Kenmerke van belasting: funksies, metodes en beginsels

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die belastingstelsel is 'n stel belastings en fooie wat van burgers en organisasies ingevorder word in ooreenstemming met die prosedure wat in die wet vasgelê is. Die behoefte om die belastingstelsel te karakteriseer volg uit die fundamentele take van die land. Die historiese kenmerke van die ontwikkeling van die staat bepaal elke stadium van die ontwikkeling van die stelsel van fiskale belasting. Die struktuur, organisasie, kenmerke van die belastingstelsel van die staat dui die vlak van sy ontwikkeling in die ekonomie aan. In hierdie artikel sal ons praat oor die huidige fiskale belasting in ons land. Kom ons gee en beskryf 'n kort beskrywing van staatsbelasting.

Belastingbeginsels

Die belangrikste dogmas van die bou van die fiskale stelsel in Rusland word gedefinieer deur die hoofwet in die belastingwetgewing - die Kode. In Rusland is daar 'n belastingstelsel wat uit drie vlakke bestaan:

• federaal;
• streeks;
• plaaslik.

Die belastingkode, wat tans die hoofwetgewende dokument oor fiskale invorderings is, bestaan uit twee dele, wat beskryf:

• hoofbeginsels van die stelsel van belasting en fooie;
• verhoudings tussen burgers, organisasies en die staat oor spesifieke soorte betalings.

Beginsels van belasting

Die doeltreffendheid van die fiskale stelsel word verseker deur die streng nakoming van die belastingreëls wat in die wet neergelê word. Baie bestaande belastingstelsels is gebaseer op vier basiese beginsels:

• Justice.
• Beslis.
• gerief.
• Spaar.

Die beginsels van die stelsel van belasting en fooie in ons land word in die eerste deel van die Kode geformuleer. Die derde artikel van hierdie deel beskryf die hoofkenmerke van belasting en fooie:

• Alle betalers moet statutêre belasting betaal.
• Fiskale fooie moet nie diskrimineer of inbreuk maak op enigiemand se regte nie.
• Dit word nie toegelaat om verskillende koerse van belasting en fooie of fiskale aansporings vas te stel na gelang van die eiendom of nasionaliteit van persone nie.
• Belasting moet geregverdig word.
• Belasting en fooie wat die land se ekonomiese ruimte skend, moet nie ingestel word nie.
• Dit word nie toegelaat om belasting en fooie te hef wat die kenmerke van belasting in ons land het nie, maar nie in fiskale wetgewing daarvoor voorsiening gemaak word nie.
• Wanneer belasting ingestel word, moet alle elemente van fiskale belasting in die wet uitgespel word.
• Alle betwisbare vrae oor aangeneem naafdwingingsbelasting en fooie word ten gunste van die betaler van die fooi opgelos.

Belastingitems

Die definisie van die konsep van "belasting" en die algemene kenmerke van belasting word aangebied in die agtste artikel van die Belastingkode van die Russiese Federasie. 'n Belasting is 'n verpligte fooi wat deur 'n organisasie of 'n burger betaal word in die vorm van onttrekking aan die tesourie van fondse wat aan hulle behoort deur eiendomsreg, professionele bestuur of operasionele bestuur van fondse ten einde die aktiwiteite van die land, munisipaliteit formasies te verseker.

Alle elemente van die belasting moet deur die wet vasgestel word:

• onderwerp;
• object;
• basis vir belasting;
• bet;
• periode;
• voordele;
• aanwasbestelling;
• prosedure en betalingsvoorwaardes.

Die onderwerp van die fiskale invordering is 'n persoon wat verplig is om belasting aan die staatskas te betaal. Soms kan die belasting deur die onderwerp van die invordering na 'n ander persoon verskuif word. Dit geld vir indirekte belasting. Die onderwerp van die belasting word verstaan as 'n individu wat dit formeel moet betaal. Die draer van die fiskale belasting is die persoon wat dit werklik betaal. Hierdie onderskeid speel 'n belangrike rol in die karakterisering van belasting.

