Belasting in Engeland vir individue en regspersone. Britse belastingstelsel

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die belangrikste belastings in Engeland is inkomstebelasting, eiendomsbelasting, kapitaalwinsbelasting, erfbelasting en BTW. Baie van hierdie belasting is gestratifiseer: mense met hoër inkomste betaal hoër tariewe.

Die Britse belastingstelsel is regdeur die Verenigde Koninkryk van toepassing: in Engeland, Skotland (met 'n paar verskille), Wallis, Noord-Ierland en die eilande, insluitend olieboorplatforms van internasionale maatskappye in territoriale waters. Die Kanaaleilande, die eiland Man en die Republiek van Ierland het ander belastingwette as die Verenigde Koninkryk.

Belastingjaar

Die datums van die belastingverslagdoeningstydperk is gestel vanaf 6 April van een kalenderjaar tot 5 April van die volgende jaar. Die huidige belastingjaar word in dokumente aangedui as 2019/20.

Belastinginwonerstatus: wie moet belasting betaal en hoe

Ongeag hul woonplek, die inkomste van alle individuebelas op 'n enkele belasting progressiewe skaal. Die status van belastingverblyf bepaal watter inkomste by die belastingbasis van 'n bepaalde belasting ingesluit moet word.

Alle inkomste van 'n individu - belastinginwoner - sal in die VK belas word, ongeag die land - die bron van inkomste, met inagneming van die voordele wat deur die Konvensies vir die Voorkoming van Dubbelbelasting verskaf word. Sulke konvensies is deur Engeland met die meeste lande onderteken.

Nie-inwoners betaal belasting aan die tesourie van Engeland op inkomste wat slegs van bronne in die koninkryk ontvang word.

Bepaling van belastingverblyf

'n Individu word erken as 'n VK-inwoner vir belastingdoeleindes wanneer aan een van die volgende voorwaardes voldoen word:

• inwoners in die land vir ten minste 183 dae gedurende die belastingjaar;
• het 'n residensiële eiendom in die VK en het vir ten minste 91 opeenvolgende dae daarin gewoon, waarvan 30 in die rapporteringsbelastingjaar moet wees;
• werk in die VK vir 356 dae sonder noemenswaardige onderbreking, en ten minste 274 dae moet in die betrokke belastingjaar wees.

Hierdie is universele reëls vir die bepaling van belastingverblyf, maar daar is ook uitsonderings daarop. Dit is belangrik om te onthou dat die VK-belastingjaar nie dieselfde is as die kalenderjaar nie.

domisilie

In internasionale regspraktyk word dit gebruik om die nasionale wet of jurisdiksie te bepaal, volgens die wette waarvan 'n bepaalde saak deur die hof oorweeg moet word. Domisilie kenmerkdie status van regsverhoudinge en permanente verblyf in 'n bepaalde jurisdiksie en is tot 'n mate 'n analoog van burgerskap. Koshuisstatus geniet voorkeur in die belastingwette van die meeste lande.

Die gebruik van domisiliestatus in die Britse belastingwetgewing is waarskynlik 'n nalatenskap van die koloniale verlede van die Britse Ryk en is 'n anachronisme in moderne tye. Maar 'n burger kan belastinginwoner wees as hulle ten minste vier voldoende aantoonbare skakels na die VK het en vir 16 dae in 'n belastingjaar in die VK bly. Dit is nie altyd goed vir die belastingbetaler nie.

Belasbare inkomste van inwoners en nie-inwoners

Belasting nie-inwoners word belas op inkomste uit die VK. VK-inwoners word belas op alle inkomste, ongeag die bron, insluitend buitelandse beleggings en spaarrente, huurinkomste uit oorsese eiendom en inkomste uit buitelandse pensioene, in ooreenstemming met die reëls en tariewe van Britse belastingwetgewing.

Inkomstebelasting

In die land is baie van die belasting waarvoor 'n individu verantwoordelik is, gekoppel aan inkomstebelastingkoerse. Die basiese formule vir die berekening van belasting is om alle persoonlike inkomste en belastingbetalervoordele bymekaar te tel, die persoonlike toelae (die nie-belasbare minimum inkomste wat van belasting vrygestel is) af te trek en dan die belasting bereken teen die toepaslike koers op hierdie bedrag te betaal.

In 2018/19persoonlike toelae was £11 850 in die belastingjaar, wat tot £12 500 in 2019/20 gestyg het.

In die Verenigde Koninkryk is daar 'n progressiewe inkomstebelastingskaal, die tariewe word verhoog na gelang van inkomste. Hierdie selfde inkomstereekse word gebruik om ander belastingkoerse, soos kapitaalwins, te bepaal.

Belasting op huurinkomste

Belasting op eiendomhuurinkomste word deur alle verhuurders betaal, ongeag die verblyfstatus. Spesiale reëls geld vir enkelbewoning- en vakansiehuureiendomme. Verskillende belastingreëls geld vir buitelandse verhuurders.

