Rekeningkunde vir korporatiewe kaarte: betalingsprosedure

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Bankkorporatiewe kaarte, soos jy weet, is veelsydig. Daarom word berekeninge met hulle vandag wyd gebruik. Korporatiewe kaarte is gerieflik om te gebruik op sakereise van werknemers binne die land en in die buiteland, wanneer hulle vir verteenwoordigende dienste betaal, kontant by uitreikingspunte en OTM'e ontvang. In die artikel sal ons oorweeg hoe korporatiewe kaarte in rekeningkunde in ag geneem word.

Algemene reëls

Om 'n korporatiewe kaart te bekom, teken 'n maatskappy 'n ooreenkoms met 'n bankstruktuur. Dit maak 'n spesiale bankrekening oop. Die bedrae wat daarop gevorm word, word volgens die rekening in ag geneem. 55.

Om die fondse op die korporatiewe kaart van die onderneming te weerspieël, word 'n spesiale subrekening na rekening 55 in rekeningkunde gebruik.

Analytics-kenmerke

Die konstruksie van analitiese rekeningkunde word uitgevoer na gelang van die voorwaardes vir die gebruik van die kaarte.

In sommige gevalle maak die ooreenkoms met die bank voorsiening vir die teenwoordigheid van 'n versekeringsdeposito op die maatskappy se rekening. Dit verteenwoordig die minimum bedrag permanent in die rekening. Dit word ook die onherleibare balans genoem. Hierdie bedrag kan in uitsonderlike gevalle bestee word. Die deposito word veral gebruik in die geval van oorskryding van die betalingslimiet.

In die boekhouding van korporatiewe kaarte van regspersone, is dit raadsaam om sub-rekeninge van die 2de orde na die rekening oop te maak. 55. Dit kan subrekeninge wees. "Betalingslimiet" en "Versekeringsdeposito".

Die gespesifiseerde subrekeninge in die boekhouding van korporatiewe kaarte van regspersone word sonder versuim oopgemaak as verskeie kaarte aan 'n enkele maatskappyrekening gekoppel is, met behulp waarvan enige houer betalingstransaksies binne die gespesifiseerde limiet kan doen. Wanneer fondse gekrediteer word, dien die kliënt 'n staat by die bank in met die data van houers en kaartnommers, die bedrae wat na elkeen van hulle oorgeplaas moet word.

Besinning van inskrywing

Wanneer die lopende rekening van 'n korporatiewe kaart aangevul word, word 'n inskrywing in rekeningkunde gemaak:

db hfst. 55 subrekeninge "Spesiale rekening" Kd sc. 57 "Vereffeningsrekeninge" (52 "Valutarekeninge")

Vir buitelandse valuta op 'n spesiale rekening, moet 'n herwaardasie uitgevoer word op die datum van die transaksie en die dag van verslagdoening. Die gevolglike wisselkoersverskille in die rekeningkunde van korporatiewe kaarte word soos volg weerspieël:

• db hfst. 55 subrekeninge "Spesiale rekening" Kd 91 subrekening. "Ander inkomste" (in die bedrag van positieweverskil);
• db hfst. 91, onderafdeling. "Ander uitgawes" Kd c. 55 subrekeninge "Spesiale rekeninge" (met die hoeveelheid negatiewe verskille).

Oordragte is op pad

Wanneer die bank primêre dokumentasie ontvang wat die uitvoering van transaksies met 'n korporatiewe kaart bevestig, word 'n inskrywing op die lopende rekening in rekeningkunde gemaak:

db hfst. 10 (20, 25, 26, ens.) Cd-telling. 57 "Oordragte is op pad".

Die gebruik van rekening 57 is te wyte aan die feit dat die primêre dokumente (kwitansies, strokies, ens.) deur die rekeningkundige departement ontvang en verwerk word voor die vorming van 'n kaartrekeningstaat wat die debitering van fondse bevestig.

'n Spesiale subrekening moet vir hierdie rekening oopgemaak word. Dit sal betalings op 'n korporatiewe kaart weerspieël.

