'n aansienlike bedrag geld te bespaar op die huur van 'n rekenmeester.

Watter belasting word vervang?

Die UTII-stelsel bied die geleentheid vir entrepreneurs om slegs een fooi te betaal. Hulle vervang ander soorte belasting, wat die volgende insluit:

• inkomstebelasting en persoonlike inkomstebelasting;
• belasting op eiendom wat in die loop van besigheid gebruik word;
• BTW.

Die gebruik van hierdie stelsel het beide voor- en nadele. Meestal kies verteenwoordigers van klein en mediumgrootte besighede die vereenvoudigde belastingstelsel en UTII. Met die hulp van sulke regimes is dit moontlik om die belastinglas aansienlik te verminder, asook die boekhouding van ondernemings te vereenvoudig.

Voordele van die regime

Die belangrikste voordele van die stelsel sluit in:

• UTII-belastingstelsel kan deur beide individuele entrepreneurs en maatskappye toegepas word;
• vereenvoudig die proses om rekords te hou aansienlik, aangesien selfs die entrepreneur self die verklaring kan invul;
• die bedrag van belasting wat aan die begroting betaal word, hang geensins af van die wins wat ontvang word nie, daarom kan 'n entrepreneur met 'n aansienlike inkomste 'n klein hoeveelheid fondse betaal;
• vervang deur 'n enkele fooi van ietwat komplekse belasting, wat die belastinglas verder verminder;
• if'n entrepreneur nie vir een kwartaal sake doen nie, dan is dit moontlik om die belasting slegs op grond van die werklik gewerkte tydperk te bereken.

Weens hierdie voordele verkies baie entrepreneurs, hetsy nuwelinge of ervare sakemanne, om UTII uit te reik.

Stelselfoute

Hoewel UTII baie onmiskenbare voordele het, staan sommige nadele van so 'n regime uit. Dit sluit in:

• as firmas of individuele entrepreneurs met maatskappye werk wat BTW toepas, sal dit nie moontlik wees om koste deur BTW-terugbetalings te verminder nie;
• daar is talle vereistes vir individuele entrepreneurs en firmas wat na hierdie modus wil oorskakel;
• 'n vaste bedrag belasting word nie net as 'n pluspunt beskou nie, maar ook 'n minus, aangesien as 'n entrepreneur nie inkomste uit aktiwiteite het nie, hy steeds die verskuldigde bedrag fondse na die Federale Belastingdiens moet oordra;
• jy moet direk registreer by die plek wat gekies is om sake te doen.

Sulke tekortkominge lei daartoe dat nie alle entrepreneurs voordeel kan trek uit die vereenvoudigde regime nie.

Wie kan oordra?

Voordat jy aansoek doen vir die oorgang na hierdie regime, moet jy die OKVED-kodes bestudeer wat onder UTII val. Slegs in hierdie geval kan jy verstaan in watter aktiwiteitsveld jy kan werk om na hierdie belastingstelsel oor te skakel. Die hoofbetalers van hierdie belasting is ondernemings wat op die gebied van handel, verskaffing van dienste aan die bevolking of passasiersvervoer werksaam is.

Dit sal nie werk niegebruik die modus onder die volgende voorwaardes:

• die maatskappy is groot, so dit maak 'n aansienlike wins uit sy aktiwiteite;
• die maatskappy het meer as 100 mense in een jaar in diens;
• entrepreneur wat spesialiseer in spyseniering, onderwys, medisyne of welsynsdienste;
• in die maatskappy behoort meer as 25% van die gemagtigde kapitaal aan ander ondernemings;
• dit word nie toegelaat om oor te skakel na UTII vir maatskappye wat spesialiseer in die verhuring van vulstasies te huur nie;
• handel word gedoen in 'n kamer met 'n oppervlakte van meer as 150 vierkante meter. m.

Daarom, voordat jy begin werk, moet jy die moontlikheid evalueer om die UTII-stelsel te gebruik om die belasting te bereken.

Hoe om te gaan?

