Sintetiese rekeninge. Sintetiese en analitiese rekeninge, die verband tussen rekeninge en balans

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-02 13:48

Die basis vir die monitering en ontleding van die finansiële, ekonomiese beleggingsaktiwiteite van 'n organisasie is rekeningkundige data. Hul betroubaarheid en tydigheid bepaal die verhouding van die onderneming met regulerende owerhede, vennote en kontrakteurs, eienaars en stigters. Die hoofbron van inligting oor die stand van alle soorte maatskappybates, skikkings, skuldverpligtinge en kapitaal is finansiële state. Die eerste en hoofvorm daarvan is die saldo, dit word op 'n spesifieke verslagdoeningsdatum bereken volgens rekeningkundige registers, wat sintetiese rekeninge genoem word.

Algemene definisie

Die beweging van alle soorte ondernemingsfondse tot die einde van die verslagdoeningstydperk word uitgevoer in die toepaslike meeteenhede op die rekeninge van rekeningkunde. Hulle word gegroepeer volgens die beginsel van homogeniteit van bates of kapitaal. Die stelsel van registers bied die moontlikheid van konstante databeheer, wat nodig is om voldoende en tydige bestuursbesluite te neem. Sintetiese rekeninge is 'n eenheid van rekeningkundige rekeningkundeinligting oor 'n spesifieke tipe fondse. Hulle weerspieël alle veranderinge in die beskikbaarheid van die voorwerp, die tussentydse saldo, bronne van inkomste en uitgawe-items. Sintetiese en analitiese rekeninge lyk soos 'n tweesydige stelling (tabel), wat 'n naam en 'n nommer het wat ooreenstem met die goedgekeurde stelsel. Op die grondgebied van ons land word 'n verenigde lys gebruik, wat deur die onderneming gefinaliseer kan word, afhangende van die ekonomiese behoefte.

Rekeningkaart

Die korrespondensie van verslagdoeningsaanwysers en die werklike teenwoordigheid van 'n sekere tipe bate (skuld, kapitaal, skikkings) moet maklik bepaal word op grond van die relevante register. As gevolg van die verenigde rekeningkaart wat op die grondgebied van die Russiese Federasie werk, word hierdie vereiste nagekom. Die huidige dokument is goedgekeur deur die bevel van die Ministerie van Finansies gedateer 31 Oktober 2000 onder die nommer 94-n, in werklikheid word die November 2010-uitgawe gebruik. Die rekeningkaart is 'n groepering van rekeningkundige voorwerpe wat betrokke is by besigheidstransaksies met die definisie van hul balansstaat. Dit weerspieël sintetiese rekeninge en subrekeninge wat aanbeveel word vir besonderhede, dit wil sê rekeningkundige posisies van die eerste en tweede vlakke. Elkeen van hulle het 'n unieke nommer en naam van die voorwerp van ekonomiese aktiwiteit. Gebaseer op 'n verenigde lys, bepaal elke besigheidsentiteit 'n werkende rekeningkaart in ooreenstemming met die areas van sy hoofaktiwiteit.

Klassifikasie

Rekeningkundige rekeninge word gesistematiseer deur groepe voorwerpe: bedryfs-, nie-bedryfsbates,berekeninge, produksiekoste, kapitaal, finansiële resultaat. Elkeen van die afdelings bevat 'n lys van registers, wat volgens verskeie kriteria geklassifiseer word: met betrekking tot balans, doel, graad van detail, ekonomiese inhoud. Rekeninge is voorraad, berekening, verspreiding, buitebalansstaat, voorraad, resultant, ens. Belangrik vir die toepassing van die beginsel van dubbelinskrywing is die verdeling in aktief (50, 10, 01, 20), aktief-passief (60, 76, 62, 71) en passiewe (84, 96, 80, 75) rekeninge. Om aan 'n groep te behoort, bepaal die eienskappe van die register en die prosedure vir die uitvoer van bedrywighede op die voorwerp deur middel van die organisasie. Volgens die mate van detail van inligting word die volgende indeling aanvaar:

