Voorbeeld van verduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag, gedetailleerde instruksies vir die samestelling

2024 Outeur: Howard Calhoun | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 10:16

Belastingoudits is nie die aangenaamste aspek wat in die loop van 'n maatskappy se besigheidsaktiwiteite ontstaan nie. Selfs as die belastingowerhede nie kom kuier nie, gaan hulle voort om fyn aandag te gee aan die rapportering en beweging van die maatskappy se omset. Vir hierdie doel word belastingeise bedoel, wat 'n mini-variant is van 'n afgeleë tjek geroep deur nommers wat vir die stelsel onverstaanbaar is.

Hoekom is dit nodig om op eise te reageer?

'n Belastingeis kom op verskillende maniere by 'n onderneming aan:

• per pos;
• deur die elektroniese dokumentbestuurstelsel;
• per koerier.

Onder huidige wetgewing, sedert 2017, is die maatskappy verplig om te reageer op versoeke van die Federale Belastingdiens. Indien vroeëre inspekteurs aanbeveel het om nie hul versoeke te ignoreer nie, aangesien sulke maatskappye groter belangstelling van die beheerowerhede kan wek, dan sal die afwesigheid van 'n verduidelikende nota aan die belastingkantoor op versoek binne die sperdatum vir die reaksie vanaf 2017 lei tot 'n boete van Eers 5 000 roebelsfoute. Herhaalde laat reaksie binne 'n jaar verhoog die boetes tot 20 000 roebels. Daarbenewens kan die IFTS die maatskappy se bankrekeninge blokkeer.

Vereiste verduidelikingskenmerke

Weens die verskerping van reëls het 'n monster van 'n verduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag in aanvraag geraak onder rekenmeesters en prokureurs. Trouens, die IFTS het nie 'n verpligte verduidelikingssjabloon nie, maar daar is reaksiereëls. Hul aansprake op die ontwerp van die verduidelikende nota sluit 'n aantal verpligte items in:

• briefhoof;
• besonderhede en kontakte van die onderneming;
• teenwoordigheid van uitgaande nommer en datum van die nota;
• vermelding in die liggaam van die brief van die besonderhede van die ontvangde vereiste vir die spoedige identifikasie;
• ontsyfering van die posisie en handtekening van die persoon wat die streep op die brief geplaas het.

In watter vorm om verduidelikings te skryf, besluit die belastingbetaler. Die antwoord hang hoofsaaklik af van die aard van die vereiste. Ons moet in elk geval onthou dat dit nie goed is om die vraag met leë frases te beantwoord nie. Die belastingbetaler moet na spesifieke feite, syfers en die letter van die belastingkode verwys en dokumentêre bewyse verskaf.

Wanneer dokumente vereis word?

Wanneer jy 'n versoek vir die indien van dokumente ontvang, moet jy weet dat die belastingowerhede die reg het om materiaal te eis slegs tydens 'n oudit op die perseel of lessenaar. Sulke vereistes sluit in:

• toonbanktjeks;
• Geïdentifiseerde teenstrydighede in verslagdoening;
• toepassing van belastingaansporings deur die firma;
• gebeurtenissebelastingbeheer.

In ander gevalle word daar nie van die organisasie vereis om dokumente te verskaf nie en kan hierdie omstandighede direk in sy antwoord aandui. 'n Verduidelikende nota aan die belastingkantoor op die versoek vir die verskaffing van dokumente word opgestel na gelang van die aard van die inligting. Maar in elk geval moet afskrifte van die aangevraagde materiaal by so 'n nota aangeheg word.

Hoe word programme ontwerp?

Die aanbieding van bewyse moet streng binne die wet wees. As die belastingpligtige na die dokumente verwys, moet hy dit in die liggaam van die verduidelikende nota lys. 'n Behoorlik saamgestelde stel afskrifte van materiaal is by die brief aangeheg. Dokumentasie word op blanko velle gekopieer, gekram, genommer. Op elke bladsy is aangebring:

1. Ordinale nommer.
2. Kopie is korrek.
3. Transkripsie van posisie en handtekening van die sertifiseringskopie.
4. Handtekening.
5. Seël van die organisasie.

