Vinnige likiditeitsverhouding: balansstaatformule. Solvensie-aanwysers

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2024-01-17 18:38

Een van die tekens van die maatskappy se finansiële stabiliteit is solvensie. As 'n onderneming sy korttermynverpligtinge te eniger tyd met behulp van kontantbronne kan delg, word dit as solvent beskou.

Hierdie artikel bespreek konsepte soos likiditeit, die struktuur van die analitiese balansstaat, formules vir vinnige likiditeitsverhoudings, huidige en absolute likiditeit.

Solvabiliteit van die onderneming

Die hoofaanwyser van die maatskappy se solvensie is die afwesigheid van agterstallige rekeninge betaalbaar en die teenwoordigheid van 'n voldoende hoeveelheid fondse op die lopende rekening. Hierdie voorwaardes sal nagekom word indien die bedrag van die firma se likiede bates die bedrag van sy korttermyn-laste op 'n vasgestelde tydstip oorskry.

Huidige solvensie word ontleed volgens data oor finansiële vloei: die ontvangs van fondse moet die nakoming van huidige verpligtinge dek. Voornemende solvensie word bestudeer metgebruik likiditeitsverhoudings.

Balansstaatlikiditeit is die vermoë van 'n maatskappy om sy bates in kontant te omskep om geldelike laste af te betaal. Hoe minder tyd benodig word vir hierdie operasie, hoe hoër is die likiditeitsverhouding van so 'n bate. Terselfdertyd moet die tydperk van sirkulasie nie die tydperk van nakoming van die verpligting oorskry nie.

Die likiditeit van 'n onderneming is 'n breër konsep. Dit kan gedefinieer word as die vermoë van 'n onderneming, met behulp van interne en eksterne bronne, om betaalmiddels te vind om sy verpligtinge te delg.

Analisetake

Analise van likiditeit in die onderneming word uitgevoer om die solvensiebestuur van die onderneming na te gaan en aan te pas. Wanneer hulle so 'n ontleding doen, evalueer hulle:

• likiditeit van bedryfsbates van die onderneming;
• likiditeit van die balansstaat van die maatskappy as geheel;
• die solvensie van die maatskappy op die oomblik en in die toekoms;
• algemene maatskappybeleid wat daarop gemik is om die nodige solvensie te handhaaf;
• ontwikkelingsvooruitsigte en aanbevelings om moontlike nadelige faktore uit te skakel.

Bategroepering

Om die likiditeit van die balans te ontleed, moet jy die bates en laste van die maatskappy vergelyk. Gerieflikheidshalwe is dit gebruiklik om hulle in verskeie groepe te verdeel, dit wil sê om 'n analitiese balans op te stel.

Balansstaatbates word in 4 groepe verdeel, afhangende van die graad van hul likiditeit.

• Groep A1 sluit absoluut vloeistof inbates. Hierdie kategorie sluit finansiële beleggings (korttermyn) en kontant in. In die balansstaat is dit reëls met kodes 1240 en 1250.
• Groep A2 sluit bates in, waarvan die verkoop relatief min tyd kan neem. Dit sluit rekeninge ontvangbaar in (volgens die balansstaatkode 1230). In sommige bronne sluit groep A2 ook ander bedryfsbates in. In hierdie groep hang likiditeit af van die solvensie van die maatskappy se teenpartye, van die vorms van betaling en die spoed van betalings.
• Groep A3 bevat stadigbewegende bates. Hierdie kategorie sluit in voorraad van produkte en materiaal, onderhande werk, BTW. Dit sal 'n rukkie neem om hul kontant om te skakel. In die balansstaat sluit groep A3 reëls in met kodes 1210, 1220 en 1260. Sommige skrywers sluit vaste bates (kode 1150) in hierdie kategorie in.
• Laastens is die bates wat die moeilikste is om te verkoop, by die A4-groep ingesluit. Dit is die hele Afdeling I van die balansstaat (kode 1100).

