Wanneer kan ek oorskakel na UTII: prosedure, terme, kenmerke

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die oorgang van een belastingregime na 'n ander is nie ongewoon in die praktyk van regsentiteite en individuele entrepreneurs nie. Die rede hiervoor is meestal die natuurlike begeerte om hul belastinguitgawes te optimaliseer. Dikwels vind die oorgang ook plaas om die rede dat die aktiwiteite van 'n sakeman opgehou het om aan die vereistes van 'n bepaalde belastingregime te voldoen.

Daar is ook baie gevalle wanneer dit nodig is om die oorgang dringend te maak, sonder om te wag vir die begin van die nuwe belastingjaar. En nou - met betrekking tot die enkele belasting op toegerekende inkomste. Wanneer kan ek oorskakel na UTII-modus? Wat is die kenmerke van die oorgang op verskillende tye van die jaar? Is daar gevalle waarin so 'n oorgang onrealisties is? Ons sal antwoorde op hierdie en verwante vrae in die artikel verskaf.

Kenmerk

Voordat ons uitvind hoe om korrek na UTII oor te skakel, sal ons 'n klein beskrywing van hierdie belastingregime verskaf.

Wat beteken "'n enkele belasting op toegerekende inkomste"? Daar word hier aanvaar dat die belastingbetalings nie opgeloop word nieop die wins wat reeds vir die entrepreneur of organisasie beskikbaar is, maar op die inkomste wat die belastingbetaler beplan om in die toekoms te ontvang.

Dit is ook belangrik om daarop te let dat nie elke sakeman hierdie modus kan kies nie. Slegs daardie firmas en individuele entrepreneurs wat betrokke is by sekere soorte aktiwiteite wat duidelik in OKVED en OKUN gestel word, kan na UTII oorskakel. Dit is moeilik om te sê watter presies. Elkeen van die streke van die Russiese Federasie kies immers sekere kategorieë uit die lys van sulke sakeaktiwiteite wat oop is vir die oorgang na UTII. Daarom is hulle in elk van die onderdane van die staat verskillend.

Van hier af is 'n paar probleme moontlik: in die inheemse streek voer die entrepreneur sy aktiwiteite vrylik uit terwyl hy op UTII is. Maar wanneer hy na 'n ander streek verhuis, moet hy die belastingregime verander, aangesien sulke aktiwiteit in hierdie vak nie meer oop is vir belasting onder UTII nie.

oorgangsgeleentheid

Kan ek oorskakel na UTII? Kom ons gaan bietjie terug na die verlede – tot 2013 is entrepreneurs en organisasies wat betrokke was by sekere kategorieë aktiwiteite vir seker “toegereken”. Dit was eers in 2013 dat hierdie reël afgeskaf is. Die oorgang na so 'n belastingregime is nou vrywillig - dit hang net af van die begeerte van die sakeman self.

So wanneer kan ek oorskakel na UTII? Organisasies en entrepreneurs kan die oorgang sowel aan die begin van die belastingjaar as op enige ander datum beplan.

Daar is net een voorwaarde hier: die tipe aktiwiteit waarmee jy besig is, moet weesin jou streek oop vir die "Enkelbelasting op toegerekende inkomste"-regime. Kom ons kyk nou na die kenmerke van die oorgang na UTII op verskillende tye van die jaar, van verskillende belastingregimes

BASIES - UTII: kenmerke van die oorgang

Wanneer kan ek oorskakel na UTII? Wat die hoofbelastingregime (OSNO) betref, kan dit enige tyd van die jaar op versoek van die belastingbetaler gedoen word. Die oorgang in hierdie geval is redelik eenvoudig: jy moet met die toepaslike aansoek by die plaaslike belastingkantoor aansoek doen.

Maar hier is dit belangrik om nie te vergeet om 'n belangrike voorwaarde na te kom nie: die oorgang moet uitgevoer word nie later nie as 5 dae vanaf die datum van aanvang van die werk / verskaffing van dienste wat oop is vir "toerekening". Wat die seisoen betref, stel die belastingwetgewing van die Russiese Federasie geen beperkings hier op nie.

