Belasting van entrepreneuriese aktiwiteit: kenmerke, maniere, vorms

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Almal wat beplan om hul eie besigheid te open, moet baie belangrike kwessies oplos. Dit sluit in die keuse van die rigting van werk, die opstel van 'n sakeplan, die vind van fondse om in 'n besigheid te belê, asook die keuse van 'n belastingstelsel. Elke besigheidseienaar moet belasting op die begroting betaal. Belasting op entrepreneuriese aktiwiteit stel die staat in staat om 'n aansienlike bedrag fondse te ontvang. Die tipes belasting wat deur maatskappye en entrepreneurs betaal word, is talle, daarom is dit belangrik om alle belastingstelsels vooraf te verstaan om die mees geskikte regime te kies.

Tipe stelsels

Eerstens moet jy uitvind watter belastingregimes in die Russiese Federasie beskikbaar is. Hulle word in verskeie vorme aangebied, elk met sy eie nuanses en kenmerke.

Die besigheidsbelastingstelsels in die Russiese Federasie word in die volgende vorms aangebied:

• BASIES. So 'n stelsel word standaard aan elke maatskappy ofentrepreneur na registrasie. Dit word as die mees komplekse en spesifiek beskou. Dit vereis dat jy 'n groot aantal belasting betaal, wat BTW, inkomstebelasting en eiendomsbelasting insluit. Bykomende waterbelasting of mynbelasting kan van toepassing wees. Maatskappye en individuele entrepreneurs betaal 'n vervoerfooi. Om onder hierdie regime te werk, moet jy 'n rekenmeester aanstel wat verantwoordelik sal wees vir die berekening van fooie en die voorbereiding van verklarings en verslae.
• USN. Hierdie vereenvoudigde stelsel word beskou as die mees algemene onder baie Russiese entrepreneurs. Die doel van belasting in entrepreneuriese aktiwiteit is inkomste of wins uit werk. Daarom word hierdie modus in twee weergawes aangebied. Hierdie stelsel het baie voordele, aangesien dit maklik is om te bereken, en jy hoef net jaarliks 'n maklik-om-te-vul verklaring by die Federale Belastingdiens in te dien. Entrepreneurs doen dikwels hul eie boekhouding aan die begin van hul werk, wat hulle in staat stel om geld op die rekenmeester se lone te spaar.
• UTII. Toegerekende inkomste kan slegs vir 'n beperkte aantal werklyne gebruik word. Kenmerke van die belasting van entrepreneuriese aktiwiteit onder hierdie regime is dat die bedrag van die fooi bepaal word na gelang van verskeie fisiese aanwysers. Dit sluit in die grootte van die handelsvloer, die aantal sitplekke op die bus, of ander parameters. Daarbenewens word die onderliggende inkomste in ag geneem. Dit word vir elke tipe aktiwiteit afsonderlik bepaal, en kan ook aansienlik verskil in verskillende streke. Maak gebruik van hierdie belastingregimeentrepreneursaktiwiteit is slegs in sommige stede van die land moontlik.
• ESKhN. Hierdie regime kan uitsluitlik toegepas word deur maatskappye en entrepreneurs wat op die gebied van landbou werksaam is. Dit word beskou as maklik om te bereken. Jy hoef ook nie baie verskillende verslae voor te berei nie. Die koers is laag, so dit is regtig winsgewend om die belasting te gebruik. Maar dit word deur 'n klein aantal hoogs gespesialiseerde organisasies gebruik.
• PSN. Patente word as ongewone belastingregimes beskou. Hulle word slegs gebruik deur entrepreneurs wat in standaard en eenvoudige aktiwiteitsvelde werk. Sulke belasting van individue wat betrokke is by entrepreneuriese aktiwiteite word as eenvoudig en voordelig beskou. 'n Patent word vir 'n tydperk van een maand tot 'n jaar gekoop. Gedurende hierdie tyd hoef entrepreneurs nie die Federale Belastingdiens te besoek of enige dokumente en verslae by hierdie instelling in te dien nie. Daarom word so 'n vereenvoudigde modus dikwels deur die SP gekies. Die nadeel is dat dit onmoontlik is om die koste van 'n patent te verminder vir die oorgedra bydraes tot die Pensioenfonds of ander fondse.

