Vergelyking van IP en LLC: belasting, verslagdoening, boetes

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Die sfeer van entrepreneurskap word verstaan as 'n onafhanklike aktiwiteit wat uitgevoer word met inagneming van risiko en wat daarop gemik is om wins te maak wanneer eiendom gebruik word. Aktiwiteite word op die voorgeskrewe wyse geregistreer. Nie altyd van die begin af kan die sake-eienaar besluit oor die organisasievorm van die toekomstige maatskappy nie. Die eienaar word gedwing om IP en LLC te vergelyk. Om die regte besluit te neem, is dit nodig om albei hierdie vorms te vergelyk, om die voor- en nadele van elk van hulle te identifiseer. As deel van hierdie artikel vergelyk ons individuele entrepreneurs en LLC's volgens verskeie kriteria.

'n Baie belangrike punt is die keuse tussen 'n LLC en 'n individuele entrepreneur, aangesien die lys dokumente wat verskaf word, belastingaanmeldingsvorms en die bedrag van boetes hiervan afhang.

In die raamwerk van hierdie artikel sal ons die vraag beantwoord wat die verskil is tussen 'n individuele entrepreneur en 'n LLC. Die voor- en nadele van hierdie vorms sal breedvoerig bespreek word.

IP: algemene idee

IP moet verstaan word as 'n vorm van besigheid doen waarin bestuur uitsluitlik uitgevoer word.

Op sy beurt is individuele entrepreneurskap 'n inisiatiefaktiwiteit van burgers, wat daarop gemik isontvang inkomste gebaseer op die eiendom van die burgers self en uitgevoer namens die individu op sy risiko en eiendomsverantwoordelikheid.

Die huidige wetgewing laat jou toe om betrokke te raak by entrepreneurskap in die status van 'n individuele entrepreneur, wat kan wees:

• burgers van die Russiese Federasie wat die ouderdom van meerderjarigheid bereik het;
• buitelanders wat tydelik of permanent in ons staat woon.

Daar moet kennis geneem word dat beide staats- en munisipale werknemers nie as individuele entrepreneurs kan optree nie.

Individuele entrepreneurskap het baie ekonomiese voordele en nadele in vergelyking met ander ekonomiese en wetlike sakemodelle wat tans geïmplementeer word. Eerstens moet 'n mens kennis neem van so 'n kenmerk van hul aktiwiteite soos buigsaamheid en mobiliteit in nou marksegmente. Oorweeg die belangrikste verskille tussen IP en LLC, die voor- en nadele van elk van die vorms.

IP-voordele

Van die belangrikste voordele is:

• Maklike registrasie op jou eie sonder om derdeparty-spesialiste te betrek en hulle fooie te betaal.
• Jy hoef nie die Strafkode te vorm en in te voer nie.
• Nie nodig om streng kontantrekeningkunde uit te voer nie, alle prosedures is redelik vereenvoudig.
• Dit is nie nodig om 'n rekenmeester te huur en te betaal nie. Alternatiewelik kan uitkontraktering gebruik word.
• Laer belastinglas, geen bykomende belasting nie.
• Belastingoudits minder gereeld.
• Vermoë om die patentstelsel toe te pas.
• Al die geld wat ek gemaak hetIP, jy kan maklik uit die rekening onttrek vir jou behoeftes.
• Alle besluite rakende die aktiwiteite van die IP kan onafhanklik geneem word.
• Die likwidasieprosedure is eenvoudig en vinnig: die staatsbelasting word betaal en 'n aansoek word ingevul.

Dit blyk dat die Russiese wetgewer geen vereistes aan die eiendomstatus van 'n individuele entrepreneur stel nie. As gevolg hiervan, oorweeg ons die natuurlike reaksie van markdeelnemers - die wydverspreide praktyk om individuele entrepreneurs heeltemal uit te sluit van die kring van moontlike teenpartye van die meeste groot nasionale kommersiële organisasies en byna alle buitelandse, sowel as die verhoogde vereistes vir ander deelnemers in ekonomiese aktiwiteit in vergelyking met kommersiële organisasies om hul verpligtinge te verseker. Dit verklaar ook die onwilligheid om groot lenings en ander de facto-beperkings te verskaf.

