Watter belasting betaal alleeneienaars? Watter belasting is onderhewig aan I?

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die vraag oor watter belasting deur individuele entrepreneurs betaal word, bekommer natuurlik alle mense wat sake wil doen. Inderdaad, inligting moet vooraf ingesamel word, voor die begin van die direkte opening van 'n besigheid, want die grootte van betalings sal finansiële aktiwiteite aansienlik beïnvloed. Die artikel beskryf watter belasting onderhewig is aan individuele entrepreneurs, hoe om dit te bereken en hoe gereeld om te betaal.

Moet ek enigsins betaal?

Dit is geen geheim dat baie ondernemende sakemanne op elke moontlike manier probeer om belasting te ontduik of die belastingbasis te verminder nie. Dit is die moeite werd om te verstaan: die betaling van belasting deur 'n individuele entrepreneur is 'n verpligting, en aanspreeklikheid word voorsien vir die mislukking daarvan. Boonop is die bedrae van boetes tot dusver redelik hoog gestel, en dikwels is dit baie keer hoër as die bedrag van wanbetaling. Daarom moet belasting betyds en ten volle betaal word.

Wie bereken IP-belasting?

Die punt is om te berekendie bedrag wat betaal moet word, word deur die entrepreneur self verskuldig. As gevolg hiervan ontstaan probleme. Nie alle sake-eienaars weet watter belasting 'n individuele entrepreneur moet betaal en hoe om dit te bereken nie. As gevolg hiervan, in die praktyk blyk dit dikwels dat die berekening verkeerd gemaak is, en die verkeerde bedrag word aan die begroting betaal. Terselfdertyd, as jy oorbetaal het, dan is daar niks om oor bekommerd te wees nie - jy sal die oorbetaalde geld terugbetaal of dit gestuur word om toekomstige belasting te verreken. Maar onderbetaling dreig met boetes, en in hierdie geval gee niemand om of jy spesifiek die belasting onderbetaal het of uit onkunde nie. Die feite van verkeerde berekening word as 'n reël aan die lig gebring in die proses van inspeksies wat deur die belastingkantoor uitgevoer word met betrekking tot die verslae wat deur entrepreneurs ingedien is.

Belastingregimes

Om die vraag te beantwoord oor watter belasting 'n individuele entrepreneur moet betaal, moet jy weet watter stelsel hy gebruik. Nou vir klein besighede is die belastingregimes: DOS (algemene regime), UTII (enkelbelasting), STS (vereenvoudigde regime), PSN (patentstelsel). Elke modus verskaf sy eie berekeningsreëls en belastingkoerse vir individuele entrepreneurs.

Algemene belastingstelsel

As 'n entrepreneur nie 'n spesiale belastingregime tydens registrasie gekies het nie, word dit beskou dat hy DOS toepas. In die praktyk kies sakemanne so 'n belastingstelsel baie selde, amper nooit, omdat dit nodig word om BTW te betaal (koerse is 18, 10, 0 persent). Jy moet ook persoonlike inkomstebelasting (koers - 13 persent) betaal. In die geval van geen aktiwiteit, belasting op toegevoegde waardedie koste en inkomste van individue hoef nie te betaal nie.

Enkelbelasting op toegerekende inkomste

Voorheen was die toepassing van hierdie belasting vir entrepreneurs wat betrokke is by sekere aktiwiteite verpligtend. Vanaf 2013-01-01 vind die oorgang na UTII vrywillig plaas, dit wil sê die sakeman besluit self of hy hierdie stelsel of 'n ander moet gebruik. Dit is nie moontlik om onomwonde te sê watter belasting meer winsgewend is vir individuele entrepreneurs nie. Dit is nodig om elke spesifieke geval afsonderlik te oorweeg.

Dus, UTII word nie betaal uit die wins wat werklik ontvang is nie, maar uit toegerekende (moontlike) inkomste, bereken met inagneming van die voorwaardes wat die ontvangs daarvan beïnvloed. Dit wil sê, die bedrag van betaling beïnvloed nie of die aktiwiteit van die entrepreneur winsgewend of onwinsgewend is nie. Die belastingbasis is die bedrag van toegerekende inkomste, afhangende van die tipe aktiwiteit. Sakemanne wat UTII gebruik, betaal nie belasting op inkomste, eiendom, persoonlike inkomste en toegevoegde waarde nie. As die aktiwiteit nie uitgevoer word nie, moet die entrepreneur steeds UTII betaal, want hierdie belastingstelsel gebruik moontlike eerder as werklike inkomste om die bedrag van betaling te bereken.