kategorieë van laste

Alle laste van die balans word in groepe verdeel, afhangende van die dringendheid van hul terugbetaling:

• Die P1-groep sluit die mees dringende verpligtinge in, wat korttermynrekeninge betaalbaar aan werknemers van die organisasie, die begroting en buitebegrotingsfondse, kontrakteurs en verskaffers, ens. (kode 1520).
• Groep P2 sluit korttermynverpligtinge in. Hierdie kategorie sluit korttermynlenings en -lenings (kode 1510), ander inverpligtinge (kode 1550).
• P3-groep sluit langtermynlenings en -lenings in (kode 1410).
• P4-groep sluit permanente laste in, insluitend aandelefondse (kodes 1300, 1530, 1540).

likiditeitsverhoudings

Benewens absolute aanwysers, word relatiewe aanwysers van die onderneming se solvensie gebruik. Daar is verhoudings van absolute, vinnige en algemene likiditeit.

Kom ons kyk na die absolute likiditeitsverhouding. Dit weerspieël die deel van korttermynverpligtinge wat die maatskappy vinnig kan terugbetaal ten koste van tans beskikbare kontant. Dit word bereken as die verhouding van die aanwyser A1 tot die som van P1 en P2. 'n Hoë waarde van hierdie verhouding dui aan dat die maatskappy sy skuld met 'n hoë mate van waarskynlikheid sal terugbetaal.

Die volgende koëffisiënt is die hoeveelheid huidige likiditeit. Dit wys hoeveel 'n maatskappy se korttermynverpligtinge deur sy bedryfsbates gedek word. Die aanwyser word soos volg bereken: bedryfsbates (A3 + A2 + A1) word gedeel deur korttermynlaste (P1 + P2). Hoe hoër hierdie aanwyser, hoe groter is die vertroue van krediteure dat die verpligtinge terugbetaal sal word.

Laastens, die aanwyser van vinnige likiditeit is in werklikheid 'n tussenwaarde. Dit help om te bepaal hoe die firma vir sy verpligtinge (korttermyn) sal betaal in die geval dat dit nie moontlik is om reserwes te verkoop nie.

Die gegewe likiditeitsverhoudings word nie net vir die interne doeleindes van die onderneming bereken nie, maar ook vir eksternegebruikers.

Berekening van vinnige likiditeit

Die vinnige likiditeitsverhouding word soos volg bereken: die som van A1 en A2 word gedeel deur die som van P1 en P2. Dit wil sê, ons sit die teller in: kontant + finansiële beleggings (korttermyn) + debiteure. Die noemer sal die som van korttermynlenings, rekeninge betaalbaar en ander laste wees.

Met die gebruik van die lynkode vir die saldo, lyk die formule vir die vinnige likiditeitsverhouding soos volg:

Kbl=p.1250 + p.1240 + p.1230 / p.1550 + p.1520 + p.1510

Bereken die koëffisiënt op die voorbeeld van die balansstaat van 'n fiktiewe maatskappy. Eenheid van meting - duisend roebels.

Kode	Vanaf 31 Desember 2016	Vanaf 31 Desember 2015
Bates
1230	2 640	1 570
1240	45	14
1250	225	68
Liabilities
1510	1 725	1 615
1520	3 180	1 925
1550	37	20

Volgens die balansstaat, die formule vir die vinnige likiditeitsverhouding soos op 31 Desember 2016sal so lyk:

Kbl=2 640 + 45 + 225 / 1 725 + 3 180 + 37=0, 58.

Op dieselfde manier bereken ons die aanwyser vanaf 31 Desember 2015:

Kbl=1 570 + 14 + 68 / 1 615 + 1 925 + 20=0, 46.

Die berekening toon dat die maatskappy se vinnige likiditeit toegeneem het.