IP: nadele

IP het egter sekere nadele:

• Finansiële verantwoordelikheid is baie hoog, aangesien in geval van bankrotskap, die individuele entrepreneur self aanspreeklik is vir skuld aan die begroting en krediteure met sy eiendom.
• Die bydrae vir verpligte sosiale versekeringsbetalings is stabiel en word op 'n enkele bedrag vir die hele jaar vasgestel. Vereis om te betaal, ongeag ofof besigheid gedoen word of nie.
• Kan nie medestigters en beleggers byvoeg vir uitbreiding nie.
• Vir groot beleggers, 'n onaantreklike vorm van OPF wat nie vertroue inboesem nie.
• Kan nie heruitgereik of verkoop word nie.
• Wanneer die OSNO toegepas word, bly die behoefte om persoonlike inkomstebelasting van 13% te betaal ook, verliese van vorige tydperke word nie in ag geneem nie.

OOO: algemene idee

'n Maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (LLC) is 'n kommersiële maatskappy wat deur een of meer persone gestig kan word (tensy die reëls anders bepaal). Dit is geskep vir elke wetlik toegelate doel, meestal vir kommersiële doeleindes, maar ook vir liefdadigheidsdoeleindes.

Die hoofstappe om 'n LLC te vorm, sluit in:

• sluiting van die kontrak;
• aandeelhouerbydrae tot ekwiteit;
• aanstelling van raad;
• skepping van 'n toesighoudende raad of ouditkommissie;
• registerinskrywing.

Aandeelkapitaal moet deur die stigters tot die maatskappy bygedra word voor die registrasie daarvan. Dit kan gevorm word ten koste van kontant, sowel as nie-kontant bydraes.

LLC word georganiseer deur 'n individu, 'n regsentiteit. Hierdie maatskappy kan egter nie deur 'n ander LLC-maatskappy gestig word nie.

Aandeelhouers is nie aanspreeklik vir die verpligtinge van die maatskappy met hul persoonlike bates nie. Hulle het gelyke regte en verpligtinge, tensy anders bepaal deur wet of handves.

Verpligtinge van stigters:

• verpligting om tot die Strafwet by te dra;
• toewydingvergoed vir die ontbrekende waarde van die bydrae in natura;
• verbintenis om bykomende betalings op aandele te maak.

OOO-voordele

Van die belangrikste voordele van 'n LLC is:

• persoonlike aanspreeklikheid van die stigters is gering;
• nie net finansies en geld kan in die VK belê word nie, maar ook OS-voorwerpe, materiële waardes;
• kan heruitgereik of verkoop word;
• is aantreklik vir beleggers;
• daar is geen boonste limiet in die Strafwet nie;
• geleentheid om met buitelandse vennote as beleggers saam te werk;
• dit is moontlik om nuwe stigters op enige stadium te lok;
• besturende direkteur kan die HUB wees, wat nie noodwendig die stigter is nie;
• geen belasting betaal op verliese nie;
• dit is moontlik om die verliese van vorige jare met huidige wins te dek;
• wins kan arbitrêr versprei word.

OOO: nadele

Onder die beduidende nadele van LLC is:

• verpligte boekhouding met die betrokkenheid van 'n rekenmeester;
• registrasieproses is redelik ingewikkeld en bestaan uit verskeie stadiums;
• daar kan nie meer as 50 stigters wees nie;
• kontantdissipline is baie streng;
• die dokumentbestuurstelsel word streng gereguleer;
• boetes is baie hoog;
• alle werknemers is verantwoordelik binne hul posisie;
• dit is nie moontlik om inkomste vryelik uit sirkulasie te onttrek nie;
• proseduresluiting en likwidasie is kompleks en bestaan uit verskeie stadiums.

