Persoonlike inkomstebelasting aanwas: berekening, berekeningsprosedure, betaling

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Die berekening van so 'n belasting as persoonlike inkomstebelasting in 'n onderneming moet sonder foute uitgevoer word. Aangesien hul toelating belaai is met boetes en eise van die belastingowerhede, wat hierdie belasting noukeurig administreer. Binne die raamwerk van hierdie artikel sal ons die basiese beginsels van die berekening van persoonlike inkomstebelasting in ooreenstemming met bestaande wetgewende norme oorweeg.

Konsep

Hierdie belasting is die mees algemene opsie in baie lande regoor die wêreld. Dit is hierdie belasting wat op daardie individue gehef word wat sekere inkomste (insluitend salarisse) ontvang. Hierdie belasting is een van die belangrikstes in die Russiese Federasie, wat die grootste deel van die staat se begroting uitmaak.

Die belangrikste kenmerk van ons land in terme van die berekening van persoonlike inkomstebelasting is die feit dat dit gekenmerk word deur 'n plat skaal, en nie progressief nie, soos in die meeste buitelandse lande. Dit beteken dat die belastingkoers nie afhang van die bedrag en vlak van inkomste wat ontvang word nie.

As belastingbetalers is inwoners en nie-inwoners van die land wat die ooreenstemmende inkomste ontvang. Die verskil tussen hulle is dat inwoners bedrae uit hul totale inkomste betaal, en slegs nie-inwoners. Hierdie fooi word ook betaal deur individuele entrepreneurs wat opalgemene belastingstelsel. van die bedrae wat op die grondgebied van ons land ontvang word.

Voorwerp van belasting - salaris, besigheidsinkomste, ander inkomste. Daar is 'n lys inkomste wat nie aan belasting onderhewig is nie.

Belastingbasis - die bedrag inkomste wat ontvang word. In die situasie met IP, word die bedrag van inkomste verminder met die bedrag van uitgawes.

Die belastingkoers hang af van wie betaal (inwoner of nie-inwoner), sowel as van die aard van die inkomste wat ontvang word. Die mees algemene waarde is 13%.

Aanwas. Basiese beginsels

By die berekening van persoonlike inkomstebelasting word die bepalings van Art. 225 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Die hoofstappe in belastingberekening is soos volg:

• bepaal alle bedrae inkomste onderhewig aan belasting;
• die koers word vir elke tipe inkomste gespesifiseer;
• bepaal die basis van persoonlike inkomstebelasting vir 'n sekere belastingtydperk;
• die berekening van aftrekkings word uitgevoer volgens die formule wat hieronder aangebied word. Die bedrag word na volle roebels afgerond.

Formule vir die berekening van die bedrag:

NDFL=NBC, waar NB die belastingbasis is, dit wil sê;

С – koers, %

Dit moet die afname in die belastingbasis met die bedrag van aftrekkings wat deur die wet bepaal word (eiendom, maatskaplik, standaard) in ag neem.

Dit is nodig om te kontroleer of die inkomste wat ontvang word ingesluit is in die lys van diegene wat heeltemal vrygestel is van die betaling van persoonlike inkomstebelasting.

Ten slotte bepaal ons die totale belastingbedrag vir alle soorte inkomste deur al die opgelope bedrae op te som.

Berekenvoorbeeld

Popova A. A. het 'n kraamkontrak, en die berekening van persoonlike inkomstebelasting word deur 'n belastingagent uitgevoer. Gestel dat vir Februarie 2019, die bedrag van Popova se salaris A. A. in Romashka LLC beloop 60 000 roebels. Die belastingaftrekking vir 'n kind jonger as 5 jaar is op aansoek aan haar uitgereik. Romashka LLC is 'n belastingagent. Die rekeningkundige departement moet die bedrag van persoonlike inkomstebelasting betaalbaar bereken. Die oordrag van die bedrag word nie later nie as die dag na die dag van betaling van verdienste na die begroting gemaak.

