Belastingvoorkeure: konsep, tipes, wie veronderstel is om

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belastingvoorkeure is spesiale voordele wat deur wetgewing bepaal word. Die presiese definisie van hierdie term word nie in enige wetgewende handeling vervat nie. En hierdie feit bemoeilik die toepassing van belastingvoordele en -voorkeure in die praktyk baie. Daar is 'n sekere verskil tussen hierdie konsepte.

Views

Daar is territoriale, sektorale, geteikende, funksionele, dringende, intra-vektorale belastingvoorkeure. Klassifiseer hulle op grond van hul funksie.

Daarom is die territoriale tipe belastingvoorkeure daarop gemik om vordering in 'n sekere gebied en prioriteitsone te ondersteun. Dit gaan byvoorbeeld oor die toekenning van 'n spesiale ekonomiese sone, 'n buitelandse sone, ensovoorts.

Sektorale belastingvoorkeure is daarop gemik om verskeie ekonomiese sektore te stimuleer. Dit kan van toepassing wees op ruimte, lugvaart, onderwys, ensovoorts.

Termvoorkeure is amptelike ondersteuning vir belastingbetalers om hul skuld te minimaliseer. Die belangrikste kenmerk van hierdie verskeidenheid is dat hulle in duur beperk is. Daarom word sulke belastingvoorkeure uitgereik deurslegs die uitvoerende gesag. Dit sluit belastingbetalings, skuldherstrukturering, paaiementplanne, amnestie in.

Gemikte voorkeure is gerig op 'n sekere kategorie belastingbetalers om hulle te ondersteun. Hierdie groep sluit 'n vereenvoudigde belastingstelsel, maatskaplike voordele, afslag, beleggingslenings in.

Intravektor-voorkeure funksioneer met betrekking tot een belasting. Hulle word geïmplementeer deur die verdeling van tariewe, die regulering daarvan word deur die wet uitgevoer. Dit sluit 'n progressiewe, regressiewe belastingskaal in (die gebruik van enige daarvan hang af van die beleid wat deur die owerhede gevolg word), wat die koers verlaag.

Funksionele voorkeure maak voorsiening vir die gebruik van die geleentheid om belastingverpligtinge te verminder. Dit sluit fondse in wat deur sake-entiteite gebruik word om die las van laste te verminder. Dit wil sê versnelde depresiasie, lenings, ensovoorts.

Algemene data

Om die ontwikkeling van die ekonomiese komponent van die staat suksesvol te laat verloop, is dit belangrik om 'n effektiewe stelsel van belasting te vorm. Om hierdie doel te bereik, moet jy oor baie nuanses dink. Belastingvoorkeure is 'n integrale deel van hierdie stelsel. Hulle dien as 'n meganisme om die las op verskillende kategorieë mense te verminder. Hiervoor moet die belangrikste punt uitgelig word. Baie mense sien belastingaansporings en -voorkeure as een en dieselfde. Maar dit is 'n waan.

Wanneer 'n voordeel gebruik word, word dit altyd deur toesig beheer. Dit word deur die belastingowerhede gedoen. Hullemoet in verslae verklaar word, terwyl belastingvoorkeure nie in dokumente vertoon word nie. Hulle is nodig om ekonomiese prosesse te beïnvloed. Hulle stimuleer dit, en vertraag dit soms. Daar is byvoorbeeld belastingaansporings vir klein besighede om innovasie en belegging in verskeie sektore van die ekonomie te ontwikkel. Dikwels is hulle daarop gemik om sosiale kwessies op te los.

Hulle moet gesien word as 'n geleentheid vir belastingbetalers om die belastingbasis te verminder. Byvoorbeeld, soms word 0% belasting op toegevoegde waarde toegeken vir uitvoerprosedures. Om hierdie punt te bemeester, moet jy Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, lees ook Art. 171. Dit merk op dat 0% 'n verpligte praktyk is.

Belastingbetalers het nie die reg om te kies of hulle hierdie meganisme wil gebruik of nie. 0% geen uitsonderings nie. Hierdie bepaling word as 'n voorkeur beskou.