Netto kwitansies word gedefinieer as bruto huurontvangste minus toelaatbare uitgawes. Die VK verbied die meeste van die kapitaalkoste van vaste eiendom om aftrekbaar te wees, insluitend aankoop- of opknappingskoste, waardevermindering en 'n mate van verbandrente.

Eiendomsbelasting

UK het die tweede hoogste eiendomsbelasting ná die VSA.

Daar is twee vorme van eiendomsbelasting in die staat. Wanneer jy eiendom in die VK koop, moet jy die seëlregte-grondbelasting (SDLT) betaal. Die SDLT is slegs van toepassing op residensiële eiendomme van meer as £125,000. En nie-residensiële eiendomme met 'n verkrygingsprys van meer as £150 000.

Seëlregte word in Engeland en Noord-Ierland gehef. Skotland en Wallis hef hul eie belasting op grond- en eiendomstransaksies. In elk van die outonomie, tariewe opdie aankoop van beleggingseiendomme en die aankoop van 'n huis in die teenwoordigheid van residensiële eiendom is hoër.

Soos die inkomstebelasting, is die SDLT progressief. Die belasting is betaalbaar binne 30 dae na die voltooiing van die koop-kooptransaksie. Die verpligting om belasting te verklaar, te bereken en te betaal word gewoonlik opgedra aan die prokureur wat die transaksie opstel, met die daaropvolgende voorlegging van die faktuur aan die kliënt.

Daar is belastingaansporings wat jou toelaat om eiendomsbelasting in die VK te verminder, byvoorbeeld wanneer jy verskeie eiendomme gelyktydig koop.

'n Ander vorm van Britse eiendomsbelasting is die raadsbelasting. Die belastingverslagdoeningstydperk vir hierdie belasting is 'n jaar. Plaaslike raadsbelasting wat nie met verkoopstransaksies verband hou nie, is ook gestratifiseer.

Munisipaliteite evalueer jaarliks die eiendom onder hul jurisdiksie en stel die bedrag belasting op die aangeslane waarde.

Kapitaalwinsbelasting

Kapitaalwinsbelasting (KWB) word gehef op die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys van bates. KWB word gehef op winsgewende verkope van 'n reeks bates.

Belasbare bates sluit in:

• persoonlike eiendom ter waarde van £6 000 of meer (voertuie uitgesluit);
• residensiële eiendom;
• aandele wat nie in ISA of PEP is nie;
• besigheidsbates.

KWB moet op alle Britse bates betaal word, ongeag die belastinginwoningstatus.

Wins uit die verkoop van bates word by ander belasbare inkomste van 'n individu in die verslagdoeningsbelastingjaar gevoeg. Die Britse kapitaalwinsbelastingkoers hang af van die bedrag van die jaarlikse inkomste:

• As jou totale belasbare inkomste minder as £46 350 is, is die kapitaalwinsbelastingkoers 18% op eiendom en 10% op ander bates.
• As die bedrag van kapitaalwins plus ander inkomste £43,350 oorskry, sal die koers 20% van die opbrengs uit die verkoop van ander bates en 28% van die bedrag van meer as £46,350 wees.

In die land word enige belasting onder 'n progressiewe belastingskaal volgens dieselfde skema bereken: 'n hoër koers word betaal op inkomste wat die maksimum drempel vir die toepassing van die vorige koers oorskry.

Erfbelasting

Erfbelasting is 'n eenmalige betaling wat gehef word by die ontvangs van 'n erfporsie wat die belastingvrye waarde oorskry, wat tans op £325,000 staan. Die belasting word bereken teen 'n koers van 40% op die bedrag wat die drempelmaksimum oorskry. 'n Belastingverligting van 4% is beskikbaar as die belastingbetaler meer as 10% van die geërfde eiendom aan liefdadigheid skenk.

Vervoerbelasting

In Engeland, soos in alle lande, hang die bedrag van vervoerbelasting af van die grootte van die enjin, die tipe brandstof wat gebruik word, die vrystelling van giftige stowwe in die omgewing en die datum van vervaardiging van die motor.

Belastingkoersevir alternatiewe brandstofvoertuie 10 pond laer as vir petrol- en dieselvoertuie.

Korporatiewe en eenmansaakbelasting

Eenmaneienaars moet by HMRC registreer. Die meeste korporasies in die Verenigde Koninkryk word teen 'n koers van 20% op hul netto inkomste belas en moet 'n maatskappybelastingopgawe indien. Toelaatbare uitgawes sluit normale bedryfsuitgawes in en, indien die maatskappye vanuit 'n aparte kantoor in die private huis van die eienaar of uitvoerende hoof bedryf word, kan dit 'n proporsionele deel van huishoudelike uitgawes insluit.

Individue is geregtig op 'n proporsionele bedrag aan voertuiguitgawes as hulle hul persoonlike voertuig vir besigheidsdoeleindes gebruik.

