UTII-belastingtydperk. Enkelbelasting op toegerekende inkomste vir sekere soorte aktiwiteite

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Baie Russiese firmas voer kommersiële aktiwiteite uit deur UTII te betaal. Werk binne die raamwerk van die betrokke belastingregime het 'n aantal nuanses - dié wat verband hou met verslagdoening, belastingberekening, korrekte invul van die verklaring. Om al daardie verpligtinge wat deur belastingwetgewing vir hom vasgestel is, suksesvol te kan nakom, sal hy die besonderhede van hierdie nuanses moet bestudeer. Wat is die mees noemenswaardige kenmerke daarvan om met 'n enkele belasting te werk?

Algemene inligting oor UTII

Dus, die belastingstelsel van die Russiese Federasie sluit so 'n soort invordering soos UTII in. Wat is sy kenmerke?

As 'n reël betaal 'n besigheidsmaatskappy belasting in verhouding tot sy inkomste of wins. UTII behels die oordrag na die staat, op sy beurt, van 'n vaste betaling, wat nie afhanklik is van kontantontvangste na die maatskappy se rekening nie. Gesonde inkomste word dus in ag geneem - die een wat die maatskappy vermoedelik ontvang, gebaseer op gemiddelde markneigings. Die grootte van UTII word vasgestel in regshandelinge op die federale en streeksvlak.

Kom ons kyk na ander sleutelnuanses van die betrokke belastingtoespraak.

Waarom gebruik besighede UTII en wanneer is dit winsgewend?

Russiese besighede werk by verstek onder die algemene stelsel van belasting, of DOS. Hierdie belastingregime behels die betaling van 'n belasting aan die staat ten bedrae van 20% van die verskil tussen die maatskappy se inkomste en sy uitgawes. Dit kan baie moeilik wees vir 'n beginneronderneming om die ooreenstemmende verpligting tot die begroting na te kom. Daarom gee die staat klein ondernemings die geleentheid om die betalingslas aansienlik te verminder deur in spesiale belastingregimes te werk. Onder hulle - UTII.

Hierdie belastingregime, soos ons hierbo opgemerk het, behels die oordrag na die begroting van vaste bedrae wat nie met inkomste of uitgawes korreleer nie. In watter gevalle kan 'n kommersiële aktiwiteit wat uitgevoer word met die betaling van 'n enkele belasting winsgewend wees? As 'n reël geld dit vir daardie scenario's wanneer die firma 'n voldoende groot inkomste het. As die ooreenstemmende aanwysers nie te groot is nie, dan, miskien, uit 'n ekonomiese oogpunt, sal dit meer geregverdig wees om in die DOS-modus te werk.

Van ander voordele van die betrokke invordering is dat dit 'n aantal ander verpligtinge van besigheid teenoor die staatsbegroting vervang. Byvoorbeeld, wanneer 'n enkele belasting betaal word, mag 'n maatskappy nie BTW na die tesourie oordra nie, asook belasting op eiendom wat in besigheidsaktiwiteite gebruik word. Op sy beurt mag 'n individuele entrepreneur wat op UTII werk, nie persoonlike inkomstebelasting vir homself betaal nie.

Wanneerkan ek UTII gebruik?

Die belangrikste normatiewe handeling wat die bepalings bevat op grond waarvan die belastingstelsel van die Russiese Federasie funksioneer, is die Belastingkode van die Russiese Federasie. In ooreenstemming met die norme wat daarin vasgestel is, maatskappye in gebiede soos:

• kleinhandel;
• restaurantbesigheid;
• spyseniering;
• aktiwiteite vir die verskaffing van veeartsenykundige dienste, verbruikersdienste;
• voertuigherstel- en instandhoudingsdienste;
• voorsiening van motorwasdienste;
• advertensieaktiwiteite;
• verskaffing van dienste vir die verhuring van handelsplatforms, erwe;
• voorsiening van hoteldienste;
• vragvervoer, passasiersvervoer;
• voorsiening van betaalde parkeerterreine.

Hoe om aan UTII te begin werk?

'n Entrepreneur kan binne die raamwerk van die oorweegde belastingstelsel begin werk deur 'n aansoek aan die Federale Belastingdiens te skryf, wat die datum van aansoek deur die maatskappy van UTII aandui. Die betrokke dokument moet ingedien word by die territoriale kantoor van die Federale Belastingdiens op die plek waar kommersiële aktiwiteite uitgevoer word. Terselfdertyd neem prokureurs kennis dat dit moet ooreenstem met die een wat aangedui word in die aansoek om die maatskappy by die Federale Belastingdiens te registreer.

