UTII-formule: aanwysers, berekeningsvoorbeelde, wenke

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

In ons land is daar nogal 'n verskeidenheid tipes belastingstelsels wat op belastingbetalers toegepas kan word. Onder hulle: algemeen, USN, UTII, patent, ESHN. Elke stelsel het sy eie voordele en nadele. Elkeen van hulle het sy eie spesifieke toepassingsvoorwaardes, oordragregte, sperdatums vir die invul van verklarings en die betaling van belasting. In verskillende streke van Rusland is daar stelsels wat toegelaat word vir gebruik en verbode is. So, byvoorbeeld, kan die belastingstelsel in die vorm van UTII nie in alle streke van die Russiese Federasie gebruik word nie, maar slegs waar dit op plaaslike vlak goedgekeur is. Hierdie feit verhoed egter nie dat dit in onlangse tye baie algemeen en gewild onder belastingbetalers was nie.

Die gewildheid van die stelsel word geregverdig deur sy voordele bo ander: belastingonafhanklikheid van besigheidswinsgewendheid, die vermoë om aftrekkings in die vorm van versekeringspremies te gebruik, gemak om aan te meld, die vermoë om die betaling van 'n aantal ander belasting te vermy (BTW, persoonlike inkomstebelasting, inkomstebelasting).

Essence

Onder UTII is 'n belastingstelsel waarin 'n enkele belasting op toegerekende inkomste betaal word, maarnie uit die werklike inkomste ontvang nie, maar uit die wetlik vasgestelde toegerekende inkomste.

Die belangrikste voordele van die gebruik van die stelsel is soos volg:

• hoef nie 'n aantal ander belastings (BTW, eiendomsbelasting, persoonlike inkomstebelasting) te betaal nie;
• werklike inkomste is hoër as toegereken, wat 'n positiewe uitwerking op belastingberekening het;
• geleentheid om belastingbedrae te verminder ten koste van versekeringsbedrae vir werknemers en vir jouself (in die geval van individuele entrepreneurs);
• hoef nog nie 'n kasregister te registreer nie (tot volgende Julie);
• baie eenvoudige verslagdoening en geen komplekse berekeninge nie;

Stelselfoute:

• as die bedrag van die inkomste wat werklik ontvang is skielik laer is as wat toegereken is, dan moet die belasting in elk geval vanaf die laaste bedrag betaal word;
• met groot areas van kleinhandelafsetpunte, sal die bedrag van UTII ordentlik wees (dit is slegs geregverdig in 'n situasie waar die winsgewendheid vir die kwartaal 2 miljoen roebels oorskry);
• nie alle streke het toestemming om UTII toe te pas nie (dit is byvoorbeeld verbode in Moskou);
• beperkte besigheidstipes;
• in die geval wanneer uitgawes hoër is as 70-80% van die inkomste ontvang, dan is die STS-regime "inkomste minus uitgawes" meer winsgewend;
• geen voordele vir werkers op maatskaplike en versekeringsbydraes nie;
• nie geskik wanneer aktiwiteite met betrekking tot regsentiteite uitgevoer word nie (jy moet aparte rekords van die vereenvoudigde belastingstelsel hou);
• rapporteer elke kwartaal.

Belangrikste UTII-betalers

Die hooftipes belastingbetalers volgens aktiwiteit word hieronder getoon:

• opsiesvoorsiening van huishoudelike dienste van verskillende groepe, tipes, subspesies in ooreenstemming met die all-Russiese klassifiseerder;
• veeartsenykundige dieredienste;
• motorherstel-, instandhouding- en wasdienste;
• dienste vir die verskaffing van tydelike besit van parkeerplekke en parkering, motorbergingsdienste;
• passasier- en vragvervoerdienste deur maatskappye (of individuele entrepreneurs) wat 20 voertuie besit;
• handel in kleinhandelgoedere wat verkoop word deur winkels en verkoopspersele met 'n oppervlakte van nie meer as 150 vierkante meter nie;
• kleinhandel in die afwesigheid van 'n handelsvloer vir die verkoop van produkte (ook nie-stasionêre handel);
• voedseldienste vir die publiek in die afwesigheid van 'n perseel wat besoekers bedien;
• buitelugadvertensies met ontwerpe;
• advertensiedienste op voertuie geplaas;
• dienste vir die tydelike eienaarskap van handelsplekke;
• tydelike akkommodasiedienste en akkommodasie in die vorm van hoteldienste (met 'n akkommodasie-area van nie meer as 500 vierkante meter nie).
• huur van grond.

