PIT-belastingbetalers (inkomstebelasting in Rusland)

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Burgers van die Russiese Federasie wat ingevolge 'n dienskontrak werk, dienste verskaf kragtens sivielregtelike kontrakte, of, byvoorbeeld, opbrengs uit 'n besigheid of verkoop van eiendom het, kan vereis word om persoonlike inkomstebelasting te betaal. Daarbenewens kan belastingbetalers verplig word om verslag te doen oor relevante betalings aan die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie. Wat is die kenmerke van die berekening van persoonlike inkomstebelasting? Wat is die besonderhede van die interaksie van die onderdane van sy betaling met die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie?

Wat is persoonlike inkomstebelasting of inkomstebelasting?

Persoonlike inkomstebelasting (persoonlike inkomstebelasting) belastingbetalers dra betalings aan die staat oor op grond van inkomste ontvang in die vorm van lone, vergoeding ingevolge sivielregtelike kontrakte, en winste uit die verkoop van eiendom. Persoonlike inkomstebelasting is 'n betaling wat aan die kategorie van federale behoort. Dit word ingesamel deur die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie in direkte interaksie met burgers of belastingagente (meestal werkgewers). Kom ons bestudeer in meer besonderhede die besonderhede van inkomste waaruit persoonlike inkomstebelastingbetalers fooie moet betaal.

Watter inkomste is onderhewig aan PIT?

Die inkomste onderhewig aan die betrokke betaling isword geklassifiseer in 2 hoofgroepe van inkomste - dié wat deur betalers op die grondgebied van die Russiese Federasie ontvang word en dié wat deur burgers in die buiteland verdien word en onderhewig is aan belasting in ooreenstemming met die betrokke belasting in ooreenstemming met die wetgewing van die Russiese Federasie. Terselfdertyd kan persoonlike inkomstebelastingbetalers die status hê van 'n inwoner van die Russiese Federasie of 'n persoon wat 'n nie-inwoner is.

Inkomste wat in Rusland gegenereer word, word meestal verteenwoordig deur:

- soos ons hierbo opgemerk het, salaris, vergoeding vir sivielregtelike transaksies, opbrengs uit eiendomsverkope;

- dividende ontvang binne die besigheid;

- inkomste van 'n individuele entrepreneur ontvang onder die algemene belastingstelsel;

- versekeringsvoordele;

- gaan voort uit die verskaffing van kopieregbeskermde eiendom vir gebruik;

- huurinkomste;

- opbrengs uit die verkoop van sekuriteite.

Op sy beurt kan inkomste wat buite die Russiese Federasie ontvang word, gevorm word uit, in beginsel, dieselfde bronne as inkomste in die Russiese Federasie: 'n persoon kan in die buiteland werk, 'n besigheid hê, vaste eiendom, sekuriteite koop en verkoop.

Sommige soorte besigheidstransaksies waarby persoonlike inkomstebelastingbetalers betrokke is, is nie aan belasting onderhewig nie. Dit is byvoorbeeld die inkomste wat geassosieer word met die koop en verkoop van eiendom binne die raamwerk van regsverhoudinge met die deelname van nabye familielede, as ons nie van arbeidsverhoudinge tussen hulle praat nie.

PIT-betalers word deur verskillende kategorieë burgers verteenwoordig. Leer hoe die wetbepaal hul status.

kategorieë van persoonlike inkomstebelastingbetalers

PIT-belastingbetalers, soos ons hierbo opgemerk het, word geklassifiseer in inwoners van die Russiese Federasie en burgers wat nie hierdie status het nie. Wanneer behoort 'n persoon aan die eerste of tweede kategorie?

Belastinginwoners sluit burgers van die Russiese Federasie en buitelandse lande in wat 183 dae of meer vir 12 opeenvolgende maande in Rusland bly. Terselfdertyd word die tydperk waartydens 'n persoon in Rusland woon, geag nie 'n breek te hê as 'n burger die land vir tot 6 maande verlaat om te studeer of behandeling te ondergaan, sowel as om te werk in maatskappye wat betrokke is by die onttrekking van minerale in aflandige velde. Belastinginwoners van die Russiese Federasie is militêre personeel wat hul pligte in die buiteland uitvoer, sowel as werknemers van verskeie owerhede wat op 'n sakereis in die buiteland gestuur word.

