Die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf vakansiebetaling

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

In 2015 is veranderings aan die Belastingkode van die Russiese Federasie aangebring met betrekking tot die tydsberekening van betaling van persoonlike inkomstebelasting. Hulle het op 1 Januarie 2016 in werking getree. Wat is die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf salarisse en ander inkomste?

Nuwe sperdatums

Ingevolge die nuwe reëls is die tydperk vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting beperk tot die dag wat volg op die dag waarop die inkomste betaal is. As die berekening in dele uitgevoer word, moet die belasting op soortgelyke wyse oorgedra word. Wat die uitbetaling van ongeskiktheidsvoordele en vakansiegeld betref, moet belastingweerhouding nie later as die laaste dag van die huidige verslagmaand uitgevoer word nie. As die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting op 'n naweek val, moet betaling op die volgende werksdag gemaak word.

Berekening

Die term vir die oordrag van belasting in 6-persoonlike inkomstebelasting word getel vanaf die oomblik dat die inkomste ontvang is. Dit is die dag:

• ontvangs van betaling deur geld na 'n bankrekening of in kontant oor te plaas;
• uitreiking van inkomste in die vorm van goedere, dienste;
• koop van sekuriteite;
• toe die verrekening gemaak is;
• afskryf van slegte skulde van die balansstaat;
• laaste dag van die maand vir goedkeuring van die vooruitverslag oor die terugkeer van die werknemervanaf 'n sakereis;
• laaste dag van die maand gedurende die termyn van die lening.

Die agent moet die berekende bedrag van die betaler se inkomste aftrek by betaling van fondse.

Datum van bewaring

Persoonlike inkomstebelasting uit inkomste in kontant is onderhewig aan weerhouding ten tye van betaling van fondse aan die werknemer. Belasting op inkomste gegee in natura of in die vorm van 'n wesenlike voordeel moet van enige vergoeding teruggehou word. Dan kan die datum van betaling en bewaring verskil. Die fooibedrag wat op 'n slag teruggehou word, kan nie meer as 50% van die beloning wees nie.

Betalingsdatums

Die sperdatum vir die oordrag van fondse hang af van die tipe inkomste. Volgens die algemene reëls moet fondse nie later as die dag na die betaling van inkomste in die begroting ontvang word nie. As die werkgewer die salaris vir Januarie op 3 Februarie betaal het, word die datum van ontvangs van fondse as 31 Januarie beskou, weerhouding is 3 Februarie en die sperdatum vir betaling is 4 Februarie.

Voorbeeld 1

Vanaf 19 Januarie tot 25 Januarie 2016 was die werknemer met vakansie. Vakansiebetaling was op 17 Januarie in die bedrag van 10 duisend roebels. Werknemersalaris - 45 duisend roebels. Vir Januarie, waarin hy 10 dae gewerk het, is 30 duisend roebels opgeloop. (45\1510). Geen salarisaftrekkings nie.

Op die datum van betaling van vakansiebetaling, moet persoonlike inkomstebelasting teruggehou word: 100, 13=1,3 duisend roebels.

Die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf vakansiebetaling is 1 Februarie (aangesien 31 Januarie 'n afdag is).

Individuele inkomstebelasting vanaf lone: 300, 13=3,9 duisend roebels

Bereken persoonlike inkomstebelasting op 31 Januarie, weerhou - wanneer inkomste betaal word, dra oor - die volgende dag.

Vooruitbetalingbelasting

'n Werknemer kan vir 'n maand terselfdertyd vakansiebetaling en siektebetaling ontvang. Wat is die sperdatum vir die betaling van belasting in hierdie geval? Kan ek 'n vooruitbetaling maak?

Die termyn vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf siekteverlof is beperk tot die laaste dag van die maand waarin die betaling gemaak word. U kan die belastingbedrag vroeër, maar nie later as die ooreengekome datum, oordra nie.’n Werknemer se vakansie begin byvoorbeeld op 25 April en duur tot 15 Mei. Vakansiegeld is opgeloop in die bedrag van 10 duisend roebels. Persoonlike inkomstebelasting is van hulle teruggehou - 1,3 duisend roebels. Die fondse is op 16 April na die begroting oorgeplaas. Op dieselfde dag het die werknemer 8,7 duisend roebels gekry. Die belasting kan betaal word op die dag waarop die inkomste uitgereik word. Dit is nie moontlik om fondse vooruit na die begroting oor te dra nie. Die belasting is onderhewig aan weerhouding van die inkomste van die werknemer. Dit is verbode vir 'n agent om dit op eie koste te betaal (Artikel 226). Die oorgeplaasde bedrag word beskou as verkeerdelik betaal en is onderhewig aan terugbetaling. Dit tel nie as belastingvoorskot nie. As die werkgewer die standaard sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting oortree het, met verwysing na die oorgeplaaste vooruitbetaling, kan die Federale Belastingdiens 'n bykomende boete hef.

