Belasting en belastingbetalings – wat is dit? Klassifikasie, tipes, konsep en tipes

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Tans is die belastingstelsel 'n stel belastings en fooie wat ingestel is deur die huidige wetgewing van die Russiese Federasie, wat in die begrotings van verskillende vlakke gehef word. Hierdie stelsel is gebaseer op die beginsels wat deur die wet voorsien word. Kom ons kyk in meer besonderhede na die kwessies van wese, klassifikasie, funksies en berekening van belastingbetalings.

Fooie en belasting

Volgens artikel 8 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, moet 'n belasting verstaan word as 'n verpligte betaling, wat op 'n individuele en gratis basis ingevorder word. Dit word deur individue en organisasies betaal in die vorm van vervreemding van fondse wat aan hulle behoort op grond van eienaarskap, operasionele bestuur of ekonomiese bestuur. Belastingbetalings is 'n kategorie waarvan die hoofdoel is om die aktiwiteite van munisipale formasies of die staat in finansiële terme te verseker.

Dit is raadsaam om die fooi te beskou as 'n fooi van verpligte waarde, wat gehef word vanafindividue en organisasies. Daar moet kennis geneem word dat die betaling daarvan dien as een van die voorwaardes vir die implementering (met betrekking tot betalers van fooie deur staatsliggame, plaaslike regeringstrukture, ander gemagtigde amptenare en liggame) van wetlik beduidende aksies. Daar moet bygevoeg word dat hierdie lys ook die uitreiking van lisensies (spesiale permitte) en die verskaffing van sekere regte insluit.

Kenmerke van betalings

Belastingbetalings is 'n kategorie wat toegerus is met 'n aantal individuele kenmerke. Dus, in ooreenstemming met die bepalings van paragraaf 1 van artikel 8 van die belastingwetgewing wat op die grondgebied van die Russiese Federasie van krag is, is dit raadsaam om die volgende kenmerke aan te dui:

1. Vereis. Daar moet bygevoeg word dat 'n aparte groep in die klassifikasie onderskei word, waarin verpligte belastingbetalings aangebied word. Hulle is egter almal verpligtend, maar nie almal is onderhewig aan staatsbeheer nie.
2. Gratis op 'n individuele basis.
3. Vervreemding van geld wat aan individue en organisasies (regsentiteite, sowel as strukture sonder om 'n regsentiteit te vorm) behoort oor die reg van eienaarskap, ekonomiese bestuur of operasionele bestuur.
4. Belastingbetalings is 'n kategorie wat 'n duidelike fokus het op die finansiering van die aktiwiteite van munisipaliteite of die staat.

Volgende is dit raadsaam om die kenmerke van die fooi as 'n onafhanklike eenheid van belastingreg te oorweeg:

1. Verpligtend.
2. Fooi is een van die voorwaardes vir die implementering deur die staat en ander strukture van aksies wat betekenisvol is in 'n wetlike sin, in die belang van betalers. Hierdie definisie is relevant in 'n tyd wanneer die begroting vir belastingbetalings gevorm word uit fondse wat hoofsaaklik in die belang van die staat en munisipale strukture betaal word.

Daar moet kennis geneem word dat die Belastingkode van die Russiese Federasie die volgende fooie definieer wat op die grondgebied van die land geldig is: federale lisensiegelde, fooie vir die reg om akwatiese biologiese hulpbronne en wild te gebruik, doeane, plaaslike en streekgelisensieerde tipes.

Die kern van belastingbetalings

Daar moet in gedagte gehou word dat belastingbetalings 'n instrument is wat gebruik word om die gedrag en aktiwiteite van ekonomiese agente te reguleer. Dit moedig óf sekere optrede aan deur belastingverlagings, óf belemmer deur belastingverhogings. Tans kan die staat aansienlike bedrae geld tot sy beskikking ontvang, wat in die vorm van belastingbetalings ingevorder word, aangesien hy die reg het om wettig af te dwing. Belastingbetalings van individuele entrepreneurs en organisasies kan gedefinieer word as staatsinkomste wat gereeld ingevorder word deur die reg van dwang wat aan die staat behoort. Met behulp van die tweede benadering word belasting geïnterpreteer as gratis verpligte betalings van 'n onherroeplike aard, wat deur strukture ingevorder word ten eindevoldoen aan die regering se behoeftes vir finansiële hulpbronne.

Uit die definisie is dit duidelik dat hierdie betalings nie net as betalings beskou moet word nie, in die naam waarvan daar die woord "belasting" is, byvoorbeeld 'n belastingbetaling vir belasting op toegevoegde waarde, inkomstebelasting, en so aan. Doeaneregte of aftrekkings op buitebegrotingsfondse van staatsbelang word ook bepaal deur die ooreenstemmende aard, wat ook 'n verpligte voorwaarde impliseer. Dit kan bydraes wees, byvoorbeeld tot 'n pensioenfonds. Dit is belangrik om te weet dat alle ingediende betalings in die kompleks die belastingstelsel van die staat vorm.

