Soorte belastingstelsels in die Russiese Federasie

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Elke entrepreneur wat beplan om sy eie besigheid te open, moet goed vertroud wees met alle belastingregimes. Dit is te wyte aan die feit dat hy onmiddellik vanaf die begin van werk 'n spesifieke opsie vir werk moet kies. Elke entrepreneur en selfs die eienaar van die maatskappy kan verskillende belastingstelsels kies. Die tipes verskil in belasting betaal, die behoefte aan komplekse en talle verslagdoening, belasting en verslagdoeningstydperke, sowel as talle ander kenmerke. Voordat jy 'n individuele entrepreneur of maatskappy registreer, moet jy al die modusse goed verstaan en op 'n spesifieke opsie besluit.

Watter stelsels bestaan?

Jy moet aanvanklik uitvind watter tipe belastingregimes beskikbaar is wat deur alle individuele entrepreneurs toegepas kan word, maar sommige regimes kan nie deur regsentiteite gebruik word nie.

Jy moet alle beskikbare belastingstelsels bestudeer. Aansigte het hul eie nuanses:

• BASIES. Outomaties toegewys vir elke nuwe entrepreneur of maatskappy. Verskil in kompleksiteit van berekening van talle belastings. Rekeningkunde word vereis endien ook talle verslae by die Federale Belastingdiens in. Dit word gewoonlik deur individuele entrepreneurs en firmas gekies wat met BTW moet werk.
• USN. Hierdie vereenvoudigde stelsel word in twee tipes verdeel. Dit word as voordelig vir beginners beskou. Slegs een belasting moet daarop betaal word, en’n verklaring word slegs een keer per jaar ingedien. Kwartaallikse vooruitbetalings van belasting moet gemaak word.
• UTII. Toegerekende inkomste word bereken op grond van sekere fisiese aanwysers. Dit verander nie met verloop van tyd nie, dus word die grootte daarvan nie beïnvloed deur die hoeveelheid wins wat die maatskappy ontvang nie.
• ESKhN. Dit word slegs deur entrepreneurs wat in die landbou werk, gebruik. Word beskou as maklik om te bereken en vervang baie ander belasting.
• PSN. Die patent word vir verskillende tydperke toegestaan. Betaal na gelang van die verwagte winsgewendheid van die aktiwiteit. Dit word as voordelig beskou vir professionele persone in verskeie werksvelde.

Alle soorte belastingstelsels het talle verskille. Hulle het beide plus- en minusse, daarom word die gekose veld van aktiwiteit, die verwagte winsgewendheid, die risiko's van verlies en die vermoë om 'n professionele rekenmeester aan te stel wat verskeie verslae sal opstel, in ag geneem.

Algemene belastingstelsel

Dit word kortweg OSNO genoem. Wanneer hierdie stelsel gekies word, word die volgende parameters in ag geneem:

• gebruik hierdie modus optimaal vir maatskappye en individuele entrepreneurs wat BTW benodig;
• outomaties alle nuwe ondernemings en individuele entrepreneurswerk onder hierdie stelsel, dus as 'n kennisgewing nie binne 30 dae na registrasie vir die oorgang na 'n ander regime ingedien word nie, sal jy teen die einde van die jaar oor die BASIESE moet rapporteer;
• aan die begin van werk word die stelsel as nie baie winsgewend beskou nie;
• maatskappye moet volwaardige rekeningkunde handhaaf, en individuele entrepreneurs moet KUDiR vorm;
• in hierdie modus word verskeie belasting betaal, wat inkomstebelasting insluit (20% van wins word deur maatskappye betaal en 13% van persoonlike inkomstebelasting word deur individuele entrepreneurs betaal), eiendomsbelasting, indien daar vaste eiendom op die balansstaat, BTW (18% van goedere verkoop of dienste);
• dit is raadsaam om hierdie regime te gebruik as verskaffers ook die BOS toepas, sodat jy BTW kan teruggee;
• dit word van die begin van werk vereis om 'n ervare en gekwalifiseerde rekenmeester in diens te neem, aangesien dit in hierdie modus nodig is om talle en komplekse verslae te genereer.

