Kan IP met BTW werk? Belasting in Rusland

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Baie nuutgeregistreerde entrepreneurs het 'n vraag: "Kan IP met BTW werk?". Daar is baie nuanses om hierdie belasting toe te pas, insluitend individuele entrepreneurs. As jy probeer om die vraag kortliks te beantwoord, dan moet jy beslis sê: "Ja! Hulle kan." Maar in watter gevalle - dit is die moeite werd om in meer besonderhede te oorweeg.

SP op OSNO

Volgens die wet is individuele entrepreneurs onderhewig aan BTW, sowel as organisasies, in die geval wanneer hulle die OSNO toepas.

Individuele entrepreneurs is belastingbetalers ten opsigte van hul aksies wat vir wins uitgevoer word, dit wil sê as gevolg van kommersiële aktiwiteite. Sowel as ondernemings, moet 'n individuele entrepreneur, 'n BTW-betaler, by die belastingowerheid registreer en het hy op hierdie oomblik die reg om die USNO as 'n belastingstelsel te kies deur 'n toepaslike aansoek in te dien. As so 'n stellingselfstandige indien nie betyds nie, word hy outomaties aanspreeklik om belasting te betaal en bly op die BASIC.

SP op UTII

'n Entrepreneur kan ook vermy om te betaal as hy 'n betaler van UTII en UAT word, maar slegs tot die omvang van die diens wat die basis is vir die toepassing van UTII. As 'n individuele entrepreneur van die Russiese Federasie verskeie soorte aktiwiteite uitvoer, sal hy vir elkeen afsonderlike boekhouding moet doen en kan vir sommige BTW-betalers blyk te wees

Uitsondering

Terselfdertyd word selfs daardie individuele entrepreneurs wat UTII betaal in die situasie van die invoer van produkte en kommoditeitsgroepe na die gebied van die Russiese Federasie vanaf die buiteland verplig om belasting op sulke goedere te betaal.

USN vir IP

As 'n individuele entrepreneur op die STS is, maar vir 3 kalendermaande het sy wins 2 miljoen roebels oorskry, verloor hy outomaties die geleentheid om die STS te gebruik en word hy 'n betaler van belasting op toegevoegde waarde.

Dus, 'n individuele entrepreneur sal die vrystelling van die behoefte om te betaal kan gebruik, met onbeduidende omset. Sodra sy inkomste die wettige limiet van twee miljoen oorskry, word die IP outomaties na OSNO oorgedra en word dit 'n BTW-betaler.

Sulke reëls word verskaf deur die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele entrepreneurs en organisasies. Hy sal die moontlikheid om die belastingvrystelling toe te pas eers in die volgende kalenderjaar kan teruggee, indien hy 'n toepaslike aansoek na die inspeksie stuur en papiere aanheg wat kan bevestig dat hy die geleentheid het omtoepassing van USNO. Hierdie dokumente is:

• verkope boek;
• kopie van inkomste- en uitgawegrootboek;
• kopie van faktuurjoernaal.

As, volgens hierdie dokumente, die inkomste vir enige drie kumulatiewe maande van die verslagtydperk nie twee miljoen roebels oorskry het nie, sal die vraag of individuele entrepreneurs met BTW kan werk negatief besluit word. Die individuele entrepreneur kry weer die geleentheid om die vereenvoudigde belastingstelsel vir die volgende 12 maande te gebruik en hou dus op om 'n BTW-betaler te wees. Die aansoek en die vereiste papiere moet nie later nie as 20 Oktober vanjaar by die inspeksie ingedien word om 'n geleentheid vir die STS vir volgende jaar te bied.

Verkope van aksynsbare produkte

Wanneer 'n individuele entrepreneur handel dryf in aksynspligtige produkte, betaal 'n individuele entrepreneur die belasting op toegevoegde waarde van die Russiese Federasie, ongeag in watter belastingregime hy is. In die volgende belastingwetgewing is sulke produkte vir individuele entrepreneurs:

• tabakprodukte;
• motors en motorfietse met enjins van meer as 150 pk. bl.;
• petrol, diesel. brandstof, enjinolies;
• lugvaartkeroseen, aardgas.

Ondanks die feit dat alkohol ook by die lys van aksynspligtige produkte ingesluit is, maak dit geen sin om dit te noem wanneer oor individuele entrepreneurs gepraat word nie, aangesien dit sedert 2014 vir individuele entrepreneurs verbied is om alkohol te verkoop, ongeag wat tipe belasting waarop hulle is. Hierdie norm is in die wet vasgelê.

Belasting op toegevoegde waarde, toegewings

Law maak voorsiening vir 'n reeks opsiesbesighede wat nie aan BTW onderhewig is nie. Gevolglik, as 'n individuele entrepreneur enige van hierdie aktiwiteite uitvoer, hoef hy nie belasting te betaal nie. BTW-vrystellings word in verpligte vrystellings verdeel, wat nie toegepas kan word nie. In die geval van sulke aktiwiteite sal die vraag of individuele entrepreneurs met BTW kan werk negatief opgelos word. Maar daar is ook sogenaamde belastingvoorkeure, naamlik vrywillige voordele, wat die belastingbetaler kan besluit om toe te pas of nie.

