Grondbelasting: berekeningsformule, betalingsvoorwaardes, voordele

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belastinginvordering is 'n voorvereiste om 'n erf in die eiendom te hê. Die eienaar kan óf 'n individu óf 'n regspersoon wees. Die Belastingkode van die Russiese Federasie bevat die basiese reëls, sowel as die formule vir die berekening van die belasting op 'n grondstuk. Al die nuanses rakende die kategorieë van die eienaar, die kenmerke van die grond en ander word op streeksvlak gereguleer.

wetgewende raamwerk

Die hoofbepalings van die wet wat van toepassing is by die berekening van grondbelasting sluit die volgende in:

• Volgens paragraaf 1 van Art. 65 van die Arbeidskode van die Russiese Federasie, word die gebruik van 'n grondstuk betaal.
• In art. 15 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal dat grondbelasting na streeksfooie verwys.
• Standaarde van grondeienaarskap deur individue en regsentiteite word gewy aan Hfst. 31 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.
• Boonop het elke streek sy eie regshandelinge wat federale norme spesifiseer. Dit sluit byvoorbeeld die vasstelling van 'n rentekoers in.
• In art. 387 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal dat hierdie belastingfooigelyktydig op federale en streeksvlak gevestig. Uit die artikel kan jy ook leer oor die prosedure en tydperk van betaling, dat in sekere gevalle 'n nie-belasbare bedrag (voordele) kan geld.
• Nog 'n dokument wat relevant is vir die kwessie wat oorweeg word, is die PP van die Hoogste Arbitrasiehof No. 54. Die Resolusie bepaal dat regshandelinge oor grondbesit gebruik word in die berekening van grondbelasting.

Berekeningsbasis

Die basis waarop die grondbelastingberekeningsformule vir individue en regspersone toegepas word, is die kadastrale waarde. Die waarde daarvan is op streeksvlak vasgestel.

Voordat die grondbelasting-berekeningsformule vir individue en regspersone toegepas word, word voorlopige werk gedoen om die volgende inligting te bekom:

• Oor die bestaan van 'n verpligting om 'n vooruitbetaling te maak of die afwesigheid daarvan. Hierdie inligting is vervat in die regshandelinge van die streekvlak.
• Meer oor beskikbaarheid van voordele.
• Oor die huidige belastingkoers vir 'n spesifieke kategorie grond.
• Oor die kadastrale prys vir 'n erf.

Die basiese formule vir die berekening van grondbelasting vir regsentiteite (en individue) is soos volg:

belasting=voorraadpryshuidige rentekoers.

Die berekening is gebaseer op die bedrag wat verkry is as gevolg van die beoordeling van die toekenning uitgevoer deur gemagtigde staatstrukture (waar die doel daarvan in ag geneem word), vasgestel op die datum van registrasieeienaarskap van grond.

Die belastingkode dien as die wetgewende basis. Dit lys die kantlyne. Vir die kategorieë gespesifiseer in paragraaf 3 van Art. 394 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, is die koers 0,3 persent, en vir ander kategorieë - 1,5 persent.

Die kategorie grond, wat die eiendom van 'n regspersoon is, word in die handvesdokumente van die organisasie aangedui. As hierdie koers nie op plaaslike vlak vasgestel is nie, word die betaling gemaak teen die maksimum bedrag waarvoor die Belastingkode van die Russiese Federasie voorsiening maak.

Vooruitbetalings is gevalle waar die grondbelasting kwartaalliks oorgedra word. Die berekeningsformule laat jou toe om die totale bedrag van belastinginvordering te kry. By die betaling van belasting word 'n voorskot van hierdie bedrag afgetrek. Om dit te bereken, word die volgende formule vir die berekening van grondbelasting vir individue (en regspersone) toegepas:

advance=voorraadprysbod / 4.

Belastingbasis

In art. 390 van die Belastingkode van die Russiese Federasie bepaal dat die koste van die grond volgens die kadaster as basis dien vir die berekening van die belasting. Die berekening word uitgevoer volgens die data wat op die eerste dag van die belastingtydperk val. As die grond egter in die middel van die jaar gekoop is, word die ooreenstemmende koste geneem op die datum waarop die staatsregistrasie uitgevoer is.

Nadat jy die algemene toepassing hanteer het, kan jy voortgaan met die kenmerke van die berekening vir regsentiteite en individue.

Skikking vir regsentiteite

Die maklikste manier om te verstaan hoe berekeninge gemaak word, is om na 'n spesifieke voorbeeld te kyk. Die maatskappy besit die grond vir 'n jaar. Plaaslike owerhede moet grondbelasting betaalelke kwartaal. Om 'n berekening te maak, word die volgende data geneem:

• Kadastrale prys – 20 350 000 roebels
• Belastingkoers is 1,5%.
• Geen voordele geld nie.
• Alle vereiste voorskotte is gemaak.
• Verslagdoeningstydperk is een jaar.