Die stel word vergesel van 'n afskrif van die volmag van die persoon wat die dokumentasie gesertifiseer het. As die brief onderteken is deur 'n werknemer wat nie die reg het om dit in die Federale Belastingdiens te doen nie, moet jy 'n afskrif van die volmag aanheg om aksies uit te voer.

Antwoord met toonbanktjek

Wanneer jy antwoorde op versoeke skryf, moet jy voldoen aan sekere voorwaardes wat verband hou met die aard van die vereiste. Indien 'n maatskappy 'n versoek vir 'n kruiskontrole ontvang, is die maatskappy verplig om die nodige te verskafdokumentasie. In hierdie geval sal 'n voorbeeldverduidelikende nota aan die belastingkantoor op versoek van 'n teenoudit lyk soos 'n lys van afskrifte van die ingediende materiaal. Natuurlik is dit nodig om die naam, TIN / KPP van die maatskappy te noem, die tydperk wat nagegaan word.

Dit word nie aanbeveel om inligting te verskaf waarvoor nie gevra word nie, selfs al wil jy deel. Die verantwoordelike persoon moet die vrae so bondig en duidelik as moontlik beantwoord, streng volgens die punte van die vereiste. Baie verwarring word gewoonlik veroorsaak deur die begeerte van die belastingowerhede om uit te vind wat die aard van die teenparty se aktiwiteite, bykomende kontakte, personeel is.

Prokureurs beveel nie aan om sulke inligting te verskaf nie, met verwysing na die feit dat daar nie van die organisasie vereis word om bewus te wees van wat met die teenparty gebeur nie. Daarom, in die verduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag, sal die verwysing wees na die inligting vervat in die kontrak met die teenparty.

As 'n BTW-eis opgedaag het

As jy “gelukkig” was om 'n eis rakende belasting op toegevoegde waarde te ontvang, dan is heel waarskynlik foute en teenstrydighede in die ingediende verklaring gevind. Sedert 2017 word alle BTW-korrespondensie elektronies via telekommunikasiekanale gevoer. Die inspekteur sal nie 'n papierreaksie aanvaar nie, aangesien dit deur die wet verbied word. Indien foute in die verklaring gevind word, is die belastingpligtige verplig om 'n bygewerkte berekening saam met die bylaag van boeke van aankope en verkope in te dien binne die tydsbeperkings wat in die vereiste vasgestel is.

Boonop moet hy 'n geskandeerde kopie van die verduideliking oplaai. Voorbeeldverduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag vir BTW moet die volgende regverdigings bevat:

• oorsake van foute en inkonsekwenthede;
• belasbare verskil geraak deur verduideliking;
• neiging van belasting tot onderbetaling of oorbetaling;
• beloof om die verklaring reg te stel;
• lys van aangehegte geskandeerde afskrifte van dokumentêre bewyse, indien enige.

Dokumentasie word in afsonderlike lêers na die TCS opgelaai in ooreenstemming met eienaarskap en besonderhede. Daar moet onthou word dat die elektroniese afleweringsmetode nie kopieë vrystel van sertifisering in ooreenstemming met al die reëls nie.

Kan ek persoonlike inkomstebelasting nagaan?

'n Voorbeeldverduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag vir persoonlike inkomstebelasting moet ook ooreenstem met die gevraagde inligting. Anders as BTW-verslagdoening, is persoonlike inkomstebelastingstate nie belastingopgawes nie, dus kan die IFTS nie lessenaaroudits uitvoer nie. Sy het egter die reg om die korrektheid van die voorbereiding van sertifikate en die berekening van belasting na te gaan.

As die organisasie 'n eis vir persoonlike inkomstebelasting ontvang het, beteken dit dat foute gemaak is in die berekeninge met die opstel van die sertifikate. Hierdie foute kan wees:

• teenstrydighede tussen berekende, teruggehoue, betaalde belasting;
• verkeerd toegepas aftrekking;
• aansienlike verlaging in persoonlike inkomstebelasting vergeleke met die vorige tydperk.

In reaksie op die versoek van die fiskale owerhede, is dit nodig om regstellings aan die sertifikate aan te bring en dit in 'n nota aan te dui. In hierdie geval sal jy elke werknemer vir wie 'n fout gemaak is by die naam moet lys en inskryfrekeningkundige aanpassings.

