Die doelwitte van die oudit: doel, stadiums van implementering

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Enige maatskappy hou altyd rekords deur rekeningkunde te gebruik, wat 'n ordelike basis is om al die eiendom en bedrywighede van die onderneming self oor 'n sekere tydperk te organiseer.

Rekeningkunde sluit inligting in oor watter transaksies uitgevoer is, watter eiendom en geld op die maatskappy se balansstaat is, asook ander belangrike inligting oor die stand van die maatskappy en die voorwaardes van sy bestuur. Rekeningkundige data is egter nie altyd akkuraat en betroubaar nie. Daar kan twee hoofredes hiervoor wees: 'n toevallige fout of doelbewuste datavervalsing.

Die uitweg in hierdie situasie is om 'n oudit uit te voer as 'n manier om foute in finansiële state in die vorm van inspeksies te hanteer.

Wat is die doel van 'n oudit? Ons sal probeer om hierdie baie belangrike vraag hieronder te beantwoord.

Oudit is 'n onafhanklike verifikasie van 'n onderneming en sy rekeningkundige dokumente wat met hierdie maatskappy verband hou.

Konsep en wetlike raamwerk vir oudit

Die oudit isis 'n oudit van die finansiële bestuur van 'n onderneming of organisasie, uitgevoer deur 'n ouditeur op grond van die voorgelegde finansiële state van die maatskappy.

Die wetlike raamwerk vir ouditering in Rusland word verteenwoordig deur die volgende hoofdokumente:

1. Federale Wet No. 307-FZ gedateer 30 Desember 2008 "Oor Ouditering" bevat algemene konsepte van ouditering en alle relevante aksies.
2. Die Federale Ouditstandaarde beheer ouditprosedures.
3. Die etiese kode vir ouditeure bevat die beginsels en gedragsreëls vir ouditeure.
4. GOST-dokumente, vereistes van belastingowerhede en ander toesighoudende owerhede.

Die konsep van oudit, sertifiseringsvereistes, die regte en verpligtinge van individue, die verantwoordelikheid van organisasies word omskryf in die hoofdokument wat sulke aktiwiteite in die Russiese Federasie reguleer - dit is die Federale Wet van 30 Desember 2008 No. 307-FZ "On Auditing".

Rol en belangrikheid van oudit

Soos enige proses, het 'n oudit 'n primêre ouditdoel.

Hierdie prosedure stel jou in staat om 'n basis te vorm vir die uitvoer van 'n studie van die finansiële toestand van die maatskappy ten einde die sterk- en swakpunte van die organisasie te identifiseer, asook om die probleem op te los om ingeligte besluite te neem, die voorkoming van administratiewe sanksies van staatsliggame.’n Volwasse bestuurder verstaan die behoefte aan oudits ten volle en stel dit gewoonlik nie uit nie. Maar nie alles so eenvoudig nie. Die resultate van die oudit en die toekomstige aktiwiteite van die maatskappy saldirek afhang van die vlak van kennis, professionaliteit en kwalifikasies van ouditwerkers. Dit is omdat industriestandaarde hulle baie ruimte gee om besluite te neem.

tipes oudit

Oudits het verskillende tipes, afhangende van die kriteria. Volgens die kriterium van ouditobjekte word die volgende tipes onderskei:

• generaal;
• bankdienste;
• regering;
• aandelebeurs, buitebegrotingsfondse, versekeringsmaatskappye.

In verband met die geouditeerde organisasie word daar onderskei tussen eksterne en interne oudit.

Wanneer jy die vraag beantwoord: "Wat is die hoofdoel van 'n oudit?", kan jy jou die volgende klassifikasie voorstel volgens groepe bedrywighede wat hy nagaan:

• ekonomiese aktiwiteit in die algemeen;
• finansiële transaksies in die algemeen of spesifieke tipes;
• finansiële verslag;
• ondernemingsbestuur, ens.

Boonop, afhangende van die verhouding van wetgewing tot oudit, is daar:

• verpligtend;
• proaktiewe tjek.

Die eerste tipe oudit vereis 'n meer verantwoordelike benadering van ouditeure as vrywillig. Die aktiwiteite van die ouditeur moet op verskeie beginsels gebaseer wees:

• oudit word volledig uitgevoer in die volgende areas: besigheidsaktiwiteite van die maatskappy, balansstaat, voorraad, skikkings met die begroting en stigters, die maatskappy se verpligtinge teenoor krediteure;
• Die ouditeur se gevolgtrekking moet absoluut wees: die inligting wat verskaf word, is óf betroubaar ófnee;
• Ouditeur volg die prosedurereëls wat deur federale wetgewing vasgestel is.