Hoe om op te hou werk aan UTII?

Op sy beurt, om aktiwiteite binne die raamwerk van UTII te beëindig, moet jy ook 'n ooreenstemmende aansoek aan die Federale Belastingdiens stuur. Dit moet egter gedoen word inbinne 5 dae vanaf die oomblik wanneer die betrokke kommersiële aktiwiteite in die maatskappy beëindig word. As daar 'n behoefte is om van UTII na 'n ander belastingstelsel oor te skakel - byvoorbeeld die vereenvoudigde belastingstelsel of OSN - dan kan dit, kragtens die huidige bepalings van die wet, eers vanaf volgende jaar gedoen word.

Kenmerke van UTII-rekeningkunde

'n Firma wat op UTII werk, kan rekords hou van aanwysers in 2 modusse:

• vir elke tipe aktiwiteit waarvoor 'n enkele belasting betaal word;
• vir die tipe aktiwiteit onderhewig aan UTII, sowel as vir dié wat onder ander belastingskemas uitgevoer word.

Regsentiteite moet ook rekeningkundige rekords hou en relevante verslae by die Federale Belastingdiens indien.

Hoe UTII bereken word

Oorweeg nou hoe die belasting op gesonde inkomste bereken word. Die belangrikste parameters wat in ag geneem word wanneer die bedrag van betaling aan die begroting bepaal word, is die belastingbasis en koers. Die eerste aanwyser word bereken deur die waarde van die basiese opbrengs te vermenigvuldig met die syfer wat ooreenstem met die fisiese aanwyser. Maar dit is nog nie die volledige struktuur van die enkele belastingformule nie. Die onderliggende opbrengs kan ook verander word deur twee faktore toe te pas: die deflator, ook genoem K1, en die aanpassingsfaktor, of K2. Die betrokke belastingkoers is 15%.

Sodra die bedrag van die fooi vir die belastingtydperk bepaal is, kan UTII verminder word met die bedrag van versekeringspremies wat aan staatsfondse betaal is vir werknemers, of as die betaler 'n individuele entrepreneur is en werk sonderwerknemers lok, dan diegene wat ingesluit is in die PFR, FSS en FFOMS vir hulself. As die maatskappy werknemers het, kan die belastingvermindering as gevolg van versekeringspremies met nie meer as 50% gemaak word nie. Op sy beurt, as 'n individuele entrepreneur werk sonder die betrokkenheid van werknemers, kan hy UTII verminder met 'n bedrag wat ten volle ooreenstem met die bedrag van betalings aan die PFR, FSS en FFOMS.

Reporting

Kom ons bestudeer so 'n aspek soos belastingverslaggewing ter sprake. Met betrekking tot so 'n parameter as 'n belastingtydperk, verwys UTII na belasting waarvoor verslagdoening op 'n kwartaallikse basis aan die Federale Belastingdiens gestuur word, nie later nie as die 20ste dag van die maand wat op die vorige kwartaal volg. Benewens die betrokke belastingverklaring, moet betalers van die betrokke fooi 'n aantal ander verslagdoeningsdokumente aan die staat verskaf.

Onder hulle is vorms 4-FSS, sowel as RSV-1 - vir firmas met werknemers. Dit word aan die Federale Belastingdiens verskaf in dieselfde belastingtydperk as in die geval van die verklaring. UTII vereis ook die voorsiening deur daardie firmas waarin werknemers in diens is, 'n 2-NDFL-verslag, inligting oor die gemiddelde aantal werknemers, sowel as finansiële state indien die betaler die status van 'n regsentiteit het. IP-rekeningkunde word nie vereis nie. Op hul beurt moet individuele entrepreneurs wat nie werkers aanstel nie, slegs 'n verklaring by die Federale Belastingdiens indien. Indien die betaler kommersiële aktiwiteite in verskillende stede uitvoer, moet artikel 2, wat in die belastingverklaringstruktuur voorkom, afsonderlik ingevul word, in ooreenstemming met elke besigheidsplek.besigheidsaktiwiteite.

As 'n maatskappy of 'n individuele entrepreneur verskeie tipes kommersiële aktiwiteite uitvoer, en sommige van hulle val nie onder UTII nie, dan moet hulle verslae ingevolge 'n spesifieke afdeling van belastingwetgewing indien. Terselfdertyd is dit belangrik om die korrekte tydperkkode in die belastingopgawe aan te dui. Hoe om dit te identifiseer?