Verpligte voordele

Die volgende besigheidsopsies is onderhewig aan die verpligte nie-aansoek van BTW:

• Tydelike gebruik van geboue aan die buiteland of hul inwoners.
• Handel, vervaardiging van noodsaaklike mediese produkte, komponente, volgens die lys wat deur die wet goedgekeur is.
• Verskaffing van dienste vir mediese diagnose, voorkoming, behandeling en rehabilitasie, hierdie lys sluit nie veeartsenykundige klinieke en skoonheidsklinieke in nie.
• Verskaffing van sorgdienste vir diegene wat sorg nodig het, swanger vroue, gestremdes, bejaardes en kinders.
• Passassiervervoer per stedelike, voorstedelike en interstedelike pad-, spoor-, rivier- en seevervoer, behalwe vir taxi's en vaste-roete-taxi's.
• Verskaffing van dienste en uitvoering van werke verskaf deur begrafnisagentskappe.

BTW-voorkeure

Vrywillige voordele mag of mag nie deur die SP na sy uitsluitlike goeddunke gebruik word nie. Dit is nie altyd raadsaam om die moontlikheid van nie-aansoek van BTW vir te gebruik nieentrepreneur, sommige belastings in Rusland gee hul pluspunte.

Dikwels sluit groot kontrakteurs onderhewig aan OSNO nie kontrakte met ondernemings en entrepreneurs wat van BTW vrygestel is nie. Omdat sulke samewerking hulle die geleentheid sal ontneem om hul reg uit te oefen om die aftrekking vir aangekoopte produkte toe te pas. Soms, om winsgewende teenpartye te lok, weier 'n entrepreneur doelbewus om BTW vry te stel. In die volgende sakeareas kan so 'n situasie voorkom. BTW-voorkeure is van toepassing op:

• Produksie en handel in produkte vir godsdienstige doeleindes. Dit is byvoorbeeld godsdienstige literatuur, godsdienstige voorwerpe.
• Verskaffing van dienste en produksie van goedere wat deur 'n individuele entrepreneur met 'n gestremdheid geproduseer en verkoop word, of in situasies waar die aantal gestremde werknemers wat in totaal vir 'n entrepreneur werk, 80 persent oorskry.
• Vervaardiging en handel van handwerk, wat op spesiale lyste van plaaslike owerhede is.
• Versekering van verskeie tipes.
• Regskantore.
• Kaartjieverkope vir fliekvertonings, konserte, massavermaakgeleenthede.
• Die werk van ontwikkelaars, die verkoop van residensiële persele of aandele daarin.

BTW-koerse

As 'n individuele entrepreneur 'n BTW-betaler blyk te wees, sal hy belasting aan die begroting moet betaal teen een van die drie goedgekeurde tariewe. Daar is belasting in Rusland wat verskeie opsies vir tariewe het, BTW is een daarvan. In die meeste gevalle is die BTW-koers 18%. Dit werk in allessituasies, tensy anders deur die wet bepaal.

Wed 0 %

0% word toegepas wanneer produkte in die uitvoermodus buite die land uitgevoer word, sowel as met betrekking tot 'n aantal aktiwiteite:

• vervoer van olie en gas buite die grense van die Russiese Federasie deur pypleidings;
• vervoer van passasiers per voorstedelike spoor- of lugvervoer, wanneer een van die bestemmings in die Republiek van die Krim geleë is;
• douanevervoerdienste;
• produkte wat in die gebied van die Russiese Federasie ingevoer word deur verteenwoordigende kantore van buitelandse state, behoorlik geakkrediteer in Rusland, mits dit gebruik word in die belang van diplomatieke sendings en families van diplomate vir persoonlike behoeftes.

Wed 10%

'n Koers van 10% is van toepassing op 'n volledige lys produkte wat insluit:

• noodsaaklike voedselitems;
• produkte gemaak vir kinders;
• alle gedrukte tydskrifte, behalwe dié wat 'n erotiese of promosie-aspek bevat;
• farmaseutiese produkte en mediese produkte, behalwe vir lewensbelangrike produkte, heeltemal vrygestel van BTW;
• teel beeste.

Alle ander produkte en dienste wat nie by die bogenoemde groepe ingesluit is nie, is onderhewig aan BTW teen die koers van 18%.