Algemene inligting wat die belastingbetaler behoort te weet

Alle UTII-betalers, wanneer hulle hierdie belasting bereken en dit betaal, pas die algemeen aanvaarde reëls en aanbevelings toe in ooreenstemming met Art. 26.3 van die Russiese belastingkode.

Kenmerke sluit in:

• die wetlike raamwerk vir die berekening en betaling van UTII word gereguleerFederale Wet van die Russiese Federasie No 155 van 22 Julie 2008, Ch. 26.3 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, art. 346,26 hfst. 26.3. Belastingkode van die Russiese Federasie, Orde van die Federale Belastingdiens No. ММВ-7-6/941 gedateer 2012-11-12, ander plaaslike regshandelinge;
• registrasie word uitgevoer deur die nodige dokumente en 'n aansoek in die vorm van UTII-1 of UTII-2 (vir individuele entrepreneurs) in te dien;
• indiening moet gedoen word by die IFTS-liggaam waar die voorwerp van "toegerekende" aktiwiteit geleë is;
• kombinasie met USN- en BASIC-modusse word toegelaat;
• Sperdatum vir belastingbetaling is die 25ste;
• geleentheid om belasting te verminder weens die bedrag van versekeringspremies wat betaal is, maar nie meer as 50% van die bedrag van belastingberekening nie;
• Afleweringsperdatum is voor die 20ste;
• geleentheid om die bedrag belasting te verminder as gevolg van die waardes van versekeringspremies wat vir jouself betaal word vir individuele entrepreneurs.

UTII-formule en berekening daarop

Die toepassing van hierdie belastingstelsel het 'n eienaardigheid, wat daarin lê dat die berekening nie die werklike inkomste van die belastingpligtige in ag neem nie, maar slegs sy toegerekende inkomste. Daarom verander die bedrag van belasting feitlik nie gedurende die jaar nie. Slegs in die situasie van veranderende vermenigvuldigers-deflators.

Hierdie belasting word volgens 'n enkele skema vir enige onderneming in die Russiese Federasie bereken, ongeag status en OPF. Bly op hoogte van die volgende items:

• basiese opbrengs as 'n voorwaardelike bedrag van inkomste wat moontlik van hierdie tipe besigheid ontvang kan word (dit hang af van die tipe aktiwiteit);
• fisiese aanwyser, wat verwys na die gebruikte besigheidsfasiliteite, dit wil sê die aantal motors, die aantal sitplekkepassasiers instap, handel en diens area, ens.;
• K1 en K2 is vermenigvuldigers wat die belastingbasis aanpas;
• aktiwiteitstydperk (gewoonlik 3 maande);
• belastingkoers (15% van die resultaat).

Die algemene berekeningsformule vir die berekening van UTII lyk soos volg:

UTII=(belastingbasis15%-koers) - versekeringspremies.

Die bedrag van versekeringspremies vir werknemers word in ag geneem in die bedrag van nie meer as 50% van die bedrag van die berekende belasting nie.

Bedrae wat nie in ag geneem is by die berekening van die UTII-formule in 'n situasie van die vermindering van die belasting op versekeringspremies vir die volgende kalenderjaar kan nie oorgedra word nie (brief van die Ministerie van Finansies van die Russiese Federasie No. 03- 11-09 / 2852 van 2016-01-26).

Berekenreëls

Die doel van belasting is nie die totale bedrag van inkomste wat ontvang word nie, maar die bedrag van toegerekende inkomste, wat in die wette vasgestel is. Dit kan op hierdie manier vir die UTII-formule bereken word:

DB=FPK1K2, waar DB die bedrag van toegerekende inkomste is.

