Belastingoptimalisering: skemas en metodes. Wettige belastingoptimalisering

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Uit 'n ekonomiese oogpunt word die vermindering van die maatskappy se uitgawes, insluitend belastingverpligtinge, as geregverdig beskou. Daar word aanvaar dat die besparings na besigheidsontwikkeling gaan. In elk geval vereis die ontwikkeling en implementering van rasionele belastingstelsels 'n professionele benadering.

Hoe om korporatiewe en individuele entrepreneursbelasting te optimaliseer?

Wette is geneig om gereeld te verander. Nuwe regulasies en standaarde word ingestel, oues word gewysig. Daarbenewens is toesighoudende en regulerende owerhede bevoeg om die wetlike assessering van sekere optimaliseringsmetodes te verander. Al hierdie faktore gee aanleiding tot die behoefte om voortdurend bewus te wees van die jongste veranderinge in wetgewing en aanpassings aan die maatskappy se belastingstelsel te maak soos nodig.

Alle maatreëls en prosedures wat uitgevoer word as deel van die rasionele verspreiding van fondse is gebaseer op Artikel 3, Klousule 7 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Hierdie artikel verklaar dat kwessies en bepalings wat nie in die Belastingkode van die Russiese Federasie weerspieël word nie, wanneer dit in die praktyk gebruik word, ten gunste van die vakke geïnterpreteer moet wordbesigheidsaktiwiteite.

Kriteria

Pogings om 'n rasionele benadering te vind kan op twee maniere uitgevoer word: die vermindering van koste en die optimalisering van belasting. Alhoewel hierdie begrippe in doel na aan mekaar is, is die betekenisse eintlik verskillend. Die minimalisering van betalings kan goeie resultate in terme van die maatskappy bring. Maar dit is soms baie moeilik om dit te implementeer.

Belastingoptimeringsmetodes kan deur die maatskappy se spesialiste ontwikkel word of reeds bekende oplossings kan toegepas word. In elk geval moet die voltooide oplossing aan verskeie streng vereistes voldoen. Dit is die volgende:

• wettigheid. Geïmplementeerde metodes en metodes moet streng binne die raamwerk van die wet wees. Daarbenewens moet hulle nie direk of indirek met toepaslike wette bots nie.
• Doeltreffendheid. Hoeveel geld kan belastingoptimalisering 'n organisasie bespaar? Ideaal gesproke moet hierdie bedrag vooraf bekend wees en 'n teiken wees vir die implementering van beste praktyke.
• Outonomie. Het jy hulp van buite nodig? Vereis die bekendstelling van nuwe metodes om die dienste van duur spesialiste elke keer te lok nie? As die maatskappy self kan voortgaan om volgens die gekose metode te werk, word een kriterium as vervul beskou.
• Betroubaarheid. Sal belastingoptimalisering misluk by die geringste verandering in wetgewing? Beplan die staat om die wette in die nabye toekoms te verander, waarvolgens die geïmplementeerde metode sy relevansie verloor? Tipies behoort finansiële bestuurders die antwoord op hierdie vrae te ken.
• Minimum skade. Sal die nuwe metodes lei tot laer prestasie in ander aspekte van die maatskappy? Sal produksieprosesse of personeel geraak word? As belastingoptimalisering hierdie maatstaf in ag neem, is dit nog 'n stap in die rigting van die regverdiging daarvan.
• Produktiwiteit. Hoe sal die nuwe metode winsmarges beïnvloed? Alle metodes wat die vlak van winsgewendheid van die maatskappy verminder moet vermy word, aangesien elke stap na vermindering 'n stap na bankrotskap is.

Die meeste maatskappye is geneig om die klassieke metode te gebruik – verminderde winsmarges. Wins is immers die belastingbasis. Maar so 'n metode is geregverdig as die besparings in die onderneming self teruggegooi word vir sy toekomstige welvaart. Indien nie, is dit moeilik om die vlak van besparing en die uitvoerbaarheid van die toegepaste metodes te bepaal.