Die berekening van die bedrag vir 1 kwartaal word soos volg bereken:

20, RUB 350 miljoen1,5% / 4=76,313 duisend roebels

Voorskotte vir die tweede en derde kwartaal moet in dieselfde bedrag betaal word. Die grondbelasting vir die jaar sal gelyk wees aan 305 250 duisend roebels. Terselfdertyd, aan die begin van volgende jaar, moet jy dieselfde bedrag betaal - 76 313 duisend roebels.

Eiendomsreg van 'n stuk grond vir 'n onvolledige jaar: belastingberekening

Die eiendomsreg kom nie altyd van die begin van die jaar af nie. Grond kan byvoorbeeld in die middel van die jaar gekoop word. Daarom, vir grondbelasting, word die berekeningsformule toegepas met inagneming van die werklike tyd van eienaarskap. Vir hierdie doel word bykomende data by die formule ingesluit, waardeur dit so sal lyk:

belasting=voorraadpryskoers(aantal maande van eienaarskap / 12 maande).

Dan:

kwartaal vooruitbetaling=voorraadpryskoers(aantal maande van eienaarskap / 5) / 4.

Die berekening sluit slegs die volle maande van die grond in wat besit word. Die tydperk word geneem tot die 15de. Die belasting word aan die einde van die jaar betaal. Die bedrag daarvan word deur die eienaars self bereken. Maar as die plaaslike owerhede kwartaallikse vooruitbetalings beveel het, sal dit aan die einde van die jaar net nodig wees om ekstra te betaaldieselfde betalingsbedrag.

Voorbeeld van berekening vir 'n onvolledige jaar van eienaarskap

Volgens die dokumente besit die maatskappy sedert 14 Mei 'n stuk grond. Die kadastrale prys is 25 500 000 roebels. 'n Koers van 1,5% geld. Voordele aan die eienaar word nie verskaf nie, en voorskotte word gemaak. Dit blyk die volgende prentjie:

• Maatskappy het nie grond in Q1 besit nie.
• 2 maande eienaarskap in Q2.
• In die 3de kwartaal - 3 maande.
• In totaal het die maatskappy die toekenning vir 8 maande in 'n jaar besit.

Dan vir die vooruitbetaling vir die 2de kwartaal op grondbelasting, is die berekeningsformule met die voorbeelddata soos volg:

25,500,0001,5% (2/3) / 4=63,750 duisend roebels.

Die berekening vir die 3de kwartaal sal soos volg wees:

25,500,0001,5% / 4=95,625 duisend roebels.

Die grondbelasting vir die hele jaar word soos volg bereken:

25,500,0001,5% (8/12)=255 duisend roebels.

Dit blyk dat die bykomende betaling na die jaar gelyk sal wees aan die bedrag soortgelyk aan die 3de kwartaal - 95,625 duisend roebels.

Nedersetting vir individue

Individu moet grondbelasting in die vorm van 'n enkele bedrag aan die einde van die jaar betaal. In hierdie geval hoef u nie self die berekeninge uit te voer nie. Dit word deur die belastingdiens gedoen, waarna dit die toepaslike kennisgewings stuur. Terselfdertyd het die eienaar van die grondtoekenning die reg om die akkuraatheid van die bedrag wat in die belastingkennisgewing aangedui word, onafhanklik te verifieer. Om dit te doen, moet jy weet of daar wette is wat op plaaslike vlak aangeneem is of nie. Daarbenewens, blyk ditdie volgende besonderhede:

• Is die eienaar daarop geregtig om enige voordele te geniet.
• Die prys van grond wat belas word.
• Belastingkoers.

Verskillende streke bied hul eie voordele vir individue. Inligting hieroor kan by die belastingkantoor by die woonplek verkry word deur 'n toepaslike versoek te rig. Indien die belastingpligtige op 'n voordeel geregtig is, moet hy self die belastingowerheid kontak en 'n toepaslike aansoek indien. In hierdie geval moet u 'n afskrif van die dokument oor die eienaarskap van die webwerf aanheg. Dan bevestig die belastingdiens die reg op die voordeel en maak verder berekeninge met inagneming daarvan.

Burgers moet bewus wees dat die grondbelastingkoers nie veral die volgende bedrae kan oorskry nie:

• 0, 3% - vir landbougrond en somerkothuise.
• 1, 5% - vir ander lande.

Die hoofformule vir die berekening van grondaandeelbelasting is soos volg:

belasting=voorraadpryshuidige koers.

As daar voordele is, sal die berekening soos volg wees:

konsessiebelasting=(kadastrale prys - belastingvrye bedrag)huidige koers.

Volle maande is onderhewig aan berekening. Die beginsel in hierdie geval is dieselfde as met regsentiteite.

Voorbeeld

Ten spyte van die feit dat individue nie die grondbelasting hoef te bereken nie, hoe om te bereken (voorbeeld) - dit is wenslik om te weet. Dit sal help, indien nodig, om die akkuraatheid van die data wat deur die inspeksiepersoneel verskaf word, na te gaan. Data vir berekening:

• Ivanov besit sedert die begin van die jaar 'n huis. Maar op 17 September het hy dit verkoop.
• Die kadastrale waarde van die terrein is 850 duisend roebels.
• Die huidige koers is 0.3%.
• Geen voordele geld nie.
• Vooruitbetaling nie betaal nie.
• Besit vir 9 maande.