Vergelykingsgrafiek

Die tabel hieronder toon die verskille tussen eenmansaak en LLC.

IP	OOO
Eenvoudige prosedure vir registrasie met drie dokumente: paspoort, aansoek en staatsbelasting (800 roebels)	Gekompliseerde registrasieprosedure vir die invordering van dokumente en die bedrag van staatsbelasting
Besigheid is ondeelbaar, die vermoë om dit onafhanklik te bestuur	As deel van die moontlikheid om verskeie stigters te hê, is elkeen verantwoordelik vir die bedrag van die bydrae tot die Strafwet
Geen CC, tjekrekening en druk nodig nie	Need UK (ten minste 10 tr.), seël, lopende rekening, Handves
Registreer en meld aan by die woonplek	Registreer by enige adres in Rusland
Nie alle soorte aktiwiteite kan betrokke wees nie ('n individuele entrepreneur kan byvoorbeeld nie aan versekering, bankwese, toeroperateuraktiwiteite deelneem nie)	Geen beperkings op tipes bestuur nie
Nie nodig om 'n rekenmeester te huur nie. Dit is NIE nodig om kontantrekords te hou nie, verslagdoening is minimaal	Benodig 'n rekenmeester om rekords te hou
Verantwoordelik met sy eiendom, selfs na likwidasie	Reageer slegs binne die CC
Lae bedraeboetes	Hoë boetes
Toepassing van vereenvoudigde belastingskemas	Harder belastingstelsel, stigters betaal 13% van inkomste
Lae reputasie	Reputasie kan hoog wees
Gemak om takke oop te maak	Takregistrasie vereis
Om geld te onttrek het 'n eenvoudige skema	Moeilik om geld te onttrek
Kan nie verkoop nie, koop	Jy kan verkoop, koop
Toepassing van die patentstelsel	Die patentstelsel kan nie gebruik word nie
Probleme om besigheid uit te brei deur belegging	Jy kan beleggers en beleggings lok
Dokumentasie vir alle besigheidsaktiwiteite word nie vereis nie	Streng beheer en boekhouding van alle ekonomiese aktiwiteite
Maklike sluitingsprosedure	Gekompliseerde likwidasieprosedure

Uit die tabel hierbo word dit duidelik dat daar 'n groot verskil tussen die beskryfde organisasievorme is. Daarom moet jy al die nuanses noukeurig oorweeg voordat jy 'n bepaalde vorm van besigheid doen kies.

Versekeringsbetalings vir individuele entrepreneurs: voordeel of nadeel?

Daar word aanvaar dat'n Individuele entrepreneur verloor in hierdie opsig aan 'n LLC, aangesien dit 'n verpligting het om vaste versekeringsbetalings aan die FIU te betaal. As 'n individuele entrepreneur sonder werknemers werk, word betalings jaarliks aan die PFR in die bedrag van 29 354 roebels gemaak, in verpligte mediese versekering - 6 884 roebels. As 'n individuele entrepreneur werknemers het, is dit ook nodig om versekeringspremies vir hulle te betaal in die bedrag van 30% van lone.

'n Beduidende nadeel is die feit dat hierdie betalings in enige vorm van aktiwiteit gemaak moet word, ongeag of die onderneming bedryf word of nie, dit is winsgewend of nie.

'n Groot pluspunt is die feit dat die bedrag van belasting, byvoorbeeld, met UTII heeltemal verminder kan word met die hoeveelheid betalings wat gemaak is, maar slegs in 'n situasie waar die individuele entrepreneur nie werknemers te huur het nie. As daar werknemers is, word die belastingbedrag verminder met nie meer as 50% van die berekende waarde nie.