Pen alties

As die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting in 6-persoonlike inkomstebelasting oortree is of 'n verkeerde bedrag bereken is, word 'n boete van 20% van die bedrag wat oorgedra moet word aan die belastingagent opgelê. Daarbenewens word 'n boetefooi gehef vir elke dag van vertraging in betaling, vanaf die dag wat volg op die statutêre dag. Dit word bereken as 'n persentasie in die bedrag van 1\300 van die koers van die Sentrale Bank van die Russiese Federasie. Die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting kan oortree word nie net as gevolg vangebrek aan fondse. As die organisasie in die betalingsbevel nie OKATO korrek aangedui het nie, sal die belasting as onbetaald beskou word.

Spesiale geleenthede

Die nuwe reëls, wat die tydperk van oordrag van persoonlike inkomstebelasting bepaal, veroorsaak baie kontroversiële situasies. Oorweeg hulle in meer besonderhede.

Sluiting van die maand

Baie dikwels het die maatskappy salarisse 2 keer betaal. Die vooruitbetaling word op die laaste dag van die maand oorgedra. Die finale vereffening word op die 15de dag van die volgende tydperk uitgevoer. In hierdie geval betaal die organisasie die belasting na die oordrag van die tweede deel van die salaris. Die werkgewer verwys na die feit dat persoonlike inkomstebelasting teruggehou moet word by die finale skikking. Maar in hierdie geval is so 'n interpretasie van die vereistes van die Belastingkode van die Russiese Federasie nie wettig nie. Die vooruitbetaling word op die laaste dag van die verslagtydperk oorgedra. Die onderneming het 'n verpligting gehad om die bedrag van belasting terug te hou (Artikel 223 van die Belastingkode). Oortreding van hierdie vereiste kan lei tot boetes en strawwe.

Voorwaardes vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf vakansiegeld

Die werknemer is in 2015 afgedank. Salaris en ongebruikte vakansiegeld is eers in 2016 uitgereik. Toe die fondse betaal is, het die agent nie persoonlike inkomstebelasting teruggehou nie. In hierdie geval praat ons daarvan om twee tipes belasbare inkomste te ontvang.

Wanneer 'n salaris ontvang word, is die sperdatum vir belastingbetaling die laaste dag van die inkomste-aanwastydperk. Indien die diensverhouding voor die verstryking van die maand beëindig is, word die laaste dag van werk as die datum van ontvangs van inkomste beskou. Die dag van betaling of werklike oorplasing na die rekening van ongebruikte vakansiegeld word as die oomblik van ontvangs beskouinkomste.

Indien persoonlike inkomstebelasting nie teruggehou is van die fondse wat ontvang is nie, is individue verplig om die belasting op hul eie te betaal en 'n verklaring by die Federale Belastingdiens in te dien. In hierdie geval moet die werknemer twee belastingopgawes by die belastingkantoor indien: op salaris en op vergoeding op hul eie. Die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting by ontslag en aanmelding is 15 Julie van die volgende jaar.

Voorbeeld 2

Die maatskappy het aan werknemers bonusse vir die maand gegee. Die belasting van hulle is aan die einde van die maand oorgeplaas – op die dag waarop die werknemers salarisse betaal is. Die Federale Belastingdiens kan hierdie aksies as 'n oortreding van die sperdatums vir belastingoordrag beskou. Die argument kan wees dat die bonus 'n aparte tipe vergoeding vir werk is. Die standaard sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting vanaf lone is nie daarop van toepassing nie. Jy kan jou standpunt slegs deur die hof verdedig. As bevestiging kan jy 'n TK verskaf, wat sê dat die bonus 'n aanmoediging is vir hoëgeh alte en pligsgetroue werk, wat produktiwiteit stimuleer. Hierdie betaling word as deel van die salaris beskou. Belasting van inkomste word volgens algemene reëls uitgevoer.

Waarheen om oor te plaas

Nadat ons uitgevind het hoe lank die belasting in 6-persoonlike inkomstebelasting verskuldig is, kom ons gaan oor na die vraag hoe en waarheen om fondse oor te dra.

