Korporatiewe kaartverslag: voorbeeld. Rekeningkunde vir 'n korporatiewe bankkaart

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Onlangs het korporatiewe kaartbetalings algemeen geword vir die meeste besighede. Hierdie betaalinstrumente is maklik om te gebruik.

Rekeningkunde vir korporatiewe kaarte is redelik eenvoudig. Ervare rekenmeesters het as 'n reël geen probleme om transaksies aan te teken nie. Probleme kan ontstaan wanneer 'n verslag op 'n korporatiewe kaart saamgestel word deur 'n werknemer aan wie dit uitgereik is. Oorweeg dan die kenmerke van die weerspieëling van transaksies.

Algemene inligting

Korporatiewe kaarte word bankkaarte genoem, die fondse waarop die organisasie behoort. Hulle word gebruik om te betaal vir die uitgawes wat werknemers aangaan as deel van hul professionele aktiwiteite.

Dit is moontlik om met 'n korporatiewe kaart te betaal vir reis-, besigheids-, gasvryheidsuitgawes. Hierdie betaalinstrument word nie vir persoonlike doeleindes van die werknemer gebruik nie, krediet vir haar verdienste, sowel as maatskaplike voordele.

Views

Daar is krediet- en vereffenings- (debiet)kaarte. Deur die gebruik vandie laaste betaling word gemaak ten koste van fondse wat op die rekening van die onderneming gehou word, of oortrokke rekening.

Op kredietkaarte, onderskeidelik, word vereffenings uitgevoer ten koste van geleende fondse wat deur die bankstruktuur verskaf word.

Kenmerke van die operasie

Aanvulling word gemaak deur bankoorplasing. Om dit te doen, word 'n betalingsbevel aan die bankorganisasie gestuur.

Fondse word slegs met die gebruik van die kaart bestee. Dit kan beide gewone nie-kontanttransaksies en kontantonttrekkings wees.

Korporatiewe kaarte is nie onderhewig aan vereffeningslimiete wat deur die Sentrale Bank vir kontantbetalings gestel is nie. Intussen kan bankorganisasies, gelei deur die aanbevelings van die Sentrale Bank, 'n limiet vir uitreiking stel. Byvoorbeeld, op 'n Sberbank-korporatiewe kaart is die maksimum bedrag 100 duisend roebels per dag.

Voordele van betaalinstrumente

Daar kan kennis geneem word van die volgende voordele van die gebruik van korporatiewe kaarte:

• Beheer werknemersbesteding. Eerstens sal alle transaksies in die maatskappy se rekening gereflekteer word. Tweedens word 'n korporatiewe kaartverslag gegenereer, wat alle uitgawes weerspieël wat vir 'n spesifieke tydperk aangegaan is.
• Vermoë om fondse te eniger tyd te gebruik. Toegang tot geld in die rekening is 24 uur per dag.
• Snelle blokkering van die kaart in geval van probleme.
• Die vermoë om fondse op sakereise in die buiteland te gebruik. Dit is nie nodig om buitelandse valuta te koop wanneer u die Russiese Federasie verlaat nie. Terselfdertyd, uit Rusland is dit moontlikvul die rekening van 'n werknemer wat in die buiteland is onmiddellik aan.
• Beduidende tydbesparing wanneer kaartjies bespreek en betaal word, hotelkamers.

Kennisgewing van die Federale Belastingdiens en Fondse

Inligting oor die oopgemaakte rekening moet aan die FIU, VSS en die belastingdiens gestuur word. Tans word die kennisgewing deur die bankorganisasie self gestuur, wat die rekening bedien.

Kennisgewing word binne 7 dae gemaak (werk).

Belangrike nuanses

Korporatiewe kaarte vir regspersone word uitgereik vir spesifieke werknemers van die onderneming, dit wil sê hulle is geregistreer.

Besinning van bedrywighede in rekeningkunde op korporatiewe kaarte word as 'n reël op 'n aparte rekening uitgevoer.

