Indirekte belasting: tipes, betaling, verklaring

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die staatsbegroting is 'n stel fondse waardeur die staatsapparaat van die land gevorm word uit belasting, wat beide direk (toegewys aan die burgers van die land) en indirek (toegewys aan die burgers van die land) kan wees deur 'n tussenganger - 'n entrepreneur).

Die behoefte om belasting in twee kategorieë te verdeel: direk en indirek hou verband met hul klassifikasie volgens die metode van invordering. Die bestaande belastingstelsel in ons land kombineer die moontlikhede om beide direkte en indirekte opsies te gebruik. In hierdie geval word direkte fooie direk gehef van die inkomste (eiendom) ontvang. Hulle word gedefinieer deur persentasie en basis vir berekening. Indirekte belasting word gehef op goedere en dienste wat verkoop word. Die een wat goedere en dienste verkoop (entrepreneur) sluit dit in by die prys van produkte, en dan, nadat hy inkomste uit die verkoop ontvang het, gee hy hierdie aandeel aan die staat terug in die vorm van hierdie fooi.

Dit blyk dat die bestudeerde kategorie belasting betaal word op die koste van die koper van produkte, en slegs die verkopertussenganger tussen die eindgebruiker en die staat. Die vraag na die tydigheid en volume van indirekte fooie kom egter van die vervaardiger. Hierdie belasting hou spesifiek verband met die verbruik van produkte en dienste.

Konsep

Die kategorie belasting wat bestudeer word, sluit dié in wat as 'n bybetaling bo-op die koste van goedere (produkte) vasgestel word.

Indirekte belasting is so omdat dit nie van die vervaardiger gehef word nie, maar van die finale koper van die produk. Hulle laat jou toe om die staatsbegroting aansienlik aan te vul. Hulle word aktief gebruik met betrekking tot massamarkprodukte.

Algemene Eiendomme

Die feit dat BTW en aksyns tot dieselfde kategorie behoort, word deur die volgende punte bepaal:

• Die vermoë om die toename of afname in die produksie van goedere te beïnvloed.
• Dit is 'n prysregulerende faktor vir goedere.
• Beïnvloed mense se inkomste.
• Genereer begrotingsinkomste.

Verskille tussen direk en indirek

Die tabel hieronder som die verskille tussen die twee kategorieë belasting op.

Factor	Reguit	Indirekt
Belastingdraer	Betaler	Eindverbruiker
Kommunikasie met die staat	Direk	Deur verkoper (vervaardiger)
Voorwerp van belasting	Eiendom en inkomste	Verkoopsgoedere (produkte, dienste)
Berekeninge	Kompleks	Simple
Versameling in die land	Hoog	Low
Rol in prys	Prys op produksiestadium	Prys op uitverkoping
Openheid	Oop	Geslote

BTW: kenmerke

Die hooftipes indirekte belasting sluit in:

• belasting op toegevoegde waarde (BTW);
• aksyns.

BTW verskaf die afgelope jare ongeveer 30-35% van die totale begrotingsinkomste in ons land. BTW verwys na die federale vlak. Die hoofkenmerk is dat hierdie belasting nie op die hele koste van produksie gehef word nie, maar slegs die bykomende deel daarvan, wat op verskillende stadiums van produksie plaasvind.

Die meeste goedere in ons land is onderhewig aan BTW. Die volgende produkte en dienste behoort egter nie aan hierdie kategorie nie:

• mediese voorrade;
• sorgdienste;
• voorskoolse dienste;
• kos in die skool en mediese kantiene;
• argiefdienste;
• vervoer van passasiers in die stad (nedersetting);
• begrafnisdienste, ens.

Hierdie lys word in meer besonderhede in paragraaf 3 van Art. 149 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

As 'n maatskappy werk met produkte (dienste) wat beide belasbaar en nie belas is nie, dan word rekeningkunde apart gehou. Afsonderlike rekeningkunde is ook van toepassing teen verskillende BTW-koerse. Moontlike tariewe: 0, 10 en 18%.

Die 0%-koers word as voorkeur beskou en is van toepassing op verskeie uitvoertransaksies, internasionale vervoer, ruimtenywerheid, gas- en olievervoer, ens.

10%-koers is van toepassing op die volgende produkgroepe:

• 'n reeks produkte (suiker, sout, brood, meel, ens.);
• babaprodukte;
• medies;
• drukwerk en tydskrifte;
• lugvervoer;
• aankoop van vee vir teling, ens.

Ander goedere wat nie by hierdie lyste ingesluit is nie, word teen 'n koers van 18% verkoop. As 'n maatskappy inkomste onder 2 000 000 roebels vir die kwartaal ontvang het, het dit die reg om by die owerhede aansoek te doen vir vrystelling van BTW.

BTW het sy voordele en nadele in gebruik.

Belangrikste voordele van BTW:

• moontlikheid om inset-BTW af te trek;
• netwerk van vennootskappe ontwikkel met diegene wat die grootste BTW-betalers in die land is.

Belangrikste gebreke:

• beduidende bedrae wat deur besighede betaal is;
• gereelde inspeksies deur die belastingowerhede.