PIT-tariewe

Daar kan van persoonlike inkomstebelastingbetalers verwag word om die betrokke belasting aan die begroting van die Russiese Federasie te betaal, beide uit kontantinkomste en uit dié wat in natura aangebied word. Terselfdertyd kan aparte tariewe vir verskillende soorte inkomste vasgestel word. Oor die algemeen word die belasting betaal in die bedrag van 13% van die burger se inkomste. Maar ander tariewe kan vir die betrokke betaling vasgestel word. Kom ons bestudeer hulle in meer besonderhede.

Daar is 'n persoonlike inkomstebelastingkoers van 35% van inkomste. Dit geld as die persoon inkomste ontvang het:

- in die vorm van lotery-wins;

- in die vorm van rente op bankdeposito's, indien hulleonderhewig aan persoonlike inkomstebelasting;

- verteenwoordig deur besparings op rente betaal op lenings;

- in die vorm van betaling vir die gebruik van finansiële hulpbronne in omloop van die verbruikerskoöperasie.

Persoonlike inkomstebelasting kan teen 'n koers van 30% betaal word. Dit is hoofsaaklik gestig vir nie-inwoners van die Russiese Federasie. Dit word deur 'n burger in die ooreenstemmende status betaal, indien:

- 'n persoon het betalings ontvang uit dividende verdien as deel van 'n ekwiteitsdeelname in 'n besigheid, en ook met dien verstande dat 'n koers van 15% vir die betrokke betalings gestel word;

- 'n nie-inwoner was in diens en het 'n salaris ontvang - mits inwoners wat in dieselfde posisies werk 'n belasting van 13% betaal.

Nog 'n opsie waar 'n betalingskoers van 30% moontlik is - wanneer die belastingbetaler inkomste verkry uit transaksies wat verband hou met die koop en verkoop van sekuriteite, indien dit nie oor die ontvangs van dividende gaan nie - mits die regte op die betrokke kontrakte aangeteken op die rekeninge van buitelandse maatskappye.

Moontlike betaling van die betrokke belasting in die bedrag van 9%. Dit is moontlik as die betaler inkomste uit verbande ontvang het.

Individuele inkomstebelastingverslagdoening

Kom ons oorweeg so 'n aspek soos verslagdoening binne die betrokke betaling. Eerstens kan 'n verklaring by die Federale Belastingdiens ingedien word - as dit ooreenstem met 'n spesifieke kategorie belastingbetaler (3-NDFL). Hierdie dokument bevat alle inligting oor die inkomste van 'n burger wat uit verskeie bronne ontvang is.

Verklaring 3-NDFL kan deur die belastingbetaler verskaf wordin die Federale Belastingdiens, beide onafhanklik en met die bystand van sy werkgewer. Beide opsies is moontlik as 'n persoon byvoorbeeld by die belastingdiens aansoek doen om 'n aftrekking uit te reik. Daarbenewens, as die belastingbetaler 3-persoonlike inkomstebelasting by die Federale Belastingdiens ingedien het, kan die verklaring gebruik word as 'n basis vir bykomende belastingaanslag of die aanpassing daarvan.

In sommige gevalle word die verskaffing van die betrokke dokument binne 'n sekere tydraamwerk vereis. Buitelanders is byvoorbeeld 'n spesiale kategorie belastingbetaler. 3-NDFL moet verskaf word deur 'n persoon wat die burgerskap van 'n ander staat het aan die Federale Belastingdiens as hy sy aktiwiteite in die Russiese Federasie, wat inkomste genereer, stop en die land verlaat. 'n Buitelander moet die betrokke dokument 'n maand voor die beoogde vertrek uit die Russiese Federasie aan die Federale Belastingdiens verskaf.

Inhoud van die 3-persoonlike inkomstebelastingverklaring

Wat dui 'n burger of belastingbetaler-regsentiteit aan in die verklaring oor die betrokke belasting? 3-NDFL bevat al die inligting oor die inkomste wat 'n persoon ontvang - as hy 'n dokument vir homself indien, of as 'n verklaring deur die werkgewer vir hom opgestel word. Die dokument mag nie die tipe inkomste aandui wat, in ooreenstemming met die wetgewing van die Russiese Federasie, nie as voorwerpe van belasting beskou mag word nie.

Die verklaring teken die data aan wat nodig is om die entiteit te identifiseer wat die betrokke belasting betaal. Soos byvoorbeeld die belastingbetalerkode. 3-NDFL - 'n verklaring wat, soos ons hierbo opgemerk het, deur 'n burger persoonlik of deur sy werkgewer aan die Federale Belastingdiens gestuur kan word. Daar is ander belangrike inligting om die onderwerp te identifiseerbetaling van die betrokke belasting. Byvoorbeeld - 'n teken van 'n persoonlike inkomstebelastingbetaler.