Die belasting word soos volg bereken:

850 0000,3%(9/12)=RUB 1912

Dit is die bedrag wat Ivanov aan die einde van die jaar sal moet betaal.

Kenmerke

Artikel 388 van die Belastingkode bevat inligting oor die basiese beginsels van verpligte bydraes vir die gebruik van grond wat in ewige gebruik besit word of deur lewenslange erfenis besit word:

• As die voorraadprys verander, sal dit volgende jaar in ag geneem word.
• Indien daar foute is, sal die plaaslike belastingowerhede herbereken en die nodige regstellings aanbring.
• Die kadastrale prys vir 'n erf kan verander as gevolg van oorweging van die betrokke kwessie deur die dispuutkommissie of die hof. In paragraaf 1 van Art. 391 van die belastingkode bepaal dat veranderinge gemaak word in dieselfde jaar waarin die aansoek ontvang is, maar nie vroeër as hierdie datum nie.
• Wanneer grond in aandele besit word, word betaling gemaak in verhouding tot die aandeel van elke individu.
• Wanneer grond deur verskeie persone besit word sonder om aandele te bepaal (gesamentlike eienaarskap), word belasting gelyk geag.

Tydsberekening

Betaling is betaalbaar teen 1 Desember van die volgende jaar na die jaar waarvoor die belasting bereken word. Byvoorbeeld,vir 2018 moet die grondbelasting voor 1 Desember 2019 betaal word.

Die berekeningsformule is nie in die kennisgewing teenwoordig nie. Maar die belastingbetaler kan self die bedrag nagaan. Die kennisgewing word een maand voor die betalingsperdatum aan die belastingbetaler gestuur.

Maatskappye bereken hul eie grondbelasting. Die koers vir regspersone, die moontlikheid van voordele en meer - rekenmeesters moet al hierdie vrae uitvind om die korrekte berekening uit te voer.

Hoe oud

Kennisgewing word gestuur aan die privaat persoon wat verantwoordelik is vir die vervreemding van die erf. Die burger moet meerderjarig en bekwaam wees. Maar as die eienaar van die webwerf nog nie die ouderdom van agtien bereik het nie, berus die verantwoordelikheid vir die tydige betaling van belasting by sy regsverteenwoordigers - ouers of voogde.

Wanneer 'n kind die ouderdom van veertien bereik, kan ouers 'n aansoek skryf om hierdie verantwoordelikheid aan 'n ouer kind te delegeer. Die aansoek moet die versoek dat die belasting gehef word by die eienaar van die perseel, wat nog nie agtien jaar oud is nie, aandui. Dit spreek ook toestemming uit tot die oordrag van hierdie verantwoordelikheid. As die minderjarige eienaar egter laat is met betaling, sal die eise van die belastingdiens van toepassing wees op aansoekers wat die eiendomsbelange van die minderjarige (dit wil sê regsverteenwoordigers) verteenwoordig.

Verantwoordelikheid vir nie-betaling

Indien die eienaar van 'n stuk grond nie die verpligting om belasting te betaal nakom nie,belastinginspektoraatspesialiste stuur eers 'n tweede kennisgewing aan die nie-betaler. Dit word teen ontvangs gegee. As dit nie werk nie, word 'n boete gehef, waarvan die bedrag deur die plaaslike owerhede bepaal word. Wanneer die bedrag van die skuld die punt van 1500 roebels bereik. of drie jaar sedert sy verskyning verloop het, doen die inspekteur aansoek by die geregtelike owerheid om die bedrag van belasting met geweld in te vorder.

Die eienaars van daardie erwe waarvoor die kadastrale prys nie bepaal is nie, moet ook die toepaslike fooi betaal. Indien berekening nie moontlik is nie, word die nominale waarde toegepas. Maar dit is baie skaars.

Jy kan uitvind of daar 'n grondbelastingskuld is deur op die amptelike webwerf van die belastingdiens te registreer of deur die territoriale afdeling van die inspeksie by die woonplek te kontak.

Die finale bedrag hang af van die ligging van die toekenning, die toepassing en area daarvan. Dit is nie moeilik om vandag die prys volgens die kadaster uit te vind nie, aangesien die relevante data op die Rosnedvizhimost-webwerf geplaas word. Die huidige tariewe kan op die webwerf van die munisipale owerhede gevind word.

Gevolgtrekking

As jy dus die basiese beginsels van berekening ken, kan jy maklik die grondbelasting bereken. Die inkomstebelastingkoers, die kadastrale prys, die beskikbaarheid van voordele, die behoefte of gebrek aan die behoefte om 'n voorskot te maak - dit is die hoofdata wat bestudeer moet word om korrek te bereken.

Hierdie aksie is nodig vir die regsentiteit, aangesien die verantwoordelikheid vir die berekening daaraan toegewys word. 'n Individu hoef dit nie te doen nie, aangesiendie berekening word deur die belastingdiens uitgevoer, waarna dit 'n kennisgewing stuur. 'n Burger kan egter altyd hierdie bedrae verifieer deur self die berekeninge te doen.