Asynsbelasting

Om indirekbelasting sluit aksyns in.

Aanvanklik was hierdie fooi veronderstel om slegs op goedere gehef te word, waarvan die aanvraag die gesondheid van kopers (byvoorbeeld alkoholiese drank en tabak) nadelig beïnvloed. Met die hulp van aksyns beoog die staat om die verbruik van hierdie goedere te verminder. 'n Aparte kategorie is luukse goedere, wat ook onderhewig is aan aksynsbelasting.

Vandag is die lys goedere onderhewig aan aksyns indrukwekkend:

• alkoholiese produkte;
• tabakprodukte;
• motors;
• motorfietse;
• petrol en diesel;
• enjinolies;
• keroseen vir vliegtuie as brandstof;
• aardgas;
• oondbrandstof.

Belastingkoerse vir aksyns word in art. 193 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Tans word sulke tariewe tot 2020 bepaal. Aksyns word volgens die belastingbasis en koers vir elke produk bereken. Die totale bedrag word aan die einde van die maand bereken.

Van die belangrikste voordele van aksynsbelasting is:

• die oomblik van belastingbetaling val saam met die oomblik van verkoop van goedere;
• ontduiking is moeilik genoeg;
• Die belastingbedrag word oorgedra selfs al is daar geen wins nie.

BTW-berekeningsmetode

Indirekte belasting met berekeningsvoorbeelde (BTW) word hieronder getoon.

BTW=NBC / 100, waar NB die belastingbasis is, t.r.

С – koers, %.

BTW-berekening beteken ook dat jy die belasting wat by die finale bedrag ingesluit is, moet toewys. Ons gebruikformules:

BTW=C / 1,180,18 - teen 'n koers van 18%, BTW=C / 1, 10, 1 - teen 'n koers van 10%.

waar C die bedrag is wat BTW insluit, t.r.

'n Voorbeeld van BTW-berekening word hieronder getoon.

Kom ons neem die maatskappy Orion LLC. Dit verkoop 'n bondel produkte in die hoeveelheid van 50 duisend eenhede teen 'n prys van 100 roebels. Die koers wat gebruik word is 18%. Belasting is nie by die prys ingesluit nie. Berekeningsmetode:

bepaal die koste van die bondel BTW uitgesluit:

10050,000=5,000,000 roebels;

definieer BTW:

5,000,00018/100=900,000 roebels;

bepaal die bedrag met BTW:

5,000,000 + 900,000=RUB 5,900,000;

nog 'n opsie vir die berekening van die finale bedrag:

5,000,0001, 18=5,900,000 roebels.

In die dokumente dui die rekenmeester die waardes aan:

• prys sonder BTW – 5 000 000 roebels;
• BTW 18% - 900 000 roebels;
• prys met BTW – 5 900 000 roebels.

Voorbeeld van aksynsbelastingberekening

Daar is verskeie formules vir die berekening van hierdie belasting:

toepassing van vaste tariewe:

A=BSA, waar B die volume van inkomste uit belasbare goedere, eenhede is

CA – aksynskoers, vryf.

toepassing van rentekoerse (ad valorem):

A=St Sak / 100%, waar St die koste is van belasbare goedere wat verkoop word, dit wil sê;

Sak - aksynskoers in % van die waarde van die goedere;

gekombineerde weddenskappe:

A=BCA + StSak / 100%.

Inkomstebelasting enindirekte belasting

Direkte belasting verwys na eiendom en inkomste wat deur die belastingbetaler besit word. Sulke belastings, soos direk, vul die land se begroting op 'n beduidende manier aan. Daar is egter een nadeel: dit is moontlik om 'n deel van die berekeningsbasis, insluitend belasting, te versteek. Hierdie toedrag van sake lei tot die destabilisering van die land se finansiële stelsel.

Inkomstebelasting en indirekte belasting het 'n sekere mate van korrelasie. Terwyl die bestudeerde kategorie fooie gevorm word op die beginsel van 'n premie op die koste van 'n produk of diens. Verkopers sluit 'n deel van sulke belasting in by die goedere wat verkoop word. Dan gee hulle dit vir die staat. Hierdie aandeel is nie van toepassing op die maatskappy se winste nie en is nie onderhewig aan inkomstebelasting nie.

Invoer van goedere en belasting

Om goedere in te voer en indirekte belasting te betaal is 'n opsie vir berekening en betaling aan die land wie se doeane-owerheid die goedere vrystel.

• Wanneer goedere ingevoer word van lande wat nie aan die Doeane-unie deelneem nie, moet hierdie belasting in Rusland betaal word.
• En by invoer vanaf die EAEU-lande, moet die belasting oorgedra word na die land waar die eienaar van die goedere geregistreer is. Die EAEU sluit lande soos Wit-Rusland, Rusland, Kazakhstan, Kirgisië, Armenië in.

Betalingsprosedure

Die prosedure vir die betaling van indirekte belasting impliseer die verantwoordelikheid van die verklaarder, dit wil sê die koper.

Die volgende punte moet in ag geneem word:

• beskikbaarheid van BTW-vrystelling;
• toegepaste doeaneprosedure by die invoer van waardevolle items;
• BTW-koers;
• berekeningsformule vir belasting.