Die voordele van verpligte verifikasie is:

• foute in rekeningkunde word onmiddellik reggestel - dit verminder die belasting en finansiële risiko's van die maatskappy;
• wanneer oortredings in die optrede van amptenare bespeur word, verminder die oudit die risiko van bedrieglike gedrag van personeel;
• belastingrekeningkunde gestabiliseer om boetes te vermy;
• alle werkvloei is in lyn met wetlike vereistes.

Proaktiewe oudit is die mees "jong" vorm: dit het wydverspreid geword toe die Russiese ekonomie vinnig Westerse tegnologieë begin aanpas het by die toestande van die binnelandse mark.

Inisiatiefoudit op persoonlike versoek van eienaars of bestuurders help om die inligting wat in die verslae vervat is oor die finansiële toestand en ekonomiese aktiwiteit van die onderneming uit te vind. Sulke kennis help om die regte bestuursbesluite te neem en 'n bekwame maatskappyontwikkelingstrategie te ontwikkel.

Inisiatiefoudit van die organisasie, soos die naam aandui, is nie verpligtend nie, maar dit is onderhewig aan reëls en algoritmes.

Hoofdoelwitte en doelwitte van die oudit

Oudit is 'n prosedure vir 'n onafhanklike beoordeling van die stand van die organisasie se finansies. Die hoofdoel van die oudit is om foute in die finansiële state te identifiseer en die bestuurder van objektiewe en akkurate inligting oor die status van die dokumentasie te voorsien.sy maatskappy. Die prosedure is dus daarop gemik om alle besigheidstransaksies wat gedurende die verslagdoeningstydperk deur die geouditeerde entiteit uitgevoer is te versamel, te bestudeer en te ontleed, met die oog op hul korrektheid en akkuraatheid, wat in die dokumente weerspieël word.

Die hoofdoel van 'n oudit is om die akkuraatheid van state te verifieer, en die hoofvoorwaarde vir die implementering daarvan is die onafhanklikheid van die ouditeur. Die resultaat van die oudit word amptelik in die voorgeskrewe vorm aangeteken, wat die bevoegde mening van die ouditeur is oor die mate van akkuraatheid van die finansiële inligting vervat in die verslae vir 'n sekere tydperk, dit wil sê die ouditverslag.

Die taak van 'n oudit is om state na te gaan, die betroubaarheid en korrektheid van die inligting vervat in die verslagdoening te bevestig of te weerlê.

In wese is 'n oudit 'n kontrole van die akkuraatheid van inligting in bestaande verslae. Die hoofvoorwaarde vir sukses in die uitvoering van sulke werk is die betrokkenheid van 'n onafhanklike spesialis wat onpartydige ondersoeke kan doen.

Die voltooiing van die werk van ouditeure is 'n gevolgtrekking in die vorm van 'n gevolgtrekking, wat die mening van die inspeksieliggaam oor die korrektheid van die inligting in die maatskappy se verslae vasstel.

Die ouditverslag word in 'n spesiale vorm opgestel en bevat volledige inligting oor die resultate van die oudit. Op grond van die beskikbare data is dit maklik om die bevoegdheid van die maatskappy se rekenmeesters te bepaal en pogings te identifiseer om die beherende strukture te mislei. In die praktyk monitor 'n oudit wat deur onafhanklike liggame uitgevoer word die nakoming van wette en regulasies, asook die afwesigheid van oortredings daarvan.

Die hooftake van 'n oudit in 'n maatskappy is:

• verifikasie en bevestiging van die korrektheid van die inligting wat in die finansiële state van die organisasie weerspieël word;
• opsporing van oortredings met daaropvolgende verwysing daarna (indien nodig, kan dit uitgeskakel word);
• bekom van akkurate inligting oor die maatskappy, sowel as die stand van rekeningkunde daarin en in die dokumentasie.

