Kontant op die balansstaat is die mees likiede batekategorie

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Kontant is waarvoor alle organisasies wat betrokke is by die verkoop van goedere en dienste hul aktiwiteite uitvoer. Om wins te maak is die hoofdoel van enige sakeonderneming in die toestande van markverhoudings. Uit die geld wat ontvang word, moet alle markdeelnemers belastingfooie ten gunste van die staat betaal. En vir die akkuraatheid van die berekening van hierdie bedrae vereis akkurate rekeningkunde en verslagdoening. Vir hierdie doeleindes is daar baie vorme van verslagdoeningsdokumente, waarvan een die balansstaat is. Hierdie artikel bespreek kwessies soos die tipe fondse in die balansstaat, kontant- en nie-kontantfondse, hul ekwivalente, rekeningkundige rekeninge, rye in die tabel, asook ontledingstake.

'n Paar woorde oor die balansstaat

Die balansstaat is die belangrikste verslagdoeningsdokument van 'n organisasie. Dit weerspieël opsommende inligting oor al die bates van die maatskappy, die bronne van hul stigting, verpligtinge teenoor ander maatskappye en regeringsagentskappe. Syneook genoem Vorm No. 1 van finansiële state. Aangebied in die vorm van 'n tabel, is dit verdeel in twee kolomme - bate en las. Die eerste deel bevat al die eiendom en beleggings van die maatskappy, uitgedruk in monetêre terme, dit wil sê die bates van die organisasie. Die tweede deel bevat inligting oor waar die fondse vandaan kom vir hierdie eiendom – ekwiteit, reserwes, langtermyn- en korttermynverpligtinge teenoor ander deelnemers aan die ekonomiese proses. Hierdie artikel sal fokus op kontant in die balansstaat. Hierdie lyn verwys na die balansstaatbate, naamlik na sy tweede afdeling – bedryfsbates. In dieselfde deel is daar verskeie ander soorte eiendom.

Wat is vervat in die bate

Kontant in die balansstaat is slegs deel van die bate. In dieselfde kolom, langs die maatskappy se geld, word die volgende tipes waardes gelys: vaste bates en bates wat nie 'n wesenlike vorm het nie, voorwerpe onder konstruksie, finansiële beleggings in ander organisasies en inkomstefondse, uitgestelde belastingbates, grondstowwe wat in produksie gebruik word, materiaal vir kollateraal vir die organisasie, vervaardigde produkte, skuld van ander maatskappye, BTW op verkrygde waardevolle items en ander soorte eiendom van verskillende grade van likiditeit. Kontant op die balansstaat is verreweg die mees likiede deel van bates.

Take van kontantsaldo-analise

Kontant in die balansstaat is nie net 'n getal nie. Dit is die waarborg van stabieleaktiwiteite van die maatskappy, sy vermoë om sy skuld na te kom, asook om in interne behoeftes en die produksiesiklus te voorsien. Vir 'n ekonoom en rekenmeester is die uitvoer van ontleding en die strukturering van fondse 'n baie belangrike deel van die werk. Die volledigheid en betroubaarheid daarvan is nodig vir 'n aantal verdere aksies, bestuursbesluite, sowel as vir eksterne gebruikers soos finansiële instellings, banke, deposante, borge en ander.

Analise van die stand van kontantrekeninge impliseer aktiwiteite soos die monitering van die omset van finansiële vloeie, sirkulasietyd, bepaling van die optimale hoeveelheid likiede fondse in rekeninge, voorspelling van komende finansiële siklusse, opstel en verspreiding van begrotings.