Sedert 2013 kan die oorgang na hierdie regime deur elke entrepreneur op 'n vrywillige basis uitgevoer word. U kan die stelsel slegs gebruik as die gekose aktiwiteitsveld aan die vereistes van die regime voldoen. Die oorgang is moontlik in die volgende situasies:

• as slegs 'n LLC of 'n individuele entrepreneur geregistreer is, dan is dit nodig om aansoek te doen vir die oorgang na hierdie modus binne 5 dae na registrasie;
• as 'n entrepreneur op basis van basiese werk, dan word die oorgang na UTII enige tyd toegelaat;
• as 'n individuele entrepreneur onder ander modusse werk, byvoorbeeld onder PSN of STS, word die oorgang slegs vanaf die begin van die jaar toegelaat, dus, teen 15 Januarie, moet 'n ooreenstemmende kennisgewing aan die federale regering gestuur word Belastingdiens.

Oortreding van hierdie vereistes kan daartoe lei dat die entrepreneur s altot verantwoordelikheid gebring. As hy nie die werknemers van die Federale Belastingdiens betyds in kennis stel van die oorgang na 'n vereenvoudigde regime nie, dan sal hy baie belasting moet bereken op grond van die OSNO.

Wanneer gaan die reg om UTII te gebruik verlore?

Elke entrepreneur moet die UTII-stelsel en die prosedure vir die toepassing daarvan verstaan. In sommige situasies kan firmas en individuele entrepreneurs die reg verloor om hierdie stelsel te gebruik. Dit is moontlik in die volgende gevalle:

• maatskappy hou op om aan aktiwiteite te werk wat aan hierdie regime voldoen;
• oortreding van die basiese voorwaarde vir werk op UTII;
• die streek besluit om hierdie regime te laat vaar.

Indien firmas of individuele entrepreneurs om verskeie redes die reg verloor om die UTII-stelsel te gebruik, moet hulle binne 5 dae 'n relevante kennisgewing aan die Federale Belastingdiens stuur, op grond waarvan die belastingbetaler gederegistreer word.

Hoofaktiwiteite

Die UTII-belastingstelsel vir 'n LLC is slegs geskik as die maatskappy geskikte aktiwiteite vir werk kies. Dieselfde vereiste geld vir individuele entrepreneurs. Die modus word die meeste in die volgende situasies gebruik:

• verskaffing van huishoudelike dienste;
• huur van parkeerterrein;
• motorberging in betaalde parkering;
• passasier- en vragvervoer, maar die maatskappy moet nie meer as 20 voertuie geregistreer hê nie;
• kleinhandel, maar die verkoopsarea kan nie groter as 150 vk. m;
• herstel,diens of karwas;
• handel sonder 'n handelsvloer;
• verskaffing van veeartsenykundige dienste;
• verkope van goedere deur nie-stilstaande afsetpunte;
• voorsiening van behuising vir tydelike gebruik, maar die oppervlakte van die perseel kan nie meer as 500 vierkante meter wees nie. m;
• verspreiding van advertensies met behulp van verskeie strukture of voertuie;
• huur 'n stuk grond uit waar 'n handelsorganisasie of 'n spysenieringsonderneming geleë sal wees.

'n Volledige lys aktiwiteite kan gevind word in Art. 346,26 NK.

Bedryfsreëls

STS en UTII word as die gewildste belastingstelsels beskou. As 'n entrepreneur 'n toegerekende belasting kies, neem hy die reëls van aktiwiteit in ag:

• firmas en individuele entrepreneurs kan onafhanklik hul eie unieke rekeningkundige beleide skep;
• tydens die berekening word die basiese opbrengs wat vir elke tipe aktiwiteit bereken word in ag geneem, en 'n spesiale fisiese aanwyser word ook in ag geneem;
• 'n entrepreneur moet noodwendig besig wees met die byhou van 'n kasboek;
• kombinasie van UTII met ander regimes word toegelaat.

Die kombinasie van die algemene stelsel en UTII word die meeste gebruik. In hierdie geval kan die maatskappy vir 'n sekere lyn van werk BTW bereken in samewerking met die hoofteenpartye.

Wanneer is dit voordelig om die stelsel te gebruik?

