Is die pensioen belasbaar: kenmerke, wet en berekening

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Die meeste van die inkomste van individue in Rusland is onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting. Hierdie belasting word byvoorbeeld teruggehou van die salaris van 'n werknemer, inkomste uit entrepreneuriese aktiwiteit en ander bronne van inkomste. Maar daar is inkomste waaruit hierdie fooi nie gehef word nie. Jy kan uitvind of jou ouderdomspensioen belasbaar is deur hierdie artikel te lees.

Persoonlike inkomstebelasting wanneer pensioenbetalings bereken word

Volgens paragraaf 2 van artikel 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, is pensioenbetalings nie onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting nie. Maar daar is uitsonderings hierop. As vrywillige bydraes tot die befondsde pensioen in die NPF (nie-staatspensioenfonds) gemaak is, dan is die pensioenbetaling in sommige gevalle aan belasting onderhewig. Relatief gesproke kan "nie-staatspensioen" aan persoonlike inkomstebelasting onderhewig wees.

Belasting op werkende pensioenarisse

So 'n kategorie van persone soos werkende pensioenarisse,ontvang terselfdertyd salaris en pensioenbetaling. Is die pensioen in hierdie geval aan inkomstebelasting onderhewig? Die reëls wat op werkende pensioenarisse van toepassing is, is soos volg:

• Versekering-ouderdomspensioen is vrygestel van belasting.
• Amptelike lone word teen die standaardkoers belas.

Terwyl werkende afgetredenes belasting moet betaal, is daar voordele daaraan verbonde. Senior burgers is byvoorbeeld geregtig op die volgende belastingaftrekkings:

• In ooreenstemming met Art. 218 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, gestremde mense, veterane, mense wat deur bestralingsrampe geraak word, ouers en voogde word van 'n standaardaftrekking voorsien.
• Volgens Art. 219 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, word 'n maatskaplike aftrekking voorsien vir skenkings, mediese dienste, opleiding, bydraes tot die befondsde pensioenbetaling.
• St. 219.1 van die Belastingkode van die Russiese Federasie maak voorsiening vir die moontlikheid van 'n beleggingsaftrekking by ontvangs van geld uit die verkoop van die Sentrale Bank.
• Gegrond op kuns. 220 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, word 'n eiendomsaftrekking voorsien vir die verkoop of aankoop van vaste eiendom (woonstelle, grond, huise, verbande en verwante uitgawes).
• St. 221 van die Russiese Federasie maak voorsiening vir die ontvangs van 'n professionele aftrekking, dit wil sê vir die uitvoer van enige professionele aktiwiteit wat 'n bron van inkomste is.

Bereken die pensioen van 'n werkende pensioenaris

Benewens persoonlike inkomstebelasting, word bydraes tot die Pensioenfonds uit lone betaal, waarvan die bedrag 22% is. Te danke aanDaarom word die pensioen van 'n werkende pensioenaris jaarliks herbereken en vermeerder met die aantal punte wat oor die afgelope tydperk opgehoop is. Maar 'n pensioenaris kan 'n maksimum van 3 punte per jaar kry (terwyl 'n jong persoon 10 punte kan kry). As hy meer verdien het, word die oorblywende punte na die volgende jaar oorgedra, ensovoorts. Die herberekening word op die eerste Augustus uitgevoer en is gebaseer op die toepassing van die volgende formule - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, waar:

• Pu - die bedrag van die pensioen na die verhoging.
• Pdp - die bedrag van die pensioen voor herberekening.
• IPK - individuele pensioenkoëffisiënt vir die afgelope jaar van werk.
• Sipk - die koste van die koëffisiënt, wat geldig is gedurende die herberekeningsperiode. In 2018 is dit 81,49 roebels, en in 2019 sal dit 87,24 roebels wees.