Ways

Spesialiste op die gebied van belasting, fiskale beleid, belastingowerhede en bowenal ervare rekenmeesters is deeglik bewus daarvan dat, ten spyte van die pogings van die staat, die huidige wetgewing nie in staat is om alle aspekte van belasting te dek nie. Gevolglik is daar baie oomblikke en omstandighede wat op twee maniere geïnterpreteer kan word of glad nie by die beskrywing van enige wet pas nie. Dikwels ontstaan belastingoptimalisering in groot ondernemings op sulke "gerieflike" gronde.

Maatreëls om rasionele benaderings te ontwikkel kan op twee maniere geïmplementeer word:

1. Beplanning van belastingstelsels. Saamgestelsoortgelyk aan die beplanning van ander aspekte van die maatskappy se aktiwiteite: strategiese of bemarkingsbeplanning. Dit is 'n lys en stel aksies en maatreëls wat daarop gemik is om spesifieke resultate te verkry. As 'n reël kan alle beskikbare metodes en middele wat nie wetgewende norme weerspreek nie hier gebruik word.
2. Belastingvermyding. En wettiglik. In die praktyk gee min entrepreneurs aandag aan so 'n aspek soos die moontlikheid om belasting wettig te vermy. By verstek word geglo dat daar geen waarheid kan wees nie, behalwe dit wat deur verteenwoordigers van die fiskale owerhede gedra word.

Daar moet egter in gedagte gehou word dat die aktiwiteite van die fiskale owerhede daarop gemik is om die maatskappy se belastingaanwysers te verhoog, terwyl die vermindering daarvan nie deur die wet verbied word nie. Die metode van belastingbeplanning handel net oor hierdie kwessie. Nog 'n vraag is hoe doen hy dit? Belastingoptimaliseringskemas word uitgevoer deur te soek na foute, omstrede kwessies en teenstrydighede in die wetgewing.

Tydsberekening

Enige optrede van die onderneming moet beperk word tot sekere tydperke. Eerstens laat dit jou toe om spesifieke resultate te meet, en tweedens maak dit dit moontlik om die uitvoerbaarheid van die metodes wat gebruik word te ontleed en om tyd te hê om onvanpaste werkmetodes te laat vaar.

Vanuit hierdie oogpunt kan wettige belastingoptimalisering beide aktueel en vooruitskouend wees. Volgens kenners word die beste resultate gelewer wanneer die onderneming aansoek doenverskeie verskillende metodes gekombineer. As jy byvoorbeeld daarin geslaag het om sekere voordele te bereik, moet jy parallel daarna streef om verkoopssyfers te verhoog en terselfdertyd uitgawes op sekondêre items te verminder.

Boonop moet beplanning die bedrag van indirekte en direkte belasting in ag neem. Berekeninge word nie net vir nuwe transaksies gemaak nie, maar vir alle soorte transaksies tydens die aktiwiteit.

Views

Om merkbare effekte te bereik, moet maatreëls intern en ekstern wees. Eksterne metodes het betrekking op die fundamentele parameters van die vak. Byvoorbeeld:

• Belastingbetalings kan verminder word deur die vorm van eienaarskap te verander. Dit is nodig om te ontleed en te vergelyk, in die huidige tipe aktiwiteit, watter voordele regsentiteite het en wat skyn vir individuele entrepreneurs. Daar is altyd maniere waarop jy in die een of ander aparte status kan inpas en spesiale aflate kan kry.
• Verandering van aktiwiteit. Tipes belasting is van toepassing op sake-entiteite volgens tipe hul aktiwiteit. Byvoorbeeld, of 'n sake-entiteit UTII sal betaal of nie, hang af van sy tipe aktiwiteit. Dit maak sin om nader te kyk na die verandering van die tipe aktiwiteit, waarin die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel (STS) in die bedrag van 6 of 15%, sowel as UTII, relevant sal wees.
• Vervanging van territoriale affiliasie. Weet almal dat in die Russiese Federasie enige federale wette by die territoriale vereistes aangepas kan word? Met ander woorde, plaaslike owerhede het die reg om te maakveranderinge in die prosedure vir die berekening van belasting en dit in die praktyk toe te pas. Selfs al bly die algemene reëls dieselfde, kan die tariewe vir sekere belasting aansienlik verskil. Byvoorbeeld, tariewe op sommige UTII-koëffisiënte.