'n Bankrekening kan beide in roebels en in buitelandse valuta geopen word. In hierdie geval, in die eerste geval, is dit nie nodig om 'n bykomende buitelandse valuta-rekening oop te maak nie. Volgens die Regulasie van die Sentrale Bank No. 266-P, kan betaling met 'n korporatiewe kaart ook gemaak word in 'n geldeenheid wat verskil van die geldeenheid van die rekening. Wanneer byvoorbeeld dollars ontvang word, sal die bank se stelsel die vereiste bedrag omskakel (skakel outomaties roebels in dollars om).

Spandeerdoeleindes

Regulerende handelinge stel 'n lys van transaksies op wat met 'n korporatiewe kaart in buitelandse valuta uitgevoer kan word:

• Ontvangs van kontant buitelandse valuta in die buiteland van die Russiese Federasie om vir gasvryheid, reiskoste te betaal.
• Betaling van uitgawes (verteenwoordiger/reis) in handels-/diensorganisasies in buitelandse valuta buite Rusland.

Ander bedrywighede word as onwettig beskou. Monitering van voldoening aan die lys word deur die bankstruktuur uitgevoer.

Plaaslike organisasiedokument

Die onderneming moet 'n wet ontwikkel wat die basiese reëls vir die gebruik van korporatiewe kaarte definieer. Hierdie dokument moet geïnstalleer word:

• Lys van transaksies en uitgawes wat 'n werknemer toegelaat word om te maak.
• Skikkingslimiete.
• Prosedure vir die indiening van 'n verslag op 'n korporatiewe kaart.
• Inligting oor die ontoelaatbaarheid van die bekendmaking van die PIN-kode aan derde partye.
• Die sperdatum vir 'n werknemer om 'n vooruitverslag op 'n korporatiewe kaart in te dien. In dieselfde paragraaf is dit raadsaam om die dokumente te lys wat die inligting sal bevestig

Ook:

• Die kring van werknemers wat geregtig is om korporatiewe kaarte te ontvang, word bepaal deur die volgorde van die hoof.
• Sluit aanspreeklikheidsooreenkomste met relevante werknemers.
• Werknemers-kaarthouers moet vertroud wees met die prosedure vir die gebruik van handtekeningkaarte.

Die teruggawe en uitreiking van betaalinstrumente word in 'n spesiale grootboek gehou.

Kenmerke van refleksie

Rekeningkunde vir die lopende rekening word by die onderneming op die rekening gehandhaaf. 55. 'n Sub-rekening word vir hom geopen 55.4.

As die rekening 'n minimum saldo het, is dit raadsaam om subrekeninge van die tweede orde te skep: "Minimum balans" en "Betalingslimiet".

As 'n organisasie verskeie rekeninge (vir elke kaart) oopgemaak het, word subrekening 55.4 geskep deuraan elkeen van hulle. As verskeie kaarte van verskillende werknemers wat betalings binne die algemene limiet maak na een rekening uitgereik word, word die behoefte om analitiese rekords in die konteks van houers te hou onafhanklik deur die onderneming bepaal.

In gevalle waar 'n korporatiewe kaart aan 'n enkele lopende rekening gekoppel is, is dit raadsaam om 'n subrekening by die rekening te skep. 51 of 52.

Rekeningkunde

Die reëls vir die aanteken van transaksies word gerieflikheidshalwe in die tabel aangebied:

db	cd	Bestemming	Bevestiging
55.4	51	Die oordrag van die bedrag van die betalingslimiet en die minimum balans (in roebels) vanaf die rekening van die onderneming na die kaartrekening (roebel)	Betaalopdrag, bankstaat.
55.4	52	Oordrag van die betalingslimiet en minimum balans in buitelandse valuta vanaf 'n buitelandse valuta-rekening na 'n korporatiewe een.	Betalingsdokument, bankstaat.
55.4	67, 66	Ontvangs van kredietfondse na die kaartrekening op die datum van 'n enkele kreditering, indien 'n toepaslike ooreenkoms met die bankstruktuur aangegaan is	Bankorder, bankstaat.
55.4	66	Ontvangs van kredietfondse op die kaartrekening op die dag van betaling deur kredietfondse van 'n bankorganisasie in die afwesigheid van die maatskappy se eie geld, indien 'n oortrokke ooreenkoms met die bank onderteken is	Bankstaat, lasbrief.
91.2	51, 52	Betaal bankfooie vir die uitreiking, uitreiking, diens van 'n kaart	Bankstaat, rekeningkundige staat.
91.2	66	Berekening van rente op 'n lening verskaf deur 'n korporatiewe kaart	Bankstaat, rekeningkundige staat.
66	51, 52	Oordrag van fondse om 'n lening of rente terug te betaal op 'n lening ontvang in verband met die gebruik van 'n kaart	Betaalopdrag (dokument), bankstaat.