In rekeningkunde kan operasionele beheer van die balans van fondse uitgevoer word deur die bedrag op die subrekening af te trek. "Bedrywighede op kaartrekeninge" (na rekening 57) vanaf die saldo van die subrekening "Spesiale rekening" (na rekening 55).

Weerspieëling van bedrywighede

Dit word uitgevoer nadat 'n bankstaat ontvang is, wat die werklike afskrywing bevestig. In rekeningkunde word bedrywighede op korporatiewe kaarte soos volg gereflekteer:

db hfst. 57 subrekeninge "Bedrywighede op spesiale rekeninge" Cd sc. 55 subrekeninge "Spesiale rekening"

Die lys van bedrywighede wat vir implementering toegelaat word, dui aan dat die houer die reg het om nie net betalings met die kaart te maak nie, maar ook om dit te gebruik om kontant te ontvang.

Kontantonttrekking van 'n korporatiewe kaart in rekeningkunde word uitgevoer op grond van stawende dokumente. Hulle word uitgereik by die punt van uitreiking of by 'n OTM. Die bedrading sal so wees:

db hfst. 71 cd sc. 57 subrekeninge "Bedrywighede op spesiale rekeninge" (vir die bedrag van fondse ontvang)

Die gebruik van kontant word volgens die algemene reëls aangeteken in ooreenstemming met die primêre dokumentasie aangeheg aan die werknemer se uitgaweverslag.

Belangrike oomblik

Benewens bogenoemde model van werkvloei en rekeningkunde vir korporatiewe kaarte, kan daar in die praktyk 'n situasie ontstaan wanneer 'n werknemer nie primêre of ander dokumentasie verskaf het wat transaksies bevestig gedurende die verslagdoeningstydperk nie. In hierdie geval kan die bankstaat die afskrywing van fondse weerspieël.

In sulke situasies moet jy voortgaan vanaf die volgende. Elke kaart word aan 'n spesifieke persoon - die houer - toegeken. Volgens die prosedure vir die generering van verslae oor die beweging van fondse op spesiale rekeninge, moet hulle die nommer van die kaart aandui waarvandaan die debiet gemaak is. In so 'n situasie, die belangrikheid van 'n bekwame organisasie van analise op rekening 55.

Debitering van korporatiewe bankkaarte in rekeningkunde word uitgevoer op grond van 'n uittreksel wat nie deur dokumente bevestig is nie, en word soos volg gereflekteer:

db hfst. 73 cd c. 55 subrekeninge "Spesiale rekening"

Indien die kaarthouer nie primêre dokumentasie verskaf nie of die koste wat deur hom aangegaan word nie as ekonomies geregverdig erken word nie, moet hy terugbesorgbestee fondse volgens die vasgestelde reëls. Refleksie van die opbrengs word op 'n kredietrekening uitgevoer. 73 in ooreenstemming met die rekeningkundige items van die onderneming se fondse (byvoorbeeld rekeninge 50, 51).

Rekeningkundige transaksies in buitelandse valuta

Die besonderhede van rekeningkunde vir korporatiewe bankkaarte met buitelandse valuta word bepaal deur die voorwaardes vir die afskrywing en omskakeling daarvan, verskaf deur die finansiële instelling. Daarbenewens het die voorkoms van die kaart self 'n betekenis.

Volgens die algemene reëls stel 'n gesekondeerde werknemer na sy terugkeer uit die buiteland 'n vooruitverslag op wat hy by die rekeningkundige afdeling indien. Hy heg die oorspronklike dokumentasie daarby aan. Dit sluit onder andere papiere in wat tydens kaartbetalings opgestel is.

Alle uitgawes wat in buitelandse valuta gemaak word, moet in roebels omgeskakel word op die dag waarop die verslag goedgekeur word. In hierdie geval word inskrywings gemaak:

• db hfst. 08 (26, 44) Cd-telling. 71 (vir die bedrag van die roebel-ekwivalent van uitgawes teen die wisselkoers van die Sentrale Bank);
• db hfst. 71 cd sc. 57 subrekeninge "Bedrywighede op spesiale rekeninge" (vir die bedrag van uitgawes betaal deur die kaart, in roebels teen die wisselkoers van die Sentrale Bank).