Vervanging beteken registrasie van 'n besigheidsentiteit in 'n ander streek, waar tariewe vir hierdie tipe aktiwiteit laer is of voordele verskaf word.

Interne beplanning

Rasionalisering van interne prosesse sluit verskillende komponente van aktiwiteit in. Daar is geen duidelike kriteria vir hul klassifikasie nie. Daarom is dit gebruiklik om hulle in algemene en spesiale metodes te verdeel.

Algemene belastingoptimaliseringsrisiko's word geïmplementeer deur die volgende maatreëls te gebruik:

• Gebruik voordele. Met hierdie metode word die moontlikheid oorweeg om 'n deel van die belasbare voorwerp te skei as 'n aparte entiteit wat vrygestel kan word van sekere tipes belasting (eiendomsbelasting), of die moontlikheid van belastinguitstel.
• Analise van die kontrakskema, wat die moontlikheid oorweeg om een transaksie op verskillende maniere uit te voer, en dit te verdeel in verskeie transaksies van klein volume.
• Optimalisering van rekeningkundige beleid. Hierdie verstekprosedure moet ten minste een keer per jaar in elke fasiliteit uitgevoer word.
• Die gebruik van bedryfsbates, wat 'n versnelde waardeverminderingsmetode of die herdiskontering van vaste bates impliseer. Die resultaat sal die optimalisering van inkomstebelasting of korporatiewe eiendom wees.

Boonop word spesiale metodes gebruik omwaarin betalings uitgestel word, kontraktuele verhoudings vervang word, of hoofbates verminder word. Hierdie metodes kan alleen of in kombinasie toegepas word.

Nuances

Daar kan egter nie gesê word dat die bogenoemde metodes gewaarborg is om die gewenste resultaat te gee nie. Wanneer 'n verandering in die tipe aktiwiteit of gebied van registrasie oorweeg word, moet 'n mens nie net voordele en aansporings bestudeer nie, maar ook verpligtinge vir sake-entiteite.

As die finansiële bestuurder hierdie of daardie oomblik uit die oog verloor, kan die hele resultaat van die werk selfs die finansiële resultate van die maatskappy aansienlik vererger. Die bewys van 'n onsuksesvolle besluit is die toename in die belastinglas. 'n Goeie opsie is 'n buitelandse sone, waar die belastinglas tot die minimum beperk word.

Step

Die eksekuteurs van die rasionalisering van belastingstelsels in 'n organisasie kan sy eie werknemers wees in die persoon van 'n rekenmeester, prokureur en ander spesialiste in die betrokke veld. As daar nie genoeg eie krag en kennis is nie, dan kan die bestuur na 'n konsultasiemaatskappy wend. Hulle werk op grond van 'n kontrak en sal teen 'n fooi help om belastingbetalings of ander tipe kostes te verminder.

Die implementering van die ontwikkelde metodes word in verskeie stadiums uitgevoer.

1. Kies 'n ligging vir 'n toekomstige onderneming. Die volgende faktore moet in ag geneem word: die stelsel van belasting in die gekose gebied; die moontlikheid van belastingvoordele; is dit moontlik om belastingkrediete te kry; hoe is die oordrag van die belastingstelsel na 'n ander streek, as dit sal weesnodig, ens.
2. Skep 'n onderneming. Registrasie in die optimale vorm van eienaarskap.
3. Analise van die huidige belastingstelsel.
4. Soek en oorweeg alle opsies vir belastingaansporings: wat is die belastinglas en hoe kan dit verminder word?
5. Analise van tipiese maatskappytransaksies in terme van belasting en maniere om hul koste te verminder.
6. Rasionele verspreiding van bates, belegging onder gunstige omstandighede.