Rekeninge waarvoor bates gehou word

Alle tasbare goedere en ontasbare bates word verantwoord in rekeningkundige rekeninge wat spesifiek ontwerp is vir elke spesifieke kategorie van fondse, eiendom of transaksies. Die kodenommering van rekeninge is dieselfde vir alle maatskappye wat op die grondgebied van die Russiese Federasie werk, en word in die Rekeningkaart uiteengesit. Kontant in die organisasie se balansstaatbate word verantwoord deur die volgende lys BU-rekeninge te gebruik:

• 01 - vaste bates - 'n rekening wat bates weerspieël wat vir meer as 12 maande in besigheidsaktiwiteite gebruik is.
• 04 - Ontasbare bates - eiendom wat nie 'n wesenlike vorm het nie (byvoorbeeld 'n patent of sagteware).
• 10 - Materiale - alles wat in die produksieproses gebruik wordof bestuursaktiwiteite.
• 43 - Vervaardigde produkte - wat reeds vir verkoop in die pakhuis wag.
• 45 - Verskeep produkte - produkte wat verkoop is, maar nog nie betaal is nie.
• 50 - Kontant - kontant vir die behoeftes van die organisasie en salarisse, sowel as kwitansies van kliënte.
• 51 - rekeninge gebruik vir skikkings, organisasie se geld vir verskeie behoeftes.
• 52 - geld in buitelandse valuta-rekeninge in roebelterme.
• 55 - spesiale rekeninge in finansiële instellings, soos deposito's.
• 57 – Oordragte in transito – fondse wat deur spesiale dienste gestuur is, maar nog nie die organisasie bereik het nie.
• 58 - beleggings in aandele, gemagtigde kapitaal van ander maatskappye en ander winsgewende plasings van fondse.

Al hierdie rekeninge is aktief, dit wil sê, die debiet weerspieël die inkomste, die krediet - die uitgawe. Dit word ook inventarisse genoem. Die betekenis van hierdie naam is dat die teenwoordigheid of afwesigheid van hierdie fondse tydens die inventaris nagegaan kan word.

Lyne in vorm 1

As die maatskappy op die vereenvoudigde belastingstelsel is (dit is ook "vereenvoudig"), word die totaal van alle fondse wat op rekeninge 51, 50, 52, 55 en 57 geleë is, in die debiet van reël 1250 in die balansstaat. Dit wil sê, die totale bedrag soos op 31 Desember van die jaar sluit die kontantsaldo, valuta- en vereffeningsrekeninge, spesiale doelrekeninge, sowel as oordragte in transito in. As die geld in 'n bank op 'n depositorekening geplaas word en 'n sekere persentasie van inkomste na die maatskappy bring, is ditweerspieël as 'n finansiële belegging. In die balansstaat is dit reëls genommer 1170 of 1240.

As 'n organisasie die algemene belastingstelsel gebruik, het sy balansstaat 'n effens ander lynnommering. Dan sal die maatskappy se fondse in die balansstaat in lyn 260 weerspieël word. Korttermyndeposito's met opgelope rente - in lyn 250, en langtermyn - 140.

Geld in lopende rekening

Om die prosesse wat verband hou met die ontvangs en beskikking van fondse op lopende rekeninge te weerspieël, gebruik organisasies rekening 51. Die rekening is aktief, dit kan ooreenstem met verskeie ander rekeninge van die rekeningkundige rekeningkaart. Dus, wanneer bedrywighede met die ontvangs van fondse uitgevoer word, weerspieël die rekeningkunde die korrespondensie van die debiet van rekening 51 met die krediet van die volgende planrekeninge:

• 50 - kontantdeposito vanaf die kastoonbank na die vereffeningsrekening.
• 62 - ontvangs van geld vir goedere of dienste van kopers.
• 90.1 – inkomste-weerspieëling.
• 91.1 - 'n weerspieëling van die geld wat die organisasie ontvang het in die geval van die verkoop van materiaal, fondse en ander bates wat nie oorspronklik bedoel was om in die hoofbedryf verkoop te word nie.
• 66 – korttermynlening.
• 67 – kry 'n langtermynlening.
• 55 - kreditering van die saldo's van spesiale rekeninge na die vereffeningsrekening.
• 76 - ontvang skuld van 'n skuldenaar.
• 78 - terugbetaling van die tekort deur die kliënt.