Die belasting van individuele entrepreneursaktiwiteite of maatskappye kan dus op die basis van verskillende stelsels en vorme gemaak word. Die keuse van 'n spesifieke modus hang af van die rigting van werk, sowel as op watter teikengehoor die besigheid gerig is. As jy gereeld moet saamwerk met ander maatskappye wat BTW betaal, sal jy net BASIES moet kies.

Eienskappe BASIES

Die standaard is die algemene stelsel van belasting. Dit word onmiddellik na registrasie aan elke maatskappy of entrepreneur toegewys. As daar dus 'n behoefte is om in 'n ander modus te werk, is dit nodig om 'n ooreenstemmende kennisgewing by die Federale Belastingdiens in te dien binne 'n maand na registrasie.

Belasting van entrepreneursaktiwiteite onder OSNO word as taamlik ingewikkeld beskou. Dit is te wyte aan die feit dat 'n entrepreneur of maatskappy 'n baie groot aantal verskillende belastings en fooie moet betaal wanneer hierdie regime gebruik word. Vrystelling van die betaling van verskeie fooie kan slegs verkry word as jy 'n voorkeurlyn van werk kies.

BASIES vir IP

Belasting van individuele entrepreneursaktiwiteite onder die OSNO impliseer die behoefte om verskeie tipes belasting aan individuele entrepreneurs te betaal:

• BTW, en in sommige situasies word die oordrag van hierdie fooi vir die entrepreneur nodig geag, byvoorbeeld as hy met 'n groot aantal maatskappye werk wat BTW teruggee;
• aksynsbelasting betaal op die produksie of verkoop van alkohol- of tabakprodukte, motorvoertuie of brandbare materiaal;
• Persoonlike inkomstebelasting, bereken na gelang van die inkomste ontvang deur die entrepreneur, wat in die finansiële state aangeteken word;
• bydraes vir jouself en alle amptelike werknemers in die PF, FSS en MHIF;
• mineraalontginningbelasting, as die entrepreneur in die proses van aktiwiteit verskillende ondergrond gebruik om sekere materiale te verkry;
• water'n fooi word gehef indien dit nodig word om 'n groot hoeveelheid waterbronne vir aktiwiteite te gebruik;
• douaneregte, as daar beplan word om goedere oor die grens van die Russiese Federasie te vervoer;
• fooi vir die gebruik van wildvoorwerpe;
• dobbelbelasting, indien die werk van 'n entrepreneur met hierdie aktiwiteitsveld verband hou;
• vervoerbelasting betaal deur individuele entrepreneurs op dieselfde manier as deur privaat individue, daarom is dit die werknemers van die Federale Belastingdiens wat verantwoordelik is vir die berekening van hierdie fooi, waarna die entrepreneur slegs 'n kwitansie ontvang;
• grondbelasting word bereken as die entrepreneur sekere grondpersele besit;
• eiendomsbelasting word op dieselfde manier bereken en betaal as alle ander individue met verskillende waardes wat amptelik op hulle geregistreer is.

Die meeste van die bogenoemde fooie word slegs bereken en terugbetaal as daar 'n relevante voorwerp van belasting is, soos 'n motor, grond, nie-residensiële of residensiële perseel, of ander items. Gewoonlik, wanneer die OSNO besigheidsbelastingstelsel gebruik word, betaal entrepreneurs BTW, persoonlike inkomstebelasting en eiendomsbelasting.

Maatskappye wat op OSNO werk, betaal dieselfde belasting, maar in plaas van persoonlike inkomstebelasting, bereken hulle inkomstebelasting. Om dit te bepaal, moet die maatskappy se rekenmeester verskeie spesifieke en komplekse verslagdoening, wat deur die balansstaat en inkomstestaat aangebied word, korrek onderhou.

Kenmerke van BTW-berekening en betaling

Die koers vir hierdie belasting is 18%. Dit word bereken uit die toegevoegde waarde van goedere. Sekere items wat kos is of items wat vir kinders bedoel is, is onderhewig aan 'n verlaagde tarief van 10%.