Bepaal die belastingtydperkkode

Die belastingtydperk in die UTII-verklaring moet gespesifiseer word. Die ooreenstemmende item word voorsien in die struktuur van die vorm wat goedgekeur is in die Orde van die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie No. ММВ-7-3/352 van 2014-04-07. Elk van die kodes stem ooreen met die kwartaal waarvoor verslagdoening ingedien word. Oorweeg hul lys.

As die verklaring vir die 1ste kwartaal ingedien word, moet kode 21 daarin aangedui word. Vir die 2de - 22. Die ooreenstemmende norm is vervat in die Bevel van die Federale Belastingdiens hierbo genoem.

As die verklaring vir die 3de kwartaal ingedien word, is die kode wat hierdie belastingtydperk aandui 23. Vir UTII moet verslae kwartaalliks ingedien word. Die kode vir elke periode is dus apart.

As die verklaring vir die 4de kwartaal ingedien word, dan is die kode wat ooreenstem met hierdie belastingtydperk 24. UTII kan ook deur gelikwideerde of herorganiseerde firmas gebruik word. In hierdie geval moet 'n aparte kode gespesifiseer word.

Dit stem ooreen met die kwartaal waarin die firma bedrywighede gestaak het. Die kode waarmee hierdie belastingtydperk vroeër ooreengestem het, is 50. UTII, as gevolg van huidige wetgewende bepalings, behels die gebruik van ander kodes. Oorweeg hulle.

Die wetgewing van die Russiese Federasie skryf voorgebruik kodes in die verslagdoeningscenario's wat oorweeg word: 51 - indien die maatskappy in die 1ste kwartaal gelikwideer of herorganiseer word, 54 - die kode vir die 2de kwartaal, 55 - die aanwyser wat ooreenstem met die 3de kwartaal, 56 - die kode wat gebruik word indien die UTII-belastingtydperk is die 4de kwartaal.

Wanneer is belasting betaalbaar?

Kom ons bestudeer so 'n aspek soos die tydsberekening van die betaling van die betrokke belasting. UTII-betalers moet die ooreenstemmende bedrae na die begroting van die Russiese Federasie oordra teen die 25ste dag van die maand wat volg op die verslagkwartaal. Dit wil sê, as die UTII-belastingtydperk die 4de kwartaal is, moet die betaling voor 25 Januarie van die volgende jaar gemaak word. Dit is dus heel moontlik om verslae vroeër by die Federale Belastingdiens in te dien as om belasting te betaal. Dus, die sleutelinligting oor UTII wat die betaler moet weet, is die tydraamwerk vir die invul van die UTII-verklaring, die belastingtydperk, die kode wat daarmee ooreenstem.

Maar wat gebeur as die maatskappy nie sekere verpligtinge ingevolge die betrokke belasting nakom nie, waarvoor die wet voorsiening maak?

Verantwoordelikheid

Dit sal nuttig wees om so 'n aspek te oorweeg as die verantwoordelikheid van 'n belastingbetaler wat binne die raamwerk van UTII werk.

As 'n maatskappy aktiwiteite uitvoer deur 'n enkele belasting te gebruik, maar nie by die Federale Belastingdiens registreer nie, sal die staat dit 'n boete van 10% van inkomste oplê - maar nie minder nie as die bedrag van 40 duisend roebels. As 'n entrepreneur sy maatskappy op die verkeerde tyd registreer, kan die Federale Belastingdiens 'n boete van 10 duisend roebels uitreik. As die sake-eienaar nie die Federale Belastingdiens betyds in kennis stel van die opening of sluiting van vereffeningsrekeninge nie,dan sal hy dalk 'n boete van 5 duisend roebels moet betaal. As die verklaring vir 'n bepaalde belastingtydperk UTII ingedien word in stryd met die sperdatums wat deur die wet voorsiening gemaak word, sal die maatskappy 'n boete van 5% van die bedrag van die berekende belasting moet betaal, maar nie minder nie as die bedrag van 1 duisend roebels. Indien die maatskappy nie die betrokke fooi betyds aan die begroting betaal nie, het die Federale Belastingdiens die reg om 20% van die belasting daarvan te verhaal, of 40% as dit blyk dat die organisasie nie die nodige betaling aan die staat opsetlik.