Die UTII-belastingstelsel het baie belangrike voordele vir elke entrepreneur of hoof van 'n maatskappy. Maar nie altyd die gebruik van so 'n modus is nievoordelig. Dit is raadsaam om dit slegs in die volgende situasies te gebruik:

• die aktiwiteit van 'n entrepreneur is winsgewend, so sy wins groei gereeld, maar die belasting bly onveranderd, wat jou toelaat om 'n aansienlike netto wins te ontvang;
• opening van 'n klein besigheid, so dit is nie nodig om komplekse rekeningkunde en voorbereiding van spesifieke en talle verslae te hanteer nie;
• vir beginner-entrepreneurs word die keuse van so 'n stelsel as optimaal beskou, aangesien hulle aanvanklik die belasting onafhanklik kan bereken, asook verklarings kan opstel, wat die koste van vergoeding van 'n professionele rekenmeester sal verminder.

Maar voordat jy by die Federale Belastingdiens aansoek doen vir die oorgang na hierdie regime, moet jy seker maak dat die beplande aktiwiteit werklik winsgewend sal wees. Dit is te wyte aan die feit dat selfs al is daar 'n verlies, jy 'n korrek berekende belasting sal moet betaal, aangesien dit nie afhang van die wins wat ontvang word nie. Daarom werk entrepreneurs aanvanklik gewoonlik volgens die OSNO. Die oorgang van die gemeenskaplike stelsel na UTII kan enige tyd van die jaar uitgevoer word, so nadat jy die optimale wins ontvang het, kan jy die vereenvoudigde regime gebruik.

Belastingbetalingreëls

Voor oorskakeling na UTII, moet elke entrepreneur die reëls vir verslagdoening en belastingberekening verstaan. Mees gebruik in kleinhandel UTII. Die reëls vir die betaling van toegerekende belasting sluit in:

• die belastingtydperk is 'n kwart;
• fondse word betaal teen die 20ste dag van die maand wat volg op die einde van die kwartaal;
• daarby word elke drie maande vereis om 'n verklaring vir hierdie regime by die Federale Belastingdiens in te dien;
• As die dag wat deur die sperdatum verteenwoordig word, 'n naweek of vakansiedag is, word die sperdatum met een werksdag vervroeg.

As 'n vertraging selfs binne een dag bespeur word, sal die entrepreneur 'n boete en boetes moet betaal. Daarom moet sakemanne hul pligte verantwoordelik benader vir die tydige oordrag van belasting.

Nuanses van die opstel en indiening van 'n verklaring

Die invul van die UTII-verklaring word as 'n eenvoudige en vinnige proses beskou. Daarom word die prosedure dikwels direk deur die entrepreneur geïmplementeer. Die volgende inligting is by hierdie dokument ingesluit:

• inligting oor die entrepreneur;
• datum van generering van dokumentasie;
• basiese opbrengs;
• koëffisiënte gestel deur die plaaslike owerhede van elke streek;
• belastingberekening;
• onmiddellike bedrag van die fooi betaalbaar teen die sperdatum.

Die invul van die UTII-verklaring kan uitgevoer word met behulp van spesiale programme wat direk deur die Federale Belastingdiens uitgereik is. In sulke programme is dit genoeg om die nodige inligting oor die fisiese aanwyser, basiese winsgewendheid en streekskoëffisiënte in te voer sodat outomatiese berekening uitgevoer kan word. Daarna word die hoofreëls in die verklaring deur die program ingevul.

Met die hulp van so 'n program kan jy maklik die voltooide verklaring druk of dit elektronies indien. Verslagdoening oor UTII is eenvoudig envinnig om te vul. Voltooide dokumentasie moet ingedien word teen die 20ste dag van die maand wat volg op die einde van die kwartaal. As die verslagdoening nie binne die vasgestelde tydsbeperkings by die departement van die Federale Belastingdiens ingedien word nie, is dit die basis vir die berekening van boetes en boetes.

Hoe word dit bereken?

Die belasting word op 'n spesiale formule bereken. Inligting word daarin ingevoer oor watter kenmerke die geselekteerde aktiwiteitsveld het. Byvoorbeeld, as UTII vir kleinhandel gebruik word, moet die grootte van die handelsvloer as 'n fisiese aanwyser gebruik word.

Tydens die berekening word die volgende formule gebruik:

belastingbedrag=(basiese winsgewendheid van die besigheidK1 (aanpassingskoëffisiënt)K2 (plaaslike koëffisiënt gestel deur die streeksadministrasie)fisiese aanwyser van die besigheid / aantal dae in 'n maandwerklike aantal dae in 'n maand waartydens die entrepreneur gewerk het vir geselekteerde rigtingbelastingkoers.