In sommige gevalle word verslagdoening aan die Federale Belastingdiens verskaf deur 'n maatskappy wat die status van 'n belastingagent het. Wat is die spesifisiteit daarvan?

Wie is belastingagente?

In ooreenstemming met die wetgewing van die Russiese Federasie, is dit gebruiklik om aan belastingagente regsentiteite en individuele entrepreneurs toe te skryf wat by die Federale Belastingdiens geregistreer is en wat die verpligting het om die ooreenstemmende belasting te bereken vanaf die persoonlike inkomstebelastingbetaler en dra dit na die begroting oor. Terselfdertyd maak dit nie saak of die onderskeie organisasies self belastingbetalers van persoonlike inkomstebelasting is nie. Dikwels het firmas wat werkgewers is die status van 'n belastingagent. In sommige gevalle kan huurders van eiendom wat deur die staat of munisipaliteite besit word erken word dat hulle die relevante status het.

Daar word van belastingagente vereis om rekords te hou van die opbrengs wat individue ontvang binne sekere faktureringstydperke, om te help, in gevalle waarvoor die wet voorsiening maak, met die verkryging van belastingaftrekkings vir burgers en om inligting daaroor in verskeie registers in te voer. Vorms van rekeningkundige dokumente word deur die bevoegde owerhede ontwikkel. Meestal – die Federale Belastingdiens.

Dus, die persoonlike inkomstebelastingverklaring, wat ingevul word in die gevalle waarvoor die belastingbetaler deur die wet voorsiening maak - 3-persoonlike inkomstebelasting, - dit is die Federale Belastingdiens wat dit goedkeur. Belastingowerhede ontwikkel ook ander vorme van verslagdoening oor die betrokke betaling. Byvoorbeeld, 'n werkgewer kan 'n spesiale sertifikaat aan 'n werknemer uitreik - indien vereis deur die betrokke belastingbetaler - 2-NDFL. Dit kan nuttig wees vir 'n persoon in 'n verskeidenheid regsverhoudings. Byvoorbeeld,by die berekening van die aftrekking, by die aansoek om 'n banklening, die verkryging van 'n visum by die ambassade van 'n buitelandse staat. Dit is omdat die 2-NDFL-sertifikaat inligting bevat oor die werklike salaris van 'n persoon wat ontvang word in 'n organisasie wat sy werkgewer is en terselfdertyd 'n belastingagent.

Firmas wat burgers ingevolge arbeidskontrakte aanstel, het 'n aantal verpligtinge as deel van hul verslagdoening aan die Federale Belastingdiens. So, hulle moet:

- dien by die Federale Belastingdiens dokumente oor die inkomste van individue in, die bedrag van belasting bereken op die basis van die betrokke inkomste - jaarliks, tot 1 April van die jaar wat volg op die verslagdoening;

- berekeninge van die bedrae belasting wat deur die maatskappy bereken en teruggehou word - kwartaalliks, tot die einde van die maand wat op die verslagkwartaal volg.

Die eerste dokument is net dieselfde 2-persoonlike inkomstebelastingsertifikaat. In die tweede geval is die bron wat die belastingbetaler aan die Federale Belastingdiens vir werknemers kan verskaf, vorm 6-NDFL. As die maatskappy aparte onderafdelings het, moet elkeen van hulle die aangeduide dokumente aan die Federale Belastingdiens by die plek van registrasie stuur - na die ooreenstemmende territoriale kantore van die Federale Belastingdiens. Hierdie verpligtinge is van toepassing op beide individuele entrepreneurs en regsentiteite.

In sommige gevalle word belastingagente verplig om inligting oor werknemers en ander individue aan die Federale Belastingdiens te stuur as deel van verslagdoening in elektroniese vorm. Verskeie tipes sagteware kan vir hierdie doel gebruik word. Soos byvoorbeeld die "Belastingbetaler"-program. Persoonlike inkomstebelasting met die hulp daarvan kan bereken word uit 'n verskeidenheid tipes inkomste van 'n burger. Daarom is hierdie sagteware een van die gewildste oplossings onderRussiese firmas.