Hoe om op ander belasting te reageer?

'n Voorbeeldverduidelikende nota aan die belastingkantoor oor 'n aanvraag rakende ander belasting is ongeveer soortgelyk aan die antwoord vir BTW. Aangesien alle ingediende verslae aan lessenaarverifikasie onderhewig is, is dit eerstens nodig om die moontlikheid van foute uit te sluit. As die belastingpligtige hom nietemin vergis, is hy verplig om opgedateerde berekeninge binne die gespesifiseerde tydperk in te dien. In die reaksie noem die maatskappy hoe die nuwe berekeninge die bedrag van belasting in terme van bedrae sal beïnvloed.

Die organisasie heg op versoek gewaarmerkte afskrifte van bewyse by sy voorbeeldverduidelikende nota tot die belasting. Dit gebeur dat 'n belastingnavraag rakende verskille in verslagdoening deur die regsaksies van die onderneming veroorsaak word. Sulke verskille tussen inkomste en uitgawes wat in die BTW- en inkomstebelastingopgawes weerspieël word, kan byvoorbeeld veroorsaak word deur die teenwoordigheid van nie-belasbare bedrae. Baie soorte inkomste en uitgawes wat in die inkomstebelastingopgawe aangeteken is, is nie aan BTW onderhewig nie.

Redelike verskille

Hulle moet egter vir inkomstebelastingdoeleindes by ander inkomste en uitgawes ingesluit word. In hierdie verband is daar geen foute in die verklaring nie, en die belastingbetaler in 'n verduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag, waarvan 'n voorbeeld maklik op internetbronne gevind kan word, moet net hierdie omstandigheid aandui, met verwysing na 'n artikel van die belastingkode. Dit is nie nodig om hersiene verklarings in sulke gevalle in te dien nie.

Dikwels is daar eise vir 'n verskil tussen die inkomstestaat en die inkomstebelastingopgawe. Jy moet nie bang wees vir sulke versoeke nie. Die rede vir die verskille lê in die verskil tussen rekeningkunde en belastingrekeningkunde. 'n Voorbeeldverduidelikende nota aan die belastingkantoor op aanvraag in hierdie geval kan 'n beredeneerde verwysing na verskillende verslagdoenings- en rekeningkundige beginsels wees.

Verdagte verliese

Inkomstebelasting veroorsaak baie vrae van die IFTS, veral as daar in plaas van wins in die verklaring 'n verlies is. As die verlies van 'n eenmalige aard is, trek dit gewoonlik nie die aandag van beheerowerhede nie. Maar in die geval van konstante verliese, moet die organisasie kwartaallikse versoeke van die IFTS verwag. Sulke resultate van kommersiële aktiwiteit lyk vir die belastingowerhede verdag, veral as die maatskappy nie bankrotskapverrigtinge gaan begin nie.

Faktore wat die onwinsgewendheid van die onderneming beïnvloed, kan baie anders wees. In die meeste gevalle is dit as gevolg van die hoë proporsie nie-bedryfsuitgawes wat nie verband hou met die maak van 'n wins nie. Byvoorbeeld, 'n organisasie het 'n groot hoeveelheid agterstallige rekeninge ontvangbaar en word deur die wet vereis om 'n reserwe te skep, waarvan die bedrae in nie-bedryfsuitgawes val.

'n Verduidelikende nota aan die belastingkantoor oor 'n eis vir verliese moet verduidelikings bevat oor die voorkoms van redes vir die oorskryding van uitgawes oorinkomste. As die resultate deur makro-ekonomiese faktore beïnvloed is, moet geskryf word dat die maatskappy nie die ekonomiese situasie in die streek, die wisselkoers, die inflasiekoers en dies meer kan verander nie. Terselfdertyd is dit wenslik om te belowe om koste in die nabye toekoms te optimaliseer.

Daar moet onthou word dat die maatskappy van onwettige optrede verdink word en die reg het om senior amptenare vir 'n kommissie te roep indien die antwoord nie genoegsaam gestaaf is nie. Verduidelikings is in vrye vorm geskryf.