Hoe om UTII te bereken

Om die bedrag belasting te bepaal, word die formule gebruik:

UTII=Fisiese aanwyser x DB x K1 x K2 x 15%

Fisiese aanwysers word afsonderlik deur die belastingkode vir elke tipe aktiwiteit vasgestel en kan die aantal werknemers, vervoereenhede, vloerspasie insluit.

DB is die onderliggende opbrengs. Dit verskil volgens tipeaktiwiteite, word spesifieke maandelikse bedrae ook in die Belastingkode uitgespel. Daar moet in gedagte gehou word dat vir UTII, die belastingtydperk 'n kwart is, dus moet die resulterende waarde ook met drie maande vermenigvuldig word.

K1 is 'n deflator wat jaarliks deur die Russiese Ministerie van Ekonomiese Ontwikkeling vasgestel word. In 2014 is dit 1 672.

K2 - korrektor (streeks), jaarliks ingestel deur verteenwoordigende plaaslike owerhede. Dit verskil in elke streek, maar wissel tussen 0,005-1.

Voorbeeld van UTII-berekening

Sê nou jy woon in Rostov-on-Don en besit 'n klein kruidenierswinkel. Die oppervlakte van die saal waar handel gedryf word, is twaalf vierkante meter. Volgens die Belastingkode van die Russiese Federasie is die basiese winsgewendheid vir aktiwiteite soos kleinhandel deur die voorwerpe van die verspreidingsnetwerk 1 800 roebels per maand, en die fisiese aanwyser is die oppervlakte (in vierkante meter) van die handelsvloer.. Die streekkorrigeerder vir Rostov-on-Don word deur die Stadsdoema gestel en is 1. Kom ons bereken die bedrag belasting vir die 1ste kwartaal van 2014:

12 vk. m.

Vereenvoudigde belastingstelsel

Hierdie modus is miskien die gewildste. Die feit is dat BTW nie op 'n "vereenvoudigde" basis deur individuele entrepreneurs betaal word nie. Watter belasting hoef nog nie onder so 'n stelsel betaal te word nie? Jy sal onthef word van die betaling van eiendomsbelasting, persoonlike inkomstebelasting, en as die aktiwiteit nie uitgevoer word nie, dan vereenvoudigde belastingnie nodig om op te noem nie. 'N Belangrike kenmerk: slegs die entrepreneurs wie se jaarlikse inkomste nie meer as 64,02 miljoen roebels is nie, kan die vereenvoudigde belastingstelsel toepas. Sakemanne wat besluit om vanaf 2015 na 'n vereenvoudigde regime oor te skakel, moet vir die nege maande van 2014 inkomste hê ten bedrae van hoogstens 48,015 miljoen roebels

Die belastingbetaler moet onafhanklik die voorwerp van belasting kies. Daar is twee opsies:

1. Die belastingbasis is inkomste. In hierdie geval is die koers 6 persent.
2. Die belastingbasis is inkomste minus uitgawes. Die koers is 15 persent.

Die prosedure vir belasting onder die vereenvoudigde belastingstelsel

) is die jaarlikse belasting. Die deflator vir 2014 onder die vereenvoudigde regime is 1 067.

As jy geen inkomste in 2013 gehad het nie, dan is 'n verlies gevorm, met die bedrag waarvan dit moontlik sal wees om die belastingbasis aan die einde van 2014 te verminder. Dit geld vir jaarlikse belasting, nie kwartaallikse betalings nie. As die verlies groter is as die belastingbasis, kan dit binne tien jaar na die volgende tydperke oorgedra word.

Minimum belasting vir USN

Jy moet weet watter belasting 'n individuele entrepreneur moet betaal as uitgawes vir die jaar inkomste oorskry of gelyk is, en ook as die belastingbedrag wat op die gewone manier bereken word, minder is as die minimum(die minimum belasting word volgens die formule bereken: inkomste vir die jaar x 1%). Kom ons ontleed hierdie situasie deur 'n spesifieke voorbeeld te gebruik.

Veronderstel dat jou inkomste in 2013 100 duisend roebels beloop het, en uitgawes - 95 duisend roebels. Jy pas die voorwerp van belasting toe: inkomste minus uitgawes. Dit wil sê, die belastingbasis sal 5 duisend roebels wees. Deur dit te vermenigvuldig met 'n koers van 15 persent, kry ons die bedrag van belasting - 750 roebels. Kom ons bereken die minimum belasting: 100 duisend roebels word vermenigvuldig met 1 persent. Ons kry 1 duisend roebels. Kom ons vergelyk die resultate. Dit het geblyk dat die minimum belasting meer is as die een wat op die gewone manier bereken word. Watter belasting betaal individuele entrepreneurs in hierdie geval aan die begroting? Jy sal die minimum belasting moet betaal, dit wil sê 1000 roebels. En jy kan die verskil tussen 1000 roebels en 750 roebels by die uitgawes van 2014 insluit.