Funksioneel

Dit is die moeite werd om daarop te let dat die belastingbetalings van 'n organisasie of individu deur die betrokke funksionaal bepaal word. Onder die funksie van die belasting is dit nodig om die manifestasie van die sosio-ekonomiese betekenis daarvan in aksie te verstaan. Die funksionaliteit dui aan hoe die publieke doel van die oorweegde ekonomiese kategorie uitgevoer word. In die moderne wêreld verrig alle betalings in die belastingtydperk twee sleutelfunksies:

1. Fiscal, wat hoofsaaklik daarin bestaan om die staat en individuele munisipale formasies te voorsien van die hulpbronne wat nodig is vir die implementering van sy (hul) aktiwiteite. Met ander woorde, belastingbetalings is die bron van staatsinkomste.
2. Regulatories, waardeur belastingbetalings sekere soorte ekonomiese (ekonomiese) aktiwiteite beperk of stimuleer. Met ander woorde, belasting speeldie rol van 'n reguleerder van die ekonomiese stelsel, 'n soort instrument vir die implementering van spesifieke doelwitte.

Dit is raadsaam om by te voeg dat die vlak van implementering van die funksionaliteit wat hierbo aangebied word, afhang van watter stel ekonomiese instrumente die staat gekies het. Gesamentlik verteenwoordig hierdie fondse 'n spesiale meganisme van 'n belastingaard waardeur die staatsbelastingbeleid uitgevoer word. Wanneer belasting as 'n regulatoriese instrument gebruik word, moedig die staat ekonomiese agente aan om sekere aksies te neem (in hierdie geval word belastingbetalings verminder) of, omgekeerd, verhoed dit die implementering van sekere bedrywighede (in hierdie geval is dit gepas om belasting te verhoog).

Belastingverhoging: gevolge

Soos dit geblyk het, kan daar verskillende aanwysers wees om belastingbetalings in verskillende tydperke te verantwoord. Kom ons kyk na die gevolge van die toename in verpligte betalings. Daar moet in gedagte gehou word dat hulle 'n sterk invloed op die motivering van ekonomiese entiteite het. Aan die een kant veroorsaak die skepping van 'n belasting, op een of ander manier, 'n begeerte om dit nie te betaal nie, met ander woorde, om optrede te ontduik. Hierdie begeerte kan verwesenlik word óf as die betaler se onttrekking in die skadu-ekonomiese sektor, óf as 'n poging om die las verbonde aan die belasting te verskuif. Dit is hoe die verkoper, wanneer die prys van 'n kommoditeitsproduk styg, 'n sekere deel van die belastinglas op die koper afskuif. Aan die ander kant is ekonomiese agente geneig om hul eie gedrag te verander. Onder die invloed van die belasting, die maatskappy verminder die volume van produksie, wantwat sy algehele wins verminder. Dus neem die belangstelling in die produksie van hierdie spesifieke hoeveelheid bemarkbare produkte ook af.

Wanneer belastingvoorskotte verhoog word, kan die werknemers van die onderskeie onderneming die aanbod van arbeid verminder omdat hulle armer voel. As 'n reël besluit hulle op hierdie manier om te vergoed vir die afname in inkomste. Die logika is soos volg: 'n ordentlike salaris vir 'n langer werktyd. As jy die kapitaalmark bestudeer, dan sal die ooreenstemmende belastingbetalings in 'n bepaalde ekonomiese gebied 'n uitvloei van kapitaal veroorsaak as gevolg van 'n afname in die winsgewendheid van beleggings.

Uit bogenoemde berekeninge van belastingbetalings kan gesien word dat die instelling van 'n belasting op sekere markte (kapitaal, arbeid, bemarkbare produkte, ensovoorts) die ewewigsituasie regstel, gewoonlik in die rigting van agteruitgang. Op een of ander manier beteken dit die moontlikheid van verliese in die doeltreffendheid van hulpbrontoewysing. Dit is opmerklik dat belasting tans ook 'n positiewe resultaat kan impliseer, byvoorbeeld indien strukture of persone betrokke by die vorming van eksterne effekte van 'n negatiewe aard belas word.

Verduideliking van belastingbetaling: voorbeeld

Nadat sekere foute in die betalingsbevel gemaak is in die proses om die verpligte betaling oor te dra, het die belastingpligtige die reg om 'n brief aan die belastingdiens uit te reik oor die verduideliking van die ooreenstemmende betaling. Hierdie bepaling word gegee in paragraaf 7 van Artikel 45 van die Belastingkode. Dit is belangrik om daarop te let dat deur die verfyningspatroon te gebruikbelastingbetaling, nie alle foute kan reggestel word nie. Hier is 'n lys van wat nie verander kan word nie:

• Federale Tesourie-rekeningnommer.
• Naam van die bankinstelling wat die begunstigde is.