Fiskale wetgewing bepaal dat die volgende as onderwerpe erken word:

• regsentiteite en burgers;
• individuele sake-eienaars.

Die voorwerp van fiskale belasting is 'n belangrike eienskap van belasting en is 'n voorwerp onderhewig aan belasting. Die volgende voorwerpe word deur fiskale wetgewing gewettig:

• wins;
• koste van goedere of dienste;
• totale inkomste van burgers;
• vervoermiddel;
• property.

Die belastingbasis is nog 'n waarde, fisiese kenmerk van belasting. Dit dien om die doel van fiskale belasting te meet en is die bedrag waarmee die belasting bereken word.

Die belastingkoers is die bedrag van fiskale aanwas per basis-eenheid vir belastingberekening.

Belastingkoerse is persentasie en vas. Rentekoerse word direk aan die berekeningsbasis gekoppel. Vaste tariewe word in absolute terme per eenheid van die belastingbasis vasgestel.

Vir die belastingbetalingstydperk word 'n jaar of ander tydperk geneem, waarna die basis vir die belasting bepaal word en die bedrag betaalbaar bereken word. Vir elke fiskale fooi is sy eie tydperk vas, dit kan 'n jaar, 'n kwartaal of 'n ander tydperk wees.

Belastingvoordele is die voordele wat aan sekere kategorieë betalers verskaf word in vergelyking met ander betalers.

Tot op hede maak die fiskale wetgewing voorsiening vir die volgende voorkeurstelsel:

• belastingvrye minimum;
• geleentheid om nie belasting te betaal nie;
• verlaging van tariewe;
• vrystelling van belasting van spesifieke elemente van die voorwerp van invordering.

Ten einde die voorwerp van belasting as sodanig beskou te word, moet die algemene beskrywing van belasting 'n aanduiding bevat dat met die teenwoordigheid van hierdie voorwerp, die betaler verpligtinge het om dit te betaal.

Wanneerhulpelemente in die fiskale wetgewing stel 'n prosedure in wat voorsiening maak vir die prosedure vir die berekening van fooie. Bogenoemde elemente is 'n algemene beskrywing van belasting.

Kriteria vir die werking van die belastingstelsel

Kwaliteitskriteria wat 'n algemene kenmerk van die fiskale stelsel is:

• Gebalanseerde begroting van die land.
• Doeltreffendheid. Die fiskale beleid wat gevolg word behoort bevorderlik te wees vir die volhoubare ekonomiese ontwikkeling van sekere bedrywe.
• Lae inflasie. Die fiskale beleid wat gevolg word, behoort die korrekte verhouding van alle heffings te verseker om prysstabiliteit te bewerkstellig en inflasie te voorkom.
• Doeltreffendheid van sosiale beleid.
• Tydige en volledige betaling van belasting.

Vooruitsigte vir ontwikkeling

Belangrikste tendense in die ontwikkeling van die stelsel van belasting en fooie:

• Vermindering van die fiskale las.
• Verwyder teenstrydighede in wetgewing wat fiskale verhoudings beheer.
• Geleidelike oordrag van die fiskale las vanaf die maatskappy na die verpligte huurgeld vir die gebruik van natuurlike hulpbronne.
• Verhoog die gewig van direkte fooie, verminder die deel van indirekte belasting.
• Ontwikkeling van fiskale federalisme.
• Verbetering en streng nakoming van die beginsels van die bou van 'n stelsel van belasting en fooie in die land.
• Verhoogde politieke aanspreeklikheid.
• Buigsame reaksie van die belastingstelsel op veranderinge in marktoestande inekonomie.
• Verbetering van fiskale dissipline en belastingkultuur van betalers.
• Gelykmaking van die voorwaardes van belasting deur fiskale voordele te verminder en te struktureer.
• Die verbetering van die stelsel van beheer en verantwoordelikheid vir die pleeg van oortredings op die gebied van fiskale wetgewing.