Betalings en belasting vir werknemers

Kom ons kyk na die verskille in die belasting van individuele entrepreneurs en LLC's met betrekking tot werknemers.

Daar is geen verskil in die betaling van belastingbetalings vir werknemers van eenmansake en maatskappye met beperkte aanspreeklikheid nie. Alle maatskappye, ongeag die vorm van eienaarskap, moet versekeringsbetalings na buitebegrotingsfondse oordra (30% van die salaris wat aan die werknemer betaal word). Dit is ook nodig om inkomstebelasting (persoonlike inkomstebelasting) van werknemers in die bedrag van 13% te betaal.

Hierdie feit verhoog die kommersiële las aansienlik, want klein besighede omseil die amptelike indiensneming van werknemers, byvoorbeeld deur dienskontrakte met kontrakteurs.

Belastingstelsels

Kom ons kyk na die verskille tussen die belasting van IP en LLC. Daar is die volgende vrystellingstelsels vir hierdie vorms:

• USN in verskillende weergawes.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentstelsel slegs vir IP.
• BAS.

Elkeen van die gelyste stelsels het sy voordele, kenmerke en nadele.

Wanneer die belasting van LLC en individuele entrepreneurs in vergelyking oorweeg word, kan daar opgemerk word dat daar geen beduidende verskille tussen hulle is nie. Vir individuele entrepreneurs is dit egter moontlik om die patentstelsel toe te pas, maar vir LLC is dit uitgesluit. Die hoofreël vir beide LLC's en individuele entrepreneurs is dat dit onmiddellik na die registrasie van 'n maatskappy nodig is om die gekose belastingstelsel te verklaar. Andersins sal ons BASIES toepas.

Die tabel hieronder toon die kenmerke van individuele entrepreneurs en LLC's in vergelyking van belastingstelsels.

Stelsel	Object	Vir IP	Vir OOO
USN 6%	Inkomste teen 'n koers van 6%	Vervanging van persoonlike inkomstebelasting, eiendomsbelasting en BTW. Die aantal werknemers is nie meer as 100 mense nie, die inkomste is minder as 60 miljoen roebels. per jaar	Vervanging van BTW, inkomstebelasting en eiendomsbelasting Rekeningkunde en KUDiR word vereis
USN 15%	Inkomste minus uitgawes teen die koers van 15%	Vervanging van persoonlike inkomstebelasting, eiendomsbelasting en BTW Jy moet KUDiR met bevestiging invulbedrywighede Aantal werknemers nie meer as 100 mense, inkomste minder as 60 miljoen roebels. per jaar	Vrystelling van alle soorte belasting Rekeningkunde en KUDiR word vereis
UTII	Potensiele moontlike inkomste volgens tipe aktiwiteit Wed 15%	Reële inkomste is nie belangrik nie. Uitgawes vereis nie bevestiging nie. Vervanging van persoonlike inkomstebelasting, BTW en ander belasting	Vrystelling van alle soorte belasting Rekeningkunde moet gehou word
ECHN	Inkomste minus uitgawes Wed 6 %	Vesti KUDiR. Vervanging van persoonlike inkomstebelasting, BTW en ander belasting	Vrystelling van alle soorte belasting
Patent	Potensiele jaarlikse inkomste Wed 6 %	Getal werknemers tot 15 mense, inkomste nie meer as 60 miljoen roebels nie.	Nie van toepassing

'n Studie van die belasting van LLC's en individuele entrepreneurs in vergelyking met mekaar het die feit aan die lig gebring dat daar geen beduidende verskille is nie.

Rapportering van individuele entrepreneurs en LLC's

Rapportering van individuele entrepreneurs en LLC's en 'n vergelyking van vorme van aktiwiteit onder mekaar stel ons in staat om die volgende kenmerke uit te lig:

• belastingverslagdoening (verklarings en KUDiR) hang af van die belastingstelsel, maar nie van die besigheidsvorm nie;
• verslaggewing oor werknemers vir individuele entrepreneurs en LLC's is soortgelyk (in hierdie geval, as daar geen werknemers in die individuele entrepreneur is nie, word geen verslaggewing hoegenaamd ingedien nie).