Berekeningvolgorde:

• bedrag onderhewig aan belasting Popova A. A. – 60 000 roebels;
• koers - 13%;
• belastingbasis: 60000-1400=58600 roebels;
• NDFL: 586000, 13=7618 roebels.

Wie en hoe doen die berekening en betaling

Die berekening en betaling van belasting word deur die belastingagent gedoen, en in die situasie van sy afwesigheid - deur die individu self. 'n Belastingagent is as 'n reël 'n werkgewer met wie 'n individu 'n dienskontrak of 'n sivielregtelike kontrak aangegaan het. Hy hanteer ook betaalstaat en inkomstebelasting. Die aftrekkings word deur die rekenmeester gemaak, en die werknemer ontvang sy geld in sy hande, met inagneming van die betalings wat gemaak is.

Situasies kom gereeld voor wanneer 'n persoon nie-amptelike bronne van inkomste het. In hierdie geval lê die volle verantwoordelikheid vir betalings by hom.

Aansoek

Belastingaftrekkings en persoonlike inkomstebelastingaanwas vir individue kan in twee tipes verdeel word:

• 'n situasie waar die belastingbasis afneem en die bedrag van betalings verminder;
• die bedrae wat teruggehou en aan die begroting betaal word, word aan die belastingbetaler terugbesorg.

Belastingaftrekkings is verklarend van aard, wat beteken dat 'n aansoek by die belastingkantoor ingedien moet word vir die voorsiening van sulke aftrekkings. Dit is belangrik!

Die hooftipes aftrekkings in die berekening van persoonlike inkomstebelasting vir 2019:

• standaard: dié wat aan die werknemer self verskaf word, vir kinders;
• sosiaal;
• property.

Die tabel wys die eerste groep.

Aan die werknemer self	Bedrag, vryf	Vir kinders in verhouding tot ouers (aanneemouers)	Bedrag, vryf
Likwideerders van die gevolge van die Tsjernobil-ongeluk	3000	Vir die eerste kind tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	1400
Militêr Gestremde	3000	Vir die eerste kind tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	1400
Helde van die USSR, Helde van Rusland	500	Vir die derde en daaropvolgende kinders tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	3000
		Gestremde kind onder 18.	12000
		Gestremde kind 1 of 2 groepe	12000

Vir ander kategorieë burgers is aftrekkings vir kinders.

	Belastingbetaler	Aaneerste kind tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	Vir die tweede kind tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	Vir die derde en daaropvolgende kinders tot 18 jaar oud. (tot 24 jaar oud, as jy voltyds studeer)	Gestremde kind onder 18	Gestremde kind 1 of 2 groepe
1	Voogde	1400	1400	3000	6000	6000
2	Enkelouer (aanneemouer)	2800	2800	6000	24000	24000
3	Enigvoog	2800	2800	6000	12000	12000

Die groep sosiale afleidings behels verdeling in subgroepe:

• opleiding;
• behandeling;
• bydraes tot NPF;
• bykomende bydraes tot die befondsde deel van die pensioen;
• oordrag van skenkings;
• betaling vir kwalifikasie-assessering.

Sulke aftrekkings is slegs beskikbaar op skriftelike aansoek.

Die tabel toon die hoofkenmerke van hierdie aftrekkings.

Wie kom in aanmerking	Opleiding	Behandeling is eenvoudig	Behandeling is duur
Die belastingbetaler self	Nie meer as 120 tr. per jaar	Nie meer as 120 tr. per jaar	Volle koste
Kinders van die belastingbetaler (onder 24)	Nie meer as 50 tr. per jaar	Nie meer as 120 tr. per jaar onder 18	Volle bedrag onder 18
Broers en susters (onder 24)	Nie meer as 50 tr. per jaar	Nie meer as 120 tr. per jaar onder 18	Volle bedrag onder 18
Bewaakte belastingbetaler (onder 24)	Nie meer as 50 tr. per jaar	Nie meer as 120 tr. per jaar onder 18	Volle bedrag onder 18
Eggenoot	-	Nie meer as 120 tr. per jaar	Volle koste
Ouers	-	Nie meer as 120 tr. per jaar	Volle koste

Hierdie aftrekkings kan aan beide verkopers en kopers gegee word. Die tabel verskaf inligting oor hierdie aftrekkings.