Belasting op befondsde pensioenbetalings

Die vraag of 'n pensioen onderhewig is aan inkomstebelasting in Rusland as 'n ooreenkoms met 'n NPF gesluit word, hang van spesifieke omstandighede af. In sommige gevalle sal jy inkomstebelasting moet betaal op die pensioenbetaling wat ontvang word. Maar direkte bydraes tot die NPF word nie belas nie. Hierdie kwessie word deur die volgende bepalings beheer:

• St. 219.1 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.
• Ministerie van Finansies Brief 03-04-05/8-1158.

Is die pensioen belasbaar indien die kontrak tussen die burger en die fonds gesluit is ten gunste van 'n derde party? Die antwoord in hierdie geval is positief. Saam met hierdie verpligting, sal die pensioenaris die reg hê om 'n belastingaftrekking uit te reik, indien daar toepaslik isgronde.

Word die pensioen belas indien die kontrak met die NPF deur die werkgewer gesluit is? Sulke gevalle kom hoofsaaklik in groot maatskappye voor. Dikwels tree fondse wat filiale is van die onderneming waar die toekomstige pensioenaris werk as NPF's op. In so 'n situasie sal die befondsde pensioen ook belasbaar wees.

Maar 'n burger hoef nie bekommerd te wees oor die betaling van die nodige fondse aan die Federale Belastingdiens nie. Dit sal deur die NPF gedoen word.

Spesiale kategorieë van burgers

Dit is geen geheim dat militêre personeel en werknemers van die Ministerie van Binnelandse Sake op 'n spesiale rekening by die staat is nie. Benewens die standaardversekering-ouderdomspensioen, word hulle 'n staatstoelae vir jare diens betaal. Word die pensioen van die Ministerie van Binnelandse Sake en die Ministerie van Verdediging belas vir lang diens? Die antwoord op hierdie vraag kan gevind word in Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Ingevolge dit is betalings op staatspensioene, saam met versekeringspensioene, vrygestel van persoonlike inkomstebelasting. Daarom is die pensioenbetaling aan voormalige militêre personeel en werknemers van die Ministerie van Binnelandse Sake nie belasbaar nie.

Belastingvoordele

Ongeag of pensioene in Rusland belas word en of werkende pensioenarisse betalers is van persoonlike inkomstebelasting (wat van lone weerhou word), word hulle erken as een van die sosiaal kwesbare groepe van die bevolking. Daarom bied die staat verskeie maatskaplike ondersteuning aan hulle. In die besonder kom seniors in aanmerking vir die volgende belastingvoordele:

• Volgens Art. 407 RK RF,pensioenarisse betaal nie eiendomsbelasting vir 'n voorwerp van elke kategorie vaste eiendom nie, naamlik: 'n somerkoshuis, 'n motorhuis, 'n woonstel, ensovoorts. Terselfdertyd moet die eiendom noodwendig volgens eiendomsreg aan die pensioenaris behoort en nie vir besigheidsdoeleindes gebruik word nie.
• Slegs die burgers wat persoonlike inkomstebelasting betaal, kan die aftrekking gebruik (ongeag of pensioen of lone belas word).
• Streeksowerhede voorsien burgers van 'n vervoerbelasting. Die streke maak voorsiening vir verskillende toestande vir burgers. Maar basies word eienaars van voertuie met 'n kapasiteit van hoogstens 100-150 pk vrygestel van die betaling daarvan. s.
• Grondbelasting is ook op streeksvlak beskikbaar. Gewoonlik is hulle nie heeltemal van die belasting vrygestel nie, maar 'n verlaagde koers is van toepassing op sekere kategorieë pensioenarisse.

Belastingaansporings word nie outomaties ingestel nie. Om dit te kry, moet jy 'n aansoek by die belastingkantoor by die woonplek indien. Benewens die aansoek, moet jy verskaf:

• ID.
• Pensionsertifikaat.
• Dokumente wat die feit bewys dat 'n voorwerp van onroerende of roerende (motor-) eiendom aan 'n pensioenaris volgens eiendomsreg behoort.