Verdere inskrywings hang af van watter korporatiewe kaart (geldeenheid of roebel) gebruik is. In rekeningkunde vir buitelandse valuta transaksies, die skuld op die rekening. 57 is onderhewig aan herwaardasie en die datum van hul kommissie. Wanneer 'n bankstaat ontvang word, word 'n inskrywing gemaak:

db hfst. 57 subrekeninge "Bedrywighede op spesiale rekeninge" Cd sc. 55 subrekeninge "Spesiale bankrekening" - roebel ekwivalent teen die wisselkoersSentrale Bank op die dag van debitering van fondse

Terselfdertyd, volgens die rekening. 57 bepaal die wisselkoersverskil. Dit word gekrediteer of gedebiteer. 91 (afhangende van die aard van die kursuskorreksie).

Wanneer 'n roebel korporatiewe kaart in rekeningkunde gebruik word, sal die inskrywing gemaak word vir die bedrag in roebels wat in die staat aangedui word. Gewoonlik verskil die waarde daarvan van dié wat in die rekening weerspieël word. 57 subrekeninge "Operasies op spesiale kaarte" op die dag waarop die verslag goedgekeur is. Dit is te wyte aan die feit dat finansiële strukture 'n interne koers gebruik wat nie saamval met die Sentrale Bankkoers wanneer buitelandse valutatransaksies herwaardeer word nie.

Die gevolglike verskil word as 'n som beskou. Aangesien die bedrag van betaling in roebels in die bedrag wat ooreenstem met die bedrag in buitelandse valuta vir verskille aangepas word, word dit in dieselfde rekening as die hoofbedrag van reiskoste weerspieël. Dit kan wees c. 08, 44, 26 ens.

Fooie

Hulle word gehef vir die diens van korporatiewe kaarte. By rekeningkunde word kommissies by ander uitgawes ingesluit en word dit in die ooreenstemmende subrekening van die rekening weerspieël. 91.

Die bedrag en prosedure vir die afskryf van vergoeding word in ooreenstemming met die tariewe van die bankorganisasie vasgestel. Hulle word gespesifiseer in die aanhangsel tot die rekeningdiensooreenkoms.

Rente op balans

As die kaartrekeningdiensooreenkoms voorsiening maak vir hul aanwas, word dit by ander inkomste ingesluit. In hierdie geval word die bedrading saamgestel:

db hfst. 55 subrekeninge "Spesiale rekening"Kd sc. 91 subrekeninge "Ander inkomste"

Nuances

Bogenoemde prosedure vir die aanteken van transaksies is hoofsaaklik van toepassing op ondernemings wat kaartrekeninge besit en skikkings met kommersiële vennote van hulle uitvoer.

Terselfdertyd kan die maatskappy betaling aanvaar vanaf kaarte van individue en organisasies. Uitreikers (kaartuitreikers) sluit ooreenkomste met handelaars aan om produkte aan kaarthouers te verkoop.

Die ooreenkoms stel die reëls vas vir die verskaffing van die punt van tegniese toestelle, magtiging van die operasie, die bepalings van skikkings met kopers, die bedrag van die kommissie van die diensbank. Laasgenoemde word in die reël teruggehou van die opbrengs wat uit die verkoop van goedere ontvang word en op die rekening van die handelsonderneming gekrediteer.

Versameling van strokies

Slip is 'n terminale tjek. Die prosedure en frekwensie van hul invordering word bepaal in die bepalings van die ooreenkoms wat met die verkrygende bank onderteken is ('n kredietmaatskappy wat kaartaanvaardingspunte organiseer en dienste verskaf om die hele reeks bedrywighede daarin te bedien). Terselfdertyd is 'n register van strokies verpligtend. Dit dui die aantal tjeks en die totale bedrag aan.

Die register moet in twee kopieë voltooi word. Een, saam met strokies, word aan die versamelaar gegee, die tweede bly in die handelsonderneming. In laasgenoemde geval gee die versamelaar ook 'n kwitansie.