Normatiewe waarde

In die ekonomiese literatuur word die waarde van die vinnige likiditeitsverhouding as normaal beskou in die reeks van 0.5-1 en hoër. Die aanwyser kan egter verskil na gelang van die bedryf en die area waar die onderneming bedrywig is. Dus, vir kleinhandelaars sal die aanwyser 0,4-0,5 wees.

Wanneer jy ontleed, moet jy nie net aandag gee aan die algehele waarde van die aanwyser nie, maar ook aan die struktuur van sy komponente. Dus kan 'n beduidende deel van likiede fondse debiteure wees, wat moeilik is om in te vorder. In hierdie geval sal 'n waarde bo een as die norm van vinnige likiditeit beskou word.

Russiese wetgewing bevat verskeie normatiewe waardes. Dus het die Orde van die Ministerie van Ekonomie van die Russiese Federasie No. 118 gedateer 18 Oktober 1997 'n vinnige likiditeitskoers van een of meer aanbeveel met 'n verduideliking dat 'n onderneming teen laer waardes voortdurend met debiteure moet werk om betalingsvertragings te voorkom.

Die Besluit van die Regering van die Russiese Federasie No. 52 van 30 Januarie 2003 gee die waarde van die koëffisiënt vir landbouprodusente - van 1,2 tot 1,5.

Risiko-analise

Die konsep van risiko word geassosieer met die solvensie van 'n onderneminglikiditeit. Dit weerspieël die waarskynlikheid dat die leningsonderneming nie sy betalingsverpligtinge ten volle en betyds sal kan nakom nie.

Assessering van likiditeitsrisiko's word uitgevoer op grond van die bogenoemde groepering van bates en laste. Die risiko is hoër, hoe laer die likiditeit van bates en hoe korter die vervaldatum van bestaande laste. Die algemene tabel word hieronder getoon:

Bategroep	Aanspreeklikheidsgroep	Risiko
A1	R4	minimaal
A2	P3	geldig
A3	P2	high
A4	R1	baie lank

Hierdie groepering toon duidelik die aandeel van likiede bates en laste in die algehele struktuur. Vervolgens word 'n vergelyking gemaak van die waardes van bates en laste binne dieselfde risikogroep. Die gevolglike verhouding toon die tipe likiditeit en die risikosone waarin die maatskappy geleë is

Dus, die balansstaat van 'n onderneming word as likied beskou as die volgende ongelykhede nagekom word:

A1≧P1, A2≧P2, A3≧P3, A4≦P4 - daar word beskou dat daar geen risiko's met sulke verhoudings is nie.

Likiditeit word as aanvaarbaar beskou as die verhouding A1<P1, A2≧P2, A3≧P3, A4~P4 is. In hierdie geval is die risikosone vir die onderneming aanvaarbaar.

Die verhouding A1<P1, A2<P2, A3≧P3, A4~P4 is 'n teken van verswaktelikiditeit. Die risikosone is kritiek.

Ten slotte, met ongelykhede A1<P1, A2<P2, A3<P3, A4˃P4 word likiditeit as in 'n krisis beskou. Die risikosone vir die onderneming is katastrofies.

Gevolgtrekkings

Likiditeit weerspieël die mate van solvensie van die onderneming. Wanneer 'n ontleding gedoen word, word verskeie metodes gebruik om 'n meer volledige en realistiese beskrywing van die finansiële toestand van die maatskappy te verkry.

Deur die groeperingsmetode te gebruik, word 'n analitiese balans gemaak.

Gebruik balansstaatdata, formules vir vinnige likiditeitsverhoudings, huidige en absolute likiditeit, maak gevolgtrekkings oor die dinamika van veranderinge in bate- en laste-aanwysers, die likiditeit van balansstaatitems, en die voldoening van die resultate met normatiewe en bedryf gemiddelde aanwysers.

Dit is belangrik om daarop te let dat wanneer likiditeit ontleed word, die maatskappy se solvensie slegs vir die kort termyn (tot 12 maande) bepaal word.