Hou

Om aftree-ouderdom te bereik en 'n welverdiende rus of ongeskiktheid te betree, beteken nie die vrystelling van 'n burger van verpligtinge ingevolge lasbrief van eksekusie, ooreenkomste en ander soortgelyke dokumente nie. Is pensioen belasbaar?gestremdheid (ouderdom) of nie? Ten einde die nakoming van verpligtinge te verseker, word aftrekkings van pensioenbetalings gemaak. Die situasies in hierdie geval kan soos volg wees:

• Oordrag van oortollige pensioenbedrae. Terselfdertyd ken die PFR aftrekkings toe tot die volle terugbetaling van die voorheen oorbetaalde geld.
• Lysskrifte van teregstelling uitgereik deur die regbank.
• Alimony, lenings en ander ooreenkomste.

Die bedrag van aftrekkings word streng gereguleer en kan nie hoër as die vasgestelde persentasies wees nie, naamlik:

• 20% as oortollige pensioenbetalings opgeloop is.
• 50% as betaling ingevolge 'n uitvoerende dokument gemaak word.
• 70%, by terughouding van onderhoud, vergoeding vir skade aan gesondheid (dood), vir skade veroorsaak as gevolg van 'n misdaad.

Afname in retensiebedrag

Ondanks die maksimum bedrag van weerhouding van 'n pensioen wat deur die wet vasgestel is, kan die bedrag in sommige gevalle verminder word. So 'n besluit word geneem as die pensioenaris se finansiële situasie versleg het, gesondheidsprobleme ontstaan het en daar 'n behoefte is om van betaalde mediese dienste gebruik te maak.

Om dit te doen, moet jy die organisasie kontak wat die aftrekkings van die pensioenbetaling geïnisieer het, dit wil sê die FIU, die hof of 'n kredietinstelling. Saam met die aansoek moet jy dokumentêre bewyse verskaf van die grondslag vir die vermindering van die terughouding van die pensioen.

Aftree-weerhoudingvoorbeeld

Verstaan hoe fondse teruggehou wordverpligtinge van 'n pensioen, sal die volgende voorbeeld help. Ivanov A. A. het maandeliks nutsbetalings in die bedrag van 4 000 roebels gemaak. Op 'n stadium is die bedrag met 1 duisend roebels verminder. en het begin om 3 000 roebels te beloop. Ivanov het hom nie hieraan gesteur nie en het voortgegaan om die bedrae te betaal wat in die kwitansie aangedui is.

Ses maande later het die bestuursmaatskappy 'n fout ontdek en A. A. Ivanov daaroor in kennis gestel en geëis om die gevolglike skuld te betaal. Die pensioenaris het egter geweier om dit te doen. Toe het die verteenwoordigers van die Strafwet hof toe gegaan en geëis dat Ivanov 6 000 roebels betaal. skuld. Die hof het 'n positiewe besluit in die saak geneem en Ivanov beveel om maandeliks 20% van die bedrag van die pensioenbetaling te betaal totdat die skuld terugbetaal is.

Ivanov A. A. se pensioen is 12 000 roebels. Aftrekkings in die bedrag van 20% beloop 2400 roebels. Dus sal Ivanov vir die volgende twee maande 9 600 roebels in sy hande ontvang, en in die derde maand - 10 800 roebels.

Gevolgtrekking

Nou weet die leser of die pensioen belasbaar is of nie. Basies, wanneer dit by ouderdomsversekeringspensioen kom, hoef jy nie persoonlike inkomstebelasting te betaal nie. Die verpligting mag slegs verskyn wanneer 'n befondsde pensioen gevorm word, maar nie altyd nie. Die gevolgtrekking of 'n nie-staatspensioen belasbaar is, kan gemaak word op grond van 'n ooreenkoms wat met die NPF gesluit is.

Vir werkende pensioenarisse word persoonlike inkomstebelasting op die standaard wyse van lone teruggehou. Sodoende het hulle die reg om 'n belastingaftrekking te ontvang. Terselfdertyd, ongeag ofof die pensioenaris aanhou werk of nie, hy kry belastingvoordele. En daardie verpligtinge wat hy voor aftrede gehad het, gaan voort. Ingevolge hulle word aftrekkings van pensioenbetalings gemaak.