BTW-vrystellingsake geïdentifiseer. In Art. 150 van die Belastingkode van die Russiese Federasie is daar 'n lys goedere waarvan die invoer nie BTW vereis nie.

Die prosedure vir die betaling van indirekte belasting hang ook af van die doeaneprosedure waaronder goedere onderhewig is aan invoer.

Die doeaneprosedure word beïnvloed deur die doel van die vrystelling van goedere in die Russiese Federasie, wat in die tabel hieronder weerspieël word.

Douaneprosedure	Betaal belasting
Vervoer en verwerking, berging, heruitvoer, doeanevrye sone, belastingvrye handel	Geen uitbetalings
Tydelike invoer, verwerking	Geen uitbetaling of beperkte uitbetaling
Ingevoer of verwerk vir verbruik	Volledige uitbetalings

Verslae word vir indirekte belasting by die plaaslike IFTS ingedien, waar die koper geregistreer is.

Dit is nodig om BTW te bepaal op die dag waarop die goedere vir rekeningkunde aanvaar word in ooreenstemming met die meegaande dokumentasie. As die bedrae in 'n buitelandse geldeenheid aangedui word, word dit in roebels omgeskakel teen die huidige wisselkoers van die Sentrale Bank van die Russiese Federasie.

Die sperdatum vir belastingbetaling is tot die 20ste dag, insluitend die maand wat volg op die maand waarin die goedere aangekom het. Saam met die betaling word 'n deel van die dokumente voorberei:

• BTW-belastingopgawe;
• indirekte belastingstaat;
• bankstaat;
• versendingsdokumentasie;
• kontrak van verskaffer;
• ander.

Verklaring

Die sperdatums vir die indiening van 'n verklaring oor indirekte belasting word gespesifiseer in paragraaf 20 van die Verdrag oor die Eurasiese Ekonomiese Unie gedateer 29 Mei 2014.

Hierdie protokol bepaal dat die verklaring ingedien moet word teen die 20ste dag van die maand wat volg op die verslagmaand. Die verslagmaand is:

• maand van aankoms van ingevoerde goedere;
• maand waarin die huurbetaling ooreenkomstig die bepalings van die kontrak betaal moet word.

Benewens die verklaring moet belastingbetalers 'n aantal dokumente verskaf.

Die indirekte belastingverklaring bestaan uit 'n standaardvoorblad en drie afdelings.

Die eerste een sluit BTW-data op ingevoerde goedere in. Afdelings 2 en 3 bevat inligting oor aksyns, dit word slegs ingevul wanneer nodig. Dit wil sê, as die maatskappy nie aksyns betaal nie, dan is dit net nodig om die titelblad en die eerste afdeling oor te dra.

Dieselfde afdeling bevat die bedrag van BTW betaalbaar. In hierdie geval word alle BTW verdeel na gelang van die tipe goedere. Lyn 030.

Die tweede afdeling bevat inligting oor alle aksynsbare goedere, met die uitsondering van alkoholprodukte. Aksyns word volgens tipe aksyns goedere aangeteken. In hierdie afdeling, vir elke tipe goedere, word inligting gegee oor die land vanwaar die goedere verskeep word.

Die derde afdeling bevat inligting oor alkohol.

Betalingsdokumentasie

Die verklaring van invoer en betaling van indirekte belasting is belangrike dokumentasie vir:

• goedere,uitgereik deur invoerders van die EAEU-lande;
• sertifikaat van die feit van invoer van goedere in die Russiese Federasie vanaf die grondgebied van 'n lidstaat in die EAEU en betaling van belasting;
• voorsiening aan die belastingowerhede gelyktydig met die verklaring van belasting en ander relevante dokumente.

Die hoofdoel van die verklaring is om te bevestig dat hierdie belasting betaal is en om hierdie inligting uit te ruil met die belastingowerhede van die land waaruit die produk ingevoer is.

Die aansoek bevat drie afdelings en een aanhangsel:

• In die eerste afdeling word inligting deur die koper of tussenganger ingevoer (indien, volgens die wette van die staat waarin die goedere ingevoer word, hierdie persone indirekte belasting betaal).
• Die tweede afdeling is bedoel om 'n rekord van registrasie van 'n aansoek by die belastingowerheid te plaas.
• Die derde afdeling word nie altyd ingevul nie - slegs in sekere gevalle gelys in die vierde paragraaf van die reëls vir die invul van 'n aansoek om indirekte belasting.

Gevolgtrekking

In die geval van indirekte belasting, word die verkoper van 'n goed of diens 'n agent van monetêre verhoudings, wat as tussenganger optree tussen die staat en die betaler (die eindverbruiker van die produk).

Indirekte belasting word gekenmerk deur maklike invordering en betaling aan die begroting. Aangesien hierdie belasting by die prys van goedere en dienste ingesluit is, is dit onsigbaar en sielkundig makliker om deur betalers waar te neem.

Die voordele van hierdie belasting hou hoofsaaklik verband met hul rol in die vorming van begrotingsinkomste.