Neem asseblief kennis dat vir UTII, die verslagdoeningstydperk 'n kwart is. Daarom betaal jy vir die eerste keer belastingbetalings volgens die "toerekening" gebaseer op die resultate van die eerste 3 kwartaallikse maande ná jou oorgang na hierdie regime.

As jy UTII na die OSNO in die middel van die jaar kies, dan moet die belastingbasis in ag geneem word op grond van die werklike duur van besigheidsaktiwiteit in die maand toe jou individuele entrepreneur of LLC by die belasting geregistreer is as 'n "toegerekende" betaler.

Basiese reëls vir skuif vanaf OSNO

Wanneer kan ek oorskakel na UTII met OSNO? Ons het besluit dat dit moontlik is op enige datum wat jy wil. Maar terselfdertyd, moenie vergeet nieoor belangrike reëls:

1. Maak seker dat jy die prosedure uitvoer vir die herstel van inset-BTW op beide jou vaste bates en ander bedrywighede. Sodanige herstelde BTW sal vervolgens in die "inkomstebelasting"-kolom in ag geneem word - die "ander uitgawes"-lyn.
2. In jou inkomstebelastingopgawe moet jy beslis winste en uitgawes in ag neem wat verband hou met die tydperk toe jou organisasie of individuele entrepreneur nog onder die hoofbelastingregime was. Dit word gedoen deur 'n inkomstebelastingopgawe vir die verslagtydperk wat voor die oorgang was, in te vul en by die Federale Belastingdiensafdeling in te dien.

USN - UTII: kenmerke van die oorgang

Wanneer kan ek oorskakel na UTII vir individuele entrepreneurs, organisasies wat voorheen betalings onder die vereenvoudigde belastingstelsel afgetrek het? Daar is 'n belangrike beperking hier: sakemanne op die vereenvoudigde belastingstelsel kan nie in die middel van die belastingtydperk na enige ander belastingregime oorskakel nie. En hier is dit die kalenderjaar.

Wanneer kan ek oorskakel van "vereenvoudig" na UTII? Slegs aan die begin van die belastingjaar. Daar is egter 'n uitsondering op hierdie reël. 'n Sakeman kan te eniger tyd van die vereenvoudigde belastingstelsel na 'n ander belastingstelsel oorskakel in die geval dat sy inkomste vir die verslagtydperk 60 miljoen roebels oorskry het.

Maar hier is dit belangrik om daarop te let dat in hierdie toedrag van sake, die "vereenvoudiger" outomaties oorgedra sal word na die hoofmodus - BASIES. En onmiddellik na die kwartaal waarin die bybetaling aangeteken is.

Wanneer kan ek in hierdie geval na UTII oorskakel? Begin volgende kalenderjaar. Dit is 'n voorwaarde vir eersgenoemde"vereenvoudig" bly dieselfde.

Oorgang wanneer 'n individuele entrepreneur of organisasie geregistreer word

Hoe om oor te skakel na UTII in die middel van die jaar as jy as 'n entrepreneur geregistreer het / 'n organisasie gestig het nie met die begin van die verslagdoeningstydperk nie? Let daarop dat wanneer 'n besigheidsaktiwiteit begin word, alle belastingbetalers hulself outomaties op die OSNO bevind.

Hier is dit belangrik om tyd te hê om 'n aansoek by die belastingkantoor in te dien vir die oorgang na UTII binne 5 dae vanaf die begin van jou aktiwiteit in die status van 'n individuele entrepreneur of kommersiële firma. Deur dit te doen, moet jy natuurlik werk verrig of dienste lewer wat oop is vir "toerekening" in jou area.

As jy nie so 'n kennisgewing aan die belastingkantoor ontvang nie, sal jy by verstek in die hoofbelastingregime bly.

Dokumentasie vir IP

Van watter datum kan ek oorskakel na UTII? Soos ons vasgestel het, maak dit nie saak wanneer 'n individuele entrepreneur / maatskappy geregistreer word, sowel as wanneer oorgeplaas word vanaf OSNO nie. Maar wanneer van die vereenvoudigde belastingstelsel oorgeskakel word - slegs met die begin van die belastingjaar.