Vir goedere wat vir uitvoer gestuur word, word enigsins 'n nulkoers gestel.

Hoe word persoonlike inkomstebelasting bereken?

Dit word slegs by individuele entrepreneurs op die OSNO gehef. Wanneer so 'n belastingstelsel gekies word wat in besigheidsaktiwiteite gebruik word, sal dit nie moontlik wees om te weier om persoonlike inkomstebelasting te betaal nie.

Om hierdie fooi te bereken, moet jy 13% van die inkomste wat ontvang word, bereken. Onder sekere voorwaardes kan die rentekoers tot 35% styg, byvoorbeeld as 'n entrepreneur enige prys wen waarvan die waarde 4 duisend roebels oorskry.

BASIES vir maatskappye

Die algemene stelsel van besigheidsbelasting kan nie net deur individuele entrepreneurs toegepas word nie, maar ook deur verskillende maatskappye. Dit word beskou as die algemeenste onder LLC's of ander maatskappye. Dit is te wyte aan die feit dat BTW toegepas word, wat van die belastingkantoor teruggestuur kan word.

As 'n maatskappy hierdie regime gebruik, dan moet dit 'n groot aantal verskillende bydraes bereken en oordra, wat insluit:

• Inkomstebelasting. Dit vereis maandelikse vooruitbetalings. Om dit te doen, word fondse tot die 28ste dag van die volgende maand oorgeplaas. Boonop kwartaalliksvooruitbetalings gemaak voor die 28ste dag van die maand wat volg op die einde van die kwartaal. Aan die einde van die jaar word belasting betaal tot 28 Maart van die volgende jaar.
• BTW. Hierdie tipe belasting is verpligtend vir die algemene stelsel van besigheidsbelasting. Dit word op sowel entrepreneurs as maatskappy-eienaars gehef. Dit vereis betaling van bydraes teen die 20ste dag van die maand wat volg op die einde van die verslagdoeningstydperk.
• Versekeringspremies. Hulle word ook deur firmas en entrepreneurs betaal. Fondse word maandeliks na die FSS, TFOMS en FFOMS oorgedra tot die 15de dag van die volgende maand. Aan die einde van die jaar word die finale betaling bereken, wat voor 15 April van die volgende jaar betaal word.
• Aksyns. Hulle moet bereken en oorgedra word as die maatskappy se werk verband hou met die invoer van goedere in die land. Hulle word in gelyke paaiemente betaal teen die 25ste dag van die volgende maand.
• NDFL. Betaal vir alle werknemers wat amptelik in diens van die maatskappy is. Die grootte daarvan hang af van die werklike inkomste van elke werknemer. Belasting van inkomste uit entrepreneuriese aktiwiteit behels die invordering van inkomstebelasting van maatskappye, dus moet die hoof van die maatskappy vir homself 'n sekere pos aanstel en 'n salaris vasstel waaruit bykomende persoonlike inkomstebelasting gehef sal word.

Dus, as maatskappye OSNO vir werk kies, moet hulle aanvanklik 'n ervare rekenmeester aanstel, aangesien net hy in staat sal wees om uit te vind watter belasting en wanneer om oor te dra. Ons moet nie vergeet van verslagdoening, aangesien elke bykomendemaand, kwartaal en jaar om verskillende tipes dokumentasie na die Federale Belastingdiens oor te dra. Die verslae moet korrek ingevul word, dus word die belasting van besigheidsaktiwiteite in die Russiese Federasie as 'n taamlik ingewikkelde proses beskou. Maar dikwels val die keuse net op die OSNO, aangesien maatskappye moet saamwerk met ander organisasies wat BTW toepas tydens hul aktiwiteite.

Kenmerke van die USN

Die vereenvoudigde besigheidsbelastingstelsel kan deur beide entrepreneurs en verskillende maatskappye gebruik word. Dit word beskou as redelik maklik om te gebruik, so dikwels hanteer beginner-entrepreneurs dikwels die berekeninge en vul die verklaring op hul eie in.