1. Sintetiese rekeninge.
2. Subrekeninge.
3. Analities.

In die rekeningkaart is daar 'n lys van aanbevole sub-rekeninge, wat addisioneel geopen word as daar 'n ekonomiese behoefte is. Die onderneming ontwikkel onafhanklik analitiese rekeningkundige registers. Deur middel van interne dokumente word 'n rekeningkundige beleid gevorm op die gebied van die detail van rekeningkundige inligting. Rekeninge van sintetiese en analitiese rekeningkunde is onderling verbind, 'n transkripsie word vir 'n groter voorwerp geskep, waarvan die data ooreenstem met die hoofregister. In hierdie geval is dit nodig om die volgorde van beheer van rekeningkundige voorwerpe waar te neem. Inligting wat op analitiese rekeninge geplaas word, word na 'n subrekening oorgedra, die som van aanwysers van die tweede fase is die waarde vir opname in die ooreenstemmende sintetiese getal en inhoudregistreer.

Kenmerk

Sintetiese rekeningkundige rekeninge is 'n algemene register vir alle voorwerpe van die organisasie se aktiwiteite. Hulle hoofkenmerk is 'n direkte verband met verslagdoening en balansstaat, dus word rekeningkunde uitsluitlik in monetêre terme gehou. Enige onderneming is verplig om sintetiese rekeningkundige rekeninge te open op grond van die aanvanklike (openings)balansstaat van bates en bronne van hul vorming. In die proses van beweging van fondse wat voortspruit uit die implementering van aktiwiteite, word die ooreenstemmende veranderinge weerspieël in die debiet en krediet van die register. Die berekende aanwysers van die saldo word oorgedra na die volgende tipe rekeningkundige dokumente, op grond waarvan alle tipes verslagdoening gevorm word. Die bate- en lasafdelings van die balansstaat bestaan uit posisies waarvan die name ooreenstem met so 'n inligtingstooreenheid soos 'n sintetiese rekening. Korrespondensievoorbeeld: 80 “Gemagtigde kapitaal” is geleë in die 3de afdeling van die las “Kapitaal en reserwes”, 10 “Materiale” is die 2de afdeling van die bate “Bedryfskapitaal”, ens. Hierdie verslagdoeningsprosedure is gebaseer op die rekeningkundige beweging objekte registreer, vergemaklik die beheer en ontleding van die maatskappy se werk vir 'n sekere tydperk baie.

Doen bestelling

In die aanvanklike stadium van aktiwiteit beoordeel elke organisasie die beskikbaarheid van bates, kapitaal, beleggingsfondse en geleende fondse tot sy beskikking in geldelike terme. Hierdie aanwysers vorm 'n balans, op grond waarvan dit nodig is om sintetiese rekeningkundige rekeninge oop te maak. In die grootboekdie bedrag van die waarde van die bate of skuld sal as 'n saldo (saldo) aan die begin van die aktiwiteit verskyn. Aan elke rekeningkundige voorwerp word 'n nommer toegeken in ooreenstemming met die werkkaart van rekeninge wat deur die onderneming goedgekeur is.

Byvoorbeeld, die vaste produksiebates wat deur LLC "X" besit word, word onderskeidelik gewaardeer teen 10 konvensionele eenhede, registernommer 01 "Vaste bates" word gevorm. Sy aanvanklike balans is 10 c.u. Dit wil sê, hierdie inskrywing word in die balansstaat gepos en word in die "aktiewe sintetiese rekening"-register gereflekteer. 'n Voorbeeld vir 'n passiewe rekening: die bedrag wat deur die stigters belê is as die gemagtigde kapitaal van die onderneming is 5 konvensionele eenhede. 'n Sintetiese passiewe rekening No. 80 "Gemagtigde kapitaal" word geopen, die waarde van sy aanvanklike balans is 5 konvensionele eenhede. In die toekoms vind veranderinge in die register plaas op grond van relevante rekeningkundige dokumente, sertifikate, berekeninge. Aan die einde van die faktuurperiode word 'n eindsaldo op die rekeninge gevorm, wat die beskikbaarheid van bates en hul bronne op 'n sekere datum kenmerk. Die waarde daarvan word weerspieël in die balansstaat, of skaakstaat, wat op sy beurt as 'n databron vir die Algemene Grootboek en balansstaat dien.