Volgens Balandin se bewoording is belastingvoorkeure die toekenning van sekere voordele van die owerhede vir kategorieë belastingbetalers. Dit word uitgedruk in die vorm van 'n vermindering in verpligte betalingsbedrae.

Dit impliseer 'n reeks spesifieke aksies aan die kant van verskillende kategorieë persone. Byvoorbeeld, die vaslegging van buitelandse markte. Die definisie van voordele is vervat in die Belastingkode van die Russiese Federasie. Hulle word beskou as 'n instrument en as 'n element van belasting. Die Belastingkode van die Russiese Federasie merk op dat hierdie voordele aan sekere individue en regsentiteite verskaf word wat die reg het om dit te doen in ooreenstemming met die wet. Dit word uitgedruk in 'n afname in die bedraeverpligte betalings, wat belangrik is om te doen ten gunste van die staat.

Belastingaansporings in Rusland is ook 'n hulpmiddel om fiskale funksies aan te pas. Daar moet kennis geneem word dat hierdie konsep in die Belastingkode van die Russiese Federasie sonder veel duidelikheid gegee word. Om hierdie rede is daar ruimte om dit op jou eie manier te interpreteer. Sy word anders beskou. Hier is dit nodig om die woorde van Barulin te noem dat belastingvoordele regte, verpligtinge en maniere is om die aantal belastingbetalers se verpligtinge te verminder.

Voorkeure in die wet

Die belangrikste bepalings met betrekking tot belasting is vervat in Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Daar is baie primêre dokumente wat deur die Doema aangeneem is wat hierdie oomblik reguleer. Ons moet aandag gee aan belasting op toegevoegde waarde, inkomstebelasting.

As 'n voorbeeld van voorkeure, kan ons die feit noem dat die organiseerders van die Olimpiese Spele sekere voordele het. Dit is die treffendste voorbeeld van belastingvoorkeure vir sportorganisasies. Die belastingstelsel sluit tans tweehonderd voordele en voorkeure in.

Inkomste nie onderhewig aan belasting nie

Daar is 'n aantal inkomste wat nie aan belasting onderhewig is nie. Byvoorbeeld, inkomste wat nie aan belasting onderhewig is nie, sluit pryse in wat atlete by wedstryde ontvang. Dit geld vir alle maatskappye wat deelneem aan die organisasie van speletjies. Die lys van sulke inkomste is vervat in Art. 217 van die Belastingkode van die Russiese Federasie. Betalings aan godsdienstige verenigings, NRO's wat dienste aan gestremdes verskaf, is vrygestel van inkomstebelasting. In die geval van godsdiensverenigings word inkomstebelasting nie teruggetrek niein gevalle waar die wins deur hulle ontvang word vir die uitvoering van rituele.

Kommersiële belastingkrediete

In 'n breë sin is daar twee belangrike aspekte hier. Een daarvan is 'n vereenvoudigde belastingstelsel. Ons praat van individuele entrepreneurs, sowel as regspersone met 'n jaarlikse omset tot 'n sekere mylpaal. Minder belasting word uit die inkomste van hierdie kategorieë geneem.

Die tweede rigting is indiensneming in die tegnologiepark en ander soortgelyke ondernemings. In sulke gevalle word 'n belastingregime voorsien wanneer die koers verlaag word, daarby word burokratiese verligting verskaf.

'n Belangrike area in die werk van die staat is die beoordeling van die doeltreffendheid van belastingaansporings. Gereelde voorstelle word geformuleer om hierdie stelsel te verbeter. Die skattings is tans gebaseer op die bruto produk in die streek, met inagneming van die kumulatiewe impak van belasting.

Meer oor belastingvakansies

STS (vereenvoudigde belastingstelsel) laat entrepreneurs toe om voordeel te trek uit belastingvakansies. Hierdie verskynsel is egter nie van toepassing op elke IP nie. Die ding is dat vakansiedae slegs vir die eerste keer gewys word as 'n individuele onderneming geregistreer is. Baie is verbaas dat die land nie dieselfde prosedure vir 'n LLC het nie. Die ding is dat die wetgewer nie 'n uitweg gevind het om die groothandelregistrasie van nuwe organisasies te hanteer nie.