Daar is verskillende wysigings van hierdie program. So, byvoorbeeld, finansiers van baie groot maatskappye in die status van regsentiteite verkies om te werk in Belastingbetaler-YUL, wat dit moontlik maak vir die effektiewe berekening van persoonlike inkomstebelasting. Die program wat oorweeg word, maak in die eerste plek voorsiening vir werk met die aanmeldingsvorms wat deur die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie ingestel is. Byvoorbeeld, "Belastingbetaler" 6-NDFL, 2-NDFL of 3-NDFL laat jou toe om ewe vinnig en doeltreffend te vorm. Kom ons ondersoek ander voordele van hierdie program in meer besonderhede.

Sagteware "Taxpayer-LE": kenmerke en voordele

Die hoofkenmerk van die betrokke sagteware, wat jou toelaat om verskeie tipes verslagdoening te genereer - 2-NDFL, 3-NDFL of 6-NDFL - die "Taxpayer-LE" maak voorsiening vir die moontlikheid van beide outomatiese en handmatige data-invoer. Daarom kan sowel 'n ervare as 'n beginner finansierder daarin werk.

Die belangrikste voordeel van die ooreenstemmende sagteware is dat dit gratis is. Hierdie program word uitgereik deur gespesialiseerde afdelings van die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie. Ten einde 'n bygewerkte rapporteringsvorm te genereer vir indiening by die Federale Belastingdiens - byvoorbeeld 6-NDFL, moet die "Belastingbetaler-LE" bygewerkte databasisse van die betrokke vorms hê. Om dit te doen, word dit aanbeveel om die program gereeld op te dateer deur die nuutste weergawe van die webwerf van die Federale Belastingdiens af te laai.

Onder die mees noemenswaardige kenmerke van die betrokke sagteware:

- die teenwoordigheid van 'n ingeboude kalender van die finansierder;

- die teenwoordigheid in sy koppelvlak van 'n gerieflike "Document Wizard", waarmee jy kan skepverslagdoening;

- die vermoë om rekords van verskeie belastingbetalers of agente te hou;

- beskikbaarheid van gidse van kodes KBK, OKVED, OKUN.

PIT en aftrekkings

Oorweeg nog 'n noemenswaardige aspek van die betrokke belasting - aftrekkings. Die feit is dat persoonlike inkomstebelastingbetalers kan:

- verminder belasting ten koste van koste wat aangeteken is in dieselfde verslagtydperk waarin inkomste ontvang is;

- gee deel van persoonlike inkomstebelasting uit die begroting terug.

In beide gevalle, die gebruik van aftrekkingsmeganismes gewaarborg deur die wetgewing van die Russiese Federasie.

In die eerste geval - wanneer dit kom by die vermindering van persoonlike inkomstebelasting op uitgawes, werk die aftrekking op baie dieselfde manier as die meganisme vir die vermindering van inkomstebelasting in 'n kommersiële organisasie. Individuele entrepreneurs werk volgens hierdie skema – hulle verminder die berekende persoonlike inkomstebelasting met die koste wat die onderneming kenmerk. Die ooreenstemmende aftrekkings word professioneel genoem. Volgens die tweede skema word aftrekkings aan individue verskaf - eiendom, maatskaplik, standaard.

Beginsels vir die berekening van die aftrekkings van die eerste of tweede tipe verskil aansienlik. Soos ons hierbo opgemerk het, impliseer professionele aftrekkings dat die belastingbetaler persoonlike inkomstebelastinguitgawes het. Hulle moet gedokumenteer word. As dit nie die geval is nie, kan die vaste aftrekkings wat deur die wetgewing van die Russiese Federasie voorsien word, gebruik word. Maatskaplike en eiendomsaftrekkings impliseer ook dat die belastingbetaler voorlopige uitgawes het - vir opvoeding, behandeling en die aankoop van vaste eiendom. Op grond van hul waarde, die bedrag waarop 'n burger die reg hetterugkeer uit die begroting. Die bedrag van die ooreenstemmende aftrekking hang ook grootliks af van die inkomste van die burger, waaruit hy aanvanklik persoonlike inkomstebelasting betaal.

Standaard-aftrekkings is 'n spesiale kategorie van vergoeding. Hulle word opgeloop as 'n burger 'n sekere status het. Hul waarde hang ook af van die persoon se inkomste, maar daar moet kennis geneem word dat die ooreenstemmende aftrekkings relatief klein in volume is. Om 'n burger in beginsel in diens te neem - en die vereiste maatskaplike aftrekkings, sal hy waarskynlik ten volle van die staat kan ontvang.