Term van eienaarskap en tipe	Bedrag, tr	Bedrag van aftrekking, tr	Grootte wanneer ander eiendom verkoop word, t.r
Minder as 5 jaar gelede (gekoop engebou)	1000	250	-
Erfgenaam minder as 3 jaar	1000	250	-
Geskenk van geliefde minder as 3 jaar oud	1000	250	-
Privatisering minder as 3 jaar	1000	250	-
Huur minder as 3 jaar	1000	250	-
Eiendom minder as 3 jaar oud	-	-	250

Basiese van Rekeningkunde

Rekeningkunde word uitgevoer met behulp van rekening 68.1 in die konteks van analise: belasting, boetes, boetes.

Berekening en betalings word óf deur 'n belastingagent óf deur individue self uitgevoer.

'n Voorbeeld van plasings vir die berekening van persoonlike inkomstebelasting is soos volg:

• opgeloopte inkomste: Dt73-Kt 68,01;
• deur persoonlike inkomstebelasting teruggehou: Dt70-Kt68.1;
• persoonlike inkomstebelasting opgeloop uit dividende van die stigters: Dt 75 - Kt 68.01;
• belasting na die begroting oorgedra: Dt 68.01 – Ct 51;
• persoonlike inkomstebelasting opgeloop uit siekteverloftoelaag: Dt70-Kt68.01.

Aansoek 1C. Kenmerke

Kom ons oorweeg die kwessies van die berekening van persoonlike inkomstebelasting in 1s.

In 1C 8.3. Belastingrekeningkunde vind plaas in 'n spesiale register. Dit word in die afdeling "Individuele Belastingrekeningkundige Register" genoem"Salaris en personeel" - Salaris - Betaalstaatverslae.

Data word vanaf verskeie plekke gegenereer:

• individu se kaart;
• persoonlike inkomstebelastingregister;
• aftrekkingstaat.

Die bedrag van persoonlike inkomstebelastingheffings in 1C is die basis vir aftrekkings tot die begroting.

Belasting en siekverlof. Nuanses

Inligting oor die opbou van siekteverlof in persoonlike inkomstebelasting word vervat in paragraaf 1 van Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Hierdie voordeel is onderhewig aan inkomstebelasting. Die hoofdokument is 'n sertifikaat van ongeskiktheid vir werk. Die belasting word daaruit bereken.

Die belastingbasis is die opgelope bedrag van voordele ten volle. Die koers is ook 13%. Die eienaardigheid lê in die reëls van retensie. Die betaling is ingesluit by belasbare inkomste in die maand van betaling. Die sperdatum vir betaling is nie later nie as die laaste dag van die maand waarin die voordeel betaal is.

Rapportering vir belastingagente

'n Belastingbetaler of 'n werkgewer kan persoonlike inkomstebelasting aan die begroting betaal. Elke opsie het sy eie verslagdoeningsvorms, sperdatums.

In die belastingagentsituasie is die verslagdoeningstydperk 'n jaar.

Individuele inkomstebelasting word deur die jaar in die totale bedrag gehef. Dit word vir elke uitbetalingsopsie bereken en word onmiddellik deur die maatskappy gehou. Die balans word aan die werknemer gegee.

Die belasting word elke maand op die hele inkomstebedrag bereken, terwyl die vooruitbetaling van persoonlike inkomstebelasting nie gehef word nie.

Belasting word nie later as die dag na die betaling van lone betaal nie.

Individuele inkomstebelasting oploop tot dokumenttipesertifikate word vir elke werknemer afsonderlik gegenereer. Rekeningkunde doen dit.