Belastingvakansies is bedoel vir diegene wat die eerste keer as individuele entrepreneurs geregistreer is, wat betrokke is by aktiwiteite uit die wettige lys, diegene wat gekies hetvereenvoudigde belastingstelsel. Slegs die teenwoordigheid van al die bogenoemde toestande lei tot 'n nul rentekoers.

Dit is belangrik om daarop te let dat artikel 56 van die Belastingkode van die Russiese Federasie "Venstelling en gebruik van belastingvoordele" voorsiening maak vir die reg van persone om voordele na goeddunke te weier.

Wat is vakansiedae? Dit is 'n tydperk van totale belastingvrystelling. Dit is slegs van toepassing op diegene wat pas begin besigheid doen. Toe daar aangekondig is dat die wetgewer hierdie verskynsel oorweeg, het baie verwag dat die oomblik dat die wet doelbewus ingestel is, om dan na die aanvaarding daarvan as 'n individuele entrepreneur te registreer.

Registreer 'n individuele entrepreneur met 'n TIN wat lewenslank hou. Om hierdie rede is dit nie moeilik om diegene op te spoor wat herregistreer om weer voordeel te trek uit die vakansie nie.

Maar daar is niks moeilik om die prosedure uit te voer om 'n onderneming te sluit, en dan 'n nuwe een met belastingvakansies te skep nie, aangesien die TIN van ondernemings altyd verander. In hierdie verband het die wetgewer baie maniere aangedui om so 'n skuiwergat te hanteer. Geen so 'n meganisme is egter tot dusver geïmplementeer nie.

En nou maak net diegene wat die registrasieprosedure vir die eerste keer geslaag het, staat op belastingvakansies. Boonop word dit nie gebruik vir diegene wat geregistreer het voordat die wet in werking getree het nie.

Die wetgewing pas ook nie so 'n verskynsel regdeur die land toe nie, maar gee elke streek die reg om dit na goeddunke in te stel. Geen streek het probeer om dit te doen om voort te gaan nieinkomste uit belasting op individuele entrepreneurs ontvang. Daar is bereken dat die tekort aan inkomste as gevolg van so 'n voordeel 250 000 000 000 roebels beloop het.

Gegewe die grootte van die amptelike begroting, is dit nie so 'n groot bedrag nie. Maar aan die ander kant lei die vakansiedae daartoe dat die bevolking meer gereeld 'n besigheid oopmaak, op die been kom en bydra tot die aanvulling van die tesourie. En gevolglik pas meer streke belastingvakansies toe.

Hierdie verskynsel is slegs van toepassing op 'n aantal aktiwiteite. Die finale besluit oor watter gebiede die voordele van toepassing is, word ook deur die streek geneem. Dit genereer lyste van OKVED-kodes wat met die voordeel verband hou. Boonop stel die wetgewing van die streke ander vereistes vir individuele entrepreneurs met vakansie.

Slegs diegene wat die STS- en PSN-regimes gekies het, ontvang ook voordele. Hulle word nie toegeken aan toegerekende modus en BASIES nie.

Ondanks die feit dat die geldigheid van die wetgewing van die streke in hierdie gebied tot 2020 voorgeskryf word, ontvang die IP vakansies vir nie meer as twee jaar nie. Vir die belastingtydperk word die jaar geneem wanneer die individuele entrepreneur die registrasieprosedure geslaag het. Dus, as die wetgewing in die streek in 2016 ingestel is, dan kan slegs individuele entrepreneurs wat na die inwerkingtreding van die betrokke regulasies geregistreer het, voordeel trek uit die voordeel, wat dit tot die einde van die jaar toepas en die volgende jaar insluit. Die termyn is dus minder as twee jaar.