Om die aanvulling van 'n korporatiewe kaart in "1C" te reflekteer, word die dokument "Afskrywing van rekening" gebruik. Dit is in die "Bank en kontanttoonbank"-afdeling geleë.

Rekeningkunde vir skikkings

Daar is twee opsies om transaksies aan te teken: vereenvoudig en akademies. Hul kenmerke word in die tabelle gewys.

Vereenvoudigde metode

db	cd	Bestemming	Bevestiging
71	55.4	Weerspieëling van die hoeveelheid werk wat deur die kaart betaal is,dienste, goedere, sowel as kontant onttrek van die kaart in die konteks van houers (rapporterende werknemers) op die datum aangedui in die bankstaat	Bankstaat met dekripsietoepassing vir korporatiewe kaarte.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 ens.	71	Besinning van betaalde materiaal, werke, dienste, in ooreenstemming met die voorafverslag wat deur die werknemer ingedien is met ondersteunende dokumente aangeheg, soos op die datum van die verslag.	Fakture, kaartjies, kwitansies, tjeks, oorspronklike strokies, OTM-tjeks, ens.

Akademiese weergawe

db	cd	Bestemming	Bevestiging
10, 20, 26, 44 ens.	71	Weerspieëling van materiaal, werke, dienste wat deur 'n korporatiewe kaart betaal word, in ooreenstemming met die verslag met ondersteunende dokumentasie vanaf die datum van indiening	Kaartjies, kwitansies, oorspronklike strokies, terminale kwitansies, ens.
71	57	Weerspieëling van 'n transaksie wat op 'n kaart gemaak is, maar nie in 'n bankrekening verantwoord nie	Rekeningkundige verwysing.
57	55.4	Weerspieëling van die bedrag betaalde goedere, werke, dienste, kontant wat van die kaart onttrek is, in die konteks van aanspreeklike persone op die dag wat dit op 'n bankstaat gereflekteer word	Uittrekselbank met dekripsie deur kaarte.

As die datum van die verslag op die korporatiewe kaart saamval met die dag waarop die transaksie in die bankstaat gereflekteer word, word die transaksies volgens die eerste opsie gemaak.

Boonop, vir beide opsies, moet die bedrag van skade in ag geneem word:

db	cd	Bestemming	Bevestiging
73.2	55.4	Weerspieëling van die hoeveelheid materiële skade wat veroorsaak is deur die werknemer se versuim om stawende dokumente te verskaf of in verband met die gebruik van kaartfondse vir persoonlike behoeftes	Bankstaat, rekeningkundige staat.
50, 70	73.2	Vergoeding vir skade deur 'n werknemer deur die kasbank van die onderneming of deur aftrekking van verdienste	Rekeningstaat, kwitansiebestelling.

Korporatiewe kaartverslag: voorbeeld

Die werknemer wat die fondse vir die verslag ontvang het, moet 'n dokument verskaf wat al die koste beskryf wat aangegaan is. Ondersteunende stukke is daaraan aangeheg. Die betrokke instruksies word vasgestel in die volgorde wat deur die Sentrale Bank goedgekeur is.

Bevel van die Staatsstatistiekkomitee van 2001 het die standaardvorm van die verslag AO-1 goedgekeur.

In die vorm is daar egter geen reëls waarin jy transaksies op korporatiewe kaarte kan weerspieël nie. Daar is twee maniere om die situasie reg te stel:

• Vul die standaardvorm aan. Soos gestig in die Orde, het die organisasiehet die reg om bykomende reëls by die verenigde vorm te voeg.
• Ontwikkel self 'n vorm. Verenigde vorms vanaf 2013-01-01 word nie as verpligtend vir ondernemings beskou nie. Die ooreenstemmende bepaling volg uit Federale Wet No. 402.