As 'n basis om die bedrae op die rekening te weerspieël. 57 is die tweede kopie van die dokument. Voor die oordrag van strokies aan die invorderaar, doen die onderneming dit niekan bedrae as "oordragte in transito" hanteer. Gevolglik word rekening 57 nie gereflekteer nie.

Voordat die strokies na die bank oorgeplaas word (solank dit by die kastoonbank van die handelsonderneming is), word die fondse vir die verkoopte goedere nie van die rekeninge gedebiteer nie en word nie teen die rekening gekrediteer nie. Gevolglik word geglo dat kopers debiteure gevorm het.

Wanneer die opbrengs van die verkoop na die rekening gekrediteer word, word 'n transaksie geskep:

db hfst. 51 cd sc. 57

Rekeningkunde vir korporatiewe kaarte in C1

Besinning van bedrywighede gaan tans nie met enige probleme gepaard nie. Ek moet sê dat vroeër die boekhouding van korporatiewe kaarte in byvoorbeeld C1 7 7 amper handmatig gedoen is.

Die sagtewareproduk 1C "Rekeningkunde" word voortdurend verbeter. Die eerste beduidende veranderinge is opgemerk deur gebruikers van die C1 8 2-weergawe van die program. Rekeningkunde vir korporatiewe kaarte in die nuutste toepassing het selfs makliker geword. Oorweeg sommige van die nuanses van reflekterende bewerkings.

Die werking van die aanvulling van korporatiewe kaarte in rekeningkunde in C1 8 3 word weerspieël met behulp van die dokument "Afskryf van rekening". Om dit oop te maak, gaan na die "Bank en kasbank"-afdeling, dan na "Bankstate" en klik op die "Debiet"-knoppie.

In die vorm van die dokument word die tipe bewerking "Oordrag na 'n ander rekening" aangedui. Om die begunstigde se rekening te kies, maak die "Bankrekeninge"-gids oop. Die debietitem sal sc. 55,04.

In weergawe 1C 8.2afskrywings is op dieselfde wyse gemaak. Terselfdertyd is 'n aparte dokument nie opgestel vir die ontvangs van fondse vir die oordrag vanaf die vereffeningsrekening nie - dit is in ag geneem as die omset van die beweging van bedrae.

Onttrekking van kontant by 'n OTM

Wanneer fondse gewissel word, aanvaar die werknemer dit eintlik onder die verslag. Gevolglik is hy verplig om dokumente te verskaf wat die uitgawes bevestig.

Sê nou 'n werknemer het 'n sekere bedrag van die kaart uitbetaal en vir die aankoop van voorraaditems betaal.

Onttrekking in 1C word weerspieël deur die dokument "Afskrywings van rekening" te gebruik. Dit is nodig om die tipe operasie neer te skryf: "oordrag na 'n verantwoordbare werknemer", rekening 55.04. Die bankrekening is die een waaraan die kaart gekoppel is. Die dokument dui ook inligting aan oor die houer daarvan, dit wil sê oor die aanspreeklike persoon.

Wanneer die bewerking weerspieël word, sal 'n rekord gemaak word:

db hfst. 71.01 Cd-telling. 55,04

Terhouding van bankkommissie wanneer fondse onttrek word

Hierdie bewerking word weerspieël deur die dokument "Afskryf van rekening" te gebruik. Die tipe is "ander afskrywing", rekeningkundige rekening - 55.04. Die bankrekening is die rekening waaraan die kaart geheg is.

Die besonderhede dui die rekening aan. 91,02. Dit is die debietrekening waarheen die kommissie oorgeplaas word. In die gids "Ander uitgawes / inkomste" moet jy 'n item kies wat die koste van betaling vir bankdienste insluit. Daarna sal 'n rekord gegenereer word:

db hfst. 91.02 Cd-telling. 55,04.

Onkostebevestigingbewerking

In 1C word uitgawes weerspieël deur die dokument "Voorafrapporteer".

Wanneer jy dit in die "Voorskotte"-oortjie invul, kies "Debiteer vanaf rekening".

Vul in die "Goedere"-oortjie die data oor die gekoopte voorraaditems, hul faktuur en BTW in.