As dit 'n fout in die besonderhede is, sal die verpligting wat met belastingbetalings verband hou, as onvoldoen beskou word. Gevolglik sal jy die belastingbedrag 'n tweede keer moet oordra, asook boetes moet betaal.

Klassifikasie

Dit is opmerklik dat verskillende belastings verskillende uitwerkings op individuele groeperings van ekonomiese agente het. Daarbenewens word hulle anders gehef. Vandag is daar 'n aantal klassifikasies van belastingbetalings. Om mee te begin, oorweeg die variëteite per voorwerp. Ken dus direkte belasting toe. Hulle word deur regspersone en individue betaal. Dit is raadsaam om inkomstebelasting, inkomstebelasting en eiendomsbelasting by hierdie groep in te sluit. Indirekte verpligte betalings moet verstaan word as daardie betalings wat op aktiwiteite, hulpbronne, dienste en kommersiële produkte gehef word. Dit is die moeite werd om by te voeg dat indirekte belasting BTW (belasting op toegevoegde waarde), verkoopsbelasting, invoerbelasting, ensovoorts insluit.

Nuanses van skeiding deur voorwerp

Daar moet kennis geneem word dat die klassieke vereiste vir die verhouding van stelsels van direkte en indirekte belasting die volgende idee is: die fiskale funksie word, as 'n reël, deur indirekte belasting geïmplementeer; direkte betalings het 'n regulatoriese funksie. Hier volg eerstens onder die fiskale funksiedie vorming van staatsbegrotingsinkomste verstaan. Die regulatoriese een verwys na die regulering van die voortplantingsproses, die mate van oplosmiddelvraag van mense, die tempo van kapitaalakkumulasie met behulp van belastingmeganismes.

Daarbenewens word die regulatoriese effek van direkte belastingbetalings gemanifesteer in die skeiding (differensiasie) van belastingkoerse en -voordele. Deur belastingregulering is die staat in staat om 'n balans van nasionale en korporatiewe belange te verseker, sowel as om gemaklike toestande vir die ontwikkeling van sekere areas van die samelewing te skep, 'n toename in die aantal werksgeleenthede te organiseer en beleggings- en innovasieprosesse te stimuleer. Daar moet kennis geneem word dat belasting 'n beduidende impak op die struktuur en vlak van totale vraag het. Dit is deur hierdie faktor dat hulle produksieprosesse kan belemmer of vergemaklik. Boonop hang die verhouding van die prys van bemarkbare produkte en produksiekoste af van belasting.

Klassifikasie volgens onderwerp

Vandag word die volgende tipes belastingbetalings in ooreenstemming met die onderwerpe onderskei:

• sentraal;
• plaaslik.

Dit is belangrik om daarop te let dat 'n sekere stelsel op die grondgebied van die Russiese Federasie werk, wat uit drie vlakke bestaan:

1. Federale belasting, wat deur die federale regering vasgestel word en teen die betrokke begroting gekrediteer word.
2. Belastings van die streekstipe, wat binne die bevoegdheid van die vaksamestelling van die Russiese Federasie val.
3. Plaaslike belasting wat gevorm en ingevorder wordbeheerstrukture van plaaslike belang.

Ander klassifikasies

In ooreenstemming met die beginsel van beoogde gebruik, is dit tans gebruiklik om die volgende tipes belasting te onderskei:

1. Gemerkte uitbetalings. In hierdie geval word die belasting geassosieer met 'n sekere rigting van geldbesteding.
2. Ongemerkte uitbetalings. Hier is geen sprake van enige aanwysings nie, hierdie belasting kan bestee word na goeddunke van die staat wat deur spesifieke liggame verteenwoordig word.

In ooreenstemming met die aard van belasting, word die volgende belastingkategorieë onderskei:

• proporsioneel (met ander woorde, die deel van belastingbetalings is in inkomste);
• progressief (die aandeel van belastingbetalings neem toe met inkomstegroei);
• regressief (die aandeel van verpligte betalings neem af met 'n toename in winste).

Afhangende van die bronne, word die volgende tipes belastingbetalings en uitgawes onderskei:

1. Verwys na die verkoop van produkte, dienste of werke. Dit sal nuttig wees om die grondbelasting, sowel as verpligte betalings wat vir gebruikers van tolpaaie voorsien word, hier in te sluit.
2. Ingesluit by inkomste. Dit is BTW, uitvoertariewe, aksyns.
3. Verwant aan finansiële resultate (motorparkering, opvoedkundige instellings, landskap, ensovoorts).

Dus, ons het die hooftipes belasting ondersoek, hul kenmerke en funksies bestudeer. Daarbenewens het ons die essensie van hierdie kategorie en die kwessie van die verduideliking van betalings ingeval van 'n fout. Dit is die moeite werd om te onthou dat aspekte van die onderwerp wat bestudeer is, sekere veranderinge kan ondergaan, daarom is dit belangrik om al die nuus te volg.