Wat is die doel van die oudit, die doelwitte van die oudit

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

'n Onderneming van enige vlak en enige aard van aktiwiteit funksioneer op die basis van 'n spesifieke territoriale affiliasie en ondergeskiktheid aan die wette van 'n spesifieke territoriale administrasie van staatsmag. As ons spesifiek oor kommersiële entrepreneurskap praat, word hier beheer oor die korrektheid van invul en tydige indiening van verslagdoeningsdokumentasie aan die betrokke owerhede op 'n redelik ernstige vlak uitgevoer. Gevolglik dra hierdie faktor by tot die feit dat die leiers van groot en klein firmas geneig is om aanvanklik die aktiwiteite van hul ondergeskiktes en hele departemente op hul eie te beheer om die stand van sake in hul onderneming te verstaan en te delf voordat 'n eksterne oudit betaal. aandag aan besonder twyfelagtige punte. Daarom is dit nie ongewoon dat die eienaars van groot firmas eksterne spesialiste betrek om beheer- en ouditaktiwiteite uit te voer en enige moontlike teenstrydighede en swakhede in die sistematiese werkvloei van hulmaatskappye. Dus word 'n interne oudit by die onderneming georganiseer, waarvan die doel is om die funksionering van die rekeningkundige afdeling en verwante operasionele prosedures wat in die maatskappy as geheel uitgevoer word, na te gaan.

Konsep

Wat is 'n oudit? In sy direkte eng-profielbetekenis beteken hierdie term 'n stel kontrole-verifikasiemaatreëls vir die monitering, vergelyking, ontleding en evaluering van die prosedures wat deur werknemers van die rekeningkundige afdeling by die onderneming uitgevoer word, sowel as die bepaling van die betroubaarheid van die data wat deur hulle aangedui word. in die verslagdoeningsdokumentasie. Met ander woorde, die hoofdoel van die oudit is om die finansiële state van die onderneming na te gaan en 'n toepaslike skriftelike mening oor hierdie aangeleentheid uit te reik. Spesialiste word deur die hoofde van maatskappye gelok deur 'n kontrak vir die verskaffing van dienste te sluit (in die geval van 'n geïnisieerde oudit). Ouditeursfirmas is onafhanklike deelnemers aan die operasionele proses by die onderneming, wat bydra tot 'n deursigtige, objektiewe en onafhanklike verifikasie van rekeningkundige data by 'n spesifieke fasiliteit.

Waarvoor?

Benewens die belangrikste teikendoel, so 'n plan, het 'n wêreldgeleentheid wat by die onderneming gehou word, 'n aantal private doelwitte. Oudit is 'n integrale deel van komplekse werk. Verpligtend vir elke onderneming, beide volgens wet en op inisiatief van die bestuur van 'n spesifieke maatskappy. Dit word uitgevoer om swak skakels in die algehele ketting van sy funksionering te identifiseer.

Wat is die spesifieke doelwitte van die voortgesetteouditfirma:

1. Kontrolering van die voldoening van rekeningkunde by die fasiliteit aan sekere vereistes beskryf in regulasies wat die prosedure vir rekeningkunde en verslagdoening direk reguleer.
2. Kontroleer die voldoening van finansiële state met inligting tot beskikking van die ouditorganisasie oor sy aktiwiteite.
3. Bevestiging van die betroubaarheid van verslae wat deur die rekeningkundige departement ingedien is of identifikasie van hul onbetroubaarheid.
4. Voer noukeurige monitering- en beheerbedrywighede uit vir voldoening deur 'n ekonomiese entiteit aan die norme en reëls wat deur die regulasies op wetgewende vlak bepaal word.
5. Identifisering van die nakoming van deurlopende bedrywighede met die reëls van rekeningkunde en verslagdoening in die onderneming.
6. Die uitvoering van beheer- en ouditprosedures in terme van die assessering van laste, bates en ekwiteit van die onderneming.
7. Bepaling van die volledigheid, akkuraatheid, betroubaarheid van die inligting wat in die rekeningkunde weerspieël word in die vorm van uitgawes, inkomste, finansiële resultate vir 'n spesifieke tydperk wat vir verifikasie gekies is.
8. Vind reserwes en maniere vir die mees optimale gebruik van eie en geleende finansiële, bedryfskapitaal, vaste bates.

En as die doel van die oudit meestal is om die voldoening van die rekeningkundige data wat tydens die studie verkry is te identifiseer, te bepaal, te assesseer, dan is sy take meer daarop gemik om die bestuur van die geouditeerde ekonomiese entiteit op probleemareas uit te wys en foute wat verpligte regstelling vereis.