Terselfdertyd het klein organisasies met nie meer as 100 werknemers en inkomste van minder as 400 miljoen roebels per jaar die reg om rekeningkunde in 'n vereenvoudigde vorm toe te pas, en verslagdoening sal ook vereenvoudig word.

Individuele entrepreneurs en LLC's wat kontant in hul werk gebruik, moet voldoen aan die reëls van kontantdissipline (daar moet kennis geneem word dat hierdie reëls vir individuele entrepreneurs baie makliker is as vir LLC's).

Die tabel toon 'n vergelyking van individuele entrepreneurs en LLC's deur vorms aan te gee in ooreenstemming met die geselekteerde belastingstelsel. Die terme vir verskillende tipes OPF word ook afsonderlik aangedui.

Belastingregime	Rapportering vir IP	Reporting LLC	Term vir IP	Term vir OOO
LLC en IP op die vereenvoudigde belastingstelsel: vergelyking van verslagdoeningsvorms	Verklaring van die USN	Verklaring van die USN	Tot 30.04.	Nie later nie as 31 Maart
UTII	UTII-verklaring	UTII-verklaring	Tot die 20ste dag na die verslagdoeningsmaand	Tot die 20ste dag na die verslagdoeningsmaand
ECHN	ECHN-verklaring	ECHN-verklaring	Nie later nie as 31 Maart	Nie later nie as 31 Maart
Patentstelsel	Nie bedien nie	Nie van toepassing	-	-
BASIES	3-NDFL	Inkomstebelastingopgawe	Nie later nie as 30.04	Nie later as die 28ste dag na die verslagdoeningskwartaal nie, nie later nie as 28 Maart vir die jaar
4-persoonlike inkomstebelasting	Eiendomsbelastingopgawe	Nie later nie as 5 dae na die verslagmaand van ontvangs van inkomste	Nie later nie as 30 Maart
BTW-verklaring	BTW-verklaring	Nie later as die 25ste dag na die verslagdoeningskwartaal nie	Nie later as die 25ste dag na die verslagdoeningskwartaal nie

Verantwoordelikheid van LLC's en individuele entrepreneurs: vergelyking en boetes

Wanneer 'n LLC geregistreer word, moet dit verstaan word dat die aanspreeklikheid van 'n LLC baie groter is as dié van 'n individuele entrepreneur, beide in terme van volume en boetes. Byvoorbeeld, boetes vir LLC's en individuele entrepreneurs in vergelyking met mekaar vir onbehoorlike gebruik van die kasregister verskil tienvoudig. Vir individuele entrepreneurs 3-4 duisend roebels, en vir LLC - 30-40 duisend roebels

Vir administratiewe oortredings is LLC se aanspreeklikheid baie hoër as dié van individuele entrepreneurs. Daarbenewens kan verantwoordelikheid nie net aan die organisasie toegewys word nie, maar ook aan spesifieke amptenare.

Kriminele straf vir maatskappybestuurders is ook strenger as vir individuele entrepreneurs. Dit impliseer 'n aantal artikels in die Criminal Code, wat spesifiek opgedra is aan organisasies in die vorm van LLC's.

Belastingaanspreeklikheid van LLC en individuele entrepreneur in vergelyking met mekaaromtrent dieselfde in terme van oortredings, maar spoel oor in terme van die bedrag van betalings.

Verskille tussen OJSC, LLC en IP

As ons vorms soos OJSC, LLC, IP aanneem, lê die verskil eerstens in die kompleksiteit van openings- en sluitingsprosedures, die keuse van aktiwiteite en geleenthede vir toekomstige ontwikkeling. Individuele entrepreneurs word gekies vir klein vorme van individuele besigheid. LLC word gebruik vir 'n inisiatiewe groep stigters wat gelykheid in bestuur en wins wil hê. OJSC's is gestig om maatskappye breë vryheid van bedryf en groot skaal te bied.