As 'n entrepreneur in die aanvanklike stadium van werk nie die fondse het om as 'n rekenmeester te registreer nie, sal hy onafhanklik verslae moet genereer en belasting moet bereken. Om dit te doen, moet jy die toepaslike kennis en ervaring hê.

Vereenvoudigde stelsel

Hierdie opsie word deur baie klein of medium sake-eienaars gekies. Die gerief van hierdie opsie lê in die feit dat dit nie nodig is om baie belasting te bereken en te betaal nie, dus is dit genoeg om slegs een fooi te bereken. Daar is twee tipes vereenvoudigde belastingstelsels, wat insluit:

1. Inkomste. In hierdie gevalalle kontantontvangste vir 'n spesifieke tydperk, verteenwoordig deur 'n kwartaal en 'n jaar, word deur maatskappye bepaal. Vanaf 'n korrek vasgestelde belastingbasis word 6% bereken.
2. Inkomste minus uitgawes. Met hierdie opsie is dit nodig om die netto wins te bepaal. Om dit te doen, moet jy uitgawes van alle kwitansies aftrek. In hierdie geval word slegs die koste wat die maatskappy of individuele entrepreneur aangegaan het in die proses om sake te doen, in ag geneem. Dit is belangrik dat dit deur amptelike dokumente bewys word, anders kan dit nie gebruik word om die basis te bereken nie. 15% word van 'n sekere aanwyser gehef. Hierdie opsie word as optimaal beskou as maatskappye 'n lae marge stel.

Die stelsel van belasting in die vorm van 'n enkele belasting word as voordelig beskou, aangesien die verslagdoeningsprosedure baie vereenvoudig is. Dit is nodig om nie net een fooi te betaal nie, maar ook om net een verklaring jaarliks in te dien.

Ander kenmerke van die USN

Boonop kan jy die belastingbasis verminder deur versekeringspremies. As die individuele entrepreneur nie amptelik gereëlde werknemers het nie, word die basis vir al 100% van die bydraes wat betaal is, verminder. As daar werknemers is, word die basis met slegs 50% verminder.

Enige entrepreneur sal die reëls vir verslagdoening oor die vereenvoudigde belastingstelsel kan verstaan. Betalings word kwartaalliks in die vorm van voorskotte gemaak, waarna die finale vereffening aan die einde van die jaar gedoen word. Die bedrag belasting hang geheel en al af van die resultate van werk.

Wanneer hierdie tipe belastingstelsel vir individuele entrepreneurs gekies word, word dit in ag geneem,dat daar nie 'n nulverklaring kan wees nie, aangesien indien daar 'n verlies is, die minimum betaling steeds betaal word. As 'n stelsel gebruik word waarin dit vereis word om koste aan te teken, dan moet jy weet hoe om koste korrek aan die aktiwiteite van die onderneming toe te skryf. Almal moet bevestig word deur verskeie betalingsdokumente, tjeks, vragbriewe, fakture of ander amptelike dokumente.

Reëls vir die oorgang na die vereenvoudigde belastingstelsel

As hierdie belastingstelsel gekies word, is daar twee verskillende maniere om daarna oor te skakel:

• onmiddellik tydens registrasie word 'n dokument ingedien (gelyktydig met die aansoek om die opening van 'n individuele entrepreneur of maatskappy), wat aandui dat dit vereis word om aan die vereenvoudigde belastingstelsel te werk, maar addisioneel die gekose werkrigting voorskryf, wat geskik behoort te wees vir hierdie modus, en vir die indiening van so 'n kennisgewing slegs beskikbaar 30 dae na amptelike registrasie;
• oorgang vanaf 'n ander stelsel word slegs aan die begin van die jaar toegelaat, maar dit is belangrik om die kennisgewing teen 31 Desember in te dien.

Daarom moet jy vooraf oor die oorgang dink.

Wat is die beperkings om na die vereenvoudigde belastingstelsel oor te skakel?

Wanneer hierdie modus gebruik word, word sekere beperkings in ag geneem:

• inkomste per jaar behoort nie 150 miljoen roebels te oorskry nie;
• deelname van ander firmas in die maatskappy moet nie 25% oorskry nie;
• die waarde van bates kan nie 150 miljoen roebels oorskry nie;
• maatskappye of individuele entrepreneurs word nie toegelaat om meer as 100 spesialiste in diens te neem nie.