PIT-belastingbetalers ontvang aftrekkings volgens verskillende skemas. Eiendomsvergoeding kan byvoorbeeld aan die einde van die belastingjaar uitgereik word en in die vorm van die geleentheid om wettiglik nie persoonlike inkomstebelasting in die huidige verslagdoeningstydperk te betaal nie. Aftrekking - 'n belastingvoorkeur, wat deur die staat in 'n beperkte bedrag verskaf word. Dus, as ons weer praat oor eiendomsvergoeding - hul limiet is 260 duisend roebels. Terselfdertyd, as 'n persoon vaste eiendom, waarvoor die aftrekking bereken word, met 'n verband gekoop het, kan hy ook reken op 'n persoonlike inkomstebelastingterugbetaling in die bedrag van tot 390 duisend roebels van rente op die ooreenstemmende lening.

Verklaring 3-NDFL - een van die hoofdokumente vir die verwerking van die aftrekking. In die algemene geval word dit onafhanklik deur die belastingbetaler saamgestel, soms met die hulp van die werkgewer of 'n gespesialiseerde organisasie wat verslagdoeningsdienste aan die Federale Belastingdiens verskaf. Vir die aftrekking kan dit ook nodig wees om bankdokumente, persoonlike data te verskafbelastingbetaler, 'n aansoek by die belastingdiens in te vul. 'n Volledige lys van bronne wat benodig word om die toepaslike vergoeding te verwerk, kan van die territoriale kantoor van die Federale Belastingdiens aangevra word.

Dit is opmerklik dat in die algemene geval slegs inwoners van die Russiese Federasie aftrekkings kan ontvang. Dit wil sê volgens die belasting, wat teen 'n koers van 13% bereken word. In sommige gevalle is dit moontlik om die aftrekkings te verreken waarvoor die wetgewing van die Russiese Federasie voorsiening maak en die verpligting van 'n burger om belasting aan die staat te betaal. As 'n reël vereis dit dat die burger se uitgawes wat die reg op 'n aftrekking gee, sowel as die inkomste op grond waarvan persoonlike inkomstebelasting bereken word, in dokumente vir dieselfde belastingtydperk weerspieël word. Die nodige verduidelikings rakende hierdie skema moet ook direk van die Federale Belastingdiens aangevra word.

CV

Dus, persoonlike inkomstebelasting of inkomstebelasting verwys na federale betalings en word gehef op burgers se inkomste wat gegenereer word as gevolg van hul arbeid, entrepreneuriese en ander aktiwiteite wat verband hou met sivielregtelike verhoudings. Persoonlike inkomstebelastingbetalers word in 2 hoofkategorieë verdeel - inwoners van die Russiese Federasie en persone wat nie hierdie status het nie. Laasgenoemde betaal die betrokke belasting teen 'n verhoogde koers. Sekere bedrae persoonlike inkomstebelasting word vasgestel vir spesifieke soorte inkomste wat deur burgers ontvang word.

Wat die wetlike status van die betaler van persoonlike inkomstebelasting betref, kan hy 'n individu of 'n individuele entrepreneur wees. In die eerste geval kan die behoefte om persoonlike inkomstebelasting vir 'n persoon te betaal ontstaan as gevolg van die ontvangs van 'n salaris, vergoeding ingevolge 'n sivielregtelike transaksie, verkoopeiendom. Individuele entrepreneurs betaal persoonlike inkomstebelasting as hulle volgens die algemene belastingstelsel werk. As hulle op die vereenvoudigde belastingstelsel of UTII geregistreer is, sal die verpligting om persoonlike inkomstebelasting te betaal dalk nie aan hulle opgedra word nie.

Onderwerpe van persoonlike inkomstebelastingbetaling kan vereis word om aan die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie verslag te doen oor die opbrengs wat ontvang is, om met die belastingdiens te kommunikeer oor verskeie aftrekkings. Meestal word die verklaring 3-NDFL gebruik. Dit is belangrik om die basiese inligting oor die belastingbetaler, oor die bronne van sy inkomste, korrek daarin te weerspieël. Foute in die onderskeie verklaring is ongewens. Byvoorbeeld, as die belastingbetalerkategoriekode verkeerd in 3-NDFL aangedui word, is dit heel moontlik dat die Federale Belastingdiens van mening is dat die ooreenstemmende dokument verkeerd is, as gevolg daarvan kan dit nodig wees om dit weer by die departement in te dien..

Spesiale tipes verslagdoening aan die Federale Belastingdiens van die Russiese Federasie word vir belastingagente ingestel. Daar kan dus van hulle verwag word om - deur tradisionele metodes of sagteware te gebruik - "Belastingbetaler" 6-NDFL of 2-NDFL te vorm en dit na die belastinginspektorate te stuur.