Tasks

As ons praat oor die take van eksterne oudit,hulle is in baie opsigte konsonant met sy teikenoriëntasie. Interne oudit beskou as sy fundamentele taak:

• korrekte opstel van besigheidskontrakte, asook voldoening aan die voorwaardes vir die implementering daarvan;
• beskikbaarheid en toestand van eiendom, sowel as die doeltreffendheid van die gebruik van hulpbronne (finansies, materieel, arbeid);
• nakoming van gevestigde tariewe, pryse, skikkings- en betalingsdissipline, betalings aan buitebegrotingsfondse en belasting;
• ondersoek van die balansstaat, finansiële state, sowel as die korrektheid van die organisasie van rekeningkunde by die voorwerp van verifikasie;
• ondersoek na die objektiwiteit van die fondse wat aan produksie bestee word, die doeltreffendheid van die gebruik van die winste ontvang en bestaande fondse, die betroubaarheid van die weerspieëlde bedrae van inkomste uit verkope.

Benewens die evaluering van die gelyste faktore van rekeningkundige aktiwiteite deur 'n onderneming, is die take van die oudit daarop gemik om beredeneerde voorstelle te ontwikkel en te verskaf vir die verbetering van die beheer van rekeningkundige dissipline, die verhoging van die doeltreffendheid van sy organisasie en om rasioneel te verander die produksiestruktuur. Boonop is een van die belangrikste take van die oudit om die bestuurders en stigters van die maatskappy, sowel as spesialiste van departemente en werknemers van die bestuursapparaat te adviseer om die kwaliteit van hul werk te verbeter en meer gekoördineerd en rasioneel te maak. besluite.

Beginsels

Beginsels waarop die aktiwiteite van die funksionerende studievoorstellings gebaseer is,nou verweef met hul doelwitte. Oudit is die belangrikste stadium in die vorming van die rekeningkundige geskiedenis van 'n bepaalde onderneming. Baie is waarskynlik vertroud met so 'n konsep soos die "kredietgeskiedenis" van die kliënt, wat dikwels in die bankinfrastruktuur gebruik word. Dus, in hierdie geval, speel die oudit 'n belangrike rol in die bepaling van die integriteit van die maatskappy as 'n wetsgehoorsame onderwerp van ekonomiese aktiwiteit. En een van die belangrike rolle in hierdie trant word deur spesifieke beginsels gespeel. Wat deur ouditfirmas gelei word in die loop van beheer- en ouditaktiwiteite. Wat is hierdie beginsels:

1. Onafhanklikheid - maak voorsiening vir die volledige vrystelling van die ouditeur, as 'n ouditeur, van enige soort druk en oortreding van die voorwerp van verifikasie self of van derde partye. Volgens die norme van die wet mag niemand finansiële, morele of kriminele invloed op die inspekteur uitoefen nie (bedreigings, ens.).
2. Integriteit is 'n fundamentele beginsel waardeur elke ouditeur tydens hul oudits gelei moet word. 'n Verpligte voorwaarde vir die uitvoer van 'n oudit is die waarheid daarvan, die betroubaarheid van die inligting wat verskaf word. En in hierdie trant is die ouditeur se verbintenis tot sy professionele plig in ooreenstemming met die beginsel van eerlikheid en integriteit 'n basiese aspek van die implementering van sy professionele aktiwiteite.
3. Objektiwiteit - 'n buitengewone onpartydige beoordeling met inagneming van enige kwessies moet strek tot die hele verloop van die oudit, en tot die oordeel wat uiteindelik die ouditverslag sal vorm.
4. Bevoegdheid is slegs'n spesialis met die regte vlak van professionaliteit is in staat om 'n behoorlik georganiseerde inspeksie uit te voer.
5. Integriteit - noukeurige, oplettende en spoedige uitvoering van die ouditeur se pligte is 'n integrale deel van sy professionele aktiwiteit.
6. Vertroulikheid - nie-openbaarmaking van die inligting wat tydens die verifikasie verkry is, word voorgeskryf in die fundamentele voorwaardes van nie-openbaarmaking van inligting (handelsgeheime).
7. Professionalisme - behels onthouding en vermyding deur 'n spesialis van optrede wat hom in die gedrang kan bring of die reputasie van die hele ouditfirma kan ondermyn.
8. Skeptisisme - 'n kritiese beoordeling en weerhouding van enige soort toegeeflikheid en toegeeflikheid behoort vir 'n spesialis die basis te word waardeur hy in al sy optrede gelei sal word.