Die belastingkoers is standaard 15%, maar die plaaslike owerhede van elke streek, indien nodig, kan hierdie syfer verminder. Die fooi kan onafhanklik of met behulp van spesiale sakrekenaars bereken word.

Kan die fooi verminder word?

Enige entrepreneur wil die belastinglas op verskeie maniere verminder om 'n kleiner bedrag te betaal. As u UTII gebruik, kan u 'n paar truuks gebruik om die betaalde belasting te verminder. Dit sluit die volgende metodes in:

• as 'n entrepreneur werk sonder die betrokkenheid van werknemers, dan kan jy verminderdie belastingbasis vir toegerekende belasting vir 100% van die betaalde bydraes tot die Pensioenfonds en ander fondse;
• as daar ten minste een werker in diens is vir wie die entrepreneur fondse aan die PF en ander fondse betaal, dan kan die belastingbasis slegs verminder word met 50% van die bydraes wat oorgedra is.

Daar is baie onwettige maniere waarop gewetenlose sakemanne die bedrag van belasting verminder. Almal van hulle oortree die vereistes van die wet, dus, indien sulke optrede opgespoor word, word entrepreneurs aanspreeklik gehou. Dit word gebruik as 'n straf nie net 'n aansienlike boete, maar ook die opskorting van aktiwiteite. Wanneer inkomste op 'n besonder groot skaal weggesteek word, kan selfs tronkstraf voorsien word.

Aktiwiteitsrisiko's

Wanneer 'n entrepreneur UTII kies, moet hy voorberei vir sekere risiko's. Dit sluit in:

• Selfs al genereer die aktiwiteit geen inkomste nie, sal dit onmoontlik wees om 'n nul-verklaring in te dien, so jy sal in elk geval 'n vaste bedrag belasting aan die begroting moet betaal.
• As toestande tydens werk verander, sodat die individuele entrepreneur nie UTII kan toepas nie, sal jy binne 5 dae na die oortreding van die voorwaardes vir die gebruik van UTII moet oorskakel na OSNO of STS.
• As 'n aktiwiteit gekies word wat nie aan hierdie regime voldoen nie, sal dit onmoontlik wees om die stelsel te gebruik, maar as die entrepreneur UTII-verklarings indien en 'n toegerekende belasting betaal, dan as so 'n oortreding bespeur word, sal die werknemers van die Federale Belastingdiens sal herbereken, so jy sal moetbetaal bykomende belasting aan die Federale Belastingdiens onder die OSNO.

Die gebruik van hierdie modus moet deur elke entrepreneur met uiterste omsigtigheid gedoen word om nie die negatiewe gevolge van die gebruik van UTII in die gesig te staar nie.

Hoe stop werk op UTII?

Elke entrepreneur kan hierdie belastingstelsel op 'n vrywillige basis toepas. As 'n besluit geneem word om na 'n ander regime oor te skakel, dan is dit nodig om die nodige aansoek betyds by die departement van die Federale Belastingdiens in te dien.

Organisasies dien 'n aansoek by die belastingdiens in in die vorm van UTII-3, maar individuele entrepreneurs stel 'n aansoek in die vorm van UTII-4 op. Dokumentasie word binne 5 dae na die beëindiging van werk op UTII oorgedra. As hierdie vereiste oortree word, kan die bestuur van die Federale Belastingdiens besluit oor die behoefte om die belasting vir die hele tydperk van die entrepreneur se werk onder die vereenvoudigde regime te herbereken.

Gevolgtrekking

UTII word beskou as 'n bekostigbare en interessante belastingregime. Hierdie stelsel kan deur beide entrepreneurs en verskeie organisasies gebruik word. Om die modus te gebruik, moet aan sekere vereistes en voorwaardes voldoen word. 'n Enkele belasting vervang verskeie tipes fooie, wat die belastinglas aansienlik verminder en rekeningkunde vereenvoudig.

Entrepreneurs moet verstaan hoe die bedrag van die fooi korrek bereken word, asook op watter maniere dit verminder kan word. Benewens die betaling van belasting, word dit vereis om 'n kwartaallikse verklaring by die FTS-afdeling in die voorgeskrewe vorm in te dien. Slegs met behoorlike boekhouding kan jy die oploop van boetes en boetes vermy.