Worldwide

Vir 'n lang tyd het die staat areas van aktiwiteit ontwikkel wat vir hom interessant is, dit stimuleer of vertraag met die instelling van voorkeure. Byvoorbeeld, in die Verenigde State gebruik hulle die verlenging van belasting wat daarop gemik is om belegging te verhoog. In Rusland is die hooftaak nie om die las van belasting te verminder nie. Die prioriteitstaak in die land is om 'n aantal prosesse wat in die land plaasvind te beïnvloed deur sekere maatreëls in te stel. Dit is belangrik om die BBP te stimuleer, veral met die klem op 'n aantal nywerhede. Dit is hier waar belastingaansporings 'n belangrike rol speel. Hulle is bedoel vir sekere groepe belastingbetalers, waar spesiale berekeningsprosedures van toepassing is.

Daar is 'n aantal metodes om voorkeure bekend te stel. Onder hulle is daar 'n aftrekking na die begin van die operasie van voorwerpe, 'n aftrekking voor operasie. Die eerste metode word gemanifesteer in die aftrekking van die aanvanklike koste van voorwerpe van voorkeure in die eerste 3 belastingperiodes van bedryf of gelyktydig in die belastingtydperk waarin die voorwerp begin funksioneer het.

Die tweede manier word gemanifesteer deur die koste van konstruksie, produksie, besteding aan die verbetering van geboue, toerusting af te trek voordat dit gebruik word in die verslagtydperk waarin die koste aangegaan word.

Voorregte word nietig verklaar op die oomblik dat dit begin gebruik word deur aftrekkings in elke verslagtydperk te verminder, 'n veelvoud van die hoeveelheid voorkeure waarin dit toegepas is.

Die oogmerke van voorkeure, besteding aan heropbou, verbetering van geboue wat beduidend is in produksie, toerusting word afsonderlik van die geïnstalleerde bates oor 3 verslagdoeningstydperke deur belastingbetalers in ag geneem.

In die aanvanklike koste van voorwerpe van voorkeure, wat die hooffondse is, sluit die koste in wat belastingbetalers dra tot op die oomblikbegin om hierdie voorwerp te gebruik. Dit sluit uitgawes in vir die aankoop van voorwerpe, hul vorming, installering en ander uitgawes wat hul prys verhoog.

Beleggingsvoorkeure is voordele wat vrystelling van inkomstebelasting bied. Alhoewel belastingaansporings as 'n soort verligting van die staat beskou word, het jy 'n hele stapel dokumente nodig om dit te kry. Aanvanklik, om dit te ontvang, was dit nodig om 'n ooreenkoms met die Beleggingskomitee te sluit.

Die staat ondersteun deur beleggingsbelastingvoorkeure motiewe in die beleid, wat gemik is op die ontwikkeling van produksie.

Binne die raamwerk van die belastinglas op ondernemings wat in spesiale ekonomiese sones sake doen, word spesiale prosedures vir afhandeling met die begroting gebruik.

Regsentiteite wat in spesiale ekonomiese sones werksaam is, moet aan 'n aantal vereistes voldoen. Hulle moet dus as belastingbetalers by hul ligging by die belastingowerhede in die spesiale ekonomiese sone geregistreer wees. Hulle moet ook ingevolge die wet lede van die spesiale ekonomiese sone wees. Hulle moet nie strukturele onderverdelings hê wat nie in die spesiale ekonomiese sone geleë is nie. Regspersone - deelnemers van die spesiale ekonomiese sone - moet ten minste 70% van die inkomste hê wat uit die verkoop van hul goedere en dienste ontvang moet word.

Meer oor die huidige situasie

Om hierdie verskynsel in die Russiese Federasie te bestudeer, is statistieke ingesamel oorinnoverende aktiwiteit. Daar is dus gevind dat 62% van die deelnemers bewus is van die metodes om navorsingsontwikkeling te ondersteun. Alhoewel die deelnemers goed ingelig is, is hierdie metodes in die praktyk nie baie gewild nie. Slegs een uit elke vier het gesê dat hulle geraak word deur die gebruik van belastingaansporings. Dit is deur 30% van die deelnemers opgemerk. Onder die hoofredes waarom mense nie voorkeure ervaar het nie, is daar vaag instruksies waarvolgens hulle voorkeure ontvang. Individuele entrepreneurs het ook gesê dat daar geen begrip is van watter soort aktiwiteit as innoverend beskou word nie. En 'n derde van die opname-deelnemers het ander redes aangekondig.