FP is 'n fisiese aanwyser wat kenmerkend is van 'n spesifieke tipe aktiwiteit van die vak.

K1 is die deflatorvermenigvuldiger, dit word deur die staat gestel en kan nie verander word nie. Dieselfde vir alle streke van Rusland. Gelyk aan 1,868 in 2018 (bevel van die Ministerie van Ekonomiese Ontwikkeling van die Russiese Federasie nr. 579 gedateer 30 Oktober 2017).

K2 - "jaarlikse" koëffisiënt. Dit neem die kenmerke van die aktiwiteit en die plek van sake doen in ag. Die berekening van die K2-koëffisiënt vir UTII en die formule vir die berekening daarvan word hieronder beskryf.

Hoe om die waarde van die K2-vermenigvuldiger te bepaal?

Om uit te vind oor die moontlikhede om die K2-waarde te gebruik, kan jy die amptelike webwerf van die belastingkantoor gebruik. Hierdie diens laat belastingbetalers toe om volledige, omvattende inligting oor die berekening van UTII in die streke te ontvang.

Om dit te doen, doen die volgende:

1. Gaan na die webwerf van die belastingkantoor.
2. Kies streek.
3. Vind 'n afdeling oor die kenmerke van streekswetgewing en vind inligting oor die koëffisiënt.

K2-waarde volgens kriteria

Die K2 UTII-formule in berekeninge kan bepaal word in ooreenstemming met die geïdentifiseerde kenmerke van sake doen.

Die waarde van K2 vir nedersettings word soos volg gestel, afhangende van die bevolking, wat in die tabel weerspieël word.

Bevolking, mense	UTII en berekeningsformule K2
Tot 200	0, 1
Van 200 tot 1000	0, 2
Van 1000 tot 2500	0, 3
Van 2500 tot 5000	0, 4
Van 5000 tot 20000	0, 6
Van 20000 tot 30000	1

Verder word die geselekteerde waardes in die UTII-formule gebruik.

Wat is die nuanses?

Werk aan UTII, ongeag die tipe aktiwiteit, kan nie organisasies soos opvoedkundige, sosiale sekerheid, gesondheidsorginstellings wees nie.

Baie maatskappye weet nie dat 'n vrywillige oorgang na UTII ook uitgevoer word op grond van 'n aansoek wat opgestel en na die belastingowerheid gebring moet word nie. Dit wil sê, jy moet registreer as 'n UTII betaler volgens die UTII-1 (2) aansoekvorm. Wanneer jy aansoek doen, moet jy 'n aantal dokumente aanheg.

Berekenvoorbeeld No. 1. Individuele entrepreneur met werknemers

Aanvanklike data vir 'n voorbeeld van berekeninge wat die UTII-formule gebruik:

• tipe aktiwiteit – horlosieherstel;
• plek van besigheid in Belgorod;
• K2 vir hierdie besigheid is 0,18;
• die waarde van die basisopbrengs vir hierdie tipe besigheid is 7 500 roebels;
• fisiese aanwyser is die aantal werknemers van die maatskappy (in ons voorbeeld bereken ons soos volg: 5 mense + 5 mense + 5 mense=15 mense);
• K1 vermenigvuldigerwaarde is 1, 868.

Ons bereken die belasting.

Belastingbasis:

BD=FPK1K2.

Berekening:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Die belasting self:

UTII=DB15%.

Belastingberekening:

UTII=378270, 15=5674 roebels

Pas werknemeraftrekking toe op belastingbedrag.

Ons maak die berekening van aftrekkings vir versekeringsbetalings om in die UTII-berekeningsformule gebruik te word.

Die totale bedrag van betalings per maand vir versekering is 56 400 roebels vir alle werknemers. Vir die kwartaaldie bedrag sal wees:

564003=169 200 roebels.

Ons bereken die helfte van die bedrag van die opgelope belasting in die formule vir die berekening van UTII:

5674 / 2=2837 roebels.