Hierdie belastingregime is spesiaal, en entrepreneurs en firmas besluit self oor die behoefte om dit te gebruik. Om oor te skakel na hierdie metode van belasting op entrepreneuriese aktiwiteit, is dit nodig om sekere voorwaardes in ag te neem:

• die aantal werknemers wat amptelik in 'n organisasie of by 'n individuele entrepreneur in diens is, kan nie 100 mense oorskry nie;
• vir die 9 maande wat die aansoek om die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel voorafgaan, word dit nie toegelaat dat inkomste uit werk 112,5 miljoen roebels oorskry nie, wat in Art. 248 NK;
• die waarde van bates wat deur die maatskappy besit word, behoort nie 150 miljoen roebels te oorskry nie.

Slegs onder sulke omstandighede is dit moontlik om so 'n regime toe te pas. Die gebruik van 'n vereenvoudigde stelsel van besigheidsbelasting laat toesakemanne om baie fooie te vervang met 'n enkele belasting en een verklaring, een keer per jaar oorhandig. Dit is nie nodig om BTW, persoonlike inkomstebelasting of ander soorte belasting te bereken en te betaal nie.

Die uitsondering is die eiendomsbelasting, wat ook deur entrepreneurs of maatskappye bereken en betaal word indien hulle enige bates besit wat op grond van die kadastrale waarde gewaardeer word.

Wanneer die vereenvoudigde belastingstelsel gekies word, kan elke entrepreneur onafhanklik besluit watter belastingkoers gehef sal word:

• 6% word gehef op alle inkomste wat gedurende die jaar deur 'n maatskappy of individuele entrepreneur ontvang word;
• 15% word uitsluitlik uit netto wins bereken, waarvoor dit eers bepaal sal moet word deur alle amptelik bevestigde uitgawes van die onderneming van inkomste af te trek.

Op streeksvlak het die owerhede van verskeie stede die geleentheid om bogenoemde tariewe effens te verlaag. Daarom is so 'n stelsel van belasting van sake-entiteite dikwels baie voordelig. Maar dit kan net deur entrepreneurs gebruik word wat aan sekere vereistes voldoen.

Individuele entrepreneurs en firmas wat die vereenvoudigde belastingstelsel gekies het, moet sekere vereistes in ag neem:

• betalings word kwartaalliks op die geselekteerde modus gemaak, en aan die einde van die jaar word finale vereffening vereis;
• jy moet die basiese vereistes volg vir die proses om kontanttransaksies uit te voer;
• statistiese verslagdoeningmoet jaarliks verskaf word, en dit word nie toegelaat dat die aantal werknemers in die maatskappy vir een jaar se werk 100 mense oorskry nie;
• benodig vir alle werkende werkers en die besigheidseienaar self, versekeringspremies moet oorgedra word;
• onder sulke omstandighede tree die werkgewer op as 'n belastingagent vir alle werknemers, daarom is dit hy wat verplig is om persoonlike inkomstebelasting te bereken en oor te dra vanaf die salaris van gehuurde spesialiste.

Jy kan onmiddellik na hierdie modus oorskakel nadat jy 'n besigheid geregistreer het of vanaf die begin van die nuwe jaar.

Voor- en nadele van die USN

Dikwels word 'n vereenvoudigde stelsel van belasting van sake-entiteite gekies. Dit word beskou as aantreklik vir beide individuele entrepreneurs en vir eienaars van redelik groot maatskappye. Die positiewe parameters van die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel sluit in:

• firmas hoef slegs een belasting te betaal, wat die belastinglas op entrepreneurs aansienlik verminder;
• slegs een verklaring word een keer per jaar aan die Federale Belastingdiens verskaf, daarom word rekeningkunde as vereenvoudig beskou, wat die entrepreneur in staat stel om onafhanklik al die dokumentasie op te stel;
• nie nodig vir rekeningkunde nie;
• Die bedrag van belasting hang geheel en al af van die wins wat ontvang word.

Maar die gebruik van die maklike modus het 'n paar belangrike nadele. Dit sluit in:

• die reg om onder hierdie stelsel te werk kan enige tyd verlore gaan, so jy moet oorskakelop BASIES;
• maatskappye moet dikwels belangrike teenpartye verloor en selfs kliënte wat BTW-terugbetalings benodig;
• as 'n koers van 15% van wins gekies word, sal jy baie tyd moet spandeer om dokumentasie in te samel wat amptelik die koste van die besigheid bevestig, en sommige koste sal nie in die proses gebruik kan word nie van die berekening van die belastingbasis, wat sal lei tot 'n verhoogde belastingkoers;
• 'n Maatskappy kan nie verskillende afdelings oopmaak of aan sekere soorte aktiwiteite werk nie.