Voor- en nadele van die toepassing van BTW

Vir individuele entrepreneurs hou die gebruik van BTW baie meer nadele as pluspunte in. Onder hulle is dit die moeite werd om op so 'n beduidende negatiewe op te letoomblikke soos:

- Die verskil in die metodes van erkenning van inkomste en uitgawes vir persoonlike inkomstebelasting en BTW. As organisasies, wanneer hulle inkomstebelasting betaal, die metode kan kies om inkomste en uitgawes te erken en sodoende rekeningkunde vir twee belastings nader te bring, het IP nie so 'n geleentheid nie. Die belastingwetgewing stel dit duidelik dat inkomste en uitgawes vir die doel van belasting van persoonlike inkomstebelasting aangewend moet word vir betaling, en vir BTW-doeleindes - vir versending. Dit wil sê, in werklikheid sal daar so 'n situasie wees wanneer individuele entrepreneurs in verskillende rekeningkundige registers verskillende data aan die einde van die verslagkwartaal sal hê. Dit verwar en bemoeilik die werk van rekeningkunde baie.

- Verpligte elektroniese BTW-verslagdoening, wat sedert 2014 vir ondernemings van alle vorme van eienaarskap ingestel is, sal ook die werk van die rekeningkundige diens en die IP self bemoeilik. As belastingverklarings vir USNO en ander spesiale regimes kan steeds op papier ingedien word, dan bring die toepassing van BTW outomaties bykomende koste van geld en tyd mee. Dit sal nodig wees om 'n ooreenkoms te sluit vir die oordrag van data via telekommunikasiekanale met 'n spesiale operateur, berei 'n entrepreneur se digitale handtekening voor, installeer bykomende sagteware, verseker die beskikbaarheid van die internet by die werkplek van 'n rekenmeester of entrepreneur, wat heel waarskynlik 'n ooreenkoms met 'n kommunikasiediensverskaffer en bykomende koste sal vereis.

- Die kompleksiteit en lompheid van die belastingverklaring maak die werk ook nie makliker nie. Die BTW-verklaring sal kwartaalliks binne dieselfde tydsraamwerk ingedien moet word en belasting moet betaal word. Daarbenewens is die inspeksie meer noukeurigmonitor die verslagdoening van ondernemings en individuele entrepreneurs wat BTW betaal. Dit is as gevolg van 'n groot aantal oortredings op die gebied van BTW-belasting.

BTW-voordele

Die voordele van die gebruik van BTW deur 'n individuele entrepreneur sluit miskien meer gewillige samewerking tussen groot kliënte en BTW-betalers in as gevolg van die moontlikheid om aftrekkings toe te pas. Dit is veral waar vir staatskontrakte, groot kontrakte in strategiese areas van die ekonomie.

As 'n individuele entrepreneur beplan om aan sulke aktiwiteite deel te neem, kan die hoeveelheid kontrakte al die bogenoemde nadele dek. Daarbenewens laat die feit van die toepassing van BTW die entrepreneur toe om die inkomende BTW as 'n belastingaftrekking in ag te neem, en interaksie met BTW-betalers nie net op verkoopstransaksies nie, maar ook op aankooptransaksies.

BTW-belastingopgawe

BTW-verklaring vir individuele entrepreneurs bestaan in verskeie weergawes. Dit is:

• BTW-verklaring vir IP op OSNO.
• Verklaring vir individuele entrepreneurs vir BTW op spesiale. belastingregimes.
• BTW-verklaring vir indirekte belasting.

In die eerste situasie word 'n standaard BTW-opgawe ingedien. Sedert 2014 moet dit slegs in elektroniese vorm ingedien word. In die situasie van opsporing van foute na die indiening van die verklaring, moet 'n verduideliking onmiddellik aan die inspekteurs gestuur word wanneer hierdie foute ontdek word.’n Verklaring word kwartaalliks teen die 20ste ingedien, met dien verstande dat die bedrag van inkomste BTW uitgesluit vir die laaste kwartaal nie meer as een miljoen was nie. In ander opsies word die verklaring na die belasting gestuurorrel maandeliks ook tot die 20ste.

BTW-verklaring terwyl dit spesiaal is belastingregimes word aan die belastingowerhede gestuur in die opsie om aksynsbare produkte te verkoop of in die opsie om verskeie soorte aktiwiteite uit te voer. Een daarvan is onderhewig aan spesiale modus, terwyl die ander(s) dit nie doen nie. So 'n verklaring word ook elektronies ingedien teen die 20ste.

Verklaring oor indirekte belasting word ingedien wanneer produkte in die sone van die doeane-unie verkoop word. Dit wil sê wanneer produkte na die grondgebied van Wit-Rusland uitgevoer word. So 'n verklaring word na die invoer van produkte by die inspeksie ingedien, saam met 'n aansoek om invoer. In die opsie wanneer 'n individuele entrepreneur met organisasies in Wit-Rusland werk, word die vraag of 'n individuele entrepreneur met BTW kan werk, ondubbelsinnig positief opgelos. 'n Verklaring word ingedien voor die 20ste dag nadat die produkte na rekeningkunde gekrediteer is. Hierdie tipe verklaring kan nie gewysig word nie. In die geval van opsporing van foute en tekortkominge word nog 'n aansoek om invoer ingedien.