Documents

Die proses om alle bewegings en besigheidstransaksies in rekeningkunde te weerspieël, word verenig deur die relevante wetgewende wette. Bevel van die Ministerie van Finansies van die Russiese Federasie No 173n gedateer 15 Desember 2010 reguleer die lys van primêre dokumentasie, wat die basis is vir die maak van veranderinge aan sintetiese en analitiese rekeninge. Vir elke verandering in registerdaar is 'n vorm. Byvoorbeeld, 'n kontantontvangsbestelling word gebruik om kontantontvangste by die kastoonbank te verwerk, en 'n betaalstaat word gebruik om skuld aan werknemers te verminder. Vir analitiese rekeningkunde is die lys dokumente aansienlik uitgebrei, die onderneming kies die vorms wat nodig is vir die detail van sintetiese rekeningkundige data. Byvoorbeeld, 'n tydstaat of betaalstaat word deur 'n rekenmeester gebruik wanneer transkripsies vir rekening nr. 70 gegenereer word.

Subrekening

Afhangende van die hoofaktiwiteit, kan 'n onderneming 'n groot hoeveelheid bates gebruik en verskeie bronne hiervoor lok. Vir hul gedetailleerde rekeningkunde word transkripsies vir sintetiese rekeninge verskaf. Die getalle van sulke registers stem ooreen met die hoofvoorwerp, die vlak van detail wissel na gelang van die aantal subrekeninge. Regulerende dokumente reguleer hul nommer en name, rekords word in geldelike terme gemaak. Die grootste aantal verduidelikings vereis rekeninge wat bates (08, 10, 41, 55) en prestasie-aanwysers (91, 98, 90) weerspieël. Die gebruik van hierdie registers ten volle of gedeeltelik, die maatskappy besluit onafhanklik, afhangende van die ekonomiese situasie. Met outomatiese rekeningkunde word subrekeninge ingesluit in die standaard rekeningkaart, die 1C Rekeningkunde-program laat jou toe om die vereiste aantal gebruikte registers deur die instellings te aktiveer.

Verhouding

Subrekeninge is tweede-orde registers, hulle word nie in die balansstaat gereflekteer nie, maar hul resultate word vir elkeen opgesomsintetiese rekening waarna hulle verwys. Tydens beheer moet drie gelykhede waargeneem word:

1. Sintetiese rekeningsaldo aan die begin van die tydperk=die som van die saldo van oop subrekeninge.
2. Omset op die debiet en krediet van die sintetiese rekening=die som van die waardes van omset op sub-rekeninge.
3. Saldo aan die einde van die tydperk=die som van die saldo's aan die einde van die tydperk vir subrekeninge.

Analytics

Sintetiese rekeningkundige rekeninge weerspieël die totale monetêre bedrag van die bestaan van 'n voorwerp van bates of die bron van hul vorming. Sub-rekeninge laat jou toe om hul inhoud te detail, maar vir 'n volledige ontleding van die beskikbaarheid van sekere hulpbronne, berekeninge is nie genoeg nie. Daarom gebruik ondernemings analitiese rekeningkunde, wat jou toelaat om die beweging van voorwerpe in natura en in kontant op te spoor. Voor die opening van sintetiese rekeninge, ken die organisasie alle beskikbare bates toe aan analitiese posisies, wat saam 'n aanwyser gee wat in die balansstaat weerspieël word. Die behoefte om gedetailleerde registers te skep en in stand te hou hang af van die rigting van die maatskappy en sy grootte. Nie alle sintetiese rekeningkundige rekeninge hoef gedetailleerd te wees nie, want sommige oop subrekeninge is voldoende, en gevorderde analise van die derde en vierde vlakke word slegs vir 'n groot reeks gebruik. Alle oop registers is onderling verbind deur 'n sekere ekonomiese objek. 'n Voorbeeld van die breedste detail is rekening 10 "Materiale". 11 subrekeninge word daarvoor geopen, wat elkeen deur analitiese rekeningkunde van verskeie vlakke ontsyfer word. Skemarekening lyk soos volg:

1. Warehouse X (Kwantitatiewe Rekeningkunde).
2. Finansieel verantwoordelike persoon (kwantitatiewe en monetêre rekeningkunde).
3. Brick (kwantitatiewe en monetêre rekeningkunde).
4. Boumateriaal (kontantrekeningkunde).
5. Materiale, sintetiese rekening nr. 10 (kontantrekening).