tipes belasting

In ons land word fiskale fooie vasgestel na gelang van hul toeskrywing aan een of ander vlak van die begroting:

• Belasting op federale vlak ingestel deur die Belastingkode van die Russiese Federasie en verpligtend vir betaling regdeur ons land.
• Streeks- en plaaslike belastings en fooie ingestel deur die Belastingkode van die Russiese Federasie, streekwette van die samestellende entiteite van die land, sowel as regulatoriese regshandelinge van verteenwoordigende liggame van plaaslike selfregering. Belasting op streeksvlak is verpligtend vir betaling vir burgers en organisasies wat op die grondgebied van die samestellende entiteite van die Russiese Federasie geleë is, en belasting op plaaslike vlak - vir munisipaliteite.

Wanneer 'n belasting op streeks- of plaaslike vlak aanvaar word, word bepaal deur:

• fiskale fooitariewe;
• bestelling en tydperke van betaling;
• rapporteervorms, die prosedure en sperdatums vir die indiening daarvan.

Wetgewende liggame van die onderdane van die land en plaaslike regerings kan ook voorsiening maak vir fiskale voordele en reëls vir die gebruik daarvan deur 'n burger of organisasie.

Federale belasting en fooie

Kom ons lys die fiskale fooie wat met die federale begroting verband hou:

• BTW. 'n Indirekte belasting dit is'n vorm van onttrekking aan die land se tesourie van 'n deel van die koste van goedere wat in alle stadiums van produksie geskep is, bygedra tot die begroting soos goedere verkoop word.
• Aksyns. Nog 'n indirekte belasting wat ten tyde van produksie op tabak, wyn en ander massavervaardigde produkte binne die staat gehef word.
• Belasting op die finansiële resultaat van organisasies. Die basiskoers is 20% (3% word oorgedra na die federale begroting, en 17% na die streeksbegroting).
• Kapitaalwinsbelasting. Fooi op inkomste van individue en regspersone, gehef op gerealiseerde kapitaalwins, wat verkry word uit die verkoop van sekuriteite, edelmetale en eiendom.
• Burger se inkomstebelasting.
• Bydraes tot sosiale buite-begrotingsfondse van die land. Dit sluit hoofsaaklik UST in.
• Staatsplig. Dit is 'n fooi wat van belastingbetalers ingevorder word wanneer hulle op 'n sekere vlak by regeringsagentskappe aansoek doen.
• Doeaneregte en fooie. Dit is verpligte betalings wat aan doeane-owerhede betaal word in verband met die vervoer van goedere oor die staatsgrens. Betaling van doeanebelasting is 'n voorvereiste vir die goedere om die grens oor te steek en word verseker, indien nodig, deur dwangmaatreëls.
• Fiskale fooi vir die gebruik van die ingewande van die aarde. Dit is byvoorbeeld 'n betaling vir land- of seegebied.
• Fiskale fooi vir die reproduksie van die mineraalbasis en grondstofreserwes.
• Fiskale fooi vir bykomende monetêre resultaat van olieproduksie en so aan.
• Belasting op die reg om voorwerpe van die natuurlike waterwêreld te gebruik.
• Bos fiskale fooi. Organisasies word as belastingbetalers erkenen burgers wat die bosfonds gebruik.
• Water fiskale heffing. Belastingbetalers is organisasies en burgers wat spesiale watergebruik in ooreenstemming met die wetgewing van die land doen.
• Omgewingsfiskale fooi. Betaling deur organisasies vir die negatiewe impak op die natuur wat hulle in die uitvoering van hul aktiwiteite het.
• Lisensiegelde op staatsvlak. Die maksimum fooikoers is 10%.

Belasting en fooie op streeksvlak

Kom ons lys die fiskale fooie wat verband hou met die begroting van die streke:

• Belasting op maatskappybates. Die voorwerp is die roerende en onroerende eiendom van die organisasie, verantwoord op die balansstaat in die vorm van vaste bates.
• Eiendomsbelasting. Die fooi sal bereken word op grond van die gemiddelde markwaarde per vierkante meter van die eiendom en met inagneming van die tarief, wat kan wissel van 0, 1 tot 2%.