Is dit moontlik om vorms soos IP, LLC, CJSC te vergelyk? Hulle verskille van mekaar is duidelik, hulle is hierbo aangedui. Daarbenewens is dit die moeite werd om op so 'n belangrike punt te let soos die beperking van die aantal stigters in 'n CJSC.

Gevallestudie: Verskaffing van tandheelkundige dienste

Sê nou 'n entrepreneur besluit om 'n tandheelkundige kantoor of kliniek te open. Onlangs is hierdie tipe diens baie gewild onder die bevolking. Vir die organisasie van aktiwiteite is natuurlik die aankoop van toerusting, die keuse van personeel en die verkryging van 'n lisensie belangrik. Maar moenie vergeet van so 'n belangrike punt soos die registrasie van aktiwiteite nie. Op hierdie stadium is die vraag oor watter organisasievorm beter is om vir toekomstige tandheelkunde te kies relevant.

Om te antwoord wat die beste geskik is in tandheelkunde: 'n individuele entrepreneur of 'n LLC, 'n vergelyking van die voordele en nadele van elke vorm van aktiwiteit sal die mees geskikte wees. Die sleutelpunt is die feit dat die deelnemers van die LLC nie aanspreeklik is vir die verpligtinge van die maatskappy met hul eiendom nie, in teenstelling metIP. Die voordeel van IP is egter 'n vereenvoudigde registrasie- en rekeningkundige prosedure. In die geval van individuele entrepreneurskap kan jy slegs onafhanklik werk, en slegs junior mediese personeel aanstel. Daar is geen sulke beperkings in 'n LLC nie. Met 'n individuele entrepreneur moet elke werknemer 'n lisensie hê, en vir 'n LLC - dit is een vir almal, daarbenewens hoef jy nie versekeringspremies vir jouself te betaal nie. As u egter 'n individuele entrepreneur registreer, is dit moontlik om PSN te gebruik, en die prosedure is baie eenvoudiger en goedkoper. Bydraes word slegs vir werknemers betaal, indien enige.

Dus, die vraag oor die keuse van die regsvorm in tandheelkunde is baie relevant: individuele entrepreneur of LLC? Vergelyking van vorms het getoon dat dit vir 'n klein maatskappy meer winsgewend is vir 'n individuele entrepreneur, en vir 'n algemene kliniek - LLC.

Gevolgtrekking

As gevolg hiervan, om die regsvorm van die toekomstige maatskappy korrek te kies, moet jy individuele entrepreneurs en LLC's vergelyk en 'n aantal faktore in ag neem:

• beroep;
• risiko jou geld en eiendom;
• geskatte inkomste;
• belastingstelsel;
• ontwikkelingsgeleenthede en werk saam met vennote;
• moeilikheid om 'n maatskappy te registreer en te sluit.

Om te verstaan wat meer winsgewend is om oop te maak - 'n individuele entrepreneur of 'n LLC, is dit nodig om die doelwit van die toekomstige besigheid te formuleer. As 'n ontwikkeling- en uitbreidingsplan in plek is, sal 'n LLC die beste opsie wees. As daar egter min finansiering is, is dit aanvanklik die moeite werd om 'n IP oop te maak.

Daar moet kennis geneem word dat die belastingstelsels vir individuele entrepreneurs en LLC's dieselfde is (met die uitsondering van PSN), maar daar is verskille in rekeningkunde en instandhouding van kontantrekords, wat LLCvoer streng in ooreenstemming met die wet uit.

Verantwoordelikheid vir oortredings in die geval van 'n individuele entrepreneur is minimaal, maar vir 'n situasie met 'n LLC neem die bedrag boetes verskeie kere toe.