Die resultate van hierdie studies stem ooreen met stellings wat deur KMO's gemaak is. Onder die redes waarom voorkeure nie gebruik word nie, word presies dieselfde punte as dié wat hierbo aangedui is uitgesonder. Verteenwoordigers van hierdie ondernemings skat die doeltreffendheid van staatsaktiwiteit op die vlak van 25%. Die laagste doeltreffendheid is oorweeg op die gebied van energie, en die hoogste - in die farmaseutiese sektor, sowel as in industriële produksie. Dit is waarskynlik te wyte aan die feit dat sommige belastingbetalers dit moeiliker vind om belastingwette te verstaan as ander. Die resultate van die navorsing het getoon dat daar 'n paar "probleemareas" in die staatsbeleid op die gebied van innovasie is.

Faktore

Die hooffaktor wat innovasieaktiwiteit sal verhoog, is die doeltreffendheid van regeringsingryping in die belastingsfeer. Daar is 2 groot tendenselei tot groter aandag aan die doeltreffendheid van voorkeure. Om dieselfde redes word baie aandag gegee aan die koste van die stimulering van innovasie.

Die eerste neiging word gemanifesteer in die groei van die bydrae van innovasies om die mededingendheid van state te verhoog. Die kenmerk hier is dat die owerhede die belangrikheid daarvan verstaan om ondersteuningsvlakke te verhoog.

Die tweede tendens is die toenemende kompleksiteit van wetenskaplike navorsing. Hulpbronne is beperk, daar was 'n verskerping van vereistes vir hul doeltreffendheid.

In die Russiese Federasie word hierdie twee rigtings uitgedruk in belastingdokumentasie met programme. Hulle fokus het verander. Dit het aanvanklik ekonomiese groei gestimuleer om die doeltreffendheid van voorkeure te bereik, insluitend ondernemings wat met innovasie besig is.

Die hoofrede om innovasie te ondersteun, is die teenwoordigheid van markmislukkings, wat gemanifesteer word in die feit dat die opbrengs van organisasies uit belegging in innovasie onvolledig bly. As gevolg hiervan is die meganismes bedoel om innoverende ondernemings te vergoed vir verlore winste, om die aantrekkingskrag van beleggings wat hulle nodig het te stimuleer.

Die resultate van die werk word voortdurend geëvalueer. Baie studies is uitgevoer, hulle is anders, uitgedruk in empiriese gevolgtrekkings. Maar gegewe die beperkte inligting wat beskikbaar is, is dit nie maklik om die hooflyn te sien nie.

Die belangrikste struikelblok om die doeltreffendheid van regeringsteun vir baie navorsingsprojekte te verhoog, is burokrasie. Die lae doeltreffendheid van hierdie meganismes op die gebied van belasting word deur baie faktore verklaar. Dus, hulle is nie permanent nie, daar is probleme om sommige voordele en voorkeure te bestuur. Boonop word hulle vir beide kante gemanifesteer - vir staatsliggame en vir belastingbetalers. Maar die mees negatiewe faktor is die ongunstige belastingklimaat, wat 'n beperking op entrepreneursaktiwiteit is. Die potensiaal van hierdie meganismes is nie hoog nie, en voordele is nie doeltreffend nie.

Gevolgtrekking

Gegewe al die bogenoemde inligting, is dit maklik om tot die gevolgtrekking te kom dat die funksies van die owerhede in die belastinggebied uitgedruk word in 'n groot aantal voorkeure wat hulle verskaf. Maar sommige werk nie as gevolg van beperkings wat in Russiese realiteite bestaan nie, wat daartoe lei dat die gebruik van belastingvoorkeure vir ondernemings minder winsgewend is as om sonder enige voorkeure te werk. 'n Bykomende voordeel wat selde genoem word, is vrystelling van geskeduleerde inspeksies.