Vermindering van die bedrag belasting met hierdie helfte, aangesien die bedrag van versekeringsbetalings baie meer as 2837 roebels is.

Dan sal die bedrag belasting betaalbaar wees:

5674 – 2837=2837 roebels.

Berekeningsvoorbeeld 2. Kleinhandelberekening

Aanvanklike data vir die berekening van die UTII-formule vir IP:

• vorm van besigheid doen - eenmansaak sonder werknemers;
• die bedrag van inkomste wat per jaar ontvang word - tot 300 000 roebels;
• vrywillige versekering is nie van toepassing nie;
• tipe aktiwiteit - kleinhandelverkope van skoene;
• winkelarea - 10 vierkante meter;
• ligging - in die winkelsentrum van die stad Belgorod (stilstaande plein);
• basisopbrengs - 1800 roebels;
• fisiese aanwyser - 10 vierkante meter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Volgende moet jy die bedrag van versekeringsbetalings bereken.

Berekening van versekeringsbetalings van 'n individuele entrepreneur vir homself wanneer die UTII-belastingformule in berekeninge gebruik word:

1. PFR – 26545 roebels;
2. CMI - 5840 roebels;
3. TOTAAL: 32385 roebels.

Bereken die bedrag van versekeringspremies vir die kwartaal:

32385 /4=RUB 8096

Berekening van die belastingbasis vir die maand vir die formule vir die berekening van UTII vir individuele entrepreneurs:

1800101, 8681=RUB 33624

Maandelikse belastingberekening:

336240, 15=RUB 5044

Die formule vir die berekening van die UTII-belasting vir die kwartaal:

50443=RUB 15131

Berekening van die bedrag insluitend versekeringspremies:

15131 - 8096=RUB 7035

Die bedrag van UTII-belasting verskuldig vir betaling vir die kwartaal het 7035 roebels beloop.

Hoogtepunte en probleme in die berekening. Aanbevelings

Vraag No. 1. Wat is die kenmerke van die berekening van ander belasting wanneer UTII toegepas word?

Antwoord: Wanneer UTII toegepas word, word die belastingbetaler vrygestel van die betaling van BTW, persoonlike inkomstebelasting, inkomstebelasting, eiendomsbelasting.

Vraag nommer 2. As die organisasie 'n individuele entrepreneur sonder werknemers is, hoe kan die bedrag belasting verminder word?

Antwoord: Vir sulke maatskappye kan die bedrag van UTII verminder word met die hele bedrag van aftrekkings vir IP-versekeringspremies vir hulself. Dit moet nie net opgeloop word nie, maar ook betaal word.

Vraag 3. Wat is die vorm van die verklaring op die verslag?

Antwoord: Vir verslagdoening, die KND-verklaringsvorm 1152016

Die belastingopgawevorm is aangeheg.

Gevolgtrekking

Die enkele belasting op toegerekende inkomste is 'n belastingstelsel wat verwys na spesiale regimes wat deur beide organisasies en individuele ondernemings toegepas word. Die hoofkenmerk van die stelsel is die vervanging van die hoofbelasting met 'n enkele een en die vereenvoudiging van verslagdoening. Die hoofkenmerk van die belastingberekening is die toepassing en berekening van die K2-koëffisiënt om UTII met behulp van die formule te bereken.

Berekening van UTII is nie besonder moeilik nie. Dit is genoeg om die waardes van die nodige koëffisiënte byderhand te hê, watalgemeen aanvaar of deur die wet vasgestel. Die hoofkenmerk van die regime is die afwesigheid van afhanklikheid van die opgelope belasting op die bedrag van inkomste ontvang.

Die moontlikheid om UTII te gebruik word gereguleer deur wetgewende handelinge en handelinge van plaaslike owerhede. Die prosedure vir die betaling van UTII kan in sekere gebiede anders wees, wat geassosieer word met verskillende waardes van die koëffisiënt K2.

In die raamwerk van hierdie artikel het ons ook die hoofkenmerke van die berekening van UTII in die stad Belgorod ondersoek.