Daarom, voordat jy hierdie modus kies, moet jy al sy kenmerke noukeurig evalueer.

Kenmerke van UTII

Elke individuele entrepreneur, wanneer hy 'n belastingstelsel op die gebied van entrepreneuriese aktiwiteit kies, kan op UTII werk as hy 'n aktiwiteit kies wat by hierdie regime pas. Dit word slegs in sommige streke van die land toegelaat om op hierdie stelsel te werk, so jy moet eers seker maak dat hierdie modus in 'n spesifieke stad toegelaat word.

Wanneer hierdie vorm van belasting op persoonlike inkomste uit entrepreneuriese aktiwiteit gebruik word, word spesiale fisiese aanwysers in ag geneem, sowel as die basiese winsgewendheid wat vir elke area afsonderlik deur die owerhede bepaal word. Basiese parameters vir die gebruik van hierdie modus:

• die bedrag van die fooi verander nie oor tyd nie, dus die betaling hang nie af van die inkomste wat die entrepreneur ontvang het nie;
• slegs entrepreneurs kan hierdie regime gebruik, so maatskappye doen dit niesal op hierdie stelsel kan werk;
• dit word nie vereis om ander tipes belasting wat verteenwoordig word deur persoonlike inkomstebelasting, BTW of ander fooie te bereken en te betaal nie, aangesien UTII alle ander oordragte heeltemal vervang;
• belasting word kwartaalliks betaal, en elke drie maande word vereis om die ooreenstemmende verklaring op te stel en by die Federale Belastingdiens in te dien;
• rekeningkunde word as vereenvoudig beskou, dikwels is entrepreneurs self by hierdie proses betrokke, so dit is nie nodig om professionele rekenmeesters aan te stel nie;
• vereis om versekeringspremies vir die entrepreneur self en sy amptelike werknemers te betaal.

Jy kan slegs onder hierdie regime werk in streng gedefinieerde sakegebiede. Die tipes belasting is talle, maar vir baie entrepreneurs word UTII dikwels as die mees optimale keuse beskou.

Voor- en nadele van UTII

Die keuse van hierdie modus hou 'n paar voordele in. Dit sluit in:

• eenvoud van rekeningkunde, wat die las op die rekenmeester verminder, en die entrepreneur self kan hierdie proses hanteer;
• verminder die belastinglas, aangesien jy net een belasting hoef te betaal in plaas van talle fooie;
• betaling hang nie van inkomste af nie, so vir sommige suksesvolle sakemanne is sulke oordragte baie laag.

Die nadele van die gebruik van hierdie vorm van besigheidsbelasting sluit die feit in dat dit slegs toegelaat word om dit te gebruik wanneer daar in spesifieke gebiede gewerk word. OokEntrepreneurs word dikwels gekonfronteer met die feit dat groot teenpartye wat BTW betaal weier om saam te werk, aangesien hulle nie die geleentheid het om van die voorheen betaalde fooi terug te betaal nie.

Die fooi moet kwartaalliks oorgeplaas word teen die 25ste dag van die maand wat volg op die einde van die kwartaal. Tot die 20ste dag van hierdie maand word dit vereis om addisioneel 'n korrek voltooide verklaring by die FTS-afdeling in te dien. Dit bevat inligting oor die entrepreneur self, die gekose rigting van werk en die korrekte berekening van die bedrag van betaling. Gebrek aan betaling of verklaring is 'n ernstige belastingoortreding waarvoor individuele entrepreneurs tot administratiewe verantwoordelikheid gebring word, daarom betaal hulle aansienlike boetes.