Wanneer geld uit 'n lopende rekening bestee word, word die volgende korrespondensie gebruik, waarin daar 51 rekeninge isgereflekteer op die krediet, en op die debiet die gelyste kodes:

• 50 - onttrekking van geld uit die lopende rekening na die kassier, byvoorbeeld, om salarisse te betaal.
• 60 - betaling vir goedere en dienste aan teenpartye en kontrakteurs.
• 68 - betaling van belasting, pligte, ander fooie aan die staat.
• 91.2 - skikkings met banke vir rente op lenings.
• 67 - betaling van langtermynlenings.
• 66 - betaling van korttermynlenings.
• 69 - betaling aan maatskaplike fondse vir werknemers.
• 58 - finansiële beleggings.
• 76 - betaling van rekeninge betaalbaar.

Om bedrywighede uit te voer, voorsien die maatskappy die bank wat sy vereffeningsrekening bedien van die volgende dokumente: 'n aankondiging vir 'n kontantdeposito, 'n kontantkwitansie vir uitreiking, 'n betalingsbevel of, indien die teenparty geld versoek, 'n eis. In sommige gevalle skryf die bank fondse op sy eie af. Byvoorbeeld, as 'n versoek ontvang is om belastingskuld van die betrokke staatsdiens af te skryf.

Inhoud van die kastoonbank van die organisasie

Kontant in die balans is nie net bankrekeninge nie, maar ook die inhoud van die kasregister. Hulle moet ook korrek verantwoord, afgeskryf en aanvaar word, opgestel en in die rekeningkundige ontleding weerspieël word. Die volgende korrespondensie van rekeninge van die BU-plan word by ontvangs by die kastoonbank gebruik, waar 50 rekeninge op die debiet gereflekteer word en hieronder op die krediet gelys word:

• 51 - kwitansie van vereffeningsrekeninge;
• 71 - terugbetaling van verantwoordbare persone;
• 66 – korttermynlening;
• 55 - toegangfondse van 'n spesiale rekening na die kassier;
• 90.1 – Plaasopbrengs.

Onkoste uit die kasregister word uitgereik deur die volgende korrespondensie, waar die vyftigste rekening in die krediet en in die debiet gereflekteer word - die volgende kodes:

• 70 - betaling van salarisse aan werknemers;
• 71 - uitreiking van fondse aan die rekenmeester;
• 26 - betaling van huishoudelike behoeftes in kontant;
• 51 - aankondiging van 'n kontantdeposito aan die bank;
• 66 - terugbetaling van 'n korttermynlening uit die kasregister.

Alle transaksies vir die deponeer en onttrekking van fondse uit die kastoonbank word gedokumenteer: kontantkwitansies en debietorders, 'n aankondiging vir 'n kontantbydrae, 'n kwitansie, 'n kassiertjek.

Kontantverslaggewing

Benewens die balansstaat moet die organisasie ander vorme van dokumente opstel waarin hy verslag doen oor inkomende en uitgaande fondse. Onder sulke dokumente is: aanhangsel tot die balansstaat, inkomstestaat, kasboek, kontantvloeistaat, boek van aankope en verkope. Al hierdie dokumente word aan die einde van die verslagdoeningstydperk deur die rekenmeester saamgestel. In sommige gevalle is daar 'n behoefte om in tussentydse tydperke te rapporteer. Indien die einde van die tydperk 31 Desember van die huidige jaar is, moet verslae nie later nie as 15 Januarie ingedien word. Tussentydperke - die einde van die kwartale van die jaar, dit wil sê 31 Maart, 30 Junie, 30 September. Kwartaallikse verslae word nie later nie as 'n halfmaand na die einde van die tydperk ingedien.

Die stel verslagdoeningsvorms gee 'n idee oor die aktiwiteite van die maatskappy, sy finansiële situasie, die vermoë om verpligtinge na te kom. Indien die organisasie nie indien nieverslagdoening, dit op die verkeerde tyd of met foutiewe data indien, kan dit onderhewig wees aan boetes, ongeskeduleerde belastingoudits, blokkering van rekeninge, verbod op aktiwiteite, gedwonge bankrotskapsverrigtinge. In sommige situasies word straf voorsien vir die leierskap van die organisasie - krimineel en administratief.