In 2016 is 'n nuwe verslagdoeningsvorm in die vorm van 'n 6-NDFL-verklaring bekendgestel. Betaalstaat daarin bevat die totale inkomstebelastingkoerse van werknemers vir die belastingtydperk.

Daar is 2 tipes belasting. Verklarings met teken 1 - vir inkomste waarvan persoonlike inkomstebelasting teruggehou word. Simbool 2 - vir inkomste waarvan belasting nie teruggehou kan word nie. Byvoorbeeld, wanneer inkomste nie in kontant betaal is nie, maar in 'n nie-kontantvorm.

Verklaring 6-persoonlike inkomstebelasting word elke kwartaal gevorm deur waardes te verhoog. Die sperdatum is die laaste dag van die maand wat volg op die verslagmaand. Die finale verklaring vir die jaar word nie later nie as 1 April van die volgende jaar ingedien. 2-persoonlike inkomstebelasting word een keer per jaar verskaf: met teken 2 - tot 1 Maart, met teken 1 - tot 30 April.

Verslaggewing vir individue en entrepreneurs

As ons praat van 'n individu of 'n individuele entrepreneur wat onafhanklik inkomstebelasting van individue bereken, dan is die situasie soos volg:

• periode is een jaar;
• Individuele inkomstebelasting word aan die einde van die jaar, nie later nie as 1 April, bereken en betaal;
• terselfdertyd kan die belastingbetaler, op versoek van die inspeksie, elke kwartaal vooruitbetalings maak. Dit verwys gewoonlik na sakemanne;
• Die aanmeldingsvorm is 'n 3-persoonlike inkomstebelastingverklaring wat alle inkomste wat verkry is, aandui (behalwe dié waarvoor die werkgewer of ander agent belasting betaal). 3-NDFL is betaalbaar een keer per jaar nie later nie as 30 April.

Payroll

Gewoonlik word die berekening en betaling van inkomstebelasting op lone deur die werkgewer gedoen, en die werknemers ontvang self die bedrag "in hand" minus betalings aan die begroting. Maar die vraag hoe om inkomstebelasting uit die winste van individue te bereken, kom redelik gereeld voor. Mense wil vooraf weet hoeveel "permanente" inkomste hulle op een of ander manier sal ontvang.

Die bedrag van belasting word soos volg bereken: maandelikse inkomste13%.

In hierdie geval word alle betalings in ag geneem, insluitend bonusse, siekteverlof, vakansiebetalings, voorskotte, lone. In 'n situasie waar aftrekkings aan 'n werknemer toegestaan word (byvoorbeeld, as daar minderjarige kinders is), word die basis elke maand verminder met die bedrag van belastingaftrekkings, en inkomstebelasting word op hierdie verskil bereken.

Ons beklemtoon dat dit gebeur totdat die inkomste in die vorm van inkomste vir die jaar volgens die aanwasmetode nie 350 duisend roebels oorskry nie. Verder hou belastingaftrekkings op om geldig te wees.

Die bedrag wat ontvang word, word van die salaris afgetrek voordat dit aan die werknemer uitgereik word. Persoonlike inkomstebelasting, "as gevolg van" die deel van die vooruitbetaling, word opgeloop ten tyde van die uitreiking van meeste van die lone.

Berekening uit entrepreneur se inkomste

In die geval wanneer die fondse deur die entrepreneur ontvang word nie in die vorm van salaris nie, maar as kommersiële inkomste, word die betaling van inkomstebelasting van individue na die skouers van die sakeman verskuif. Die prosedure word bemoeilik deur die teenwoordigheid van sogenaamde professionele aftrekkings. Met ander woorde, die entrepreneur verminderjou belastingbasis op die bedrag koste wat aangegaan is.

Die belastingtydperk is 'n jaar. Kwartaallikse vooruitbetalings word byna altyd betaal. Die belastingkoers op kommersiële inkomste (of ander inkomste wat met professionele werk verband hou) is 13%. Die belastingbasis is die waarde van inkomste verminder met die bedrag van aftrekkings (uitgawes).