Kenmerke van die gebruik van PSN

Die patentstelsel word as 'n taamlik spesifieke keuse beskou. Dit kan slegs deur private entrepreneurs gebruik word. Slegs geskik vir 'n beperkte aantal werksareas. Dit voer vereenvoudigde besigheidsaktiwiteite uit. Die tipe belasting onder die PSN word verteenwoordig deur die aankoop van 'n patent vir 'n tydperk van een maand tot 'n jaar. Gedurende hierdie tydperk is dit nie nodig om enige fooie te betaal of dokumentasie by die Federale Belastingdiens in te dien nie.

Hierdie opsie is geskik vir verskeie soorte werk wat deur haarkappers of huishoudelike dienste verteenwoordig word. As gevolg van vereenvoudigde rekeningkunde is dit nie nodig om die dienste van 'n rekenmeester te gebruik nie. Die kenmerke van die gebruik van PSN sluit in:

• oorgang na die regime is vrywillig, so hydie entrepreneur besluit om die SPE te gebruik;
• jy kan 'n dokument vir 'n tydperk van 1 tot 12 maande uitreik;
• nie verplig om bykomende belasting te betaal wat deur persoonlike inkomstebelasting, BTW of ander fooie verteenwoordig word nie;
• berekening van die koste van 'n patent, 'n koers van 6% van die belastingbasis verteenwoordig deur moontlike inkomste uit aktiwiteite word in ag geneem;
• 'n patent kan uitgereik word wanneer 47 werksareas gekies word;
• 'n entrepreneur moet nie meer as 15 mense amptelik in diens neem nie;
• per jaar kan inkomste uit werk nie 60 miljoen roebels oorskry nie.

Die voordele van hierdie modus sluit in die afwesigheid van die behoefte om enige verslae by die Federale Belastingdiens in te dien. Jy kan nie KKM gebruik nie, en die koste van die patent word as aanvaarbaar beskou. Die nadeel is dat dit onmoontlik is om die koste van die dokument te verminder ten koste van versekeringspremies. Jy kan dit vir 'n maksimum van een jaar koop, en slegs individuele entrepreneurs kan so 'n stelsel gebruik.

Wie gebruik ESHN?

Die enkele landboubelasting is uitsluitlik bedoel vir produsente of verkopers van landbouprodukte. Slegs individuele entrepreneurs, KFK of maatskappye kan betalers van hierdie fooi word. Om dit te doen, moet jy 'n aansoek aan die Federale Belastingdiens skryf oor die oorgang na hierdie regime.

Wanneer ESHN gebruik word, is dit nie nodig om ander tipes belasting te bereken en oor te dra nie. Wanneer die belastingbasis bepaal word, word dit vereis om uitgawes van inkomste af te trek, waarna die resulterende waarde met 6% vermenigvuldig word.

ESKhN word oorweeggunstige regime, maar die toepassing daarvan vereis dat die belastingbetaler 'n vervaardiger of verkoper van landbouprodukte moet wees, en die aandeel van die verkoop daarvan in die totale inkomste moet nie minder as 70% wees nie. Om na hierdie modus oor te skakel, moet jy 'n kennisgewing binne 'n maand na registrasie of voor 31 Desember van die volgende jaar stuur.

Dit word toegelaat om ESHN met ander belastingregimes te kombineer. Hierdie regime word as voordelig beskou vir direkte produsente van landbouprodukte, maar die oorgang na dit is vrywillig, daarom word dit toegelaat om in hierdie aktiwiteitsveld te werk deur ander stelsels te gebruik.

Gevolgtrekking

Belasting en belasting op entrepreneuriese aktiwiteit is dus 'n belangrike oomblik vir elke beginner- of langtermyn-entrepreneur. Dit is nodig om die regime korrek te kies op grond waarvan belasting aan die begroting betaal sal word. Om dit te doen, word die gekose rigting van werk, die vermoë om vereenvoudigde stelsels toe te pas, sowel as die begeertes van die entrepreneur self in ag geneem.

In die meeste gevalle moet jy onder die algemene regime werk om met ander maatskappye wat BTW betaal, te kan saamwerk. Hierdie modus word as die moeilikste beskou, so jy moet 'n rekenmeester aanstel. In ander situasies sal die ideale oplossing vereenvoudigde regimes wees, wat nie vereis dat jy baie fooie betaal en 'n groot aantal verskillende verslae moet voorberei nie.