Berekening van vooruitbetalings vir USN

Aan die einde van die kwartaal moet die bedrag van die inkomste wat werklik ontvang is sedert die begin van die jaar bepaal word. As die voorwerp van inkomste minus uitgawes gebruik word, dan is dit ook nodig om die bedrag van uitgawes te bepaal en dit van die bedrag van inkomste af te trek. Die resulterende syfer moet met die toepaslike koers vermenigvuldig word: 6 of 15 persent, onderskeidelik. Van die totale bedrag moet die bedrag van versekeringspremies betaal (ons sal later daaroor praat) en siekteverlof wat aan werknemers betaal word, afgetrek word. Soortgelyke betalings wat reeds sedert die begin van die jaar betaal is, word ook van die bedrag van die kwartaallikse voorskot afgetrek.

Patentstelsel

Kom ons praat nou oor watter belasting betaal word deur individuele entrepreneurs wat 'n patent gekoop het om sake te doen. Eerstens,’n sakeman moet binne 25 dae nadat die patent begin werk het, een derde van die koste daarvan betaal, en die oorblywende twee derdes – nie later nie as 30 dae voor die einde van die belastingtydperk. Sodanige bepalings geld as die patent vir 'n tydperk van ses maande uitgereik word, anders moet die hele bedrag binne 25 dae vanaf die aanvang van die geldigheid ten volle betaal word. Soos met die vereenvoudigde regime, kan jy die patentstelsel gebruik totdat die jaarlikse inkomste 64,02 miljoen roebels oorskry.

Die koste van 'n patent moet bepaal word deur die formule: vermenigvuldig die basiese opbrengs met 6 persent. Die grootte van die databasis, soos met UTII, hang af van die tipe aktiwiteit. Die eienaar van 'n patent is vrygestel van die betaling van belasting op eiendom, wins, toegevoegde waarde, persoonlike inkomste. Indien die aktiwiteit nie uitgevoer word nie, moet die koste van die patent steeds betaal word.

Versekeringspremies en betaalstaatbelasting

Jy het reeds uitgevind watter belasting individuele entrepreneurs betaal. Die entrepreneur moet al die bogenoemde betalings maak, ongeag die teenwoordigheid of afwesigheid van werknemers. Maar versekeringspremies en betaalstaatbelasting word net op grond van die aantal werknemers betaal. Dit sluit bydraes tot die Pensioenfonds in - 22 persent van die opgelope salaris; aan die mediese fonds - 5,1 persent; in die FSS - 2,9 persent (vir tydelike ongeskiktheidsversekering, insluitend in verband met kraam) en 0,2 persent vir versekering teen beroepsiektes en ongelukke). Die bedrag van die laaste paaiement kan hoër wees (afhangende van die tipe aktiwiteit van die entrepreneur).

Ook'n sakeman moet vir homself bydraes tot die Pensioenfonds betaal (in 2014 is die bedrag 17328,48 roebels) en vir gesondheidsversekering (in 2014 - 3399,05 roebels). Die totale bedrag van betalings sal dus gelyk wees aan 20 727,53 roebels. Dit kan in 'n enkelbedrag of in paaiemente tot 31 Desember 2014 betaal word.

Nuut 2014

'n Innovasie was 'n bykomende bydrae tot die pensioenfonds, betaal in die bedrag van 1 persent van die opbrengs, as dit meer as driehonderdduisend roebels is. Hierdie bedrag moet nie later nie as 1 April van die jaar wat volg op die verslagjaar na die begroting oorgeplaas word.

Entrepreneurs wat nie werknemers het nie, wat 'n enkele belasting of 'n vereenvoudigde regime teen 'n koers van 6 persent gebruik, kan die belasting vir die hele bedrag bydraes aan die einde van die jaar verminder. Daardie sakemanne wat werknemers het en dieselfde belastingregimes toepas, kan die belasting op die bedrag van bydraes verminder, maar slegs met nie meer as vyftig persent van die belasting aan die einde van die jaar nie. Onder die vereenvoudigde regime teen 15 persent, word pensioenbydraes as gereelde uitgawes behandel, net soos onder die algemene regime.