In die geval van 'n professionele aftrekking, moet daarop gelet word dat die koste ingesluit moet word in die lys van aanvaarde en amptelike bewys moet hê. Ongerapporteerde uitgawes word nie ten volle afgetrek nie, maar in die vorm van 'n statutêre persentasie van inkomste (van 20 tot 40%).

Dit is nie nodig om inkomstebelasting na elke transaksie te bereken en te betaal nie.

Kom ons kyk na 'n spesifieke voorbeeld van die berekening van persoonlike inkomstebelasting.

Inkomste van sakeman Petrov V. A. vir 1 vk. 2019 beloop 150 tr., die koste vir dieselfde tydperk het 32 duisend roebels beloop. En ook, Petrov V. het sy woonstel vir 15 tr. per maand. Dit is nodig om die bedrag van persoonlike inkomstebelasting te bereken.

Belastingbasis vir besigheidsinkomste: 150-32=118 duisend roebels

Inkomstebelastingkoers 13%118=15,34 duisend roebels

Wins uit die huur van 'n woonstel is 153=45 tr., die bedrag van inkomstebelasting is: 13%45=5.85 tr.

Die totale belastingbedrag is 15,34 + 5,85=21,19 duisend roebels.

Berekening met ander inkomste

Een van die moeiliker dinge is om rekening te hou met al die inkomste wat gedurende die belastingtydperk gegenereer is. Benewens lone en inkomste uit indiensneming, word ander inkomste belas, sowel as nie-vanselfsprekende fondse.

Om te verhoed dat vrae vanbelastinginspeksie en aansienlike boetes om belastingontduiking te voorkom, moet jy versigtig wees om jou eie persoonlike of besigheidsbegroting te handhaaf. Om alle transaksies en inkomste wat ontvang word te verreken, sal jou in staat stel om die belastingbedrag akkuraat te bereken.

Kom ons lys die meer algemene bronne van bykomende inkomste:

• verhuring van eiendom;
• verskaffing van professionele dienste sonder om 'n organisasie te registreer (vryskutwerk, verskeie deeltydse poste);
• ontvang wengeld;
• ontvang van geskenke van waardevolle items, aandele, kontant;
• rente-inkomste;
• wins uit verhandeling.

'n Volledige lys van moontlike inkomste kan gevind word in die Belastingkode van die Russiese Federasie. Vir elke soort verdienste word die belasting individueel bereken, en die tariewe kan aansienlik verskil afhangende van die aard van die operasie. Op die oomblik, vir die Russiese Federasie, word die vermyding van inkomstebelastingbetalings alledaags. In die afgelope paar jaar het die belastingowerhede meer aktief geraak weens die wydverspreide onderskatting van inkomstebedrae.

Nul persoonlike inkomstebelasting

Vorm 6-NDFL, sowel as 2-NDFL, word ingedien deur werkgewers wat werknemers het en hulle lone betaal. Die verpligting om aanmeldingsvorms te verskaf in die afwesigheid van betalings aan individue gedurende die verslagdoeningstydperk ontstaan nie vir die werkgewer nie.

Daar is dus geen betaalstaat nie, en dit is nie nodig om persoonlike inkomstebelasting in te dien nie. Dit is moontlik om 'n brief aan die belastingkantoor te stuur oor die redes vir die gebrek aan betalings.

Gevolgtrekking

Inkomstebelasting is die hoofbron van die aanvulling van die begroting in die staat. Dit moet deur almal betaal wordpersone (asook diegene wat met kommersiële werk besig is) wat inkomste ontvang.

Berekening en aanwas van persoonlike inkomstebelasting word óf deur die diensorganisasie óf deur die belastingbetaler uitgevoer. Besondere aandag in die berekeninge moet gegee word aan die korrekte bepaling van die belastingbasis - die bedrag van betalings kan aansienlik verminder word deur die gebruik van verskeie aftrekkings en aftrekkings.