Persoonlike inkomstebelasting moet by die plek van registrasie betaal word. As die organisasie afdelings het, word die belasting in alle takke betaal. Die bedrag van die fooi betaalbaar deur 'n tak word van die inkomste van die werknemers van daardie tak afgetrek. Dit is die persone watwerk funksioneer ingevolge dienskontrakte. Maar die afdeling kan inkomste betaal aan persone wat onder sivielregtelike kontrakte geregistreer is. Die inkomstebelasting van sulke werknemers word by die taklokasie oorgedra.

As 'n werknemer vir 'n maand in verskeie departemente gewerk het, moet die belasting van sy inkomste na die begrotings by die ligging van elke departement oorgeplaas word, met inagneming van die werklike tyd van werk. Indien die fooi by die ligging van een van die takke betaal word, is daar geen gronde om 'n boete te hef nie. Die belastingkode maak nie voorsiening vir aanspreeklikheid vir die oortreding van die prosedure vir die oordrag van fondse nie.

As die belastingbedrag minder as 100 roebels is, word die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting na 6-persoonlike inkomstebelasting na die volgende maand verskuif. Hierdie bedrag sal saam met die aanwas van die volgende maand betaal moet word, maar nie later nie as 31 Desember van die huidige jaar.

As 'n organisasie 'n huurder onder 'n huurkontrak is, word dit outomaties 'n agent. Die onderneming is verplig om belasting op 'n algemene basis te weerhou en te betaal. Soos in die vorige geval, as die organisasie onderafdelings het, moet die tak waarmee die huurooreenkoms gesluit is persoonlike inkomstebelasting betaal.

Oorbetalingkrediet

Oormatige persoonlike inkomstebelastingbedrae kan nie teen die rekening van agterstallige belasting op ander belasting gekrediteer word nie. Vir persoonlike inkomstebelasting voer die organisasie die pligte van 'n agent uit, dit is nie 'n betaler nie. Agterstallige en oorbetalings word deur 'n individu gevorm. Oorbetaalde belastingbedrae kan egter terugbetaal word.

6-NDFL

Vir alle inkomste betaal sedert 01/01/16agente dien 'n 6-persoonlike inkomstebelastingverslag in. Oorweeg hoe om 'n verslag in nie-standaard situasies in te vul. Salarisse word dikwels in maandelikse paaiemente betaal. Hoe om dit in die verslag te weerspieël?

St. 223 van die Belastingkode bepaal dat die datum van ontvangs van salaris die laaste dag van die maand is waarin dit opgeloop is. Kom ons sê die salaris vir Februarie is op die 25ste betaal. Vul die verslag in:

• bl. 100 (verslagtydperk) - 2016-02-28;
• bl. 110 (betaaldag) ― 2016-02-25;
• bl. 120 (dag van oordrag van fondse na die begroting) - 26.02.2016;
• reëls 130 en 140 wys die ooreenstemmende bedrae.

Wanneer die belasting vir die vorige tydperk herbereken word, is buitensporig teruggehoue bedrae onderhewig aan terugbetaling na die betaler se rekening. 'n Opdatering oor 2-persoonlike inkomstebelasting en betalingsbevele moet by die inspeksie ingedien word.

Die verwysingsnommer moet ooreenstem met die oorspronklike een, en die datum is die huidige een. In die sertifikaat word die velde op die opgelope, teruggehoue belastingbedrae volgens die nuwe data ingevul. Die "Ooraftrekbare bedrag"-reël bly leeg.

Die opgawe van persoonlike inkomstebelasting word uitgevoer volgens die reëls voorgeskryf in Art. 231 NK. Hierdie prosedure word uitgevoer binne drie maande vanaf die datum van ontvangs van die aansoek. Die oorbetaling kan gekrediteer word teen toekomstige belastingbetalings vir alle werknemers wie se inkomste belas word.

Die prosedure is soos volg. Die werknemer skryf 'n aansoek vir die teruggawe van oorbetaalde persoonlike inkomstebelasting. Die werkgewer het 10 dae om sy aansoek by die Federale Belastingdiens in te dien. In hierdie geval sal die fondse op die rekening van die organisasie gekrediteer word. Wag lank vir 'n antwoord van die FTSnie dit werd nie. Dit is beter om die werknemer op sy eie koste te betaal. Vertraging in die betaling van inkomste dreig met 'n boete ten bedrae van een driehonderdste van die koers van die Sentrale Bank van die Russiese Federasie per dag van vertraging.

Benewens die verslag, moet jy 'n uittreksel uit die persoonlike inkomstebelastingregister, sertifikate, berekeninge met gekorrigeerde foute en betalingsdokumente verskaf. Die bedrag van die terugbesorgde belasting moet op 'n aanwasgrondslag in reël 090 van die verslag gereflekteer word.