Hierdie stelsel van belastingtipesword beskou as verstaanbaar vir die toepassing en berekening van die belasting, daarom word hierdie modus dikwels gekies.

Enkel toegereken belasting

In kort, dit word UTII genoem. Word slegs in sekere beperkte aktiwiteite gebruik. In sommige streke is die gebruik daarvan heeltemal verbied, byvoorbeeld, in die hoofstad kan 'n entrepreneur nie hierdie modus kies nie.

Dit is belangrik om te weet vir watter areas van werk die toegerekende belastingstelsel gebruik kan word. Aktiwiteite sluit in:

• spysenieringsinstellings;
• verskaffing van veeartsenykundige dienste;
• verskaffing van huishoudelike dienste;
• vervoer van goedere of passasiers;
• huureiendom, wat kommersieel of nie-kommersieel kan wees.

Om na hierdie modus oor te skakel, moet jy 'n kennisgewing binne 5 dae na die begin van werk indien. Dit is belangrik om seker te maak van sommige parameters:

• Die streek word toegelaat om die stelsel te gebruik
• die aandeel van ander organisasies in die firma oorskry nie 25% nie;
• nie meer as 100 gehuurde spesialiste amptelik in diens geneem nie.

Die belasting word betaal en die verklaring word elke kwartaal ingedien. Die proses om die dokumentasie in te vul word as eenvoudig beskou, sodat elke entrepreneur dit op hul eie kan hanteer. Dit vereis nie die bystand van 'n professionele rekenmeester nie. Selfs met kontantbetalings kan jy nie kasregisters gebruik nie. Die belastingbasis vir versekeringspremies neem af.

Patentstelsel

Word beskou as 'n redelik spesifieke vereenvoudigde modus. Dikwels gebruik deur individuele entrepreneurs, tutors en mense wat vaste eiendom huur, die patentbelastingstelsel in 2018. Die tipe aktiwiteite waarvoor hierdie modus beskikbaar is, word in Art. 346,43 NK.

In terme van sy parameters is hierdie modus soortgelyk aan UTII. Die pluspunte sluit parameters in:

• geen verslagdoening vereis;
• jy kan 'n patent koop vir 'n tydperk van 1 maand tot 1 jaar;
• gedurende die geldigheid van die dokument is dit glad nie nodig om die Federale Belastingdiens vir enige doel te besoek nie;
• Die waarde van 'n patent word bepaal op grond van die onderliggende opbrengskoers, en in werklikheid kan winste hoog wees met lae betalings onder die belastingregime;
• jy hoef net 'n inkomsteboek te hou.

Die nadele sluit in die feit dat dit onmoontlik is om die koste van die dokument vir versekeringspremies te verminder. Dit is belangrik om te verstaan wanneer die patentstelsel van belasting van toepassing kan wees. Aktiwiteite kan deur plaaslike owerhede aangepas word.

Jy kan die regime gebruik as die aantal werkende werkers nie 15 oorskry nie, en die inkomste per jaar minder as 60 miljoen roebels is.

ECHN

Hierdie landboubelasting is slegs van toepassing op individuele entrepreneurs wat by die landbou betrokke is. Om dit te doen, kan hulle produkte groei, verwerk en verkoop.

Die berekening veronderstel 'n afname in inkomste vir uitgawes aangegaan in die proses van werk. Daarna word 6% van die ontvangde basis gehef. So 'n belastingas toeganklik en aanvaarbaar beskou, maar beperk in gebruik.

Gevolgtrekking

Daarom word die tipes belasting in belastingstelsels in 'n wye verskeidenheid aangebied. Daarom moet alle beginner entrepreneurs 'n goeie begrip hê van al die beskikbare modusse om die beste opsie vir hul werk te kies.

Tydens die keuse word belasting wat binne die stelsel betaal moet word, gegenereerde verklarings en ander kenmerke van die regime in ag geneem. Dit neem die beperkings op die gebruik van 'n spesifieke stelsel in ag.