Om rekening te hou met skikkings met verskeie teenpartye, word ontledings volgens maatskappytipe gebruik. Byvoorbeeld, rekening No. 62 "Sekkings met kopers" kan meer as 100 rekeningkundige posisies bevat, waarvan die skuld of voorskotte belangrik is vir die beheer van die omset van die maatskappy se fondse. Analytics bied in hierdie geval 'n geleentheid vir uitgebreide beheer oor kontrakte en teenpartye.

Doen bestelling

Sintetiese en analitiese rekeninge word gelyktydig oopgemaak vir posisies wat dekripsie vereis. Alle tipes beweging van gedetailleerde inligting word parallel in registers van drie ordes weerspieël. Die aantal analitiese rekeninge en hul name word nie deur die wet gereguleer nie, die onderneming ontwikkel hierdie tipe registers onafhanklik. Om die prosesse van beweging van rekeningkundige voorwerpe te formaliseer, is daar 'n aantal dokumente wat deur die rekeningkundige departement of 'n finansieel verantwoordelike persoon ingevul kan word. Byvoorbeeld, voorraadkaarte, registers, tydstate, ens. Die gevolglike volume dokumente is redelik moeilik om te verwerk sonder die gebruik van moderne rekenaartegnologie. Analitiese rekeningkundige data word in omsetstate opgesom, wat met sintetiese rekeningkundige data en subrekeninge vergelyk word. Gedetailleerde inligting laat toereageer vinniger op veranderinge in batevoorraad, vereenvoudig die voorraad van goedere en materiale, berekeninge, kapitaal.

Interaksie

Alle stappe van een rekeningkundige voorwerp is vertikaal afhanklik. Analitiese rekeningkundige data word opgesom en in die ooreenstemmende subrekening weerspieël. As daar verskeie oop registers van die tweede orde is, word hul waardes opgetel en weerspieël in 'n sintetiese rekening, vanwaar dit na die maatskappy se balansstaat oorgeplaas word. Wanneer geloofsbriewe beheer word, moet die volgende groepe gelykhede nagekom word:

1. Sintetiese rekeningsaldo _initial=bedrag van saldo _{initial vir oop subrekeninge.}
2. Balans _aanvanklike op subrekening=som van die saldo _{aanvanklike op oop analitiese rekeninge.}

In hierdie geval moet die omwentelings vir d_t en k_{t ooreenstem met dieselfde volgorde. Die saldo's van sintetiese rekeninge wat nie subrekeninge het nie, maar 'n groot aantal analitiese registers het, word bereken as die som van die saldo's van alle oop posisies. Die konsekwentheid van die data moet gereeld gekontroleer word deur omsetblaaie of skaakblaaie te gebruik.}

Automation

Groot volumes rekeningkundige inligting is redelik moeilik om te verwerk, so moderne ondernemings installeer rekenaar- en rekenaartoerusting toegerus met toepaslike programme. Vir ons land is die gewildste produk in hierdie mark "1C Rekeningkunde". Hierdie program is gebaseer op die nasionalewetgewing, met inagneming van die vereistes van die belastinginspektoraat en in ooreenstemming met alle regulasies. Vir 'n onderneming van enige vorm van eienaarskap en aktiwiteit word dit maklik gereguleer. Om rekening te hou met sintetiese rekeninge en ontledings van enige vlak, word instellings verskaf wat dit moontlik maak om nie net huidige rekords te hou nie, maar ook inligting oor enige posisie in die konteks van belangstelling op die huidige oomblik te ontvang.