Om na UTII oor te skakel, moet 'n individuele entrepreneur die volgende dokumentasie voorberei vir 'n besoek aan die belastingkantoor:

• Eintlik, 'n verklaring oor die oorgang na "toerekening".
• Identiteitsdokument – siviele paspoort.
• Sertifikaat van belastingregistrasie van IP.
• Sertifikaat wat die staatsregistrasie van IP bevestig.

Dokumente vir organisasies

Wat die stigters van 'n LLC betref, om hul organisasie na die UTII-regime oor te dra, moet hulle die volgende dokumente en dokumente vir die belastingowerhede voorberei:

• Verklaring oor die oorgang na belasting deur "toerekening".
• Sertifikaat van staatsregistrasie van die organisasie.
• Sertifikaat van amptelike belastingregistrasie van LLC.

Moontlikheid van gedeeltelike oorgang

Kom ons raak ook aan hierdie scenario. In sommige gevalle word dit wetlik toegelaat dat entrepreneurs en organisasies hul aktiwiteite onder twee belastingregimes bring. Byvoorbeeld, BASIC word gekombineer met "toerekening".

Dit is van toepassing op organisasies en individuele entrepreneurs wat verskeie soorte aktiwiteite volgens OKVED gelyktydig uitvoer. Sommige soorte werk word onder die basiese regime belas. Maar ander soorte werke/dienste is oop kategorieë vir toegerekende belasting in 'n gegewe streek.

Dit is belangrik om 'n belangrike reël hier na te kom: hou aparte rekords van winste en vermorsing volgens tipe aktiwiteit op verskillende belastingstelsels. Ons voeg by dat aparte rekeningkunde ook nodig sal wees as belastingbetalers UTII gebruik vir verskeie soorte aktiwiteite wat in hul vak geopen is vir die toepassing van "toerekening".

Wanneer is die oorgang onmoontlik?

Die oorgang na "toerekening" kan in sommige gevalle heeltemal gesluit wees vir firmas en entrepreneurs. In die besonder, UTII kan nie onder die volgende voorwaardes gekies word nie:

• Die aantal werkende kollektiewe is meer as100 mense.
• Ander individue / regspersone het 'n aandeel in die gemagtigde kapitaal van die maatskappy meer as 25%.
• 'n Onderneming volgens sy soort is 'n eenvoudige vennootskap.
• Individuele entrepreneur het oorgeskakel na die vereenvoudigde belastingstelsel gebaseer op 'n patent.
• 'n Individuele entrepreneur of organisasie was voorheen onder die ESH-belastingregime (spesiale belastingregime vir diegene wat betrokke is by landbou-aktiwiteite).

Beperkings binne die bestek van aktiwiteit

Daarbenewens sal dit nie moontlik wees om oor te skakel na UTII nie en as gevolg van beperkings op die gebied van besigheidsaktiwiteite, ook deur wet vasgestel. Hier is die belangrikste as voorbeeld:

• Daardie vervoerorganisasies met meer as 20 voertuie in hul vloot kan nie na UTII oorskakel nie.
• Kleinhandelaars sal nie hierdie modus kan kies as hul verkoopsarea 150 vk. m.
• Wat die advertensiebesigheid en die sfeer van PR betref, kan slegs die firmas wat op die gebied van advertensieplasing en -verspreiding betrokke is, UTII hier toepas. Maar reeds vervaardigers van advertensiestrukture, ontwikkelaars van promosieplanne, verhuurders van advertensiespasie sal nie na hierdie modus kan oorskakel nie.
• Die gebruik van "toerekening" is ook onmoontlik in die geval waar 'n individuele entrepreneur of organisasie nie net met individuele kliënte werk nie, maar ook met wettiges.

UTII lok entrepreneurs en LLC-stigters met 'n aantal aantreklike belastingvoorwaardes. Gaan na dit metBASIES, wanneer u 'n besigheid registreer, soos ons vasgestel het, is dit enige tyd van die jaar moontlik - die belangrikste ding is om aan eenvoudige voorwaardes te voldoen. Maar die oordrag van die vereenvoudigde belastingstelsel is moeiliker - eers met die begin van die jaar. Dit is glad nie moontlik om vandag vanaf die ESHN na UTII oor te skakel nie.