'n Rasionele benadering tot BTW

BTW kan op verskeie maniere geoptimaliseer word:

• Aankoop van goedere of grondstowwe op krediet. By ondertekening van die hooftransaksie stel die partye 'n aanhangsel daarby op - 'n ooreenkoms oor verrekening. Die belastingowerhede kan so 'n stap as 'n onwettige metode interpreteer.
• Instelling van 'n spesifieke bedrag in die vorm van 'n deposito. Die basis moet 'n toepaslike kontrak wees. Sulke transaksies is nie aan BTW onderhewig nie.
• Gebruik die dienste van logistieke en vervoermaatskappye. Met hierdie metode word BTW met 10% verminder.
• Koopopsies. Hulle kan in die toekoms verkoop word. Opbrengs uit hul verkoop is vrygestel van BTW.
• Verkoop van eie eiendom om skuldverpligtinge aan krediteure terug te betaal. Die opbrengs is weliswaar nie van BTW vrygestel nie. Maar as jy 'n bykomende onderneming skep en die opbrengs daartoe bydra as 'n gemagtigde kapitaal, dan sal die nuwe onderneming van BTW vrygestel wees.

Wanneer jy skemas met BTW kies, moet jy noukeurig 'n wetlike assessering doen. Op die gebied van belasting is daar dikwels skemas om 'n deel van die fondse van BTW te verminder of te probeer vrystel,maar sommige van hulle gaan dalk verder as die wet. In hierdie geval kan straf nie vermy word nie.

Inkomstebelastingrasionalisering

Daar is verskeie metodes wat wyd in die praktyk gebruik word. Die eerste skema behels die skepping van reserwefondse met die betrokkenheid van derdeparty-hulpbronne. Dan word die fondse afgeskryf vir die vroeë herstel van eiendom. Uitgawes kan maandeliks of kwartaalliks betaal word. Die maatskappy bepaal die hoeveelheid fondse wat onafhanklik ingesamel word. Hierdie optimaliseringsmetode sal slegs wettig wees vir maatskappye wat al meer as 3 jaar werk. Dit is te wyte aan die feit dat die skatting van herstelwerk nie die totale syfers vir die afgelope 3 jaar behoort te oorskry nie.

Nog 'n voorbeeld van inkomstebelastingoptimalisering is die instelling van waardeverminderingspremies. Om dit te doen, is dit nodig om nuwe eiendom te koop en hul waarde af te skryf as 'n plaasvervanger vir die oues. Hierdie metode, afhangende van die tipe eiendom wat vervang word, maak dit moontlik om die basiese deel van die wins van 10 tot 30% te verminder. Dit is belangrik om in ag te neem dat so 'n uitkoms slegs moontlik is wanneer 'n nuwe eiendom gekoop word. Die uitsondering is die tipe eiendom wat vir gratis gebruik oorgedra word.

Reglike assessering van metodes

Pogings om die belastinglas te verminder moet nie verder gaan as wat toegelaat word nie en die karakter van belastingontduiking kry. Vanuit hierdie oogpunt staan swart en wit belastingoptimalisering uit. Die eerste metode behels die gebruik van skemas en bedrog, wat daarna tot ten minste administratiewe verantwoordelikheid sal lei. Maar 'n tipiese maatreël vir sulke gevalle is die inisiasie van 'n misdadigersake op inisiatief van die belastingowerhede. 'n Algemene voorbeeld van sulke metodes is die skepping van korttermynondernemings of eendagfirmas.

Maar as 'n onderneming regtig die behoefte voel om belastinguitgawes te verminder, moet spesialiste van hierdie gebied by die optimaliseringsproses betrokke wees. 'n Ervare rekenmeester en 'n prokureur bekwaam in belastingaangeleenthede sal jou help om die mees optimale maniere te kies waarop die regulerende owerhede, selfs al verstaan hulle die optimaliseringskema, nie oortredings sal kan opspoor nie.

Gevolgtrekking

'n Oningeligte persoon kan maklik die optimaliseringstelsel met belastingontduiking verwar, hoewel dit in werklikheid heeltemal verskillende dinge is. Belastingverlagings binne die raamwerk van die wet gaan nie ongesiens verby nie, veral geteikende metodes word gebruik. Om betekenisvolle resultate te verkry, is dit nodig om 'n omvattende benadering te volg, die huidige stand van die onderneming en vooruitskattings vir die toekoms te ontleed.

Dikwels lei 'n afname in sommige aanwysers in rekeningkunde tot 'n toename in ander aanwysers. Gegewe sulke kenmerke, word 'n geïntegreerde benadering en die ervaring van bekwame spesialiste vereis.