Doel

Wat is die kern van die oudit en wat is die doel daarvan?

Objects

Wie is onderhewig aan verpligte oudit? En wie doen sulke verifikasie-aktiwiteite in die maatskappy? Om hierdie vraag te beantwoord, is dit nodig om die konsepte van "verpligtend" en "inisiatief" te verstaan.

Eerste oudit verskafdie wet "Op Ouditkunde", so die implementering daarvan is geregverdig op die wetgewende vlak. Dit is van toepassing op ondernemings met die organisatoriese en regsvorm van 'n gesamentlike-aandelemaatskappy, kredietinstellings, maatskappye met 'n jaarlikse inkomste van meer as 60 miljoen roebels. Dit is met betrekking tot die vraag wie onderhewig is aan verpligte oudit.

Die tweede is die resultaat van die eienaar se persoonlike inisiatief en sy begeerte om te weet hoe die rekeningkundige operasionele werk by sy onderneming aan die gang is: of die syfers wat in die finansiële state aangedui word, met die realiteite ooreenstem.

Sulke kontrole word deur verteenwoordigers van onafhanklike ouditfirmas uitgevoer.

Step

Soos enige sistematiese en logiese proses, word 'n oudit deur verskeie onderling verwante stadiums gekondisioneer. Waardeur hulle gekenmerk word:

1. Beplanning is die eerste fase in die loop van die organisering van 'n oudit, wat daarop gemik is om 'n algehele plan en 'n toepaslike ouditprogram te ontwikkel. Dit sluit ook die opstel van 'n ouditbrief en die aangaan van 'n kontrak tussen die bestuur van die ekonomiese operateur en die ouditkantoor in.
2. Direkte verifikasie en data-insameling - verskaf 'n volledige lys van aksies en aktiwiteite wat daarop gemik is om teenstrydighede en teenstrydighede, indien enige, in rekeningkundige inligting en finansiële state te identifiseer.
3. Die opsomming en uitreik van 'n mening is die finale stadium van die oudit, wat gekenmerk word deur die maak van toepaslike gevolgtrekkings oorouditaktiwiteite uitgevoer. Dit beklemtoon 'n opsomming van die geïdentifiseerde oortredings, skakels na die dokumentasie waarin hierdie oortredings opgeduik het, variasies van die verskillende administratiewe sanksies waarvoor in hierdie trant voorsiening gemaak word, sowel as 'n beskrywing van die stappe wat nodig is om te neem om die oortreding uit te skakel. Al hierdie data word skriftelik in die ouditverslag weerspieël.

Regulasies

Die oudit word direk of indirek gereguleer deur die lys van relevante wetgewende handelinge. Dit moet die volgende insluit:

1. Wet 402-FZ "Op Rekeningkunde".
2. Law 199-FZ "On Auditing".
3. Lys van IFRS (International Financial Reporting Standards).
4. Besluit No. 696 "Op Goedkeuring van Federale Reëls (Standaarde) van Ouditkunde"
5. ISA-lys (Internasionale Standaarde vir hierdie tipe inspeksie).

Prosedures

Onder andere, benewens die doelwitte, doelwitte, beginsels en stadiums, vir 'n volledige begrip van die essensie van die ouditproses, is dit nodig om die bedrywighede wat daarmee verband hou, te bestudeer. Wat is die fundamentele aspekte van die uitvoer van ouditprosedures:

1. Inspeksie - verifikasie van rekords, inligting op papier, inligting wat elektronies ingedien word, asook fisiese ondersoek van tasbare bates. Die laaste paragraaf maak voorsiening vir die inspeksie van bates en sertifisering van hul teenwoordigheid, maar sonder die verpligte verduideliking van die feit van hul eienaarskapspesifieke onderwerp van ekonomiese aktiwiteit.
2. Observasie - gekenmerk deur 'n stel aksies wat daarop gemik is om 'n proses of prosedure te bestudeer wat deur ander persone (werknemers van 'n ekonomiese entiteit) uitgevoer word.
3. Versoek - maak voorsiening vir die behoefte om data van kundige verteenwoordigers van die geouditeerde onderneming binne of agter hulle te soek. Vervolgens word die reaksie op die versoek geëvalueer. Versoeke kan formeel wees (skriftelik gemaak en aan derde partye gerig), of dit kan informeel wees (mondeling ingedien as vrae aan werknemers van die onderneming).
4. Bevestiging - verskaf 'n antwoord op 'n versoek wat deur die ouditkantoor aan derde partye gestuur is. So 'n boodskap dien dikwels as 'n antwoordbrief wat die inligting vervat in die data verskaf deur die rekeningkundige departement bevestig of weerlê. Dit kan byvoorbeeld inligting oor debiteure ensovoorts wees.
5. Herberekening - verwys na die verifikasie van rekenkundige berekeninge gespesifiseer in die primêre dokumentasie, en rekeningkundige rekords, vir akkuraatheid en betroubaarheid. Die ouditeur kan herberekenings onafhanklik uitvoer, of kan dit uitvoer deur gebruik te maak van inligtingstegnologie en 'n sagtewareblok wat aangepas is vir 'n spesifieke afdeling inligting.
6. Heroudit - behels nou onafhanklike ouditbeheer oor die prosedures wat oorspronklik in die sleutel van interne beheeraktiwiteite uitgevoer is.
7. Analitiesprosedures - is die finale skakel in die onmiddellike stadium van die oudit. Hulle betekenis is om die inligting wat tydens die oudit verkry is te ontleed en te evalueer, asook om die belangrikste ekonomiese en finansiële aanwysers van die geouditeerde entiteit te ondersoek ten einde verwronge of verkeerd gereflekteerde besigheidstransaksies in rekeningkunde te identifiseer.

Results

Die verpligte ouditkriteria vir beide LLC en ondernemings van ander vorme van eienaarskap maak voorsiening vir die uitreiking van 'n toepaslike gevolgtrekking oor die resultate van die oudit. Aan die einde van alle beheer- en hersieningsprosedures evalueer die spesialis die volledigheid en kwaliteit van die maatreëls wat geneem is, beskryf in die punte van die program en die algemene plan. Die verteenwoordiger van die ouditeursfirma is verplig om 'n mening in te dien oor of die finansiële state betroubaar weerspieël word, gebaseer op die rekeningkundige reëls. Hier dui hy aan dat die prosedures wat uitgevoer is, uitgevoer is in ooreenstemming met die regulasies oor gebruik en v / o, geregverdig deur die wet, en beskryf die resultate van sy werk. Daar moet kennis geneem word dat die maksimum toelaatbare vlak van moontlike verdraaiings in sekere finansiële aanwysers drie persent is.

Die dokumentêre resultaat van die oudit is die voorbereiding van 'n ouditverslag en gevolgtrekking. Spesifiek, die ouditverslag bevat 'n lys van die volgende verpligte besonderhede:

• dokumentnaam;
• naam van ekonomiese entiteit;
• ouditeurinligting;
• data oor die geouditeerde voorwerp;
• proloog;
• analitiese komponent met 'n beskrywing van die prosedures wat uitgevoer is;
• Ouditeur se mening;
• datum van afsluiting;
• handtekening van die inspekteur.

Die gevolgtrekking word direk onderteken deur die hoof van die ouditfirma en die persoon wat geoudit is, met die verpligte aanduiding van die geldigheidstydperk en nommer van sy kwalifikasiesertifikaat. Natuurlik word die handtekeninge met 'n nat seël verseël.

'n Mening in 'n gevolgtrekking kan in verskeie van die mees algemene weergawes uitgespreek word:

• onvoorwaardelik positief - gekenmerk deur bevestiging van absoluut betroubare en objektiewe inligting wat deur die rekeningkundige afdeling van die onderneming ingedien is as finansiële state met alle bates, laste en finansiële resultate vir 'n spesifieke tydperk;
• mening met voorbehoud - maak voorsiening vir die erkenning deur 'n spesialis van inligting as betroubaar en voorberei in ooreenstemming met gevestigde wetgewing, met die uitsondering van sekere omstandighede;
• negatiewe opinie - dui aan dat die inligting wat deur die werknemers van die rekeningkundige departement voorberei en verskaf word nie aan die regulasies van die wet "Op Rekeningkunde" voldoen nie en nie met die werklikheid ooreenstem nie;
• Vrywaring van opinie – Verskaf in uiters seldsame gevalle, gepaardgaande met buitensporig beperkte omvang van die hersiening, waarbinne die praktisyn nie fisies in staat is om 'n voldoende vlak van bewyse te verkry nie.

Die mening van die inspekteur moet verskaf word in 'n vorm wat vir almal leesbaar en verstaanbaar is.