Oudit Objects

Die lys van ondernemings wat jaarliks 'n oudit moet uitvoer, is vervat in die Federale Wet op Ouditkunde. Hierdie besighede sluit in:

• firmas wat sekuriteite uitreik wat op die aandelebeurs verhandel word, sowel as maatskappye wat professioneel op die aandelemark werk;
• ondernemings wat betrokke is by skoonmaak- of versekeringsaktiwiteite;
• onderlinge fondse, pensioenfondse, sowel as nie-staatse buite-begrotingsfondse;
• finansiële instellings, naamlik banke, MFI's en ander;
• valuta-, kommoditeits- en aandelebeurse;
• gesamentlike aandelemaatskappye;
• firmas wat hul verslae in die publieke domein publiseer;
• ander maatskappye wie se jaarlikse inkomste 400 miljoen roebels oorskry, sowel as maatskappye met bates van meer as 60 miljoen roebels teen die einde van die verslagdoeningstydperk.

Daarbenewens word 'n statutêre oudit uitgevoer in ooreenstemming met die doelwitte en oogmerke van die oudit indien die firma:

• doen aansoek om 'n lening (verifikasie kan een van die vereistes van die bank wees);
• maak 'n groot saak of vereis belegging;
• neem aan die tender deel.

ouditbeplanning basiese beginsels

Daar is verskeie stappe in die organisering van ouditbeplanning:

• kliënt se formele voorstel vir 'n oudit;
• aanvanklike kennismaking met die kenmerke van die maatskappy, sy finansiële prestasie sonder gedetailleerde verifikasie;
• ontwikkeling, uitvoering en opstel van 'n samehangende plan en die vorming van 'n spesifieke ouditprogram;
• opstel van 'n inspeksiebrief;
• sertifisering van die ouditkontrak deur twee partye.

Oor die algemeen is die doel van ouditbeplanning om: te identifiseer

• onderwerp van studie en lys van voorwerpe wat bestudeer word;
• lys vrae vir elke item wat nagegaan moet word;
• bronne van inligting;
• werksomstandighede;
• struktuur van die groep beoordelaars;
• duur en uitvoering van die program.

Die ouditprogram is 'n gedetailleerde dokument wat 'n algemene plan ontwikkel en 'n lys ouditprosedures bevat.

stadiums van implementering

Enige oudit gaan deur drie fases in ooreenstemming met die doelwitte van die oudit:

1. Voorbereidend. Op hierdie stadium vergader die ouditeur met die kliënt, sluit 'n ooreenkoms met hom om 'n oudit te doen, stel 'n plan op, bepaal die omvang van werk;
2. Insameling van ouditbewyse. Op hierdie stadium is die werklike aktiwiteit van die spesialis om al die nodige dokumente te versamel, te bestudeer en te ontleed;
3. Opstel van 'n ouditverslag. Ditsistematisering en sintese van die ontvangde inligting. Na die oudit word 'n ouditeursverslag opgestel wat sy mening oor die akkuraatheid en getrouheid van rekeningkunde in die organisasie insluit.

Gaan resultate

As gevolg van die oudit word 'n ouditverslag opgestel wat onvoorwaardelik positief of gewysig kan word. Met 'n onvoorwaardelik positiewe gevolgtrekking het die spesialis geen kommentaar of voorbehoude nie, en die doel van die oudit word bereik.

'n Gewysigde gevolgtrekking word uitgereik wanneer die ouditeur die aandag van die geouditeerde wil vestig op enige situasies of faktore wat die mening van die ouditeure kan beïnvloed.

Die doel van 'n oudit is om foute in verslagdoening te identifiseer. As gevolg van hul identifikasie kan die ouditeur 'n gekwalifiseerde mening, 'n negatiewe mening uitspreek, of sy uitdrukking heeltemal verwerp.

Vrywaring

Die ouditverslag moet by die finansiële jaarstate ingesluit word. Andersins kan die belastingowerhede dit nie aanvaar nie, met verwysing na die feit dat sonder 'n ouditverslag die state nie betroubaar is nie.

Vir versuim om die vereiste dokumente betyds in te dien, kan die belastingowerhede 'n boete van 200 roebels oplê vir elke vraestel wat nie aangebied word op grond van Art. 126 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Daarbenewens kan die hof 'n boete van 300 tot 500 roebels per amptenaar oplê vir versuim om verslae binne die vereiste tydperk by die belastingowerhede in te dien.

Gevolgtrekking

Resultate verkrylaat jou toe om finale gevolgtrekkings (gevolgtrekking) te maak oor hoe goed die rekords gehou word, of die finansiële state van die maatskappy betroubaar en betroubaar is. Deur dus die ouditeur se mening te verskaf, kan die hoofdoelwit van die oudit bereik word.