Kom ons kyk na 'n voorbeeld. Die werknemer het 'n korporatiewe kaart van Sberbank uitgereik, waarop 50 duisend roebels beskikbaar is. Hy is opdrag gegee om 'n multifunksionele toestel te koop, waarvan die koste 110 duisend roebels is. In ooreenstemming met die betalingsbevel is 65 duisend roebels na die kaart oorgeplaas. Nadat die toestel gekoop is, het die balans 5 000 roebels geblyk te wees.

Die rekenmeester van die onderneming vul die standaardvorm van die verslag aan met verskeie reëls. Eerstens word kolomme verskaf om die bedrae fondse te weerspieël op die datum waarop die kaart gebruik is:

• "Balans op die kaart". Hierdie reël word ingevul as die werknemer nie die betaalinstrument oorhandig het nie.
• "Rekenkaart …". Hierdie reël bevat inligting as die betaalinstrument uitgereik is voor die uitvoering van die taak.

Die saldo op die kaart word erken as gelyk aan 0 onder die voorwaardes van die voorbeeld, aangesien die kaart aan die werknemer uitgereik is voordat die opdrag voltooi is. Die reël "Issued a card" dui sy nommer en die beskikbare bedrag aan.

Om die aanvulling van fondse te weerspieël, is die kolom "Betaalbestelling" by die verslag gevoeg. Die datum, dokumentnommer word hier aangedui.

Die reël "Totaal" moet die bedrag van die saldo op die uitgereikte kaart en die bedrag van die bykomende oordrag bevat. Volgens die voorwaardes van die voorbeeld is die totaal 115RUB duisend

Aan die agterkant van die verslag moet die dokumente waarmee die werknemer die uitgawes aangegaan bevestig, gelys word. Die werknemer moet die datum van die uitgawe en die bedrag aandui.

Kontantonttrekking

Wanneer 'n verslagvorm ontwikkel word, is dit nodig om voorsiening te maak vir 'n situasie waar die werknemer nie vir dienste of goedere per bankoorplasing sal kan betaal nie. Gevolglik sal die werknemer die vereiste bedrag moet uitbetaal.

Om sulke transaksies te weerspieël, word die volgende reëls bygevoeg:

• "Onttrek van kaart".
• "Kontant spandeer".
• "By kaart gevoeg via terminaal".
• "Kontantbalans".

Alle transaksies met fondse word op die voorkant van die verslag gereflekteer.

Kwitansie van ontvangs van die dokument

Toekenbare werknemer moet 'n verslag by 'n rekenmeester of hoof van die onderneming indien. Daarna word die dokument nagegaan en dan deur die direkteur van die organisasie goedgekeur.

Goedere, dienste wat deur 'n werknemer gekoop word, word gekrediteer. Die werknemer ontvang 'n kwitansie vir die aanvaarding van die verslag - onderaan die vorm. Indien dit nie verskaf word in die vorm wat deur die onderneming ontwikkel is nie, word die kwitansie in 'n arbitrêre vorm opgestel.

Vormgoedkeuring

Volgens algemene reëls moet die hoof die vorm wat deur die onderneming ontwikkel is, onafhanklik goedkeur. So 'n vereiste word vasgestel in Federale Wet No. 402. Dieselfde vereiste geld as die organisasie 'n verenigde vorm gebruik.

Gewoonlik monstersvorms van primêre dokumente word in die aanhangsels by die bevel oor goedkeuring van die rekeningkundige beleid gegee.

Maak 'n rekening oop

Om 'n rekening met korporatiewe kaarte te skep, sal die maatskappy eers die nodige dokumente benodig om 'n gewone rekening oop te maak. Daarbenewens moet jy 'n aansoek skryf waarvan die vorm deur die bank verskaf word. Dit word vir elke werknemer-kaarthouer geskryf. Dokumente waarmee die betrokke werknemers geïdentifiseer word, is ook aangeheg. Dit gaan veral oor 'n paspoort, sowel as dokumente wat arbeidsverhoudinge met die onderneming bevestig ('n afskrif van die kontrak). Die bank kan ander papiere aanvra indien nodig.