Een van die voordele van die bedryf van sekere besigheidstrukture, soos 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid, is die vermoë om geld van die maatskappy te ontvang in die vorm van dividende. Die dividendbelastingkoers is laer as inkomstebelastingkoerse.

Die toepaslike Britse korporatiewe belastingkoers hang af van die vlak van wins van die maatskappy, en die wettige vorm van sake doen:

• as 'n beperkte maatskappy;
• as 'n buitelandse maatskappy met 'n Britse tak of permanente saak;
• as 'n klub, koöperasie of ander nie-geïnkorporeerde vennootskap (soos 'n publieke of liefdadigheidsstigting).

Dividendbelasting

Houers van aandele in Britse maatskappye betaal belasting op dividende. Daar is 'n belastingvrygestelde minimum van £2 000 per belastingjaar.

VK dividendbelastingkoerse is soos volg:

• 7, 5% basiskoers;
• 32, 5% hoër koers;
• 38, 1% ekstra tarief.

BTW

BTW, of verkoopsbelasting, word soms na verwys as besigheidsbelasting in die VK. Dit is van toepassing op byna alle goedere en dienste, dus is die antwoord op die vraag wie die BTW-betaler is voor die hand liggend. Kan ook van toepassing wees op goedere en dienste uit die buiteland as die maatskappy sekere perke oorskry. Trouens, dit is 'n analoog van BTW op dienste van nie-inwoners, bekend onder Russiese wetgewing.

Die standaard BTW-belastingtydperk is 'n kwart. Maar daar is 'n aantal vereenvoudigde metodes om hierdie belasting met die begroting te bereken. Die firma kan die vooruitbetalingsmetode kies. Hul grootte word bepaal deur die aktiwiteit vir die vorige jaar. Voorskotte word maandeliks of kwartaalliks aan die begroting betaal. Die belastingtydperk vir BTW in hierdie geval sal 'n jaar wees.

'n Kenmerk van belastingwetgewing is 'n groot aantal belastingrekeningkundige metodes vir belastingdoeleindes. Dit is baie gerieflik vir die belastingbetaler. Dit is moontlik om rekeningkunde op twee maniere te optimaliseer: beide die vermindering van betalingskoste en rekeningkundige koste. Baie maatskappye wat BTW-betalers is, maak gebruik van hierdie geleentheid.

Die standaard BTW-koers is 20%. Sekere goedere en dienste word teen laer tariewe belas.

huidige belasting op toegevoegde waarde in land:

• 20% - die standaard is van toepassing op die meeste goedere en dienste;
• 5% verlaagde tarief vir mediese toerusting, klein motors, higiëne- en sanitasie-items, ens.
• 0% - nulkoers. Van toepassing op lae-gegradeerde produkte: babakos, klere, boeke, tydskrifte, ens.

Soos in Russiese jurisdiksie, is 'n aantal goedere en dienste vrygestel van BTW. Dit is nie duidelik hoeveel maatskappye nie BTW-betalers is nie, behalwe vir banke, versekeringsmaatskappye, mediese en opvoedkundige sentrums, en daar is ander. Verkoop van kommersiële eiendom en erwe is nie belasbaar nie.

Indien dit ekonomies haalbaar is in die konteks van die besigheid, het die maatskappy die reg om die vrystelling te weier en oor te skakel na die gebruik van standaard BTW-koerse. Hoeveel maatskappye hierdie reg uitoefen, is onbekend.

Verklaring van belasting deur individue

Belasting vir 'n individu wat in die VK werksaam is, word deur die werkgewer teruggehou, betaal en verklaar, asook nasionale versekeringsbydraes. Belastinginwoners wat inkomste van ander lande ontvang, word verplig om dit self te verklaar.

Vir aanlyn verklaring is die sperdatum vir die indiening van die verklaring 31 Januarie van die jaar wat volg op die verslagdoeningstydperk. Die verklaring op papier word nie later nie as 31 Oktober by die belastingdiens ingedien. Voorlopige inligting oor buitelandse inkomste moet aan die einde van die belastingjaar onder die aandag van die fiskale owerhede gebring word, dit wil sê nie later nie as 5April.

Belastingterugbetaling

Onder sekere voorwaardes is die belastingbetaler geregtig op 'n korting (terugbetaling) van belasting in Engeland vir redes waarvoor belastingwetgewing voorsiening maak.

Aansoek om 'n terugbetaling word nie vroeër as Oktober aanlyn by die fiskale owerhede ingedien nie. Die bepalings vir oorweging van sulke aansoeke en die terugbetaling van geld oorskry nie een en 'n half maande nie.

Belastingontduiking

Soos in enige jurisdiksie, strafbaar met 'n boete wat 100% van die bedrag van verborge belasting kan bereik. Sanksies vir laat indiening van belastingverslae is nie gekoppel aan die bedrag van belasting nie, die boete is vasgestel - 100 pond sterling.