• Fiskale belasting op paaie. Dit is 'n fooi vir roeteskade.
• Vervoer fiskale fooi. 'n Belasting gehef op voertuigeienaars.

• Fiskale verkoopsbelasting. Indirekte fooi gehef ten tyde van die aankoop van goedere. As 'n reël word dit bereken as 'n deel van die koste van die goedere wat verkoop is.
• Streekslisensiefooie. Betalers word erken as organisasies en sake-eienaars wat lisensies van gemagtigde liggame verkry, bepaal deur die wetgewing vir die implementering vangebied van die onderwerp van sekere soorte aktiwiteit.

Plaaslike vlak belasting

Kom ons lys die fiskale fooie wat plaaslike begrotings aanvul:

• Grondbelasting. Hierdie fiskale fooi word betaal deur organisasies en burgers wat grond erwe besit op die reg van eienaarskap, permanente gebruik of lewenslange eienaarskap.
• Burger se eiendomsbelasting. Die betalers is die eienaars van eiendom wat erken word as 'n voorwerp van fiskale belasting.

• Advertensiebelasting. Betalers is organisasies en individue wat produkte adverteer. Die doel van die invordering van die fooi is die koste van werke en dienste vir die verspreiding en vervaardiging van advertensies.
• Erfenis- of geskenkbelasting. Burgers wat eienaarskap van eiendom van ander persone ontvang, word erken as betalers van die erfenis- en skenkingsfooi.
• Plaaslike lisensiefooie. Betalers is organisasies en sake-eienaars wat lisensies verkry om sekere soorte aktiwiteite in die plaaslike gebied uit te voer.

Korporatiewe belasting

Kom ons karakteriseer die belasting van organisasies. In ons land betaal organisasies die volgende belasting:

• Federale fooie: BTW, aksyns, belasting op finansiële resultate, op die ontginning van minerale, staatsbelasting, waterbelasting, fooi vir die gebruik van natuurlike wêreldvoorwerpe.
• Streekvlakfooie: korporatiewe batebelasting, voertuigbelasting.
• Plaaslike vlak: grondbelasting.

Redes vir toeskrywingbelasting tot verskillende vlakke van begrotings

Vergelykende kenmerke van belasting laat ons tot die gevolgtrekking kom dat baie fiskale fooie, wat in werklikheid een doel van belasting het, aan verskillende regeringsvlakke behoort.

Daar moet kennis geneem word dat die Belastingkode van die Russiese Federasie die moontlikheid skep van meningsverskille tussen die belange van onderdane en plaaslike owerhede. In die geval van die instelling van 'n belasting op streeksvlak op vaste eiendom in die gebied van die vak, sal die effek van plaaslike fooie op die eiendom van burgers en grondbelasting, wat die hoofbronne van fondse vir die plaaslike begrotings is, einde.

Results

Kenmerke van belasting van die Russiese Federasie laat ons toe om tot die gevolgtrekking te kom dat dit, as 'n komplekse verskynsel, 'n kombinasie van sekere elemente insluit. Elkeen het sy eie wetlike betekenis. Die Belastingkode van die Russiese Federasie het 'n reël ingestel: 'n belasting word as vasgestel beskou wanneer die betrokke fiskale wetgewing die noodsaaklike elemente van belasting definieer. Dit bepaal die wetlike karakterisering van belasting. In sommige gevalle kan belastingverligting ook voorsien word.

'n Spesiale fiskale regime is 'n spesiale stelsel vir die berekening en betaling van belasting en fooie vir 'n spesifieke tydperk, toegepas in ooreenstemming met die prosedure wat deur die Belastingkode van die Russiese Federasie vasgestel is en wette wat in ooreenstemming daarmee aangeneem is.

Die konsep van elke element van die fiskale fooi is universeel, dit word gebruik in die prosesse van alle state. Hierdie elemente is sedert die ontstaan gebruikstaat.